全国税务系统企业所得税业务知识试题
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。
2. 简述企业所得税的纳税义务人。
答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。
企业所得税试题
企业所得税试题题一：企业所得税基础知识企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照一定比例向国家缴纳的一种税款。
下面是与企业所得税相关的试题，请仔细阅读并回答。
1. 什么是企业所得税？2. 企业所得税的计算公式是什么？请列举详细步骤。
3. 企业所得税税率是多少？根据什么因素有所差异？4. 企业所得税是按什么期间计算并缴纳的？5. 企业所得税减免、优惠政策有哪些？请列举至少三项。
6. 企业所得税的纳税申报时间是什么时候？题二：企业所得税申报与缴纳企业所得税的申报与缴纳是企业在税务管理过程中的重要环节。
请回答以下试题。
1. 企业所得税申报需要提交哪些材料？请列举至少三项。
2. 企业所得税如何缴纳？可采用哪些方式进行缴纳？3. 企业所得税申报与缴纳逾期会有什么后果？4. 企业所得税纳税申报和税款缴纳时间是什么时候？5. 什么是预缴企业所得税？预缴企业所得税的具体计算方法是什么？6. 企业所得税的征收管理机关是谁？如何进行咨询与办理相关业务？题三：企业所得税优惠政策为了鼓励企业发展，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
请回答以下试题。
1. 什么是企业所得税优惠政策？为什么国家会推出这些政策？2. 中小企业可以享受哪些企业所得税优惠政策？请列举至少三项。
3. 创业投资者可以享受哪些企业所得税优惠政策？请列举至少两项。
4. 高新技术企业如何享受企业所得税优惠政策？5. 对于特定行业的企业，国家是否有特殊的企业所得税优惠政策？如果是，请举例说明。
6. 企业享受企业所得税优惠政策需要满足哪些条件？题四：企业所得税法律法规企业所得税的征收与管理依据国家税法法规进行。
请回答以下试题。
1. 企业所得税的法律依据是什么？请至少列举两项。
2. 企业所得税的征收管理机关是谁？负责什么具体职责？3. 企业所得税违法行为有哪些？请列举至少三项。
4. 企业逃税、偷税、漏税的法律后果有哪些？5. 如何申请企业所得税减免和优惠政策？有哪些具体的程序和要求？6. 企业所得税的具体退税办理流程是什么？结语：通过回答以上试题，您已经对企业所得税的基础知识、申报与缴纳、优惠政策以及法律法规有了初步了解。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税业务知识竞赛测试题(附答案)
企业所得税业务知识竞赛测试题（附答案）1、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。
A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、提前报废的固定资产2、经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为（）的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。
A、90%B、50%C、100%D、60%3、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
A、实际发放的工资总额B、应付工资贷方余额C、计税工资总额D、计提工资总额4、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。
A、纳税人按规定提取的坏帐准备金B、纳税人转让各类固定资产发生的费用C、纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用D、纳税人筹办期间发生的利息支出5、某企业当年在册职工1000人，人均月计税工资标准为800元，企业当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。
根据税法规定，该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（）。
A、720万元B、630万元C、960万元D、950万元6、可以享受校办企业税收优惠的有（）。
A、将原有的企业转为校办、收入归学校的企业B、学校向外单位投资举办的联营企业C、学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业D、由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业7、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。
A、6个月B、换算成全年C、实际经营期D、3个月8、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。
A、可以扣除B、不准扣除C、只能扣除本金D、只能扣除利息9、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。
全国税务系统企业所得税业务知识试题参考答案
实用文档全国税务系统企业所得税业务知识试题参考答案一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共15小题，每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。
) 三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。
本题共10小题，每小题1分,共10分。
） 四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。
本题共2小题，每小题5分,共10分。
）（一）简述企业所得税法及其实施条例中关于税前扣除的原则。
评分要点：1．指出要点即可，具体内容可不要求阐释。
2．如在一句话中表达了两个或两个以上要点，则每表达了一个要点相应给1分。
如“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”这句话表达了三个税前扣除原则：实际发生原则、相关性原则、合理性原则。
则给3分。
3．每答对1个得1分，本题最多5分。
已答对5个，多答的不另加分，多答、错答的，不扣分。
1．权责发生制原则。
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期的费用。
实施条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2．实际发生原则、真实性原则。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3．有关性原则（或称相关性原则、配比性原则）。
最新全国税务系统企业所得税业务知识考试题及答案汇总
2010年全国税务系统企业所得税业务知识考试题及答案全国税务系统企业所得税业务知识考试题友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2010年9月30日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)1．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ A ）。
A ．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B ．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C ．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D ．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2．判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ B ）确定。
A ．销售货物的企业所在地B ．交易活动发生地C．购买货物的企业所在地 D．销售货物的目的地3．某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。
该企业2009年度应纳企业所得税（B ）元。
A．7000 B．5600C．4200 D．28004．下列关于收入确认时点的表述正确的是（ A ）。
