全面预算与偏差分析纠正体系
全面预算管理存在的问题和对策分析
全面预算管理存在的问题和对策分析[摘要]本文对全面预算管理存在问题及其对策进行了分析。
[关键词]全面预算;问题;对策全面预算是在企业战略目标的指导下,为实现企业经营目标,提高企业经济效益而对企业的供、产、销等各个环节所占资源进行的统筹分配和考核。
全面预算管理涉及全面预算的组织制度、编制、执行与控制、反馈与调整、业绩评价等多项内容。
它以财务预算为核心,因此大多数企业将预算管理的日常组织和管理设在财务部,但全面预算管理却超出了财务管理的范围,它管理和控制的对象涉及企业的全部资源,包括非财务资源。
一些企业开展全面预算管理活动的时间较短。
在预算管理人才培养方面、预算管理经验方面、全员参与程度方面还存在很多不足,正在经历着一个逐步进步的过程。
笔者分析全面预算管理存在的普遍问题,归纳起来主要有以下几方面:1 全面预算管理“不全面”主要表现为:①全员参与“不全面”。
没有真正做到全员参与,预算编制的全员参与度不高,“人人肩上有指标”未全面做到,一般只分解到部门层面。
②全面预算“不全面”。
没有真正做到包括所有收支。
例如有的企业把可预见的其他业务收支和营业外收支忽略不计。
③全面管理不全面。
特别是在预算评价与考核方面,预算考核不力或预算考核不公平,出现“鞭打快牛”和“奖懒罚勤”现象。
2 预算编制准确性较差主要表现为:①预算编制的前提条件随意性、主观性较强。
预算编制结果未被董事会通过,回头将前提条件一改,数据顺理成章便得到了调整。
成为预算编制调整最便捷的方式。
预算编制的前提条件从制定时就缺少严肃性和严密性。
②预算编制的领导人员和业务人员业务能力受限,经验缺乏,影响预算编制水平的提高。
③预算编制的方法和手段落后欠佳,特别是资金预算表、资产负债预算表等准确性较利润表更是欠佳。
④对预算编制水平高低缺乏考评或考评不力,使得预算编制的客观性和准确性缺少约束,成为资源浪费和效率低下的突破口。
3 预算执行情况的跟踪分析和检查力度不够主要表现在:①预算分析只停留在财务数据的表面,未能深入到业务层面,提示业务管理方面存在的问题,因此无法对业务管理起到应有的促进作用。
企业全面预算管理存在的不足及优化
企业全面预算管理存在的不足及优化【摘要】企业全面预算管理在实践中存在的不足主要有预算编制不够科学、执行情况不及时监控、编制与执行之间存在断层、缺乏全员参与和责任意识等问题。
为了优化企业全面预算管理，可以通过强化预算管理的科学性、加强预算执行监控、建立预算编制与执行的衔接机制等方法来提高预算管理的效益和效果。
企业在全面预算管理过程中应重视解决以上问题，通过优化预算管理实现财务管理的有效运作，提升企业整体运营效率和竞争力。
【关键词】企业全面预算管理，预算编制，预算执行，预算管理，全员参与，责任意识，优化方法，科学性，监控，衔接机制。
1. 引言1.1 企业全面预算管理存在的不足企业全面预算管理存在的不足主要体现在以下几个方面：首先是预算编制不够科学。
很多企业在编制预算时，往往只是简单地照搬去年的数据，缺乏对外部环境变化和未来趋势的分析，导致预算的制定不够准确和有效。
其次是预算执行情况不及时监控。
很多企业在设立了预算之后，缺乏有效的监控机制，导致预算执行情况无法及时发现问题并进行调整。
第三是预算编制与执行之间存在断层。
预算编制部门和执行部门之间缺乏有效沟通与协调，导致预算编制与执行之间出现矛盾和偏差。
最后是预算管理中缺乏全员参与和责任意识。
很多员工对于预算管理只是形式上的参与，缺乏对预算管理的认识和重视，导致预算管理的效果不佳。
以上这些问题都影响了企业全面预算管理的效果和效益。
1.2 企业全面预算管理的优化1. 强化预算管理的科学性：企业在进行全面预算管理时，应当注重科学性，充分考虑各种因素的影响，确保预算编制的合理性和准确性。
通过科学的数据分析和预测方法，提高预算编制的准确度和有效性。
