财政复习资料
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第四章1．试述政府必须干预卫生医疗事业的理由和范围。
答：以下就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：“第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。
”卫生医疗领域中的公共服务范围：政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务可以概括为两个方面：（1）公共卫生服务。
（2）基本医疗服务。
2．第五章一、名词解释1．BOT投资方式：指政府将一些拟建设基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
2．财政投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。
3．基础设施：是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。
二、复习与思考1．试述政府财政投资的特点和范围。
（简述）答：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。
一般来说，财政投资即为政府投资。
财政投资包括生产性投资和非生产性投资。
生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。
非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。
财政投资的特点是：（1）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。
政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。
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第一章外部性：指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。
正外部性：正外部性的经济活动对他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。
负外部性：负外部性的经济活动给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但并不因此而付出代价。
政府失灵：政府干预经济不当，未能有效克服市场失灵，或者在克服市场失灵过程中反而阻碍和限制了市场功能的正常发挥，导致经济关系扭曲，市场缺陷和混乱加重，无法实现资源的最优配置。
公共产品：指的是在消费上具有非竞争性的产品。
是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。
非竞争性：指产品和服务一旦被提供，新增消费的额外成本为零。
非排他性：指技术上很难将那些不愿付款者排除在产品和服务的受益范围之外。
公地悲剧：当资源或财产有许多拥有者，他们每一个人都有权使用资源，但没有人有权阻止他人使用，由此导致资源的过度使用，即为“公地悲剧”。
免费搭车：是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。
一．试述市场失灵及其表现？市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”（Market Failure）。
市场失灵主要表现在如下方面：1.公共产品供给不足；2.无法消除外部性；3.无法消除垄断造成的福利损失；4.市场不完全；5.信息不完全；6.收入分配差距；7.宏观经济失衡。
第二章一．财政的产生。
财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生私有制，产生了阶级，继而伴随这国家的出现而产生的。
二．财政的要素。
财政分配的主体：国家（政府）；财政分配的客体：一部分国民收入；财政分配的形式：有实物，力役和价值形式；财政分配的目的：满足国家实现其职能的需要。
三．什么是财政？财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物，力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
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财政的定义国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
（主题、客体、形式、目的）财政的本质从生产关系的角度看，财政是以国家或政府为主题的分配关系，这就是财政的本质。
公共产品的概念经济中存在一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品和服务，即公共产品。
公共产品的特性一是竞争性，指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人享用。
二是排他性，指个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这些产品的权利，因此存在将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。
公共产品与市场失灵与个人不同，政府具有征税的权力或者强迫居民交费，税收的强制性可以制止人们的搭便车行为，税收收入可以用于购买公共产品。
（由于某些产品没有排他性，因此，人们就会有一种让别人付钱而自己享用的激励，这就是所谓的搭便车问题。
）财政支出的概念财政支出，也成为政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
社会保险支出类型分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
