民办学校财务培训
民办培训学校经营方案
民办培训学校经营方案一、行业市场概况随着教育的不断发展，尤其是近年来家长对于教育的投入不断增加，民办培训学校逐渐崛起。
全国各地的培训机构数量不断增加，行业市场空间不断扩大，成为当前教育市场的一个重要组成部分。
目前，民办培训学校的主要业务方向包括外语培训、艺术培训、体育培训、兴趣爱好培训等方面。
其中英语培训、音乐培训、棋艺培训等领域的市场需求较大，市场价值潜力巨大。
二、经营理念民办培训学校的经营理念应该以教育为本，以学生为中心，以提高学生的综合素质为目标，为广大家庭提供高品质的培训服务，帮助学生在各个领域提高自己，成为优秀的人才和社会有用的人。
三、服务项目民办培训学校可提供以下服务项目：1. 艺术培训艺术培训项目包括音乐、美术、舞蹈等多个方面，根据不同年龄层次和不同爱好学生的需求，制定相应课程安排。
充分发挥学生的创造性和想象力，提高学生的综合素质。
2. 音乐培训音乐培训项目重点针对学生的钢琴、吉他、小提琴、大提琴等乐器演奏技能的学习和提高。
教学重点在于演奏技巧、音乐基础知识的学习和理解以及音乐欣赏的指导。
3. 语言培训语言培训项目主要以英语为主，包括口语、听力、阅读和写作等多个方面，根据不同年龄层次和不同英语水平的学生的需求，制定相应课程安排。
课程体系分阶段，以便学生在不同阶段里循序渐进地学习英语，充分提高学生的语言综合素质。
4. 体育健身培训体育健身培训项目重点针对学生体育素质的提高和身体健康的保健，包括足球、篮球、羽毛球、游泳等各种项目的培训。
提供专业的教练和完善的训练设备，创造积极向上的培训氛围。
5. 科学实验室培训科学实验室培训项目重点针对学生的智力开发和思维能力的提高，提供有趣的实验教学，包括化学、生物、物理等实验项目，让学生在玩中学，学中玩，更好地掌握科技知识和实验技能。
四、市场营销民办培训学校可以通过以下形式进行市场营销：1. 手机APP推广开发一款专门的移动端APP，提供学校课程介绍、学生评价、教学视频、课程表等多种功能，并可以支持在线报名和预约等功能。
民办学校财务工作计划(5篇)
民办学校财务工作计划在____年下半年各个部员的共同努力下，上学期我们美工部较好的完成了工作，虽然可能一些方面还做得不够，但是本学期我部将以一个全新的面貌去对待本部的工作以及配合其他个部的完成学校各个部门交给我们的任务。
所以，我部将以一个全新的面貌去对待，不但要积极的参与，更要我部成员尽职尽则，尽心尽力的参与到其中去。
财务部是一个大家庭，与其他部门工作相比，更加具有专业性、协作性，不仅要提高宣传方面的专业技巧，还要兼顾部员的相互协作、相互分工、相互配合的部门精神，努力打造一个全新面貌的美工部，更好的为广大师生服务。
一、部门内部重整经过一个学期的工作，发现许多工作中的不足之处。
为了提高工作效率，增强部门凝聚力，进行了部门调整：重新进行内部工作的划分，加强部员之间的联系形成勤奋、进取、团结、互助的风气。
1、重整人员。
在工作了一学期之后，每个同学在部门中都发出了不同的光芒，展露出不同的优势。
在此基础上，我们将按照部员的特长，重新汇编____个小组，以轮流工作制在小组内部进行工作分配，进一步完善美工部工作效率。
2、加强美工部的纽带作用，积极配合个方面的工作。
加强各部门的联系，积极主动的行使宣传职能。
积极配合电台、记者团、作好宣传工作，为我校区的宣传工作再添一亮点；3、加校区学生会的影响力度，扩大知名度。
宣传和发扬南平校区生动活泼，勤奋进取的风貌；二、日常工作安排1、值班人员安排。
按照汇编的____个小组，每个小组负责一天，晚自习下课至十点为每天的值班时间，配合校办公室做好值班工作2、每日值班事项。
值班人员要及时整理当天工作后的材料，要把用完的画盘、画笔洗净，把颜料和卡纸等材料放置于相应位置，及时清理当天的垃圾，打扫地板，保持美工部的清洁。
登记材料进出的情况，部门、借出入时间、材料都要登记清楚。
3、海报制作。
____个小组按照轮班制，每个小组分配一张海报，在规定的时间内，完成分配的海报。
在海报制作完成后，及时整理。
2024年最新民办培训学校财务管理制度
2、学校支出包括：
⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。
⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。
学校预算由收入预算和支出预算组成。
第十条学校实行“统一领导、综合平衡、分级编制、责权结合”的预算管理体制，执行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。
