动态成本控制表-大公司通用
房地产动态成本控制
一、动态成本管控的内涵房地产开发过程包括拿地、研究、设计、规划报建、施工、预售、竣工决算、交楼验收、产权过户等环节，整个项目周期大概两年左右.房地产企业进行管理工作的重点是严控成本以提高企业的经济效益,所以在开发的各个阶段都要进行科学严格的成本控制，从一开始就要编制整个项目的总目标成本，并围绕目标成本在各个工程节点实行成本考核，对各个节点实际发生成本与目标成本进行对比分析，找出差额原因，并对后续工程进行调整重估，以确保在各个节点都能掌握最接近真实总成本的动态成本。
动态成本管控的含义就是指从项目启动开始一直到项目在政府部门竣工备案后对整个项目开发过程运用各种技术手段实行严格的成本管理，具体来说主要是根据合同实行动态的跟踪管理，在合同未签订的情况下，需要用合约规划代替,然后将开发成本分为已发生成本和待发生成本两类，在将已签订的合同及未签合同但真实发生的成本视为已发生成本，将未签合同及预计将要发生的成本视为待发生成本,这样已发生成本与待发生成本就构成了动态的全成本，将每个工程节点的动态成本与目标成本对比分析就是动态成本管理的核心所在。
二、房地产公司实行动态成本管控的意义动态成本管理体系是企业进行重大决策的直接依据，作为对成本控制及发掘利润的主要方法，在房地产企业开发中发挥着具大作用，主要体现在以下几个方面:1。
建立动态成本管理体系可以使财务核算与成本管控有机结合,有效避免财务单纯的以实际发生成本记账，只能事后统计成本，而不能预计成本、利润，为企业决策及整个开发过程中成本管理提供直接依据。
2.建立动态成本管控体系，通过编制目标成本、合约规划、动态成本表等可以在项目整个开发过程中进行监督和管控，有利于完成企业的各项预期目标，对企业后续开发项目提供真观的成本依据作为参考。
3.建立动态成本管理体系，在开发过程中通过实际情况不断调整预计待发生成本,可以随着项目开发的推进，动态成本逐渐向真实总成本靠近，并在每个节点与目标成本进行对比和分析，不仅可以对目标成本编制的科学析进行梳理，也可以通过分析动态成本与目标成本的差距，找出开发过程中有关成本控制的漏洞,建立科学的成本指标考核体系，实行有针性的绩效考核，提高工作人员的积极性。
动态成本监控及预警工作指引
动态成本监控及预警工作指引1.目的1.指导部门、分公司进行成本统计报表填报工作；2.掌握公司项目的成本变动情况，以便及时发现成本偏差及时作决策。
2.适用范围适用于公司在施工程项目动态成本变化的监控与预警。
独立运营项目总负责制公司参照制定相应制度。
3.填报说明：3.1“目标成本”按成本招采部下达的成本指标填写，一般不能调整，特殊需要调整的，执行目标成本调整相关规定。
3.2“已签约合同值”、“未签约合同预计值”和“新增动态成本”填报方式（1）若同一“科目名称”中包含多个合同，依据《项目目标成本合同分解表》，当新签订合同在“目标成本”范围内的，新签订合同值累加在“已签约合同值”中；当新签订合同为“目标成本”范围外增项，填写在“新增动态成本”中。
（2）若某一“科目名称”中尚无合同发生，本科目“未签约合同预计值”按照目标成本值填写；若某一“科目名称”中包含多个合同，且部分合同已经签订、部分合同尚未签订，已签订的合同值填写在“已签约合同值”中，未签订的合同依据《项目目标成本合同分解表》中该合同的目标成本填写在“未签约合同预计值”中。
（3）若在项目实施过程中实际签订的合同相对于《项目目标成本合同分解表》的原计划合同或合同大类发生了合约拆分、合约合并和合约删除的情况，按以下方式填制报表。
1）合约拆分。
项目实施过程中将原计划合同或合同大类拆分成多个具体的合同，且部分合同已经签订、部分合同尚未签订，已签订的合同值填写在“已签约合同值”中，未签订的合同依据原计划合同或合同大类目标值减去已签约合同值的余额填写在“未签约合同预计值”中。