A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现5．企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ C ）。
A．将财产用于在建工程B．将开发产品转为固定资产C．将货物用于交际应酬 D．将货物在总、分支机构之间调拨6．在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（ D ）。
A．符合条件的专项用途财政性资金B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权使用费收入7．按照规定，下列表述错误的是（ A ）。
企业所得税试题及答案
【例16—12】假定某企业为居民企业，201X年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。
（2）产品销售成本5 200万元.（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元.（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。
（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）.（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。
要求：计算该企业201X年度实际应纳的企业所得税.1.直接法计算：（1）扣除项目金额调整①不准予扣除的职工福利费=62-400X14%=6不准予扣除的工会经费=10—400X2%=2不准予扣除的教育经费=14—400X2.5%=4准予扣除的产品销售成本=5 200 —（6+2+4） =5 188②本年度不准予扣除的广告费=1 300 - 8 000X15%=100准予扣除的销售费用=1 540 - 100=1 440③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50X60%=30标准2准予扣除的业务招待费=8 000X5%°=40不准予扣除的业务招待费=50-30=20准予扣除的管理费用=960-20=940④准予扣除的销售税金=320—240=80⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 - （8 000+160-5 200—1 540—960—120—80-100）X12%=40.8税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100—12—40。
8=47.2（2）应纳税所得额=8 000+160-5 188—1440-940—120—80—47.2 =344。
8（3）201X年应缴企业所得税= 344。
8X25%=86.2 （万元）2。
企业所得税业务考试试题(附答案)
企业所得税业务知识试题单位： 姓名： 得分：一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。
1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2、某居民企业2010年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。
2010年企业应税所得额为（ ）万元。
A ．90B ．100C ．300D ．3103、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ）。
A ．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B ．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C ．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D ．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额4、M 企业为某上市公司股东，股权投资计税成本为1000万元。
2011年1月，该上市公司股东会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，M 企业转增股本600万元。
2011年7月，M 企业将该项股权减持转让，获得收入2000万元。
M 企业2011年应确认的股权转让所得为（ ）万元。
A.400B.600C.1000D.20005、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额A.1B.1.5C.2D.2.56、甲企业以单价100元/件的货物销售给关联方乙企业，而同样货物销售给非关联方企业的价格是150元/件，当地税务机关按150元/件价格调整其销售给乙企业的计税价格，这种转让定价的方法是（ ）。
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-年全国税务系统企业所得税业务知识试题————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2011 年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150 分钟。
试卷中涉及税收政策截止2011 年6 月30 日。
所有计算结果保留两位小数。
所有计算结果保留两位小数。
1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10% B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25% C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25% 。
D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（A．不征税收入C．各项扣除B．免税收入D．允许弥补的以前年度亏损3．某饭店有限责任公司2010 年从业人数38 人，资产总额900 万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。
2010 年度终了后经核定应纳税所得额为24000 元，该公司2010 单位（A．2400 C．4800 ）元。
B．3600 D．60004．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（）。
A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所总分姓名统计人复核人得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策5．某企业2010 年初开业，由于经营不善，2011 年3 月31 日终止经营活动。
2010 年度纳税调整后所得为-80 万元，2011 年1-3 月纳税调整后所得为-50 万元。
4 月30 日清算完毕，全部资产的计税基础为1000 万元、可变现价值为1200 万元，清偿全部债务100 万元，清算过程中发生相关税费50 万元、清算费用10 万元。
该企业应缴纳清算所得税（万元。
）A．25.5 C．31.2 B．25.54 D．36 )6．关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一B．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业D．境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认7．企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（A．国家投资C．先征后退的增值税）。
B．使用后要求归还本金的资金D．按规定取得的出口退税款）。
8．某企业2010 年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600 万元，生产过程中购货方预付价款300 万元，余款在锅炉检验后正常运行3 个月后的10 天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。
关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（）。