第十一条学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算编制坚持积极稳妥，支出预算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。
学校其他非独立法人单位或部门不得设置二级财务机构。财务确需开展单独核算的，由计划财务处委派会计人员。委派人员的编制、考核归计划财务处统一管理，委派人员的工资、绩效和福利由学校承担，委派人员的相关经费在受派单位的成本费用、收益分配中考核并体现。
第三章预算管理
第九条学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入和控制支出的依据。
第十四条决பைடு நூலகம்是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。
第十五条学校应当按照规定准确、及时地编制年度决算，报财政部门审批。
第十六条学校应当规范决算管理工作、加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。
第四章收入管理
第十七条学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括：
(一)财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：
民办培训学校各项管理制度
一、引言为规范民办培训学校的办学行为，提高教育教学质量，保障师生权益，根据国家有关法律法规和教育教学规律，特制定本制度。
二、学校管理组织架构1. 学校设立校长、副校长、教务处、学生处、财务处、后勤处等职能部门。
2. 校长负责学校全面工作，副校长协助校长工作。
3. 教务处负责学校教育教学工作的组织实施，学生处负责学生管理和服务，财务处负责学校财务工作，后勤处负责学校后勤保障工作。
三、教育教学管理制度1. 教师管理制度（1）教师招聘：按照国家相关规定，通过公开招聘、选拔等方式，招聘具备相应资质的教师。
（2）教师培训：定期组织教师参加各类培训，提高教师教育教学水平。
（3）教师考核：建立健全教师考核制度，对教师进行教学质量、师德师风等方面的考核。
2. 课程管理制度（1）课程设置：根据市场需求和学生需求，科学合理设置课程。
（2）教材选用：选用符合国家规定的教材，确保教育教学质量。
（3）教学计划：制定详细的教学计划，明确教学目标、内容、方法和进度。
3. 学生管理制度（1）招生管理：严格按照国家招生政策，公正、公平、公开招生。
（2）学籍管理：建立健全学籍管理制度，确保学生学籍的真实性和有效性。
（3）学生评价：对学生进行综合评价，关注学生德、智、体、美全面发展。
四、财务管理制度1. 财务收支：严格按照国家财务管理制度，规范财务收支行为。
2. 预算管理：编制年度财务预算，确保财务预算的合理性和可行性。
3. 资金管理：加强资金管理，确保资金安全、合理使用。
五、后勤保障制度1. 校舍设施：确保校舍设施安全、整洁、适用。
2. 食堂管理：加强食堂管理，确保食品安全、卫生。
3. 交通管理：合理规划校车线路，确保学生安全、便捷出行。
六、安全管理制度1. 校园安全：加强校园安全管理，确保师生人身和财产安全。
2. 防火安全：加强防火安全管理，定期进行消防演练。
3. 防疫防控：加强疫情防控，确保师生身体健康。
七、监督与检查1. 学校设立监督委员会，对学校各项工作进行监督。
民办培训学校财务核算制度
01引言Chapter目的和背景核算制度范围本制度适用于民办培训学校的全部经济活动，包括教学、科研、管理、后勤等各方面的收支、资产、负债和权益的核算。
本制度遵循国家相关法律法规和会计制度的规定，结合民办培训学校的实际情况进行制定。
本制度涵盖民办培训学校的预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告与财务分析等方面。
02财务核算基本原则Chapter核算内容真实凭证真实账目真实030201业务完整凭证完整账目完整业务及时处理对经济业务应及时进行会计处理，确保核算结果的时效性。
凭证及时传递原始凭证应及时传递至财务部门，确保核算工作的顺利进行。
报表及时编制财务报表应及时编制和报送，为学校管理提供及时、准确的财务信息。
会计期间一致会计政策一致学校的会计期间应与财务核算周期保持一致，确保核算结果的可比性。
核算方法一致03收入核算Chapter学费收入的计量学费收入应以实际收到的金额为准进行计量，包括现金、银行转账等支付方式。
对于应收未收的学费，不确认为收入。
学费收入的确认根据学校的收费标准和学生的实际缴费情况，确认学费收入。
