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分公司财务管理制度--

分公司财务管理制度分公司财务管理制度简介本文档旨在明确分公司财务管理的相关规定和制度，以加强财务管理，促进分公司的稳健发展。

在本文中将介绍财务管理的基本原则、职责分工、制度规定以及执行措施，帮助分公司财务人员明确工作目标，规范工作流程，提高工作效率。

财务管理的基本原则1. 合法合规原则：分公司财务工作必须遵守国家法律法规和公司规章制度，不得违法违规。

2. 经济稳健原则：分公司财务决策应当以经济、合理、稳健、风险可控为原则。

3. 科学规范原则：财务管理要科学规范、标准化进行，注重细节，做到规章制度严谨清晰。

4. 独立审查原则：财务审查应当独立进行，确保审批流程不受干扰，内部控制有效。

职责分工1. 财务总监：负责分公司财务管理工作的全面规划和控制，对财务决策负最终审批权。

2. 财务经理：负责日常财务管理工作的组织协调和执行，执行财务总监的指示，保证财务数据的准确性和及时性。

3. 财务员：负责具体的财务核算和报表编制工作，协助财务经理做好日常的财务管理工作。

制度规定1. 财务会计制度：规定分公司的会计核算方法、审计程序和账簿管理办法，确保财务数据的真实、准确、完整。

2. 财务审批制度：规定资金、合同、费用等审批权限范围和流程，防止资金的滥用和浪费。

3. 财务报表制度：规定财务报表的编制标准和报送时间，保证报表的准确性和及时性。

4. 内部控制制度：规定部门间的财务管理权限和监督机制，加强内部控制，防范风险。

执行措施1. 建立财务管理档案：建立完善的财务管理档案，记录各项财务数据和业务活动，方便查阅和审计。

2. 加强内部培训：对财务人员定期进行培训，提升他们的财务管理水平和专业知识。

3. 定期审计检查：每年定期对分公司的财务管理工作进行内外部审计检查，查找问题并及时整改。

结语本文档详细介绍了分公司财务管理制度的相关规定和执行措施，希望能够帮助分公司财务人员更好地理解财务管理制度，规范财务工作流程，提高工作效率，促进公司的稳健发展。

公司财务管理制度(1范本)

