经济责任审计规程
经济责任审计流程
经济责任审计流程经济责任审计是指对某个单位或个人在经济活动中承担的责任进行全面的检查和审查，从而确保责任的履行情况和经济活动的合规性。
经济责任审计流程主要包括确定审计目标、获取审计依据、开展审计工作、制发审计报告、跟踪落实审计结果等环节。
第一步，确定审计目标。
审计目标是经济责任审计的基础，它是审计依据、审计内容、审计范围的集中体现。
在确定审计目标时，应明确被审计单位、审计范围、审计周期等内容，并制定详细的审计计划。
第二步，获取审计依据。
审计依据是经济责任审计的主要依据，是审计人员进行审计工作的基础。
获取审计依据的方法主要包括查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、商业文件等，与相关人员进行访谈、调查，收集并分析有关的数据和资料。
第三步，开展审计工作。
审计工作是经济责任审计的核心环节，它包括查账、核实、计算、评价等一系列的审计程序。
具体来说，审计人员会对被审计单位的财务报表进行查账，核实会计凭证的真实性和合法性，计算和评价被审计单位的经营绩效和财务状况，发现存在的问题和风险，并提出相应的建议和措施。
第四步，制发审计报告。
审计报告是经济责任审计的成果和总结，它是对审计工作结果的客观、真实的陈述和说明。
审计报告应包括对被审计单位的经济责任履行情况的评价，对存在的问题和风险的描述，以及对改进和完善的建议和措施。
审计报告还需明确责任与义务，准确展示审计过程的严谨性和权威性。
第五步，跟踪落实审计结果。
审计报告的作用不仅仅是给出评价和建议，更重要的是推动被审计单位进一步提高经济责任履行情况的水平。
因此，审计人员还需跟踪并监督被审计单位对审计报告提出的建议和措施的落实情况，并及时反馈和评估。
总之，经济责任审计流程是一个系统化的、有序的工作过程，其核心是对被审计单位的经济责任履行情况进行全面、客观、真实的审查和评估。
通过经济责任审计，可以及时发现和解决存在的问题和风险，推动负责单位和个人改进经济责任履行情况，促进经济活动的合规性和可持续发展。
吉林省经济责的任审计操作规程
吉林省经济责任审计操作规程(试行)第一章总则一、为了指导我省党政领导干部和企业领导人员的经济责任审计工作，规范经济责任审计行为，提高审计工作质量，防范审计风险，使我省的经济责任审计进入法制化、规范化、制度化的轨道。
根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《审计机关审计项目质量控制办法》（试行）、《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《中央组织部、监察部、人事部、审计署关于将党政领导干部经济责任范围扩大到地厅级的意见》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》及其实施条例、《吉林省党政领导干部和企业领导人员经济责任审计办法》以及其他有关法律法规的有关规定，结合吉林省经济责任审计工作的实际，制定本操作规程。
二、省审计厅是全省经济责任审计工作的主管部门。
县级以上人民政府的审计机关负责本行政区域内的党政领导干部和企业领导人员的经济责任审计工作。
上级审计机关负责对下级审计机关开展经济责任审计的情况实行监督、检查和指导。
三、社会审计组织的经济责任审计资格由审计机关认定。
审计机关委托内部审计机构和社会审计组织进行经济责任审计时，应当与委托单位签定委托合同或委托协议。
审计结束后受托单位向审计机关提交审计报告，审计机关向被审计的单位下发审计决定，向当地政府报送审计结果报告。
第二章审计程序一、计划委托（一）党政领导干部和企业领导人员任期经济责任审计应当按照计划进行。
每年年底前，审计机关根据干部管理机关与之共同确定的审计规模和项目，制定审计机关的年度审计项目计划。
（二）党政领导干部和企业领导人员经济责任审计工作，应当由干部管理监督机关根据本级党委和人民政府的意见，以书面形式向审计机关出具《领导干部和企业领导人员经济责任审计委托书》（三）干部管理监督机关在委托审计机关对党政领导干部或企业领导人员任期经济责任审计时，应当向审计机关介绍和反映被审计人员的有关情况和意见，提供与审计事项相关的情况和群众举报线索。