对于分期付款的学生，按照合同约定的收款进度确认收入。
学费收入的记录设立专门的学费收入账户，详细记录每笔学费收入的来源、金额、日期等信息，以便后续核对和审计。
1 2 3其他收入的种类其他收入的确认其他收入的计量收入确认与计量收入确认原则收入计量方法收入调整事项04支出核算Chapter人员支出核算工资、奖金和津贴01社会保险和公积金02其他人员支出03日常运营支出核算办公用品和耗材核算学校日常运营所需的办公用品、耗材等支出，确保采购合理、价格公允。
水电煤气等费用核算学校支付的水费、电费、煤气费等日常运营费用，确保及时缴纳并记录相关的会计分录。
租赁和物业管理费核算学校租赁场地和支付物业管理费等支出，确保合规并及时缴纳。
固定资产支出核算房屋和建筑物教学设备和器材其他固定资产支出确认与计量确认原则计量方法05资产管理Chapter现金及银行存款管理应收款项管理存货管理固定资产购置固定资产登记固定资产折旧无形资产确认无形资产摊销无形资产保护根据会计准则和相关规定，确认学校的无形资产，如专利权、商标权、著作权等。
艺术培训学校财务规章制度
艺术培训学校财务规章制度第一章总则第一条为规范艺术培训学校的财务管理，保障学校资金的安全和合理使用，制定本规章。
第二条本规章适用于艺术培训学校的财务管理工作，并与相关法律法规相配合。
第三条艺术培训学校应设立财务部门，负责学校的资金管理、会计核算等工作。
第四条艺术培训学校应建立健全财务内部控制制度，有效防范财务风险。
第五条艺术培训学校应遵循诚实守信原则，严格按照制度规定执行财务管理工作。
第六条学校领导及财务人员应遵守法律法规，勤勉尽责，维护学校的财产安全。
第七条艺术培训学校应定期对财务制度进行评估，不断改进完善。
第八条学校财务部门应具备专业知识和技能，不断提升自身管理水平。
第二章资金管理第九条艺术培训学校应建立资金管理制度，规范收支流程，确保资金安全。
第十条学校应设立专门的资金账户，学校财务部门负责资金的统一管理。
第十一条学校应建立预算管理制度，制定年度财务预算并定期进行调整。
第十二条学校应建立清晰的审批流程，规范收支审批程序，杜绝财务违规行为。
第十三条学校应建立定期报告制度，对资金使用情况及时向学校领导报告。
第十四条学校应建立资金监督检查机制，对学校资金的使用情况进行监督。
第十五条学校应加强对资金流动情况的监控，及时发现和解决资金问题。
第三章会计核算第十六条艺术培训学校应建立健全的会计核算制度，规范会计处理。
第十七条学校应及时进行财务核算，保证财务数据准确、真实。
第十八条学校应建立完整的会计资料档案，妥善保存会计凭证和账簿。
第十九条学校应规范会计处理流程，确保财务数据的完整性和一致性。
第二十条学校应定期进行财务审核，确保会计处理合规、正确。
第四章合规管理第二十一条艺术培训学校应遵守国家有关法律法规，不得违规经营。
第二十二条学校应建立健全内部控制机制，及时发现和纠正违规行为。
第二十三条学校应建立规范的财务档案管理制度，保证档案的完整性和安全性。
第二十四条学校应加强对财务人员的教育培训，提高其法律法规意识。
民办学校简单财务制度范本
民办学校简单财务制度范本第一章：总则第一条：为规范学校财务管理，保障财务资金安全，制定本制度。
第二条：本制度适用于民办学校的财务管理行为。
第三条：学校财务管理应遵守国家有关法律法规，健全财务制度，加强预算管理，提高财务透明度，确保财务资金的安全性和合理使用。
第四条：学校财务管理应遵循公开、公平、公正的原则，强化财务信息披露和内部控制，保障学校财务管理的规范、透明和有效。
第二章：财务管理机构第五条：学校设立专门的财务管理机构，下设财务部门，负责学校财务管理工作。
第六条：财务部门的主要职责包括预算编制、财务监督、财务绩效评价等。
第七条：财务部门应配备专业财务人员，具有财务管理相关专业背景和丰富从业经验。
第八条：财务部门应建立健全的财务管理制度和内部审计机制，加强对学校各项资金的监管和管理工作。
第三章：收入管理第九条：学校各项收入应按照法律法规规定和学校内部相关制度进行收费。
第十条：学校应制定收费标准和收费管理办法，保证收费公开、合理、有效。
第十一条：学校应建立完善的财务管理制度，对外部捐赠等非经常性收入进行管理。
第十二条：学校应建立定期审核和监督机制，及时掌握学校收入情况，确保收入的安全和合理使用。
第四章：支出管理第十三条：学校应严格执行预算管理制度，根据学校实际情况制定年度预算。
第十四条：学校应按照预算编制规定，进行资金分配和支出管理，确保支出符合预算要求。
第十五条：学校应建立完善的费用审批程序，对支出进行严格审核和核实，确保支出的合理性和合规性。