2. 加强预算执行监控：企业在实施预算管理时，要及时监控预算执行情况，及时发现偏差并采取相应措施加以调整。
通过建立有效的监控机制，确保预算的执行情况符合预期，并及时纠正偏差，保障企业经营目标的实现。
3. 建立预算编制与执行的衔接机制：在企业全面预算管理过程中，往往存在着预算编制与执行之间的断层。
部门年度预算执行与偏差分析汇总围绕工作目标工作标准工作思路行动方案工作成果五个方面
部门年度预算执行与偏差分析汇总工作目标本文档旨在对部门年度预算执行情况进行分析和汇总，通过对工作目标、工作标准、工作思路、行动方案以及工作成果等五个方面的全面评估，形成对预算执行情况的客观评价。
通过分析偏差，找出存在的问题，进一步改善预算执行效果，提高部门运营效率。
工作标准在进行年度预算执行与偏差分析时，我们将按照以下工作标准进行评估：1.准确性：对部门年度预算的执行情况进行准确地统计和计算，并与实际情况进行对比；2.完整性：全面汇总部门年度预算执行情况，包括各项预算指标的具体数值和达成情况；3.对比性：将实际执行情况与计划预算进行对比分析，以找出偏差的原因和影响因素；4.结果导向：通过对预算执行偏差的深入分析，制定相应的改进措施，提高部门运营效果。
工作思路在进行部门年度预算执行与偏差分析时，我们将采取以下工作思路：1.收集数据：收集部门年度预算执行情况的相关数据，包括预算数值、实际执行数值等；2.分析偏差：将实际执行数据与预算数据进行比对分析，找出预算执行偏差的具体情况；3.归因分析：对预算执行偏差进行深入分析，查找可能存在的原因和影响因素；4.制定改进方案：根据偏差分析结果，制定相应的改进方案和措施，提高预算执行效果；5.跟进反馈：将改进方案实施并跟进，及时反馈预算执行情况，确保改进效果的实际达成。
行动方案在进行部门年度预算执行与偏差分析时，我们将按照以下行动方案进行操作：1.收集数据：–收集部门年度预算的相关文件和统计数据；–整理预算执行的相关记录和凭证。
2.分析偏差：–将实际执行数据与预算数据进行对比，计算出预算执行的偏差情况；–分析偏差的具体项目和金额，了解偏差产生的原因。
3.归因分析：–通过与相关部门沟通，查找可能存在的原因和影响因素；–分析偏差产生的内外部因素，确定影响程度和改进空间。
4.制定改进方案：–根据归因分析结果，制定相应的改进方案和措施；–确定改进方案的可行性和实施时间，明确责任人和执行计划。
全面预算管理中存在的问题及对策分析
全面预算管理中存在的问题及对策分析1. 引言1.1 全面预算管理中存在的问题及对策分析全面预算管理是企业财务管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的经营效果和财务状况。
在实际操作中，全面预算管理往往会遇到一些问题，影响着其效果和实施效率。
对全面预算管理中存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策措施显得尤为重要。
在全面预算管理中，常见的问题包括预算制定不合理、预算执行不到位、预算监控不及时等。
这些问题的存在，会使企业的预算管理体系失去效力，影响企业的盈利能力和市场竞争力。
为了解决这些问题，可以采取一些对策措施，比如制定合理的预算目标、建立有效的预算执行机制、加强预算监控与反馈机制等。
这些对策措施有助于提高企业的全面预算管理水平，确保预算的科学制定和有效执行。
全面预算管理的成功实施需要综合考虑各个环节的问题，并采取相应的对策措施。
只有通过不断地完善和优化预算管理体系，企业才能实现有效的财务控制和经营管理，推动企业的持续发展和壮大。
对全面预算管理中存在的问题及对策进行分析是非常重要的。
2. 正文2.1 问题一：预算制定不合理预算制定不合理是全面预算管理中常见的问题之一。
在实际操作中，预算制定可能存在以下几个方面的不合理性：预算制定过程中缺乏科学依据和数据支撑。
有些企业在制定预算时，往往只凭主管的主观判断或经验积累，忽视了对市场环境、行业动态、竞争对手等因素的分析，导致预算目标与实际情况脱节。