领导干部经济责任审计工作规程
领导干部经济责任审计工作规程领导干部经济责任审计工作规程一、总则（一）为加强对系统领导干部的管理和监督正确评价领导干部的经济责任促进党风廉政建设根据《国家税务总局关于印发〈国家税务局系统领导干部经济责任审计办法〉的通知》（国税发〔20__〕109号）及省局有关规定制定本规程。
（二）本规程所称领导干部是指市国家税务局所属各分局局长。
（三）本规程所称经济责任审计是指领导干部任职期间对所在单位的税收管理行为的合法性、规范性财、物的使用和管理情况应当负有的责任以及相关经济活动的检查和评价。
（四）领导干部经济责任审计分为任中经济责任审计和离任经济责任审计。
领导干部在提拔、调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休前应当进行离任经济责任审计。
在同一岗位任职满3年的领导干部应当进行任中经济责任审计。
领导干部任职满3年但距离规定的离职年龄不到2年的可以不安排任中经济责任审计只进行离任经济责任审计。
领导干部在任中经济责任审计结束后不到1年的时间内离任的可以不再安排离任经济责任审计。
（五）审计期间的确定一般以年为单位接任时所在年份应当包含在审计期间内。
涉及离任领导干部审计的离任时所在年份必须包括在审计期间内。
（六）审计工作要结合巡视检查、税收执法督察、税务执法监察进行。
二、审计机构和人员组成及职责（七）领导干部经济责任审计工作在市局党组统一领导下由分管局领导负责组织由法规、财务、人事、纪检监察、机关服务中心等部门共同组成审计组。
审计组实行组长负责制。
（八）市局法规、财务、人事、纪检监察、机关服务中心等部门是经济责任审计工作的职能部门其职责是： 1.市局人事部门根据干部管理和监督工作的需要每年年底前提出下一年度被审计领导干部初步名单报局长办公会议研究同意后列入下一年度审计计划； 2.市局财务部门要加强财务管理内部审计工作； 3.市局法规、财务、人事、纪检监察、机关服务中心等部门组成经济责任审计检查组在各自职能范围内依法独立进行经济责任审计； 4.人事部门应将审计结果归入领导干部的个人档案作为干部谈话的一项重要内容在领导干部职务任免、奖惩等工作中充分利用审计成果； 5.纪检监察部门应将审计结果归入领导干部的个人廉政档案作为干部廉政谈话的一项重要内容。
内部经济责任审计操作规程
内部经济责任审计操作规程
《内部经济责任审计操作规程》
一、审计目的
内部经济责任审计是为了检查和评估经济责任人在公司内部的经济活动，确保其遵守公司的财务政策和规章制度，保护公司的经济利益。
二、审计对象
内部经济责任审计的对象包括但不限于公司各部门的负责人、财务人员、采购人员、销售人员等与经济活动相关的责任人。
三、审计程序
1.明确审计范围和对象，明确审计目标和重点。
2.搜集相关资料和信息，包括财务报表、合同协议、票据凭证等。
3.进行实地调查和核实，包括走访相关部门、实地查看物品设
备等。
4.分析资料和信息，评估责任人的经济活动是否符合规章制度。
5.编制审计报告，提出审计意见和建议。
四、审计要求
审计人员应当具备专业的审计知识和技能，独立客观公正地进行审计工作，严格按照公司的审计标准和程序进行。
五、审计效果
内部经济责任审计的结果应当能够发现问题、预防风险、改进管理，提高公司的经济效益和内部控制水平。
六、审计责任
公司内部经济责任审计由公司审计部门或独立的审计机构进行，审计人员对审计工作负有责任，需对审计结论负责。
七、后续跟踪
审计报告出来后，公司应当及时对审计意见进行整改，建立整改追踪制度，确保审计意见得到有效落实。
八、附则
公司应当建立健全内部经济责任审计制度，及时修订和完善审计操作规程，提高内部审计水平，保障公司的经济利益和稳定发展。
经济责任审计流程
经济责任审计流程一、背景介绍经济责任审计是指对国有企事业单位、政府部门等单位的经济责任进行审计，以评估经济责任的履行情况、发现违规违纪行为并提出整改建议。
本文将详细介绍经济责任审计的流程及各个环节的具体内容。
二、经济责任审计流程1. 确定审计目标和范围在进行经济责任审计之前，审计机构需要与被审计单位进行沟通，明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括经济责任履行情况、资金使用效益、财务管理等方面。
