税务习题
国家税收习题及答案
一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。
A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。
A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。
税务练习题
税务练习题一、选择题A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人之间赠送实物2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税4. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 生产经营困难B. 自然灾害C. 资金周转困难D. A、B、C均可二、判断题1. 增值税专用发票只能由销售方开具。
（）2. 纳税人取得的免税收入不需要缴纳企业所得税。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平变动。
（）4. 纳税人可以在任何时间申请注销税务登记。
（）三、简答题1. 简述增值税的纳税义务人和征税范围。
2. 企业所得税的计税依据是什么？3. 纳税人如何办理税务登记？4. 简述税收征收管理的基本原则。
四、计算题1. 某企业本月销售额为100万元，其中进项税额为10万元，请计算该企业本月应缴纳的增值税。
2. 某企业全年利润总额为500万元，其中研发费用为100万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
3. 某个人本月工资收入为8000元，请计算其应缴纳的个人所得税。
4. 某企业转让一项专利技术，取得收入100万元，请计算其应缴纳的印花税。
五、案例分析题1. 某企业为增值税一般纳税人，2019年第四季度销售额为1000万元，进项税额为200万元。
请分析该企业第四季度的纳税情况。
2. 某企业2019年度利润总额为500万元，其中捐赠支出100万元，请分析该企业2019年度的纳税情况。
3. 某个人2019年度取得工资收入60万元，同时取得稿酬收入10万元，请分析该个人2019年度的纳税情况。
六、多项选择题A. 超过期限未抵扣的进项税额B. 出口货物退（免）税C. 纳税人因自然灾害导致损失D. 纳税人因政策性原因导致的税负增加A. 减免税B. 免税C. 抵免税D. 加计扣除A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金B. 国债利息收入C. 保险赔款D. A、B、C均可A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证复印件C. 经营场所证明D. A、B、C均可七、填空题1. 增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的______征税。
税务检查练习题
税务检查练习题1. 某公司的财务数据如下：年度总收入：500,000元工资薪金支出：100,000元营业额：400,000元营业利润：200,000元固定资产原值：300,000元应缴税款：40,000元请根据以上数据计算该公司的税务负担。
2. 某个个体工商户的财务数据如下：年度销售额：800,000元扣除成本：300,000元扣除费用：100,000元应纳税所得额：400,000元适用税率：25%请计算该个体工商户应缴纳的所得税金额。
3. 某个人在年度内有以下收入和支出：工资薪金收入：200,000元投资收入：50,000元房屋租金收入：30,000元教育支出：20,000元医疗支出：10,000元养老保险支出：5,000元请根据以上数据计算该人应缴纳的个人所得税金额。
4. 某公司在税务检查中发现有以下违规行为：a) 未按时缴纳税款。
b) 虚报应纳税所得额。
c) 提供虚假发票。
请简要描述以上违规行为对该公司可能产生的影响，并列出相应的法律责任。
5. 某个体工商户在税务检查中发现以下问题：a) 漏报销项费用。
b) 虚开发票。
c) 未按时申报税款。
请简要描述以上问题可能导致的后果，并列出相应的法律责任。
6. 税务检查的程序一般包括以下几个步骤：a) 税务局发出检查通知。
b) 预检查阶段，包括核实基本信息和收集相关资料。
c) 实地检查，包括对财务数据的核实和现场查看。
d) 检查报告，总结检查结果并提出处理意见。
请描述以上步骤，并提出在税务检查过程中应注意的事项。
7. 税务检查中的纳税人权益保护措施主要包括：a) 检查程序的合法性。
b) 合理变通的检查时间。
c) 检查结果的合理评估。
请简要描述以上措施的具体内容，并指出纳税人可以采取的应对策略。
8. 某公司在税务检查中被发现存在应纳税款逃避行为。
纳税人可以采取以下措施来防止税务风险：a) 建立健全的内部控制制度。
b) 及时了解税务法规变化。
c) 罚款预算和风险准备金。
国家税收习题及答案
测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。
要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。
企业税务复习题及答案
企业税务复习题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 行政罚款D. 合理的广告费和业务宣传费支出答案：C3. 企业发生的研究开发费用，可以在税前加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让股权所得答案：A, C2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括哪些？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 城市维护建设税答案：B, D三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对/错）答案：对2. 企业购买的固定资产，其折旧可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的外国企业。