2）合约合并。
①若在项目实施过程中同一成本科目内不同合同合并为同一个合同，将实际合同值填写在“已签约合同值”中；②若在项目实施过程中将不同成本科目内的合同合并为同一个合同，需将该合同值分解填报在相应成本科目的“已签约合同值”中。
3）合约删除。
若在项目实施过程中出现某一原计划合同将不再发生，直接将该合同包含的工程事项删除，按照实际合同值为零填写在“已签约合同值”中。
城市商业综合体的成本控制与预算管理策略
城市商业综合体的成本控制与预算管理策略杨宝民苏立祥２０１１年１１月完成初稿现代城市商业综合体具有两个重要的发展趋势，第一是功能多样性商业和娱乐文化体验以及旅游功能密切结合，第二是注重环保节能，降低开发和运营成本，将综合体的建设纳入城市总体规划。
做好城市综合体的成本控制和预算管理是极为重要的基础管理内容，本人不仅对综合体成本特点进行了分析，而且对综合体动态预算管理提出的自己的思路。
一、城市商业综合体的成本组成典型省城城市综合体物业组合成本表占地６万平方米为例容积率6.0，高度１００米，建筑面积36万平方1.根据全寿命周期理论，在前期策划和设计阶段就要思考整个项目的各项成本，均衡考虑。
2.以可持续发展策略指导项目各个阶段的工作，为环境友好型社会做出贡献。
二、城市综合体的成本控制的静态策略三、城市综合体成本控制的动态策略城市综合体的分期建设策略极其重要，对于老区的综合体可以一气呵成，对于新城的城市商业综合体，一般都要采取分期建设策略，控制未来无法判断的风险。
动态成本控制策略１：商业规划和建筑设计一体化以长春西客站换乘中心枢纽商业为例，设计和商业规划脱节，在商业物业将要招商时候发现根本在设计中没有考虑餐饮业态需要的给水和排放油烟管线，必须重新方方案更改设计，才能满足实际经营的要求。
通过方案成本分析和招商摸底，提前预知不同物业类型的准确成本。
利用一流策划和设计，结合良好宣传，在项目开工之前就营造最佳品牌形象，通过强势地位，鼓励施工单位以最低成本积极参与。
动态控制策略２：最大限度量身定制，准确把握商业客户对物业的实际需求是降低成本的有效方法，避免建筑功能改造造成的不必要成本支出。
通过准确判断市场，将主力商家和龙头商户的建筑需求在设计前摸清，通过概念设计方案和招商摸底工作，汇总需求到建筑设计任务书中，通过建筑设计方案的经济性分析，将商业管理和施工管理专家以及建筑设计人员参加联合审查优化方案是成本控制的主要措施。
房地产项目动态成本控制表(15个表格)
弱电工程
小计（9） 总包范围主体 建筑及装饰工 程费 总包范围内安 装工程
精装修工程
外檐门窗
桩基工程
土方工程
住宅配套 公建二
止水帷幕
（售楼 处）
地采暖工程
通风空调工程
电梯工程
消防工程
温泉水处理工 程
弱电工程
小计（10） 总包范围主体 建筑及装饰工 程费 总包范围内安 装工程
精装修工程
外檐门窗
桩基工程
动 态 项 目 内 容
总包范围主体 建筑及装饰工 程费 总包范围内安 装工程
精பைடு நூலகம்修工程
外檐门窗
桩基工程
土方工程
高层
止水帷幕 地采暖工程
通风空调工程
电梯工程
消防工程
温泉水处理工 程
弱电工程
小计（6） 总包范围主体 建筑及装饰工 程费 总包范围内安 装工程
精装修工程
外檐门窗
桩基工程
土方工程
洋房 止水帷幕 （毛坯） 地采暖工程
通风空调工程
电梯工程
消防工程 温泉水处理工 程 弱电工程
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项目成本管理跟踪表
洋房 （毛坯）
动 态 项 目 内 容
小计（7） 总包范围主体 建筑及装饰工 程费 总包范围内安 装工程
精装修工程
外檐门窗
桩基工程
土方工程
止水帷幕 地下车库
地采暖工程
通风空调工程
电梯工程