审计范围可以涵盖具体的项目、部门或者整个单位。
2. 制定审计计划审计机构根据审计目标和范围制定审计计划，确定审计的时间、地点、人员等具体安排。
审计计划需要考虑到被审计单位的工作进程和相关的法律法规要求。
3. 采集审计证据审计机构在进行审计时需要采集相关的审计证据。
审计证据可以包括财务报表、会计凭证、合同文件、工作记录等。
审计机构可以通过查阅文件、问询相关人员、实地考察等方式采集审计证据。
4. 进行审计测试审计机构根据审计计划进行审计测试，对被审计单位的经济责任进行评估。
审计测试可以包括对财务报表的分析、内部控制的评估、资金使用效益的分析等。
审计测试的目的是发现经济责任履行中存在的问题和风险。
5. 发现问题并整理报告在审计过程中，审计机构可能会发现被审计单位存在的问题和风险。
审计机构需要将这些问题整理成审计报告，详细描述问题的性质、原因和影响，并提出整改建议。
审计报告需要经过审计机构内部的审核和被审计单位的确认。
6. 提供审计结果审计机构将审计报告提交给被审计单位，同时向上级审计机构或者相关部门提供审计结果。
审计结果可以作为监督和评估被审计单位经济责任履行情况的重要依据。
7. 跟踪审计结果审计机构可以对审计结果进行跟踪，了解被审计单位对问题的整改情况和改进措施的实施情况。
跟踪审计结果可以匡助审计机构评估被审计单位的整改效果，并为今后的审计工作提供参考。
三、经济责任审计的意义经济责任审计对于保障国有资产安全、提高经济效益、促进廉洁政府建设具有重要意义。
经济责任审计工作流程
经济责任审计工作流程一、确定审计目标和范围审计机关需要根据法律法规和有关规定确定审计的对象和范围，并制定审计计划和方案，明确审计目标和任务。
审计目标一般包括明确审计的责任主体和审计的责任事项。
二、收集审计证据审计机关需要通过查阅相关文件资料、了解有关情况、实地调查等方式，收集与审计对象有关的各类信息和数据。
这些信息和数据是审计工作的基础，通过收集审计证据，可以对审计对象的经济责任状况进行客观、全面、系统的评估。
三、分析审计证据审计机关需要对收集到的审计证据进行分析和评估，根据审计对象的经济责任状况，发现问题、解剖问题、分析问题的原因和影响，形成审计结论。
四、撰写审计报告审计机关需要根据审计结论，撰写审计报告。
审计报告一般包括审计的目的和任务、审计的对象和范围、审计的方法和过程、审计的结论和建议等内容。
审计报告需要准确、清晰地反映审计的真实状况，对审计对象的经济责任状况进行全面评价，并提出合理、可行的建议。
五、报送审计报告审计机关需要将审计报告报送给审计委员会或审计机关的上级主管部门，以供审查和决策。
审计委员会或审计机关的上级主管部门将根据审计报告的内容和结论，进行审查、批复或决策，对审计的工作提出意见和建议。
六、跟踪审计结果审计机关还需要对审计报告的执行情况进行跟踪，监督和检查审计结论和建议的贯彻落实情况。
对于存在经济责任问题的单位或个人，还需要追究相应的责任。
以上就是经济责任审计的工作流程。
在实际工作中，审计机关需要科学地组织和实施审计工作，严格按照相关法律法规和审计准则的要求开展工作，确保审计的真实、客观和准确性，为国家机关、企事业单位及其他公共法人单位和金融机构的经济责任状况提供重要的审计服务。
经济责任审计流程
经济责任审计流程经济责任审计是指对国家机关、企事业单位，以及其他接受国家财政拨款或资助的组织或个人在开支、收入、资产、负债等方面承担的经济责任进行全面、深入、科学的审计工作，旨在发现、纠正和预防经济责任违法和违纪行为。
一、组织准备阶段1.明确审计任务，制定审计计划在进行经济责任审计前，需由有关部门明确审计任务，制定审计计划，包括审计对象、审计期间、审计范围、审计方式、审计指标等。
2.选派审计人员经济责任审计需要具备多方面的专业知识，因此需要选派具有专业技能和经验的审计人员，代表审计机构进行审计工作。
3.组织调查，收集材料通过有关部门、公安机关等相关机构，调查有关单位、人员的经济活动，收集相关材料，对审计对象有进一步的了解，有利于对其经济责任承担情况作出准确的评估。
二、实施审计阶段1.现场检查与核实审计人员通过对审计对象和其有关单位、人员进行现场检查与核实，了解审计对象的收入、支出、资产等方面情况，方法包括现场观察、实地调查、现场核实等。