2. 描述企业所得税的征收方式。
答案：企业所得税的征收方式通常为按月或按季预缴，年终汇算清缴。
五、计算题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含合理的业务招待费20万元，公益性捐赠支出30万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 合理的业务招待费 - 公益性捐赠支出 = 1000 - 600 - 20 - 30 = 350万元。
然后根据25%的税率计算应缴纳的企业所得税额 = 350 * 25% = 87.5万元。
税务会计习题
税务会计习题一、营业税【例5-1】某饭店共设了10个包间，包间内均有卡拉OK设备，同时为客人提供餐饮、娱乐服务。
某月该饭店收取包间费30万元，餐饮费50万元，烟酒饮料费10万元（服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），计算应交营业税及相关的城建税（7%）、教育费附加（3%），并作账务处理。
【解析】当月应交营业税=（300000+100000）某20%+500000某5%=105000元应交城建税=105000某7%=7350元应交教育费附加=105000某3%=3150元（1）计提应交营业税及相关税费时：借：营业税金及附加115500贷：应交税费——应交营业税105000——应交城建税7350——应交教育费附加3150（2）上缴营业税时：借：应交税费——应交营业税105000贷：银行存款105000【例5-2】某旅行社2022年4月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入为140000万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计50000元，付给外省旅游公司接团劳务费10000元；组团境外旅游收入160000元，付给境外接团企业费用100000元，计算该旅行社本月应纳营业税额及其账务处理。
【解析】应纳营业税=（140000—50000—10000+160000—100000）某5%=7000元（1）取得收入时：借：银行存款300000贷：主营业务收入140000应付账款——应付外省旅游公司10000——应付境外接团企业100000（2）计提应交税费时：借：营业税金及附加7000贷：应交税费——应交营业税7000——应交城建税490——应交教育费附加210【例5-3】A公司2022年初将一项专利技术投资到B公司，不参与对方利润分配。
2022年末该公司固定取得收入300000元，期间应摊销该无形资产价值250000元。
【解析】应纳营业税=300000某5%=15000元（1）取得固定收入时：借：银行存款300000贷：其他业务收入300000（2）计提营业税时：借：其他业务支出15000贷：应交税费——应交营业税15000（3）摊销无形资产价值时：借：其他业务支出250000贷：无形资产250000【例5-1】某企业本月转让一项无形资产，取得转让收入1000000元。
税务基础练习题(考试题)
税务基础练习题（考试题）一、简答题（共5题，每题6分，小计30分）1.瓦格纳的税收原则是什么？2.税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3.影响税负转嫁的因素有哪些？4.哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5.避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（共5题，每题6分，小计30分）1.党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。
要努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。
完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。
请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力度？2.2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。
一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策。
另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。
优先安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。
税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。
请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影响。
3.数据显示，近年来，我国税制结构不断优化，2021年，全国税收收入1 7.3万亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重达到85.3%。
2021年，直接税的比重达到36%。
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出，我国在“十四五”时期要进一步“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。
税务管理习题与答案
一、单选题1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）A. 申报方式的确定B.延期申报C.缓缴税款D. 2000元以上罚款正确答案：D2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,正确答案：C3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.10日B.60日C.15日D.30日正确答案：B4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务行政处罚D. 纳税正确答案：D5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。