公司财务管理制度一、制度背景和目的公司财务管理制度旨在规范公司的财务管理工作，确保财务资源的合理配置和有效利用，提高财务管理水平，保障公司的发展和利益最大化。

二、财务管理组织机构2.1 财务部门设置公司财务部门主管负责公司财务管理工作，下设会计组、成本控制组、财务分析组等具体职能部门。

2.2 职责分工和协作财务部门内部及与其他部门之间的协作工作根据职责分工进行，确保财务管理各项工作的有序推进。

三、财务会计管理3.1 财务会计核算公司财务会计核算按照国家相关法律法规和会计准则进行，确保财务数据的准确性和真实性。

3.2 财务报表编制与分析财务部门负责编制财务报表，并及时进行分析，向公司领导层提供财务分析报告，以支持公司的决策和管理工作。

3.3 资产与负债管理财务部门负责管理公司的资产和负债，包括购买和处置固定资产，管理和控制应收账款和应付账款等。

四、成本管理制度4.1 成本核算公司进行成本核算，包括直接成本和间接成本的确定与分摊，有效掌握产品成本信息，支持经营决策。

4.2 成本控制财务部门负责进行成本控制，制定成本控制指标，对各项成本进行监督和控制，确保成本的合理性和可控性。

五、财务分析与决策支持5.1 财务指标分析财务部门负责进行财务指标分析，包括盈利能力、偿债能力、运营能力等指标的计算与分析，为公司领导层提供决策支持。

5.2 经营决策支持财务部门协助公司领导层进行经营决策，包括评估投资项目、制定预算、进行财务规划等，确保公司的经营决策科学合理。

六、财务管理制度的执行和监督6.1 文化建设与宣贯公司财务部门负责进行财务管理制度的宣贯，确保全体员工了解并遵守相关规定。

6.2 内部控制和风险管理公司财务部门建立健全内部控制制度和风险管理制度，确保财务管理工作的风险可控。

6.3 审计和监督公司定期进行内部审计和财务监督，对财务管理工作进行评估，发现问题并提出改进意见。

七、附则7.1 本制度的解释和修订公司财务部门对本制度进行解释，并在必要时对其进行修订，确保其与实际工作相适应。

公司财务管理制度规定

第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督和考核等。

第三条公司财务管理工作遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家有关财务法规和政策，确保财务活动合法合规。

（二）真实性原则：确保财务信息的真实、准确、完整，不得隐瞒、谎报、伪造。

（三）完整性原则：建立健全财务管理制度，确保财务活动全面、完整。

（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。

第二章财务管理职责第四条公司财务部是公司财务管理的责任部门，负责组织实施本制度，并履行以下职责：（一）贯彻执行国家有关财务法规和政策，制定公司财务管理制度。

（二）编制公司年度财务预算，组织实施预算执行，对预算执行情况进行监督和分析。

（三）负责公司资金筹集、使用、核算和监督，确保资金安全、合规、高效。

（四）建立健全财务核算体系，确保财务信息的真实、准确、完整。

（五）组织开展财务分析，为公司经营决策提供依据。

（六）负责公司税务筹划，依法纳税。

第三章资金管理第五条公司资金管理遵循以下原则：（一）集中管理原则：公司资金统一由财务部集中管理，各部门不得自行设立资金账户。

（二）授权管理原则：财务部根据公司实际情况，对各部门的资金使用进行授权管理。

（三）安全合规原则：确保资金安全，严格遵守国家有关资金管理的法律法规。

第六条公司资金筹集和使用应遵循以下程序：（一）编制资金筹集和使用计划，经公司总经理批准后实施。

（二）资金筹集和使用过程中，严格执行审批程序，确保资金使用合规。

（三）资金使用完毕后，及时进行核算和归档。

第四章财务核算第七条公司财务核算遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以权责发生制为基础，确认收入和费用。

（二）持续经营原则：假设公司持续经营，合理确定资产和负债。

公财务管理制度

第一章总则第一条为了规范公财务管理工作，确保财务收支合法、合规、高效，保障公共资金的安全、完整和合理使用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有财务收支活动，包括预算编制、执行、监督、决算以及财务报告等各个环节。

第三条公财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规先行原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。

2. 预算管理原则：坚持预算编制、执行、监督和决算的完整性、连续性和统一性。

3. 节俭高效原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效率。

4. 透明公开原则：财务信息公开透明，接受监督。

5. 诚信原则：坚持诚实守信，确保财务数据真实可靠。

第二章预算管理第四条预算编制：1. 预算编制应遵循科学性、合理性和可操作性的原则。

2. 预算编制应充分考虑本单位的实际情况，合理预测收入和支出。

3. 预算编制应按年度进行，确保预算的连续性和稳定性。

第五条预算执行：1. 严格执行预算，不得随意调整预算项目和资金。

2. 定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施。

3. 预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，需经相关程序批准。

第六条预算监督：1. 建立健全预算监督机制，确保预算执行的规范性和有效性。

2. 定期对预算执行情况进行审计，及时发现和纠正问题。

3. 对违反预算规定的行为，依法进行查处。

第三章财务收支管理第七条财务收支应当符合国家法律法规和政策要求，不得违反国家财经纪律。

第八条财务收支应严格执行审批制度，任何收支活动均需经过批准。

第九条财务收支应当及时、准确、完整地记录，确保财务数据的真实性和可靠性。

第十条财务收支应当实行日清月结制度，定期进行核对，确保财务收支的准确无误。

第四章财务报告第十一条财务报告应真实、全面、准确地反映本单位的财务状况和经营成果。

第十二条财务报告应按年度编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

公司财务管理制度范本(3篇)