A．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600 万元B．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300 万元年度应纳企业所得税C．在供货方发出锅炉时确认收入600 万元D．在供货方发出锅炉时确认收入300 万元9．企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（A．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入）B．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入C．商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额D．以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入10．某企业2010 年12 月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为800 万元，出售价格为1200 万元，合同约定租赁期10 年、租赁开始日为2011 年1 月1 日、每年支付租金150 万元。
关于上述业务，下列表述正确的是（A．出售资产应确认资产转让所得400 万元B．租赁期间每年允许扣除支付的租金150 万元C．回租资产的计税基础应重新确定为1200 万元D．租赁期间每年允许扣除融资利息为30 万元11．甲企业2008 年与乙企业签订了向其转让持有A 公司70%股权的协议；2009 年A 公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010 年完成了股权变更手续；2011 年乙企业支付了股权转让价款。
甲企业确认股权转让收入的年度是（A．2008 年C．2010 年B．2009 年D．2011 年12．关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是A．企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现B．计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值C．企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D．取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费13．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为A．工资薪金支出C．职工工会经费B．职工福利费D．职工家庭生活支出14．企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是A．年金C．家庭财产保险费B．补充医疗保险费D．特殊工种职工人身安全保险费15．2010 年，某企业全年主营业务收入5000 万元、其他业务收入100 万元，全年发生业务招待费60 万元（包括将购买价格为8 万元的货物用于职工福利）。
在不考虑增值税的情况下，该企业2010 年允许税前扣除的业务招待费是（）万元。
16．企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是A．建造固定资产C．建造生产周期为18 月的存货B．购置无形资产D．取得长期股权投资17．关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是A．群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格B．国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格C．县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府D．救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出18．关于企业关联方利息支出税前扣除，下列表述正确的是（）。
A．债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿还本金不需要支付利息的借入资金B．企业实际支付给任何关联方的利息支出，超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，均不得在发生当期和以后年度扣除C．如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和D．不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息×（1- 关联债资比例/标准比例）19．下列股权和债权允许作为资产损失在税前扣除的是A．企业之间与经营活动有关的往来款项B．债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权C．企业未向债务人和担保人追偿的债权D．企业发生非经营活动的债权）处理。
20．如果“7·23”动车事故的动车原值为1000 万元，会计上已提折旧200 万元、计提减值准备100 万元，按税法规定应提折旧为220 万元；保险公司理赔财产险500 万元。
则按税法规定应确认资产损失为（）。
A．200 C．700 ）万元。
B．280 D．780 ）。
21．“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。
这些条件不包括（）。
A．金融机构相同C．贷款金额相同B．贷款期限相同D．贷款担保相同22．金融企业的下列项目允许在税前扣除的是（A．计提的固定资产减值准备C．计提的长期股权投资减值准备B．缴存中央银行的准备金D．计提的贷款损失准备）。
23．某企业2010 年将一栋办公楼推倒重置，该办公楼原值1000 万元、已提折旧700 万元，重置支出3000 万元。
按照国家税务总局公告2011 年第34 号的规定，重置后的办公楼计税成本应确定为（A．3000 C．3700 ）万元。
B．3300 D．4000 24．A 企业收购B 企业的80%实质经营性资产，该批资产作价1500 万元、B 企业持有时的计税基础为1000 万元。
A 企业支付的对价为本企业股权1400 万元和银行存款100 万元。
如当事各方选择特殊性税务处理，则B 企业应确认资产转让所得（A．0 C．100 B．33.33 D．500 ）万元。
25．企业拥有的下列无形资产允许在生产经营期间摊销扣除的是（A．接受投资取得的商标权C．外购的商誉B．自创的商誉D．已作为研究开发费在税前扣除的专利技术）。
26．关于亏损弥补，下列表述正确的是（A．同一个国家（或地区）不同营业机构之间的盈亏允许互抵B．被合并、分立企业合并、分立前发生的亏损不得由合并、分立企业承继弥补C．计算预缴企业所得税的“实际利润额”时不得弥补以前年度亏损D．减、免征所得额项目与应税项目的盈亏允许互抵27. 关于企业所得税税收优惠及其管理，下列表述正确的是（A．居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于国发[2007]39 号第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税可以享受15%税率的减半征税B．居民企业取得公共基础设施项目可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税C．享受减免税优惠的环境保护项目在减免税期限内转让的，受让方不得在剩余期限内继续该项目的减免税优惠D．享受减免税的技术转让所得的计算，不需要分摊期间费用28．下列企业的企业所得税，不得实行核定征收办法的是（）。
A．小型微利企业C．房地产开发企业B．软件开发企业D．税务师事务所29．企业关联交易的同期资料不包括（A．组织结构C．关联交易情况）。
B．生产经营情况D．年度企业所得税纳税申报表）。
30．关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（A．核定征收企业不需要参加汇算清缴B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E 中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共15 小题，每小题2 分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5 分，共30 分。
) 题号答案题号答案1．对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（）。