第十六条：学校应建立绩效评价机制，对支出进行绩效评估，提高支出效益。
第五章：资产管理第十七条：学校应建立资产管理制度，规范资产使用和保管。
第十八条：学校应对学校资产进行定期盘点和审计，保证资产的安全和完整。
第十九条：学校应加强资产管理与维护，延长资产使用寿命，提高资产利用效率。
第六章：财务监督第二十条：学校设立独立的审计机构，负责对学校财务管理进行内部审计和监督。
非营利民办学校财务制度
非营利民办学校财务制度一、总则非营利民办学校作为教育事业的重要组成部分，其财务管理必须严格遵循法律法规，维护学校的经济安全和良好运转。
为此，非营利民办学校应建立完善的财务制度，规范经费使用和管理，保障财务安全和透明度。
二、经费来源1.政府拨款：非营利民办学校可以根据相关政策和法规，向政府申请拨款，用于学校的基本运营和发展。
2.社会捐赠：非营利民办学校可以依托社会力量，接受社会捐赠，用于学校的建设和项目实施。
3.学生学费：非营利民办学校可以按照相关规定，向学生收取学费，用于学校的教学和管理。
4.其他收入：非营利民办学校还可以通过办学活动等方式，获取其他收入，用于学校的支出。
三、财务管理部门非营利民办学校应设立专门的财务管理部门，负责学校的财务收支管理、资产管理、会计核算等工作。
财务管理部门应配备专业财务人员，确保财务工作的准确性和规范性。
四、财务预算非营利民办学校应制定年度财务预算，明确收支情况和用途，确保经费的合理利用和有效管理。
财务预算应经学校领导班子讨论通过，并报教育主管部门备案。
五、经费管理非营利民办学校应建立健全的经费管理制度，规范经费的使用和监督。
经费管理应遵循公开、公正、公平、公正的原则，确保经费的合理分配和使用。
1.经费审批：学校各项支出应经过预算和审批程序，确保合规性和有效性。
2.经费监督：学校应加强对经费的监督和审计，建立相应的监督机制，防止经费的滥用和挪用。
3.经费使用：学校应根据经费用途，及时拨付经费，确保各项支出的正常进行。
4.经费报销：学校应建立完善的经费报销制度，严格审批程序，确保报销凭证真实有效。
六、资产管理非营利民办学校应建立资产管理制度，明确资产的目录和管理责任，做到物尽其用，维护资产安全和价值。
1.资产登记：学校应对固定资产、流动资产等进行登记，建立资产档案，明确资产归属。
2.资产盘点：学校应定期进行资产盘点，做到清查不漏、清查不错。
3.资产处置：学校应建立资产处置程序，合理安排资产的报废和处置，确保资产的安全和有效利用。
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第一部分：资金的管理
• 现金收支的基本要求 • 1）现金的提取 • 一般由出纳人员填写“现金支票”，到开户银行提取现金 • 2）现金的送存 • 由出纳人员清点票款，填写“现金缴存单”然后交送开户 银行
建立健全现金核算和内部控制（本节重点） （一）钱账分管制度
1）即管钱的不管账，管账的不管钱。各单位应配备专职或兼职的出 纳员，负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳员不得经管现 金收付业务和现金保管业务； 2）另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权、债务账目的登记工作。
办理人员
办理人员 法定代表人/单位负责人 授权人 证明 办理人员身份证明 授权人授权书及身份证明及被授权人身份证明
（2）备案及核准制度 1）
制度
账户
核准
基本存款账户、临时存款账户（除用于注册验资、增资）、预算 单位专用存款帐户
备案
一般存款账户、其他专用存款账户、个人银行结算账户
2）时间限定 ①开户银行： 5个工作日内备案 为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3日内书面通 知基本存款账户的开户银行
（三）个人银行结算账户开户要求 1、使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等 结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。
定期借记：代扣水电费 定期贷记：代发工资 2、出具证明文件：身份证，户口本、驾驶执照、护照等有效证件
（四）使用中注意的问题 1、单位从其银行结算账户中支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应 向其开户银行提供付款依据。
非经营性
经营性
1万— 给予警告 并处以1000元 —3万 的罚款 5千— 给予警告 并处以1000元 —3万 的罚款
