2016营改增业务试题及答案

营改增业务测试题一、单选题1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A)A 2016年5月1日B 2016年6月1日C 2016年12月31日D还未退出2.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是(A)A 立式空调B 电梯C采暖设施耗材 D 装修建材3.不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）% ，第二年（）% (C)A 40、60B 50、50C 60、40D 70 304. 下列进项可一次性扣除的是：(C)A 不动产在建工程的发生的进项B 债务重组转入的不动产进项C 施工现场修建的隔离墙的进项D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项5.文化创意服务适用税率为：(B)A 3%B 6% C11% D17%6.从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为(D)A 营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%;B 营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%;C 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%;D 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%;7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：(C)A 2016年5月B 2016年6月C 2017年5月D 2017年6月8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B)A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃B 超规划二建设的空中花园拆除C 泥石流冲毁厂房D 项目剩余材料过期报废9.某一般纳税人2016年３月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（D）万元A 28.57B 30C 5D 4.7610.某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.85万元，则改饭店2016年6月应纳税额为(D)A975.73元B1005元 C 772.5元 D 0元11.纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税. (A)A地税、国税 B 国税、地税C地税地税 D 国税国税12.张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：(D)A 25000元B 7500元C 7142.86元D 23809.5213.某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为(D)A 2083.33元B 625元C 595.24元D 1984.13 14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：(D)A 0元B 900元C 2330.09元D 873.7915张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：(A)A 0元B 291.26C 1747.57D 1456.31元16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。

A 不征收增值税B 文化体育服务C娱乐业D其他生活服务17.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是: (D)A 金融业B 房地产业C 生活服务业D 交通运输业18.其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票(A)A 按免税项目向地税申请开具发票B 按免税项目向地税申请开具发票C 缴纳增值税后向地税申请开具发票D 向国税机关申报纳税并自行开具发票19.某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：(B)A按交通运输业计算应纳增值税B 按建筑安装业计算应纳增值税C 国防工程不缴增值税D 按工程代理业计算应纳增值税20.某事业单位从事经营设计服务，2015年经营额为45万元，2016年经营额为600万元，关于登记一般纳税人正确的是：(B)A事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税B 应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人C 2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人D 2017年初登记一般纳税人21.2016年5月征收期试点纳税人如何申报纳税(A)A在地税申报营业税B在国税申报营业税C在地税申报增值税D在国税申报增值税22.两个或者两个以上的增值税纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。

(A)A 财政部和国家税务总局B省级以上国税局C 地州市以上国税局D 县级以上国税局23.我区目前执行的月起征点为月销售额(B)A5000元 B 20000元C30000元D9000元24.下列不属于免税项目的是(D)A民办托儿所收取的教育费、保育费B养老机构提供的文化娱乐服务C 殡仪馆提供的墓穴租赁服务D 婚庆服务25.下列说法错误的是：(A)A程租属于水路运输服务；B期租业务属于水路运输服务；C干租业务属于水路运输服务D湿租业务属于航空运输服务。

二、多选题1.目前执行的增值税税率有(CDEFG)A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 02.目前执行的增值税征收率有(BC)A 2% B3% C5% D6%3.下列属于36号公告规定的医疗机构的是(BCD)A 宠物医院B 护理院（所）C 临床检验中心D 疗养院4.下列属于免税的教育服务的是(AB)A 公办小学收取的作业本费B 学校内部食堂收取的伙食费C 公办学校向低于录取分数线收取的额外费用D 组织学生开展社会实践向实践方收取的劳务费5.某保险公司开展下列业务，属于免税的是(BCD)A 农业贷款保险B 为牧民提供的牛羊死亡险C 为农民提供的小麦病灾险D 为渔民提供的洪涝险6.下列服务收入非全部免税的是(ACD)A 纪念馆的门票收入B 博物馆的门票收入C 少林寺的门票收入D 美术馆的门票收入7.2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣(ABCD)A A级一般纳税人B B级一般纳税人C C级2016年5月1日试点纳税人D D级2016年5月1日试点纳税人8.下列建筑服务可以简易征收的是：(ABD)A以甲供方式提供的建筑服务B以清包工方式提供的建筑服务C以包工包料方式提供的建筑服务D老项目的建筑服务9.36号公告中的个人是指(AD)A 个体工商户B自然人C 公民 D 其他个人10.有偿，是指取得（ABD）。

A货币B货物C服务D其他经济利益。

11下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是（ABCD）：A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

D财政部和国家税务总局规定的其他情形。

12.增值税扣税凭证，是指(ABCDE)A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D农产品销售发票E完税凭证。

13.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABCDE)A购进的旅客运输服务B贷款服务C餐饮服务D居民日常服务E娱乐服务。

14.一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(AC)A一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

B选择按简易办法征收的纳税人C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

D国家税务总局规定的其他情形15.以1个季度为纳税期限的规定适用于（ABCDEG）A小规模纳税人B银行C财务公司D信托投资公司E信用社F 保险公司G以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

三、判断题1.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。

纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更。

(×) 2. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。

(×)3.试点纳税人2016年5月1日申请领购衔头发票，印制前可以继续在地税申领发票，但最迟不得超过2016年8月31日(×)4.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。

(√)5.按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

(√)6. 个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳营业税，不缴纳增值税。

(×)7.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后不得变更。

(×)8.试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

(√)9.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税先征后返政策。

(×) 10《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元（含本数）。

财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。

(√)四、计算题1.甲运输公司（小规模纳税人）2016年6月份取得运费收入15万元，支付车辆修理费2万元、路桥费2万元，借用乙运输公司司机一人，向该司机支付劳务费1万元。

请问甲运输公司6月份应纳增值税是多少？答：小规模纳税人适用3%征收率；不含税销售额=应税销售收入÷（1+征收率）=15万元÷（1+3%）≈14.56万元应纳税额=不含税销售额×征收率≈14.56万元×3%=4368.93元甲运输公司6月份应纳增值税是4368.93元。

2.机关职员陈某于2015年5月1日从房屋开发公司购买市区普通住宅用房一套，购买原价12万元，2016年7月5日将该房屋出售，售价为18万元。

要求：依据现行政策规定，计算陈某出售房屋应纳的增值税。

答：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；应纳增值税=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%=15÷（1+5%）×5%=0.714286万元3某金融机构2016年6月份购入丁公司股票1000股，股票投资成本20000元，期初结存丁公司股票500股，账面结存成本17500元，7月份卖出丁公司股票800股，每股卖出价35元(金融商品的买入价按加权平均价核算)。