公司财务管理制度范本一、总则1. 公司财务管理制度的制定目的是为了规范公司的财务管理行为，保证资金的安全、有效和合规运作，维护公司的财务稳定和健康发展。

2. 公司财务管理制度适用于公司所有财务活动，包括预算管理、资金管理、会计核算、财务报告、财务分析等方面。

3. 公司财务管理制度的所有人员必须遵守，并承担相应的责任和义务。

二、财务预算管理1. 公司每年制定财务预算，根据经营计划、市场环境和公司发展战略确定各项收支预算。

2. 财务预算必须经过公司领导层审批，并按照批准的预算执行。

3. 财务预算执行过程中，如有需要调整的情况，应及时报告给公司领导层，并经过批准方可执行。

三、资金管理1. 公司设立专门的资金管理部门，负责管理和监督公司的资金流动。

2. 公司对资金的收支和使用进行规范，禁止私自挪用和占用资金。

3. 公司定期进行资金账务核对和对账工作，确保资金的安全和准确。

四、会计核算1. 公司设立专门的会计部门，负责会计核算工作。

2. 公司会计核算必须按照国家相关法律法规和会计准则进行，保证会计信息的真实性和准确性。

3. 公司会计核算工作必须及时完成，及时上报财务报告。

五、财务报告1. 公司定期制作财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。

2. 公司财务报告必须真实、准确、完整，符合公司和国家相关法律法规的要求。

3. 公司财务报告必须及时上报，并向公司领导层进行解读和分析。

六、财务分析1. 公司设立专门的财务分析部门，负责对财务数据进行分析和评价。

2. 公司财务分析必须按照公司领导层的要求进行，为公司领导层提供决策参考。

3. 财务分析报告必须真实、准确、有条理，能够清晰表达财务状况和风险。

七、违规处理1. 对于违反公司财务管理制度和相关法律法规的行为，公司将依法依规进行处理，并追究相应责任人的责任。

2. 对于经济损失和财务风险的责任，相应责任人承担连带责任。

3. 公司将建立健全违规处理机制，并公开透明，接受监督。

分公司财务管理制度范本

分公司财务管理制度范本分公司财务管理制度是为了规范和加强分公司财务管理，确保财务运作的合法性、规范性和有效性，保护公司利益和加强内部控制的重要文件。

以下是一份分公司财务管理制度范本，供参考：第一章总则第一条目的和依据为确保分公司财务管理的规范化和规范化，维护公司的正常运转，根据《中华人民共和国公司法》以及其他相关法律法规，结合分公司的实际情况，制定本制度。

第二条范围和适用对象本制度适用于所有分公司的财务管理工作，并对分公司财务相关人员有一个明确的规定。

第三条总则分公司财务管理遵循政府监管和公司内部监管的双重管理原则，坚持安全、稳健、高效的原则，实行集中管理与分散操作相结合的办法，建立健全公司内控制度，确保财务管理的合法性、规范性和有效性。