行为
6）法定代表人或主要负责人、存款人地址 以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内 通知银行
非经营性
给予警告并处以1000元 的罚款
经营性
存款人违反规定，伪造、变造、私自印制 开户登记证的
四、银行结算账户的开立、变更和撤销 1、银行结算账户的开立
填写开户申请书、提交相关证明文件（了解） 账户名称
存款人性质 单位 账号名称 营业执照、登记证书、批文上的名 称 字号 ―个体户”+经营者姓名 有效身份证件 例示 马鞍山钢铁股份有限公司
有字号的个体工商户 无字号的个体工商户 自然人
马鞍山888灯饰厂
（二）基本存款账户的使用范围 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金 和现金的支取，应通过该账户办理。
（三）基本存款账户的开户要求 1.开立基本存款账户的存款人资格
根据规定，下列存款人（法人组织）可以申请开立基本存款账户： 企业法人、 机关、事业单位、社会团体、 军队、武警部队、 居民社区委员会、 民办非企业组织（如不因附属的非独立核算单位或派出机构发生收支需求。 （如：有回笼异地货款、支付异地营销开支需要的）
4.在异地有短期的临时经营活动， （如有文艺团体在异地的演出活动，生产厂家在异地的展销活动等） 5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户。
十一、银行结算账户的管理（了解） （一）中国人民银行的管理 1、对违法规定的行为予以处罚 2、对开立和使用实施监督和管理 3、负责核准三类银行结算账户
第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的 人民币活期存款账户。 特征： 人民币业务 —— 外币存款帐户 资金收付结算 —— 储蓄账户 活期存款账户 —— 定期存款账户
二、银行结算账户的分类 1、按照存款人不同 1）单位银行结算账户 定义：以单位名称开立的银行结算账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入 单位银行结算账户管理。 （将个体工商户个人消费资金与经营性资金区分开） 2）个人银行结算账户 定义：存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人 银行结算账户。
2、证明文件 1）临时机构：驻在地主管部门同意设立的批文 2）异地建筑施工安装：营业执照正本+许可证或安装合同 3）异地临时经营活动：营业执照正本+临时经营地工商行政管理部门的批文 4）注册验资：预先核准通知书或批文
（四）使用注意 1、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
2、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 3、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
（三）开户要求 1）没有数量限制，，但不能在基本存款账户的开户银行开立
2）开户证明文件 1、开立基本存款账户规定的证明文件 2、基本存款帐户开户许可证 3、因向银行借款需要，应出具借款合同 4、因资金结算需要，应出具有关证明
七、专用存款账户
（一）专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专 项管理和使用而开立的银行结算账户。 （二）专用存款账户的使用范围（排除法记忆） 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，如基本建设基金。
(1)单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付; (2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户， 4项不得支取现金。 （3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金 账户需要支取现金的，由人民银行当地分支行审查批准。 （4）粮棉油收购资金，社会保障资金、住房基金和党团工会经费等专用存款账户的现 金支取按规定办理 （5）收入汇缴账户除向基本存款帐户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只 收不付，且不得支取现金。 （6）业务支出账户除从基本存款帐户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按规定 办理