预算目标设定不明确或不具体。
一些企业在制定预算时，往往将目标设定过于笼统或模糊，缺乏可操作性。
这样一来，员工无法清晰地知道自己的任务和责任，导致无法有效执行预算。
预算编制过程中存在过度乐观或保守的倾向。
有些企业为了迎合上级或股东的要求，可能会将预算目标设定得过于乐观，忽视了外部环境的变化和不确定性；而有些企业为了规避风险，可能会将预算目标设定得过于保守，限制了企业的发展空间。
针对以上问题，企业可以采取以下对策：1.建立科学的预算制定体系，充分利用数据分析和市场研究等手段，确保预算目标的科学性和合理性。
全面预算管理的问题、原因和对策分析
ACCOUNTING LEARNING69全面预算管理的问题、原因和对策分析文/孙大亮摘要：全面预算管理在企业中占据着十分重要的地位和作用。
本文分析了全面预算管理的重要意义，通过对现阶段存在的问题进行分析，探讨了全面预算管理的对策。
关键词：全面预算管理；问题；对策全面预算管理指的是为了使企业获得最大的收益和利润，通过编制全面的预算和预算分析，建立起一套完整的、科学的管理控制体系，对企业的整个运营活动进行全面的预算管理，从而促进企业的发展。
企业实行全面预算管理具有重要的意义，主要包括以下几个方面：第一，全面预算管理能够很好地控制企业的成本，节约开支。
第二，通过全面预算管理能够较好地反映出企业的经营状况。
第三，全面预算管理对企业目标的实现有推动作用。
一、全面预算管理中存在的问题(一)对全面预算管理的认识不清企业中的管理人员和员工对全面预算管理的认识程度不够，存在概念上的含糊不清，将全面预算管理与其他的术语相混淆，例如：经营计划。
但实际上，全面预算管理是企业的一种战略性管理，通过协调企业内的资源和各部门之间的协作，共同实现企业目标的过程。
除此之外，不少企业对全面预算管理的认识不到位，许多员工甚至管理人员都认为全面预算管理是财务部门的责任，与其他部门无关，而没有将其看成是公司的战略性管理，这样一来，全面预算管理往流于形式，难以实现其真正的价值。
(二)全面预算制度不健全现在许多企业实施的全面预算管理并不全面，这主要是由全面预算制度的不健全导致的。
全面预算管理制度不健全主要体现在以下方面：第一，企业的预算管理体制不健全，相关预算人员的职责不清，企业没有成立预算管理委员会或者职能履行不到位。
第二，预算管理制度不完善，财务预算的编制、执行、监督、考核等制度不健全。
第三，员工参与性不强，财务预算的编制需要各部门的配合和共同努力，传统的全面预算管理只需要依赖财务部门的思想需要摒弃，这样才能更加利于实现企业的目标。
(三)预算编制方法单一预算编制方法的选择对预算能够达到的效果起着重要作用。
公司实施全面预算管理的重点和难点分析
公司实施全面预算管理的重点和难点分析全面预算管理在现代公司管理中扮演着重要的角色。
它是指在公司全面考虑资源利用和经济效益的前提下，通过制定预算计划、控制预算执行、分析预算偏差和调整预算计划等一系列预算管理活动，实现公司经济运行的有效控制和优化。
公司的发展需要依靠有效的管理方法和手段，然而，在实施全面预算管理的过程中，也存在一些重点和难点，需要通过加强组织架构的调整、健全数据保障体系、推进预算规范建设等方面，加以解决。
一、全面预算管理的概念和特点全面预算管理的基本原则包括：综合性原则、环节性原则、科学性原则和灵活性原则。
第一，全面预算管理覆盖了公司所有资源和经济活动，实现了全面控制和管理。
这使得公司可以更好地统筹规划资源，提高资源利用效率，进而提高经济效益。
第二，全面预算管理将预算管理分为多个环节，包括预算编制、预算执行、预算分析和预算调整等，实现了全过程管理。
这种系统性使得公司能够对经济运营情况进行全面把握，及时发现问题，采取措施加以解决。
第三，全面预算管理根据公司经济特点和市场变化，制定科学合理的预算计划，实现了预算管理的科学性。
这种科学性使得公司能够更好地把握市场变化，及时调整预算计划，进而提高公司的竞争力。