为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。
王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。
A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议正确答案：A6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A.违法行为开始B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为发生正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
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个人税务与遗产筹划习题、答案与解析1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。
A.属人原则B.属地原则C.属人或属地原则D.属人和属地原则1、答案: D解析: 我国对公民纳税人采取属人原则，对非公民纳税人采取属地原则。
2.某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（）税。
A.营业税、个人所得税B.营业税、个人所得税、印花税C.营业税、印花税、契税D.营业税、个人所得税、房产税、印花税2、答案: B解析: 契税为乙方缴纳。
中国个人转让自有房屋，不征房产税；转让使用不满五年的房屋，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税。
3.王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（）税：（1）消费税（2）营业税（3）个人所得税（4）企业所得税（5）增值税A.（1）、（2）、（3）B.（1）、（3）、（5）C.（1）、（4）、（5）D.（2）、（3）、（4）3. 答案: B解析: 合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税项目，要缴纳消费税，该公司为贸易公司，同时要缴纳增值税。
（消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收，因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。
）4.某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元, 则需要交纳增值税为( )。
A.38.46元B.56.60元C.145.29元D.40元4、答案: A解析: 商业企业小规模纳税人，征收率为4%，1000/(1+4%)×4%=38.46元。
B答案中，税率误用了6%，C答案中,征收率用了17%，D答案中, 税率是对的，但是没有换算成不含税的销售额。
5.个人在网上发表小说连载，获得网站给与的1万元，应按照（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得5、答案: D解析: 发表文章，作品在网上出版，应该属于稿酬所得。
6.某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为（），必须就（）。
的全部收入纳税。
A.非居民，境内B.居民，境内和境外C.非居民纳税人，境内D.居民纳税人，境内和境外6. 答案: D解析: 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。
7.我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是（）。
A.超率累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率7. 答案: C8.某娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（），考虑城市维护建设税和教育费附加。
A.25元B.23.81元C.27.5元D.26.19元8. 答案: C解析: A：500 × 5% = 25 元，未考虑附加费，错误；B：500 /（1+5% ）× 5% = 23.81元，采用价外税的计算方法，错误；C：500 × 5% × (1+10%) = 27.5元，正确；D：500 /（1+5%）× 5.5% = 26.19元，采用价外税的计算方法，错误。
9.王强2007年6月税前工资为5,500元，边际税率为( ) ，平均税率为( )A.20%，13.18%B.15%，11.79%C.20%，7.36%D.15%，8.36%9. 答案: B解析: 平均税率：是指全部应纳税额占全部税基的比例边际税率：是指应纳税额的增量与税基增量之比税基为5,500-1,600=3,900元，边际税率为15%，应纳税额：3,900×15%-125=460元，则平均税率为460/3900=11.79%10.在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为（）。
A.所得税，房产税，增值税，营业税B.企业所得税，增值税，营业税，消费税C.增值税，营业税，消费税，关税D.个人所得税，车船使用税，营业税，消费税10. 答案: C11.在流转税中，增值税为（），关税为（）。
A.价内税，价内税B.价外税，价外税C.价外税，价内税D.价内税，价外税11. 答案: C解析: 流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税。
（关税也是价外税，正确答案应该是B）12.某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的部分，税率为15%；10,000－20,000元的部分，税率为30%，；超过20,000元的部分；税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（）。