第四条分工和协同在公司财务管理工作中，分公司财务部门负责分公司财务管理的具体实施，其他部门配合完成相关工作。

各部门要保持密切沟通和合作，形成良好的协同效应。

第五条监督和检查公司将建立健全分公司财务管理的监督检查制度，明确监督检查责任的分工和具体措施。

分公司财务部门要接受公司总部财务部门的监督和指导。

第二章分公司财务管理的机构设置第六条分公司财务管理部门分公司财务部门是分公司内设置的专门机构，负责分公司财务管理工作。

分公司财务部门的主要职责包括但不限于：会计核算、财务报表编制、成本控制、预算管理、资金管理等。

第七条财务管理岗位职责分公司财务部门应根据具体情况设立相应的财务管理岗位，并明确各岗位的职责。

财务管理岗位的职责包括但不限于：制定和执行财务管理制度、会计准则，编制财务报表，参与财务预算和成本控制，开展财务分析等。

第三章会计核算第八条会计制度分公司应按照国家有关会计法规的要求建立健全会计制度。

会计制度应包括分公司财务核算的基本原则、核算流程和相关操作规程等内容。

第九条数据记录分公司财务部门要建立健全会计档案和会计账薄，确保数据的完整性和准确性。

所有的会计凭证、账簿和财务报表等必须按时、按流程进行记录和归档。

公司财务管理制度完整版

第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、子公司及全体员工。

第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。

（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得伪造、篡改。

（三）及时性原则：财务信息应及时反映公司财务状况。

（四）安全性原则：加强资金安全管理，确保资金安全。

第二章财务部门职责第四条财务部门是公司财务管理的责任主体，负责公司财务管理的全面工作。

第五条财务部门的主要职责：（一）贯彻执行国家法律法规、公司财务管理制度。

（二）建立健全公司财务管理制度，确保财务活动规范有序。

（三）编制公司财务报表，及时向公司领导、股东会、董事会等提供财务信息。

（四）加强资金管理，确保资金安全、合理使用。

（五）负责公司内部审计工作，发现和纠正财务问题。

第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：（一）资金收支应严格执行预算管理，不得超预算支出。

（二）资金收支应实行授权审批制度，按照规定权限审批。

（三）公司银行账户管理应严格执行，不得私设账户。

（四）加强现金管理，现金收支应符合国家相关规定。

第四章财务核算第七条财务核算应遵循以下规定：（一）财务核算应按照国家会计制度规定进行，确保会计信息的真实、准确、完整。

（二）会计凭证、账簿、报表等会计档案应按照规定进行保管。

（三）财务核算应定期进行，及时反映公司财务状况。

第五章内部控制第八条公司内部控制应遵循以下规定：（一）建立健全内部控制制度，确保财务活动合规。

（二）明确各部门、岗位的职责，加强岗位之间的相互制约。

（三）加强内部审计，及时发现和纠正财务问题。

第六章奖励与惩罚第九条对在财务管理工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励。

第十条对违反财务管理规定的部门和个人，按照相关规定进行处罚。

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^| You have to believe, there is a way. The ancients said:" the kingdom of heaven is trying to enter". Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.-- Guo Ge TechXXABC发展XX分支机构财务管理制度（试行）为了加强分支机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全与完整，提高公司的经济效益，特制订本制度。

本制度所指分支机构为总公司下属的分公司、办事处。

第一章财产监督机制及人员职责鉴于目前分支机构管理架构相对简单，负有财产监督职责的相关人员为分支机构会计、出纳、仓库人员等。

分支机构会计是主管分支机构财产管理和会计核算的主要负责人，直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。

仓库主管（未设仓库主管的分支机构为仓库负责人）为主管分支机构存货的主要负责人，有关及时收、发、退、存货物，防火防盗等日常的事务性工作，直接向分支机构经理汇报工作，接受分支机构经理的指导和安排，有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作，则直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。