三
、建
工 程
安 工 程
费费
用
消防工程
温泉水处理工 程
弱电工程
小计（8） 总包范围主体 建筑及装饰工 程费 总包范围内安 装工程
动态成本控制在市政工程造价管理中的应用研究
Value Engineering0引言从施工企业的角度对其关注度主要指标进行分析可以发现，产值和施工成本是最为核心的内容。
其中，产值的主要作用是对生产经营活动的成果加以衡量[1]，相比之下，施工成本在一定范围内具有一定的波动性，因此，为了保障项目的产值能够达到理想值[2]，合理控制施工成本的水平是十分必要的。
这不仅可以在一定程度上增加施工企业的利润[3]，同时也可以有效降低工程的额外投入。
以市政工程为基础对施工成本管理情况进行分析可以发现[4]，实际成本超出计划成本的较为普遍，并且部分工程的超额程度较为严重，这也是导致最终的成本控制效果难以得到计划初期预期的主要原因。
对市政工程的属性特征进行分析，其具有明显的动态属性，随着施工进程的不断推进[5]，相关资源的配置也需要结合实际需求进行适应性调整，只有这样才能够保障施工资源的投入能够实现价值最大化，有效降低额外投入。
结合上述的分析可以看出[6]，在市政工程造价管理阶段实施动态控制和管理是保障其管理效果的重要基础和保障。
1市政工程成本控制存在的问题1.1成本控制的管理体系不完善市政工程成本控制是一个系统性的工作，其贯穿于施工的各个阶段。
当前，很多施工企业没有从全局出发，统筹考虑项目的成本控制，成本控制没有做到各部门相互协调配合，片面认为成本控制是成本部一个部门的事，导致项目的整体施工成本提高，还降低了工程整体的质量和效率。
市政工程施工阶段的成本控制应做到多部门协作，全过程动态控制。
施工企业的财务部、核算部、项目部、施工班组等多个部门相互协调配合，建立合理的项目成本控制管理制度，在施工过程中，明确项目各方的成本控制职责，把成本控制目标具体落实到各部门及相关人员，并制定相应的监督和激励机制，充分调动各方人员的积极性，有效推进项目的成本控制，提高项目施工阶段成本控制的质量和效率。
1.2成本控制的目标成本制定不合理市政工程项目具有工程规模大，施工现场环境复杂，施工环节多的特点，影响施工成本的因素较多，但是很多施工企业项目部在制定市政工程的目标成本时，简单套用以往项目的数据，忽视每个市政工程项目的特殊性，制定的目标成本不合理，流于形式，没有与工程实际相结合，不具备可操作性。
成本控制通用表格
管理表格V项目成本控制管理表格项目材料用量及单价表工程名称：填表人： 部门负责人：说明：1．项目所用材料的数量应如实填写（含业主或指定供应商供应的材料及安全设施使用材料等）。
2．项目所用材料的单价应填写入库价（含业主或指定供应商供应的材料）。
3．累计栏均为从项目开工至本月，如跨年度则还需分别填写各年度年终的量及金额。
4．周转材料应填写本项目中的周转费用。
5．本表可扩充。
项目机械设备用量及单价表工程名称：填表人： 部门负责人：说明：1．项目所用机械设备的数量应如实填写。
2．新购置的机械设备应填写购买费用及安装费用，并填写该机械设备在本项目中的折旧金额（旧设备亦填写折旧费用）。
3．累计栏均为从项目开工至本月，如跨年度则还需分别填写各年度年终的量及金额。
4．租赁设备需在备注中注明内、外部设备及服务情况。
5．本表可扩充。
项目工程分包情况表工程名称：填表人： 部门负责人：说明：1．分包内容为分项工程及计日工等。
2．累计栏均为从项目开工至本月，如跨年度则还需分别填写各年度年终的量及金额。
3．在备注中注明履约情况。
4．属分包商的工作范围但在项目部领用材料、用电等应注明扣除（单独列一行，金额用负数表示）。
5．本表可扩充。
项目劳务分包情况表工程名称：填表人： 部门负责人：说明：1．分包内容包括三通一平、临时设施及分部（或分项）工程等。