第四，全面预算管理可以根据实际情况和市场变化，及时调整预算计划，实现了预算管理的灵活性。
这种灵活性使得公司能够更好地应对市场变化，及时调整经营策略，提高公司的适应性。
第五，全面预算管理通过分析预算偏差和调整预算计划等活动，提高了公司经济运行的预见性和决策能力。
这种预见性使得公司能够更好地预测市场变化，采取有效措施，提高公司的经济效益。
第六，全面预算管理可以通过控制预算执行和优化资源利用，实现公司经济效益的最大化。
这种效益性使得公司在日常经营中能够更好地提高经济效益，增强公司的核心竞争力[1]。
二、全面预算管理的实施重点(一)预算编制的重点全面预算管理主要涉及收入预算、成本预算与利润预算的编制。
全面预算管理流程
全面预算管理流程在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要建立全面的预算管理流程，以确保资源的合理分配和有效利用，从而实现财务目标和业务发展。
全面预算管理流程是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到财务预算的编制、执行和控制，对企业的经营活动和财务状况具有重要影响。
首先，全面预算管理流程的建立需要对企业的经营情况和发展目标进行全面的分析和评估。
企业需要明确制定长期和短期的发展战略，确定财务目标和业务计划，以此为基础进行预算编制。
在这一阶段，企业需要充分了解市场需求、竞争对手、内部资源和能力，以及行业发展趋势，为预算的编制提供准确的数据和信息支持。
其次，预算编制是全面预算管理流程的核心环节。
企业需要根据经营计划和目标，制定财务预算、资本预算和业务预算等各项预算计划，包括销售预算、生产预算、成本预算、投资预算等。
在编制过程中，需要充分考虑各项支出和收入的合理性和可行性，确保预算的科学性和合理性。
同时，还需要对预算进行动态调整和优化，以应对市场变化和经营风险。
第三，预算执行是全面预算管理流程的重要环节。
企业需要建立健全的预算执行机制和绩效考核体系，明确责任部门和责任人，确保预算的有效执行。
在执行过程中，需要及时监控预算执行情况，发现问题并及时调整，确保预算目标的实现。
同时，还需要加强内部沟通和协作，形成全员参与的预算执行氛围，提高执行效率和质量。
最后，预算控制是全面预算管理流程的最终环节。
企业需要建立健全的预算控制制度和内部控制体系，对预算执行过程进行监督和检查，及时发现和纠正偏差，确保预算目标的实现。
同时，还需要建立预算绩效评价体系，对预算执行情况和绩效进行定期评估和反馈，为下一期预算的编制和执行提供参考和依据。
综上所述，全面预算管理流程是企业财务管理的重要内容，它涉及到预算的编制、执行和控制等各个环节，对企业的经营活动和财务状况具有重要影响。
建立全面的预算管理流程，有助于提高企业的经营效率和管理水平，实现财务目标和业务发展。
全面预算管理差异分析预算制定与预算考评
全面预算管理差异分析预算制定与预算考评【摘要】本文探讨了全面预算管理中的差异分析、预算制定与预算考评的重要性。
首先介绍了预算制定的步骤与方法，包括目标设定、数据收集和编制预算等；然后阐述了预算考评的目标与指标，如效益评估和绩效比较等；接着详细分析了预算管理中的差异分析，强调了及时发现并解决问题的重要性；随后探讨了全面预算管理的实施方式，包括制定预算目标、实施过程监控和调整预算方案等；最后强调了预算制定与考评的关联性，指出两者相辅相成。
结论部分提出了实施建议，探讨了预算管理对组织发展的作用，并展望了未来预算管理的趋势。
通过本文的分析，可以更好地了解全面预算管理对组织业务运营的重要性，为提升管理质量和效益提供参考。
【关键词】全面预算管理、差异分析、预算制定、预算考评、重要性、步骤、方法、目标、指标、实施方式、关联性、实施建议、组织发展、趋势。
1. 引言1.1 全面预算管理差异分析预算制定与预算考评的重要性预算管理是现代管理中非常重要的一项工作，它涉及到企业的资源分配、目标达成以及绩效评估等多个方面。