A.4,500元B.3,500元C.6,000元D.1,500元12. 答案: B解析: 10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500。
或者：20000×40%-（10000×15%+10000×30%）=8000-1500-3000=3500。
13.工资薪金所得不包括以下哪一项？（）A.奖金B.劳动分红C.交通补贴D.红利所得13. 答案：D解析：红利所得属于股息、利息红利所得，不属于工资薪金所得。
14.个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月（）元。
A.800B.1600C.2000D.250014. 答案：B解析：个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月1600元。
15.2007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。
A.5%B.10%C.15%D.20%15. 答案：A解析：2007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率由原来的20%调整为5%。
16.黎娜是新新歌舞团演员，2008年1月她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表演收入50,000元，黎娜取得该笔收入应纳的个人所得税税额为( )。
A.6,400元B.10,000元C.8,000元D.5,600元16. 答案：B解析：黎娜取得的该笔收入为劳务报酬收入，其应纳税额=50000×（1—20%）×30%—2000=10000（元）17.王大力是一名作家，2007年12月他取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入16,000元，王大力取得该笔收入应纳的个人所得税税额为( )。
A.2,560元B.4,200元C.1,792元D.2,240元17. 答案：C解析：王大力取得的该笔收入为稿酬所得，其应纳税额=16000×（1—20%）×20%×（1 —30%=1792（元）。
18.2007年1月1日，钱颖与海洋公司签订承包经营合同经营饭店，承包期为3年，2007年饭店实现承包经营利润85,000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20,000元，那么钱颖作为承包人2007年应纳的个人所得税税额为( )。
A.23,000元B.9,490元C.16,000元D.8,540元18. 答案：B解析：钱颖取得的承包收入为企事业单位的承包经营所得，其应纳税所得额=85000—20000—（1600×12）=45800（元），其中85000元是承包经营利润，20000元是上缴费用，可以扣除，1600元是承包人每月的生计费用扣除。
因此，该笔所得的应纳税额=45800×30%—4250=9490（元）。
19.郑晓建房一栋，造价60万元，支付费用2万元。
2008年2月他转让房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用3万元，郑晓该笔交易应纳的个人所得税为( )。
A. 3.6万元B.3万元C.4万元D.16万元19. 答案：C解析：郑晓取得的该笔收入为财产转让所得，其应纳税所得额=800000—（600000+20000）—30000=150000（元），其中800000是财产转让收入，600000元的造价费用及20000元的支付费用是财产原值，30000元是合理的费用，财产原值及合理费用均可以在应纳税所得额中得以扣除。
郑晓该笔交易应纳的个人所得税额=150000×20%=30000（元）。
20.赵云2007年取得公司股权分红40,000元，那么赵云应纳的个人所得税税额为( )。
A.9,000元B.8,000元C.10,000元D.7,000元20. 答案：B解析：赵云取得的公司分红40000元，应纳税额=40000×20%=8000（元）21.冯华2007年5月购买体育彩票，中奖20,000元；2007年12月他在商场购物中奖2000元，那么2007年冯华以上这2笔收入共需要缴纳的个人所得税税额为( )。
A.5000元B.4400元C.4000元D.3800元21. 答案：B解析：2007年5月，他购买体育彩票中奖收入20000元，应纳税额=20000×20%=4000（元），2007年12月他在商场购物中奖2000元，不符合免税规定，应纳税额=2000×20%=400（元）。
因此，冯华以上2笔收入共需缴纳的应纳税额=4000＋400=4400（元）。
22.2008年2月，张婷的工资、薪金应纳税所得额为8000元，在这笔收入中她通过中国煤矿尘埃肺病治疗基金会捐款4000元，那么张婷该月的应纳个人所得税税额为( )。
A.475元B.800元C.1225元D.745元22. 答案：D解析：张婷当月的应纳税所得额为8000，捐赠可扣除的限额=8000×30%=2400（元），小于实际捐赠的4000元，因此，她当月应纳税额=（8000-2400）×20%—375=745（元）23.2007年，王先生每月都从北京市的A、B两家证券公司拿工资。
这两家证券公司一家位于海淀区，一家位于东城区。
A公司每月支付给王先生工资16,000元，扣三险一金3,200元，扣缴税款1,865元，全年12个月应发工资合计192,000元，扣三险一金合计38,400元，扣缴税款合计22,380元；B公司每月支付给王先生工资5,600元，扣缴税款475元，全年12个月应发工资合计67,200元，扣缴税款合计5,700元。
请问王先生在2007年度的个人所得税自主申报中应填写的年所得额为( )，年应纳税额（）。
A.259200元，35820元B.220800元，31980元C.220800元，35820元D.259200元，31980元23. 答案：C解析：王先生的月应纳税所得额=（A公司应发工资＋B公司应发工资—“三险一金”—1600）=16000＋5600—3200－1600=16800（元），月应纳个人所得税额=16800×20%—375=2985（元），全年的应纳税额=2985×12=35820（元）；全年的年所得额=（16000＋5600—3200）×12=220800（元）。