2.核算和分析审计人员利用审核工具和科学方法，对审计对象进行核算和分析，包括财务会计账目、档案材料、信息系统、登记簿册等方面，找出问题和风险点，为后续的审计提供依据。
3.审查和评估审计人员对核算和分析的内容进行审查和评估，对不规范的经济活动进行评估，评估结果应具有真实、准确、客观的特点。
三、形成报告阶段1.整理汇总材料经过审计人员的检查和评估，需要将查证得到的证据和材料进行整理汇总，结合其他相关文件和资料资料，分析和总结得出审计结论。
2.撰写审计报告审计人员根据审查和评估的结果，以及审计结论，编写审计报告，报告的格式、内容、语言要符合审计标准和规范要求，能够清晰体现审计内容和结论。
3.反馈审计结果审核报告应及时反馈给审计对象和其他有关单位，以帮助纠正违规的行为，提高管理水平，确保公共资源的有效利用和管理。
经济责任审计是维护国家财产安全、保障公共利益的重要工作，审计人员需严格遵守职业操守和行业规范，作出客观、公正的审计结论和评价，有助于提高资金使用效率、推进经济发展和实现国家固定资产保值增值目标。
经济责任审计的工作流程
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经济责任审计规程 Jenny was compiled in January 2021
经济责任审计工作流程
为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险，提高审计工作质量，根据国家有关法律法规和学校有关规定制定本工作流程。
一、审计计划、立项
（一）每年年底，根据校党委组织部提出下一年度经济责任审计项目的初步意见，列入下一年度审计工作计划。
（二）审计部门根据组织部门下达的经济责任审计委托书进行立项。
二、审计准备阶段
（一）成立审计组
根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，组成2人以上的审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。
审计项目实行主审负责制。
（二）进行审前调查
审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况。
审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种方式进行。
（三）编制审计工作方案
审计工作方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排，由项目主审在审计实施前编制完成，并报审计处负责人审批。
批准后，应严格执行审计方案内容，无特殊原因不得修改。
审计方案包括以下基本内容：
1.审计项目名称、审计依据、审计目标、审计范围以及审计内容和重点、具体审计方法和程序；
2.预定审计工作起止日期；
3.审计组组长和审计组成员及分工；
4.编制日期及其他内容。
（四）送达审计通知书
审计部门在实施审计5日前，向被审计领导干部所在单位送达审计通知书，并抄送财经处、资产处等相关部门和被审计领导干部个人。
审计通知同时进行网上公示。
审计通知送达后，被审计领导干部所在单位及其本人应按照审计部门要求，及时如实提供相关资料，并于审计工作开始后5日内送达审计部门。
具体包括：
1.被审计领导干部任期目标责任书及任职期间履行经济管理职责情况书面材料；
2.单位基本情况，包括内部机构设置、人员编制、职称学历结构、学科建设、学生构成等；
3.审计期间有关的会计资料、统计资料；
4.单位内部控制制度的建设及执行情况；
5.重要财务收支和经济决策会议记录；
6.纪检、监察、审计、组织等部门对本单位检查后提出的检查报告和处理意见；
7.资产清查资料和债权、债务清理的资料；
8.审计部门认为需要的其他资料；
9.承诺书，被审计领导干部所在单位及其本人应对提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。
（五）召开进点会
审计进点会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联合召开，通报审计工作具体安排和要求。