全面预算管理差异分析预算制定与预算考评作为预算管理的重要组成部分，具有重要的意义。
全面预算管理差异分析预算制定与预算考评可以帮助企业有效地规划和控制经营活动。
通过制定预算，企业可以明确目标和计划，为企业的发展提供指导和保障。
而通过差异分析和预算考评，企业可以及时发现问题并做出调整，确保实际执行与预期目标保持一致。
全面预算管理差异分析预算制定与预算考评可以提高企业的绩效管理水平。
通过对预算的制定和考评，可以量化目标和指标，使得绩效评估更加客观和准确。
差异分析可以帮助企业找出绩效偏差的原因，有针对性地进行改进。
全面预算管理差异分析预算制定与预算考评对企业的经营管理具有重要的促进作用，是企业实现长期发展的重要工具和手段。
企业应该重视预算管理，并不断完善和提升预算管理水平，以推动企业的稳健发展。
2. 正文2.1 预算制定的步骤与方法预算制定的步骤与方法是一个组织进行全面预算管理的重要环节。
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全面预算与偏差分析纠正体系一、制订全面预算体系，严格预算控制。
为进一步理顺公司内部管理制度并顺利完成生产经营目标，在全公司范围内实施全面预算管理工作。
此次预算的前提是以元明粉产量4500吨/月、硫化碱2000吨/月，确定2008下半年度元明粉制造成本为370.68元，硫化碱制造成本1,561.48元，管理费用为万元，营业费用为万元，财务费用万元，实现净利润为117.8万元的总体目标。
经营指标的具体预算和分解过程如下：（一）、产量预算：下半年应作业天数为180天，预计实际作业天数为150天，按实际作业天数测算完成产量元明粉2.25万吨，硫化碱1万吨。
由于公司资金较为紧张，设备运行带病作业较多，操作方法操作技术方面尚不规范，再加上压缩机、离心机、轴流泵、转炉、锅炉等主体设备已不同程度暴露出重大隐患，严重制约生产。
鉴于上述情况，按停车检修时间预计安排20天，另外因原材料供应不及时、化硝液跟不上而停车约10天。
（二）、销售预算：下半年计划发运硫化碱1万吨，其中片碱0.8万吨，液碱0.2万吨，元明粉外销0.8万吨。
全年预计营业费用发生万元，比上半年预计下降元。
（三）、制造成本预算：考虑到下半年的设备运行状况，统一平衡测算后，吨元明粉原材料计划消耗为：原硝吨，炸药0.8公斤，直接材料成本计划元，其中原辅材料元，燃料与动力费用元。
吨元明粉直接材料元；直接人工费用考虑了今年工资上调因素，下半年为万元，占制造成本的%；制造费用方面，由于设备需大量更换、维修；厂房、建筑物已到维修期，计划大修费80万元，防腐保温费10万元，中小修费20万元，土建维修10万元，公司管理人员以及机、电、仪人员工资万元，制造费用总计万元，吨元明粉制造费元，占制造成本的%。
比去年实际增加元。
（四）、折旧计提预算：根据现有固定资产状况，今年计提折旧万元。
折旧比上半年实际预算增加万元。
（五）、管理费用预算：由于下半年工资整体增长，各种社会统筹金缴纳额度上幅等原因，比上半年实际增长万元；同时今年计划实行年薪制，部室工资计划万元，比上半年实际增加万元。
（六）、财务费用预算：2008上半年实际发生万元，2008下半年根据制造成本及管理费用、营业费用的资金需求量，计划财务费用万元，占完全成本的%，比上半年实际增加万元，吨元明粉增加元。
全面预算体系的制订，是将全公司作为一个统一的整体来考虑，在平衡成本费用构成的各种因素后，充分考虑了2008下半年的生产经营需要，将公司2008下半年所有发生的费用都做了充分的预算。
因此，任何子预算的超支都有可能造成全面预算的超支，从而造成成本超支。
为了有效控制好成本指标，我们必须控制好子预算的运行，对于预算超支的部分（单位或部门），要明确责任，从其当期费用（包括工资）中扣回，以维持全面预算的平衡；对于预算节约的，公司将按照有关规定进行奖励；凡是预算中没有列入的非生产性开支，一律不允许进入当期费用，以确保预算的可控制性，为此，我们必须按照事前预算、事中控制、事后考核的原则，加强对预算的监督控制，做到天天看预算，周周评预算，月月结预算。
