(财务经理职责)财务总监笔试题

财务总监面试题库一、填空题1、经济活动中有关财务活动反映的运动状态变化和特征的经济信息，称为（）A、财务信息量B、经济信息量C、金融信息量D、管理信息2、企业运用其所支配的经济资源，开展某种经营活动，从中赚取利润的能力，称为（）A、变现能力B、偿债能力C、营运能力D、获利能力3、（）是企业法人产权的基本特征。

A、享有剩余索取权与剩余控制权利B、实施委托代理制化C、独立性与不可随意分割的完整性D、明确产权利益关系4、从谋求市场竞争优势角度而言，（）指标是最具基础性的决定意义。

A、净资产收益率B、财务资本保值增值率C、核心业务资产收益率D、营业现金流量比率5、企业总资产中有形资产和无形资产各自所占的比重关系，称为（）A、资产变现速度结构B、资产价值转移形式结构C、资产占用形态结构D、资产占用期限结构6、动态相乘效果是指企业将来战略能有效使用现在战略运行中产生的（）效果。

Ａ、有形资源Ｂ、无形资源C、现有资源D、将来资源7、在有关目标公司价值评估方面，面临的最大困难是以（）的观点，选择恰当的评估方法来进行。

A、时间价值B、会计分期假设C、现有资源D 、整体利益最大化8、下列指标，（）是决定经营者能否参与剩余税后利润分配的首要前提条件。

A、净资产收益率B、经营性资产收益率C、核心业务资产收益率D、核心业务资产销售率9、现金流量表分析中，分析的重点应该是（）A、经营活动现金流量B、筹资活动现金流量C、投资活动现金流量D、净现金流量10、投资财务标准需要解决的核心问题是确定（）A、产权比率B、投资必要收益率C、期望资本报酬率D、经营性资产销售率二、多选题1、非现金流量贴现模式包括（）A 市场比较法B 市盈率法C 股息法D 账面资产净值法E 清算价值法F企业基础结构2、新兴产业的不确定性主要表现在（）A 技术不确定性B 经济不确定性C组织不确定性D 市场前景不确定性E 策略不确定性3、分析企业短期偿债能力应注意未在财务报表上充分披露的其它因素如下（）A 准备变现的长期资产B、已作记录的或有负债C、未作记录的或有负债D、企业良好的商业信用E 会计方法4、进入壁垒高低的因素主要有（）A 规模经济B 产品差异优势C 资本需求D 产品价格高低E 转换成本5、（）属于反映企业财务是否处于安全运营状态的指标。

A 营业现金流量比率B经营性资产销售率C 净资产收益率D 产权比率E营业现金流量适合率6、下列指标中，可以用来反映企业财务风险变异性的指标有（）A 产权比率B 实性流动比率C实性资产负债率D 产权比率E财务资本保值增值率7、以下哪些属于财务纯净定量评估（）A、ROIB、现金流动、C、市场占有率D、机器生产小时E、MV A8、管理层在调查某一差异原因之前，应考虑下列哪些因素（）A 重要性B、差异趋势C、可控性D、差异之间的相关性二、问答题1、企业税负出现问题如何处理及方法？2、企业收入与成本不成比例怎么处理？3、企业如何做好财会信息保密？4、税务要企业所得税企业应注意哪些方面？5、如你的融资渠道有哪些？6、如何解决实际工作中会计合理性与合法性的矛盾？7、合理避税的途径有哪些？8、简述企业资金池的作用？9、在新会计法中，企业如何界定其所拥有的固定资产和长期股权投资的“公允价值”？10、企业在制定一项重大的固定资产投资项目决策时，需要考虑哪些因素？11、您认为在民营企业中，财务总监与董事长最容易产生矛盾的地方有哪些？12、要的原因通常是什么？您通常倾向于怎样解决此类问题？13、在一个有效率的资本市场中，普通股、优先股和债券的融资成本通常是如何安排的？这一排列顺序在中国有价值吗？14、请说明财务杠杆对企业的利弊。

15、请您简述对下属企业进行财务监管的主要思路。

16、如果你是简述企业资金池的作用某集团公司总部的财务总监，你对集团分公司的财务如何实行监管？健全内控制度、规范账务处理、财务人员统一管理、分公司财务负责人由集团公司实行委派等17、制作网页、网站的费用是否属于资本性支出（无形资产）？如不属于资本性支出是否属于广告费或业务宣传费？网页、网站的设计费、制作费应属于无形资产，其他按年发生的空间租赁费、数据库服务器的租赁费、网站维护费应属于期间费用。

18、什么是税务筹划？税务筹划不是通过虚报成本、虚报支出，采取违反我国税收法律法规、政策的手段方式来偷税、漏税。

税务筹划区别于偷税、漏税的最明显特征是合法性，其是在不违反我国现行税收体系法律规范的前提下，通过不违法的方式对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税负，提高企业利润的目的。

1、对筹资中的税务筹划：确定合理的资本结构（债务资本与权益资本的比重），利用租赁进行筹资；2、投资中的税务筹划：对内投资和对外投资的筹划；3、纳税环节的税务筹划：根据税种进行税务筹划，主要是通过减免税政策、税法的模糊性、选择性、数量性条文等进行税务筹划，还可以通过税基、税率、税额避税的方法进行节税。