在分支机构内，两者应密切配合，共同协助分支机构经理完成日常的经营管理工作。

分支机构出纳（所设的专职或兼职的内部人员）主要经管分支机构内部的货币资金，接受分支机构会计的业务指导。

分支机构的财务人员和仓库负责人员均由总公司财务中心直接委派或任命。

一、分支机构会计的工作职责：1、审核仓库入仓单，保证调拨入库数量无误，协助总公司完成调拨差异调整；2、控制客户的信用额度，保证公司信用额度控制制度的执行；3、完成应收账款相关账务的处理（包括销售收入、回款、返利、调价、运费等）；4、月底和业务人员对账，出具正式对账单并由业务人员与客户对账，跟踪对账情况；5、月底组织对库存商品的盘点，出具盘点表及盘点报告；6、审核分支机构人员的费用报销并协助总公司控制费用；7、控制分支机构人员当月借款限额；8、制作分支机构工资表9、每周与分支机构出纳一起进行现金盘点，保证账实核对无误；10、报送总公司要求的财务报表及销售报表（每月5日前向总公司报送）；11、保存相关的账务资料二、分支机构出纳的工作职责：1、经管分支机构的所有库存现金和银行账户；2、根据审批后的审批单办理现金收款、付款业务；3、建立手工现金日记账并按业务发生的时间序时登记库存现金收支情况，对库存现金做到日清月结，做到账实相符；4、建立手工银行存款日记账并按业务发生的时间序时登记，定期核对银行存款余额，按月编制银行存款余额调节表；5、严格控制库存现金限额，不得坐支或挪用现金；6、对库存现金和相关单据妥善保管，确保安全、完整。

三、分支机构仓库主管（仓库负责人）的工作职责：1、合理安排仓库人员的工作，严把商品出入库的手续，保证库存商品的安全和完整；2、依据公司制度及有关规定，负责监督执行商品出入库的工作流程，做好验收、装卸、检验和登记商品出入库等各项工作，保障商品流转的正常进行；3、与分支机构会计密切配合，组织仓库商品的盘点，发现问题及时上报处理；4、负责库存商品的码放工作，做到按品种、按规格分门别类地摆放；5、对下属员工的工作状态及工作业绩进行评估，加强思想教育工作，及时反映并解决问题；6、做好库房的防火防盗等工作，落实安全责任；7、加强对残次商品的管理，将每周（或月）发生的残次品情况及时上报总公司处理；8、遇特殊情况,如分支机构经理违反制度强迫发货、发生火灾、盗窃等特殊事件，可直接向国洲副总和财务部经理汇报情况。

第二章货币资金管理一、收支两线管理分支机构在经营地开设二个银行账户，一个“收入”账户，一个“费用支出”账户。

（一）收入账户管理收入账户专门用于收取分支机构所有的货款收入，包括所有收取的现金、代理金等收入。

分支机构无权支取收入账户中的任何银行存款。

分支机构每周星期一将“收入”账户中上周收入的银行存款划回总公司指定账户，不得截留、挪用此账户的款项。

对于有档口的分支机构，当日收取的现金不迟于次日上午12点前存入收入账户。

分支机构会计每周需提供一份上周的销售收入业务明细表。

1、除有门市（档口）在销售商品时可直接向客户收取现金外，分支机构不得向客户收取现金，如特殊情况确需收取现金的，由相关人员提出申请，经分支机构经理和会计核准后，以书面委托收款形式通知客户付款。

（委托书如附表一）未经同意私自收取客户款项属严重违规行为，一经公司发现，将严肃处理。

2、对客户直接将货款汇回总公司或总公司转账收款的，分支机构会计应及时通知总公司财务，经总公司出纳确认货款到账后，由总公司以收款确认单（附表二）的形式通知分支机构记账。

（二）费用支出账户管理费用支出账户专门用于分支机构的日常费用支出，其资金来源由总公司拨入。

1、分支机构严格执行收支两条线的资金管理制度。

分支机构所有的货款收入，必须全部存入收入账户，分支机构的费用支出只能从“费用支出”账户支出，严禁分支机构用货款支付费用。

2、对于总公司人员在分支机构提取备用金必须经总公司审批，具体操作程序为该总公司人员向分支机构经理提出申请，由分支机构会计审核后传真总公司，财务中心接到传真后按公司借款审批程序处理，并在核准后回传分支机构财务。

总公司人员提取备用金后，分支机构会计需及时通知总公司记账，并将相关单据原件一同寄回总公司（分支机构只留收据复印件）。

二、对分支机构个人借款的规定：1、分支机构个人借款审批权限规定：a、借款累计余额在个人月工资的50%以内（含50%），由分支机构会计审批；b、超过个人月工资的50%并少于100%的（含100%），由财务中心审批；c、超过个人月工资的100%并少于1万元（含1万元），由管理本部审批；d、1万元以上由集团执行总裁审批。