2．累计栏均为从项目开工至本月，如跨年度则还需分别填写各年度年终的量及金额。
3．在备注中注明履约情况。
4．本表可扩充。
现场管理及财务费用情况表工程名称：填表人： 部门负责人：说明：1．累计栏均为从项目开工至本月，如跨年度则还需分别填写各年度年终的量及金额。
2．本表可扩充。
其他费用情况表工程名称：填表人： 部门负责人：说明：1．累计栏均为从项目开工至本月，如跨年度则还需分别填写各年度年终的量及金额。
2．本表可扩充。
合格供应商及分包商情况汇总表合格供应商及分包商情况汇总表工程名称：部门负责人：目标成本预算基本表审核人：日期：制表人：日期：目标成本预算附表：主要材料控制计划表目标成本预算附表：主要设备控制计划表目标成本预算各项费用表项目费用估算表分部（部门）成本目标责任书固定资产折旧提取明细表月成本核算材料分解表班组：月日至月日制表人：审核人：审批人：说明：若无其他临时加工调令和材料限额单，仓库严格按此表控制发料。
动态成本管理制度
动态成本管理制度一、前言随着市场经济的不断发展，企业经营环境日益复杂，市场竞争日益激烈，企业要在激烈的市场竞争中生存并取得持续发展，必须不断降低成本，提高效益。
而动态成本管理制度的建立，对于企业来说就显得尤为重要。
下面我们就来谈一下动态成本管理制度的相关内容。
二、动态成本管理制度的概念动态成本管理制度是企业为了适应市场经济发展需要，合理利用资源，降低成本，提高企业经济效益，对企业成本进行全面、系统、科学的管理和控制的一种管理制度。
它是以企业所需的成本为基础，通过动态的方式对成本进行控制和管理，使成本一直保持在一个最佳状态。
动态成本管理制度强调对成本的灵活管理和控制，使企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。
三、动态成本管理制度的特点1. 灵活性：动态成本管理制度注重对成本的灵活管理和控制，基于市场的需求变化，及时调整和改进成本管理和控制的方法和手段，以满足企业实际的经营需求。
2. 实效性：动态成本管理制度是为了使企业在市场竞争中取得更好的经济效益，因此它是以提高企业效益为宗旨的，具有很强的实效性。
3. 科学性：动态成本管理制度是建立在科学的管理理念和方法基础上的，通过科学的手段对成本进行管理和控制，使之发挥最大的效益。
4. 适应性：动态成本管理制度是为了适应市场经济发展需要而建立的，它具有较强的适应性，能够随时应对市场的需求变化，保持企业的竞争力。
5. 集中性：动态成本管理制度强调对成本的集中管理和控制，使企业成本保持在一个最佳状态，达到最佳效益。
6. 参与性：动态成本管理制度注重企业内部的员工参与和配合，通过员工的智慧和努力，共同推动企业的发展，实现共赢。
四、动态成本管理制度的基本原则1. 整体控制：动态成本管理制度要求对企业的成本进行整体控制，通过整体的管理和控制，使企业的成本保持在一个最佳状态，提高企业的经济效益。
2. 需求导向：动态成本管理制度强调以市场的需求为导向，根据市场的需求变化，及时调整和改进成本管理和控制的方法和手段，以满足企业实际的经营需求。
成本动态表的编制
二、成本动态表编制
6、成本动态表的复核方法
1）对汇总编制完成的动态表的主要超支、结余科目及效验行 进行检查，避免出现成本科目错计和漏计现象；
2）对合同台账内录入的合同份数进行检查；检查“合同净值”、 “图差”及”价差”三项之和是否与目前预测的重计量金额一致； 检查”其他预计调整” 是否与该合同的索赔、反索赔及争议 预测金额一致;检查”累计待发生变更、签证金额”是否与集 团要求和现场实际情况相符；
31
课堂总结
N多项合同
N多项费用
整块蛋糕是目标成本，各参建单位和收费部门是来吃 蛋糕的，而你就是拿着刀分蛋糕的人，如何合理分配？
合约 规划
成本 动态
Thank You!