18、2007年8月某投资公司用5万元买断甲企业100万元的债权（有合同），11月份投资公司收回8万元的债权，余下债权正在追讨，但预计2007年不会再追回其余债权，2007年该投资公司是以100万元作收入，还是以8万元作收入？投资公司应以8万元作收入，成本以5万元入账，其余账款无法收回的，也不能作为坏账损失税前列支。

例中甲企业的100万元债权如符合坏账损失的列支条件，则应经审批后列支100万元损失，同时5万元作收入。

19、作为企业的财务总监如何兼做企业的税务经理人？税务经理人是新时期企业发展不可缺少的专业管理岗位，作为一种管理制度创新，已经被越来越多的企业所采纳。

税务经理人的职责和在企业管理中的重要作用：第一掌控发展方向。

把握形势脉搏，掌控政策走向，利用税收手段帮助总经理进行正确、合理地决策，防止决策上的失误；第二监控业务流程。

规范纳税行为，提高管理水平，帮助业务部门制定有效的税收管理制度，利用税收手段做好业务、签好合同，规避税收风险；第三监管财务交税。

帮助财务部门合理运用税收政策，搞好纳税核算，规划纳税流程，优化纳税方案，降低纳税成本，提升纳税质量。

防止误解、误用税收政策给公司带来的风险。

国内企业最缺乏的不是经营管理，而是税收管理。

企业税收管理薄弱的主要表现，一是总经理决策不考虑税；二是业务部门做业务不考虑税；三是财务缴纳时没有人监管税。

由此带来的税收风险已经严重地影响到企业发展。

要解决这些问题，就必须培养有专业素质的“税务经理人”，对企业的税收进行全面的管理和监控。

三、计算题1.大兴公司1992年年初对某设备投资100000元，该项目1994年初完工投产；1994、1995、1996、1997年年末现金流入量(净利)各为60000元、40000元、40000元、30000元；银行借款复利利率为12%。

请按复利计算：(1)1994年年初投资额的终值；(2)各年现金流入量1994年年初的现值。

解：(1)计算1994年初(即1993年末)某设备投资额的终值100000×=100000×1.254=125400(元)(2)计算各年现金流入量1994年年初的现值合计133020(元)2.1991年初，华业公司从银行取得一笔借款为5000万元，贷款年利率为15%，规定1998年末一次还清本息。

该公司计划从1993年末每年存入银行一笔等额偿债基金以偿还借款，假设银行存款年利率为10%，问每年存入多少偿债基金？解：(1)1998年末一次还清本息数为F=5000×(1+15%)8=5000×3.059 =15295(万)(2)偿债基金数额每年为(根据年金终值公式)因15295=A.×7.7156故A=1982(万元)3.假设信东公司准备投资开发一项新产品，根据市场预测，预计可能获得的年度报酬及概市场状况预计年报酬(XI)(万元)概率(PI)繁荣一般衰退6003000.30.50.2若已知此产品所在行业的风险报酬系数为8%，无风险报酬率为6%。

试计算远东公司此项决策的风险报酬率和风险报酬。

解： (1)计算期望报酬额=600×0.3+300×0.5+0×0.2=330万元(2)计算投资报酬额的标准离差(3)计算标准离差率V=Δ／X =210／330 = 63.64%(4)导入风险报酬系数，计算风险报酬率=B.V=8%×63.64%=5.1%(5)计算风险报酬额4.某公司计划在5年内更新设备,需要资金1500万元,银行的利率为10%,公司应每年向银行中存入多少钱才能保证能按期实现设备更新?分析: 根据年金现值公式,A=1500/6.1051=245.7(万元)5.市场状况发生概率投资报酬率甲方案乙方案丙方案繁荣一般衰退0.30.50.240%20%50%20%-15%60%20%-30%为10%。

时代公司作为稳健的投资者欲选择期望报酬率较高而风险报酬率较低的方案，试通过计算作出选择。

分析：(1)计算期望报酬率甲方案：K=0.3×40%+0.5×20%+0.2×0%=22%乙方案：K=0.3×50%+0.5×20%+0.2×(-15%)=22%丙方案：K=0.3×60%+0.5×20%+0.2×(-30%)=22%(2)计算标准离差甲方案：乙方案：丙方案：(3)计算标准离差率甲方案：V=Δ/K=14%/22% =63.64%乙方案：V=Δ/K=22.6%/22%=102.73%丙方案：V=Δ/K=31.24%/22% =142%(4)导入风险报酬系数，计算风险报酬率甲方案：RR =B.V=8%×63.64%=5.1%乙方案：RR =9%×102.73%=9.23%丙方案：RR =10%×142%=14.2%综合以上计算结果可知，三种方案估期望报酬率均为22%，所以时代公司应该选择风险报酬率最低的甲方案。

6.某企业发行长期债券500万元，债券的票面利率为12%，偿还期为5年。

要求计算在市场利率分别为10%、12%和15%情况下债券的发行价格。

解：①当市场利率为10%时：债券的发行价格②当市场利率为12%时：债券的发行价格③当市场利率为15时：债券的发行价格7.某企业按面值发行面值为1000元，票面利率为12%的长期债券，筹资费率为4%，企业所得税率为30%，试计算长期债券的资金成本。

解：长期债券的资金成本为：8.某股份有限公司为扩大经营业务，拟筹资1000万元，现在A、B两个方案供选择。

有关资料如下表：筹资方式A方案B方案筹资额资金成本%筹资额资金成本%长期债券50052003普通股300 10 500 9优先股20083006合计10001000要求：通过计算分析该公司应选用的筹资方案。