同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需 要，也允许其开立基本存款账户， 主要包括非法人企业（如合伙企业、独资企业、具有营业执照的企业集团下属的分公 司）、 外国驻华机构、 单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等。 个体工商户
2.开立基本存款账户所需的证明文件
（二）现金收支授权批准制度
1）明确本单位的现金开支范围(在国家规定内进一步明确） 2）制定各种报销凭证，规定报销手续和具体办法 销售人员 —— 部门经理 —— 财务经理 —— 单位负责人
3）制定各种现金开支业务的授权批准权限。对于重要的现金支付业 务，实行集体决策和审批。
4）严格执行现金支付业务的办理程序
2、不得撤销情形： 存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。
3、未发生任何业务的账户 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30内 到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
五、基本存款账户——开立其他银行结算账户的前提 （一）基本存款账户的概念 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
九、个人银行结算账户 （一）个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存 款账户。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并 向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
（二）个人银行结算账户的使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取;
（二）（开户）银行的管理 （三）存款人的管理 1、预留银行签章 2、遗失预留印章要予以更换
十二、违反银行账户管理制度的罚则 （一）对存款人
行为 1）违反规定开立银行结算账户；2）伪造、变造 证明文件欺骗银行开立银行结算账户；3）违反规定 不及时撤销银行结算账户 1）违反规定讲单位款项转入个人银行结算账户； 2）违反规定支取现金；3）利用开立银行结算账户逃 避银行债务；4）出租、出借银行结算账户；5）从基 本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收 入存入或现金存入单位信用卡账户；
给予警告并处以1000元 的罚款
1千—— 3万
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
行为
处罚
1）违反规定的存款人多头开立银 行结算账户； 2）明知或应知是单位资金，而允 许以自然人名称开立账户存储 其他
营业执照正本 批文 证明 登记证
如存款人为从事生产经营活动的纳税人，还应出具税务登记证。
六、一般存款账户 （一）一般存款账户的概念
是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。 （如：在工商银行开立基本存款账户，同时在农行借款。则因借款在农行开立的账户 为一般存款帐户） （二）一般存款账户的使用范围 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴 存，但不得办理现金支取。
（三）日清月结制度 日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结 账。 （四）现金清查制度 由有关领导和专业人员组成清查小组，定期和不定期进行清查盘点。
（五）现金管理制度 1）超额现金当日下班前缴存 2）现金一律存放专业保险柜 3）单位现金不准以个人名义存入银行 4）不得“白条抵库”（白条不入账） 5）现金分类管理 6）保险柜的配备和使用制度 1、不得存放私人财物 2、更换出纳人员，应相应更换保险柜密码 7）其他内部牵制制度 1、现金支票和银行印鉴有两人分别保管
2、单位结算账户按照用途不同划分 基本存款账户
临时存款账户 + 预算单位的专用存款账户 核准制 专用存款账户 一般存款账户
（另：预算单位零余额账户按专用存款账户管理，采用核准制）