填写当前目标成本---应做好目标成本调整记录
二、成本动态表编制
1、填报顺序
填写当前目标成本
已发生成本录入 待发生成本录入
小结、检查
1.将目标成本细化至三级科目填写进入当前目标成本； 2.项目分阶段开发，必须分施工阶段进行目标成本拆分；
1.合同定标后，在2日内录入合同台账，由工程师负责跟踪； 2.发生变更、签证后，在2日内录入变更、签证台账；注意
成本科目细化到 经过调整后的最
三级科目
终目标成本
累计已发生合同 当前预期实际成
成本+累计已发生 本-当前目标成本
无合同成本
（+超值/-节余）
此两列为手工填写，其余所有数 据均由其他表链接生成
10
一、成本动态表介绍
6、合同台账
招投标； 直接委托
合同编号 必须唯一
1.所有的合同必须 选择成本科目；
2.科目必须细化到 三级科目
30
二、成本动态表编制
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1121.06.04 1121.06.05 1121.07 1121.07.01 1121.07.02 1121.08 1121.09
营销设施费用 其它公建配套费用 开发间接费 一般费用
利息 管理费用 销售费用
二至六项费用合计
开发成本合计： （不计入土地费用） 开发成本合计： （计入土地费用）
1121.02.03
1121.02.04
1121.02.05 1121.03 1121.03.01 1121.03.02 1121.03.03 1121.03.04 1121.04 1121.04.01 1121.04.02 1121.04.03 1121.04.03.04 1121.05 1121.05.01 1121.05.02 1121.06 1121.06.01 1121.06.02
总投资费用合计
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成本201*年**月动态成本控制表
动态成本
已实际发生
已实际发生 合计
已实际发生 占动态目标 成本比例%
预计还将发 生额 总额
预期最终结算成本
总额占动态 目标成本的 比例%
单方可售成 本
超成本的原 因简述
D=B+C
E=D/A
F
G=D+F
H=G/A
元/平米
备注
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1121.06.03
开发成本 土地费用 土地款 其它土地费用 前期费用 勘测设计及咨询费
政府规费
施工准备费
研发房费用
其他费用 建安费用 土建费用 设备安装费用 公共部位设备 其它建安费用 室内装修费用 室内装修费 设备及单独分包工程 公共部位装修 其它室内装修费用 基础设施费用 小区基础设施费 室外配套设施费 公建配套费用 配套用房设施费 教育设施费
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--Biblioteka ----
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可售面积： 科目代码
金额单 1.00m2 位：万元
**项目**期总成本201*年**月动态成本控制
目标成本
动
科目名称
目标成本
单方可售成 本
合同额
已实际发生 变更额
A
元/平米
B
C
1121 1121.01 1121.01.01 1121.01.91 1121.02 1121.02.01
1121.02.02