严禁分支机构出纳在未经相关人员审批的情况下向分支机构人员发放借款。

2、对于因出差原因需借款的员工，由该员工向分支机构经理提出申请，经分支机构会计审核后传真总公司，按公司借款审批程序处理；3、分支机构员工无生活费用，可向分支机构办理借款；4、原则上借款期限不能超过一个月，对个人借款不按规定进行费用报销或归还时，分支机构会计必须从借款人当月工资中扣回；5、对于未还清借款的员工，分支机构财务原则上不得再受理其新的借款申请。

第三章费用开支管理一、分支机构费用实行预算管理分支机构会计于每月28日前向总公司财务中心报送下月的费用预算表，由财务中心据前期费用发生情况审核并报执行总裁批准后执行。

分支机构根据实际情况，凭总公司审批同意报销的金额报销费用。

二、分支机构费用报销审批权限分支机构的费用支出单据统一按月寄回总公司，按公司报销程序执行，分支机构无权在未经总公司核准情况下进行费用报销支出。

三、费用发生标准及相应附件要求分支机构费用支付的标准及相应的附件要求按本制度所附《分公司费用支付标准及报销附件表》及《办事处费用支付标准及报销附件表》执行。

四、费用报销流程1、报销人填写费用报销单/差旅费报销单，交分支机构经理审核费用支出的合理性，分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认；2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计，分支机构会计按《分支机构费用支付标准及报销附件表》的要求审核单据并填写《分支机构人员报销记录与核定表》。

其中，分支机构的一切公共支出，如房租、水电费、运输费等由出纳统一支付和报销。

对超支的费用会计应不予审核，如确为合理支出，由报销人经分支机构经理签字后直接向总公司申请，分支机构会计查核总公司的审批情况进行审核；3、次月3日前，分支机构会计整理报销单和《分支机构人员报销记录与核定表》并寄回总公司，按总公司报销程序处理；4、报销单据完成公司的报销程序后，由总公司主办会计按审批情况补填《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”、“扣款额”及“备注”栏，由财务经理核实后传真分支机构出纳，由出纳按《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”冲减个人借支或返还现金。

流程图如下：五、工资审核与发放流程分支机构员工每月的工资发放时间为次月15日。

1、每月8日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤情况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤情况签名后传真总公司财务中心；2、总公司财务中心按相关人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表并按公司费用支付程序审核和报批；3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资；4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。

接及交还公司所有的财物后，由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。

第四章应收账款管理一、信用额度控制每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新一期的客户信用额度表。

分支机构必须严格执行客户信用额度管理。

1、授信额度的申请，严格按公司的信用管理制度执行，必须按时上报，经总公司审批后，方能执行。

不允许未经审批先执行，以及超过审批额度执行。

2、分支机构必须严格执行公司批准的授信额度，不允许超信用发货。

3、分支机构应随时检查经销商的信用执行情况，及时清收到期货款。

对到期未回款或不守信用的经销商，申请取消信用额度，并对其欠款进行催收、清理。

4、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。

对连续三个月未提货或提货额少于授信额度的，分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或调减信用额度，并对其欠款进行催收、清理。

5、分支机构不得与经销商串通，私自提高信用额度或无款发货、先货后款，若有此类情况发生，公司将予以严惩。

情节严重者，将移交司法机关。

6、分支机构会计作为信用额度的直接控制人员，对超信用额度客户不予签名发货，对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货，将对仓管人员和相关业务员予以重罚。

7、如确需超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程序执行。

二、对账操作程序分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作。

1、次月3日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余情况表，由会计审核后填写“对账单”（见附件三），签名作实后提交业务员与客户进行对账。

对账单的金额、截止日期必须与总公司账套设置的会计期间一致。

2、业务员应催促客户及时进行核对、并要求客户在对账单上签章确认（如为单位，必须取得对方财务人员签字并加盖公章；如为个体，必须由对方老板签章确认）。