二、完善企业管理的各项基础工作，确保经营指标全面完成。
（一）、经济责任制制定的总体思路。
2007年底，公司曾推行过内部经济目标责任制考核，经过半年多的运行效果不是很明显，主要原因是没有建立起了一套完整的、适合本公司实际情况的内部目标责任制管理体系。
随着公司运行机制改革的逐步深入和企业管理制度进一步规范，各单位责任界定越来越清晰，各项基础工作越抓越细。
为了充分发挥经济责任制的杠杆约束，对于有量化经营指标的单位，将根据其所承包的经营指标，对其承包落实情况实施有效监控、检查、考核，严格按其承包内容执行。
对于没有具体量化指标的管理部门，把重点放在考核部门职责上，以加强行政部室的工作作风和服务意识。
同时推行企业内部“上下左右互为顾客”的运行机制，单位（部门）之间、个人之间有物流发生的，都要建立起买卖关系。
没有物流发生的则要建立起服务承诺关系。
任何单位、任何个人都有权拒绝接受上道工序传下来的不合格产品，有权投诉服务单位的消极服务。
具体我们将采取以下措施：1、分解下达指标，层层落实到人。
明确每个分厂（部门）、每个员工所承担的经济指标和工作任务是我们开展工作的前提。
为此，我们必须先将总体指标分解为几类横向指标，如对产量、工艺消耗、技术支持、设备管理等项目划归生产部、生产调度管理。
把人才开发、培训、工资管理、劳动纪律、员工出勤等指标划归行政人事部管理。
各部门再将指标层层落实到分厂、工段、班组至个人，实行层层包，包到底，包到人。
彻底把横向互保和纵向指标有机的联合起来，使指标分解由大到小，由少到多，做到细化量化。
也使每个人都明白自己对企业、对兄弟单位所承担的责任，形成了“人人肩上有指标，千斤重担众人挑”的局面。
2、明确各单位经济利益，制订有效的激励措施。
为确保2008下半年的生产经营目标全面完成，一是经营责任人实行风险抵押金上岗制。
各单位全年所承担的各项经营任务全面完成，返还风险抵押金，如未完成，扣除部分或全部风险抵押金。
二是将绩效考核工资与产量、质量挂浮比例加大，通过增大人工成本的比例来减少成本节约额。
就是将成本节约部分以工资形式发放，当月成本节约额与当月工资收入挂钩，以激发全体员工的生产经营积极性，剩余的成本（费用）节约额按70%奖励给各单位。
如当月成本超支，按超支额的70%从浮动工资中扣罚，其余30%由公司承担。
并借助月度预算管理体系，对生产各个环节按月实施预算计划的编制、执行、分析、考核，及时发现问题并纠正偏差，严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用。
预算控制精确到“天”，做到“天天看预算，周周评预算，月月结预算”，要做到让每个员工根据当期的生产经营业绩就能计算出当月、当天的收入。
三是设置总经理特别奖励基金，专门用于横班竞赛奖、目标体系考核奖、全面质量管理活动成果奖、合理化建议奖、技改技措成果奖、特殊贡献奖等各类专项奖励，通过启动多种形式的奖励基金，来鼓励各单位之间、员工之间展开“比、学、赶、帮、超”的劳动竞赛，确保全年生产经营指标的顺利完成。
3、严格划分各单位的经济关系、管理界区，分清经济责任。
各项经济指标和经营目标分解下达到各单位至员工，还需进一步划清他们的职责、管理界区和协作关系。
首先要明确各部门和各岗位的职责和协作关系，制定其部门工作标准（或操作标准）。
其次划清管理区域，便于分清各自的责任。
在此基础上各部门再将职责进一步分解到分厂、班组和个人，每级都确定其不同的职责和工作标准，一环扣一环，分工合作，上下衔接，左右配套，力求各项指标顺利实现。
4、制订严格的考核标准和奖惩制度。
严格的考核标准和奖惩制度，对完善经济责任制起着重要的保证作用。