经济责任审计进点会议一般由下列人员参加：
1.经济责任审计委托部门的有关人员和审计组成员；
2.被审计的领导干部及相关的领导班子成员。
如果被审计的领导干部已经离职，被审计单位的现任领导干部应参加进点会；
3.被审计领导干部所在部门、单位内部相关部门负责人和财务人员；
4.审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员；进点会上被审计领导干部要进行述职，述职内容详见领导干部任职期间履行经济管理责任情况书面材料的主要内容说明。
三、审计实施阶段
（一）财务数据采集及使用管理
1.财务数据的采集工作由审计组专人负责。
2.考虑到财务数据的保密性及重要性，审计人员在审计过程中按程序分析、整理审计项目的有关数据，对与审计项目无关的财务数据严禁查看。
审计人员每天结束工作后，应及时取下加密软件，将审计资料保管妥当，严防财务数据的泄密。
（二）内部控制制度评审
审计部门通过对被审计领导所在单位的内部控制制度的调查了解、符合性测试，评价该单位的经济活动和财务管理的合法性、合规性、科学性和规范性，并以此确定实质性审计的范围、审计重点及采取的审计方法。
（三）实质性审计
实质性审计是指审计部门采取查账等手段，对被审单位的资产、负债、权益及财务收支情况等所开展的审计，以获取充分的审计证据。
领导干部经济责任审计主要结合财务收支审计进行。
（四）审计调查
审计实施过程中，审计部门可以以书面、座谈等形式向有关单位和个人就被审计领导干部经济责任的有关问题进行审计调查。
（五）审计工作底稿的编制与复核
1.审计底稿的编制
审计工作底稿包括以下记录：审计程序执行过程和结果的记录；获取的各种类型审计证据的记录；其他与审计事项有关的记录。
审计人员应按照审计工作底稿的格式要求，认真填写，做到审计事项清晰，审计依据明确，审计结论准确、到位。
2.审计底稿的复核
建立审计工作底稿的分级复核制度。
复核人员如发现审计工作底稿存在问题，应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。
审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。
复核完毕，复核人员应签字确认。
四、审计报告阶段
（一）项目主审根据复核无误后的审计工作底稿撰写审计报告。
审计报告内容包括审计项目名称、审计依据、审计时间、被审对象基本情况、审计范围及审计具体内容、审计中发现的问题、审计结论、审计意见及建议等。
（二）复核。
建立审计报告分级复核制度。
审计报告初稿形成后，先经审计组长或审计组其他成员复核。
复核应结合审计工作底稿进行，复核内容包括文字表述是否缜密、数字计算是否正确、勾稽关系是否明确、发现的问题是否属实、审计结论是否正确等。
项目主审根据复核人员提出的合理意见修改审计报告。
然后报审计部门负责人审定审计报告，并根据提出的修改意见修订审计报告。
（三）征求审计意见。
签发审计报告征求意见书，向被审计领导干部所在单位及其本人征求意见，时限为10天，并将书面意见及时返回审计处。
在规定期限内没提出书面意见，视为无意见。
若被审计对象提出意见，审计组应认真分析、研究，确定是否采纳。
对于与财务核算有关的问题，应单独征求财务部门意见。
（四）审计报告上报审签。
将征求意见后的审计报告分别上报学校党政一把手审阅和审签意见。
（五）出具正式审计报告。
经济责任审计报告送达组织部门一份，审计存档一份，若有账务调整还应送达财务部门一份。
（六）出具审计意见书。
根据分管校领导对审计报告的批复，决定是否出具审计意见书，并送达被审计领导干部所在单位及其本人。
五、审计落实阶段
（一）审计反馈
对审计报告或审计意见书中提出的审计意见、建议，被审计领导干部所在单位及其本人应将整改情况以书面形式及时反馈给审计处。
（二）审计回访及后续审计
审计处定期进行审计回访，了解被审计领导干部所在单位及其本人对审计意见、建议的采纳情况，被审计领导干部所在单位按要求填写审计回访单。
对重要审计事项，必要时进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及效果。
六、审计档案管理
审计项目结束后，项目主审应及时建立审计档案。