要切实建立以成本、质量、产量、安全、工艺、设备、劳动纪律、现场管理、精神文明等多项考核内容为主体，部门工作职责为辅助的综合性目标考核体系，通过各类指标滚动式考核，奖罚兑现，全面促进各项指标优化，带动各项工作不断向前迈进。
（二）、完善定额管理制度。
定额是编制计划的依据和科学组织生产的手段，也是进行经济核算、厉行节约、提高经济效益的有效工具。
在劳动定额方面，要高度重视提高劳动生产率，合理均衡组织生产，确保生产平稳，避免事故和生产波动造成单耗增加而形成损失；在材料定额方面，在上半年的基础上，制订出下半年的单耗预算指标，物资质量和生产组织从严要求，从严考核；各分厂（部门）在单耗预算的基础上，要努力寻求技术进步，加快技改技措项目实施，充分挖掘潜力，以达到降低消耗、减少损失浪费的目的；在储备资金定额上，对大宗原材料实行最高储备定额管理，最高储备不得超过三个月预算的消耗数；对辅助材料，继续扩大代理制的范围，对电工电料、阀门、仪表、轴承、管道等工矿配件实行代储代销，逐步向零库存过渡，积极寻求外部资金支持，减少生产资金占用。
坚决控制超储积压现象，避免预算失控、超支；流动资金定额，在保证生产正常进行所必须的、最低限度的资金数额同时，又要尽可能的减少流动资金占用量，科学合理的使用流动资金，努力提高自有资金利润率，减少借入资金利息率和借入资金比例，降低筹资风险，增强资本运营收益，减少预算外资金支出，合理控制财务费用，改进企业的经营管理，以提高企业的生产管理水平。
（三）、加强计量考核，建立健全分级计量制度。
一是在现有计量手段基础上，加大公司一级计量控制，计量器具要根据检定规程，确保准确可靠，凡是需要计量的都要严格加以计量，对原材料等物资的购进、领用、发放、生产过程中的转移、产品入库、发运等都要严格按照计量验收的有关规定执行，以真实客观数据反映质量、数量、重量、消耗等指标；二是做好公司同分厂、分厂与分厂之间的二级计量，严格控制把握生产收付、领用和原辅材料消耗、能源消耗、在制品、半成品等方面的计量与数据管理。
各单位、部门要建立健全原始记录和相应的台帐，定期对数据进行分析处理，随时研究发现生产中出现的问题，并采取措施加以解决；三是推动班组建立三级计量制度，扩大计量范围，对班组责任范围内的设备、资产、能源消耗等班组核算的各种必要的数据进行最基础的计量，完整全面的反映当期成本，为班组核算和目标责任的落实创造条件。
（四）、强化标准化工作的推行。
标准是人为设置的目标，实际上也是我们工作所要达到的最低要求。
在技术标准方面，要大力开展技能培训，不断提高员工操作技能，优化操作指标，以达到降低消耗，增加产出的目的。
在管理标准方面，进一步规范管理，提高员工质量意识，规范员工质量行为，创建公司质量文化。
下半年对公司发展起着至关重要的一年，各分厂（部门）应积极响应，再上管理新台阶。
随着公司运行机制逐步规范，我们要不断细化优化公司各类管理制度，加强各种表单的填写，严格执行已确定的各种工作程序和工作流程，培养员工按程序办事的良好习惯，坚决避免个人的随意行为。
对此，我们专门成立了检查考核小组，对绩效考核运行实施监督，并在运行中及时总结经验，发现问题，提炼出最佳工作流程，使管理流程真正达到提高管理水平的目的。
要进一步规范统计口径，提高数据的准确性，真实反映公司的经营现状，要充分运用统计技术，定期对预算执行情况进行统计分析，及时反映经营过程中存在的问题，通过统计技术的应用推广到基层班组，使班组在核算管理方面更趋于合理规范。
（五）、严格成本控制，加强财务核算与监督。
2008下半年度经营目标计划指标是在全面预算的基础上，根据预计实现利润指标经过平衡后确定的，只有严格按预算计划进行控制，最大限度降低成本，才能提高经济效益。
为确保预算计划指标能够得到有效控制，财务核算的监督作用是不容忽视的，充分发挥财务核算事前控制、事后监督的作用，严格按权责发生制的原则，加强二级核算管理，统一核算口径，规范核算行为，通过明确考核单位经济权利、经济关系、经济利益，建立成本责任制，全面真实完整准确的考核经济责任单位每一个报告期的经营业绩，做到当期损益当期反映。