我国现行的养老保险制度及其问题三个层次一是国家强制实施的基本养老保险，实行部分积累制；二是企业年金，是在国家政策引导和扶持下，由用人单位自行决定实施的养老金计划；三是自愿性的个人储蓄养老保险，国家予与税收政策方面的优惠。
问题：1、解决养老保险隐性债务问题2、完善养老保险体系3、建立可行的养老基金管理模式财政收入的概念财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。
财政收入的类别1、按所有制划分，财政收入有来自全民所有制经济、集体所有制经济、私营经济、个体经济、外资企业、中外合资经营企业和股份制企业等的收入。
2、按部门划分，财政收入有来自农业、工业、交通运输业、商业服务等部门的收入。
3、按产业划分，财政收入有来自第一、第二、第三产业的收入。
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财政学复习资料1. 私人物品：通过市场提供给个人的商品(服务)和工商企业的生产要素，叫做私人物品。
2. 为了说明政府和市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
3. 累托最优状态：又称帕累托效率标准，是指这样的状态，即任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。
这标准可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。
4. 市场的资源配置功能不是万能的，它本身也存在固有的缺陷，称为“市场失灵”，它包括(1)垄断， (2)信息不充分和不对称， (3)外部效应和公共物品， (4)收入分配不公， (5)经济波动。
5. 资源配置：广义是指社会总产品的配置；狭义是指生产要素配置。
6. 收入分为劳动收入和非劳动收入，劳动收入包括工资、薪金、奖金、津贴等，非劳动收入包括财产收入、租金、利息、红利和企业留利等。
7. 洛伦兹曲线：根据国际惯例，一般认为，系数处于 0.3——0.4之间视为合理区间，我国的基尼系数已经接近 0.5。
8. 公共物品具有非竞争性和非排他性，这决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。
9.公共物品分为纯公共物品和准公共物品(或称混合公共物品)两类。
10. 公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定，就是公共定价。
11. 财政资源配置效率和公共物品(包括准公共物品)是研究财政支出效率的两个方面。
12. 成本——效益分析法和最低成本法。
(见书 58-60)13. 公共选择理论：可以定义为非市场决策的研究，或者简单地定义为经经济法运用到政治科学。
14. 与补偿支出相对应的社会总产品价值为 C，与消费支出相对应的社会总产品价值为(V+M) 。
15. 购买性支出和转移性支出的区别购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或者政府部门的投资拨款。
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第一章练习题一、名词解释：财政二、简答：市场失灵的表现三、单选1.财政是一种以（）为主体的经济行为。
A企业 B个人 C国家或政府 D市场2.当存在负的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（）其社会边际成本。
A大于 B等于 C小于 D没有固定关系3.下列哪项不属于财政政策的目标？（）A资源有效配置 B收入分配公平C经济稳定发展 D财政监督4.下列各项中属于经济学所讲的不利于资源有效配置的外部性的有（）A郊区居民进城引起地价上升而使得地产主的境况改善B生产同一商品的供应商甲因增加产量而对乙企业的销售带来影响C大企业从事研究开发，小企业无成本地利用了这项开发所带来的好处D谷贱伤农5.收入分配的含义通常指对（）的分配。
A国民生产总值 B国内生产总值 C国民收入 D社会个人收入6.若资源配置达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一部分人的境况变坏。
这种状况称为（）A免费搭车现象 B边际效用递减 C市场失灵 D帕累托最优第二章练习题一、简答：1.简述公共物品的类型和特征。
2.政府干预经济的手段有哪些？3.在西班牙，私人公司将完成马德里的环城公路修筑，该公司通过收取过路费赚钱。
这条公路是不是公共物品？二、单选1.下列哪项是不属于斯密认为的政府该干的事情。
（）A保护社会不受外国侵略 B保护社会成员不受不公正对待C提供某些公共机构和公共工程 D调节社会收入分配差距2.以下不符合公共物品特征表述的是（）。
A增加一个消费者就会引起生产成本的增加B增加一个消费者不会引起生产成本的增加C提供公共物品的边际成本为零D公共物品带来的好处不可分割练习题三、多选1.下列哪些是准公共物品。
（）A义务教育 B国防 C影院 D公路2.政府干预经济的手段包括（）。
A立法和行政手段 B组织公共生产和提供公共物品C财政手段 D强制手段3.区别公共物品和私人物品的基本标准是（）A排他性和非排他性 B竞争性和非竞争性 C私人性和非私人性 D垄断性和非垄断性4.以下属于按国家职能对财政支出分类的是（）A中央财政支出 B国防支出C社会文化教育事业支出 D经济建设投资支出一、单选1.如果学校是政府兴办的，但办学成本全部通过向学生收费来补偿，则教育在提供方式和生产方式上采取的是哪种组合？（）A公共提供，公共生产 B公共提供，私人生产C市场提供，公共生产 D市场提供，私人生产2.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（）。
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财政学复习资料市场失灵：市场是一种有效率的经济运行机制，市场失灵是与市场效率相对应的，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为‘市场失灵’，市场失灵为政府介入和干预提供了必要和合理的依据。
公共物品：依据需要主体和供给渠道不同，人类社会所需要的各种商品和服务，可分为公共物品和私人物品。
由市场供给来满足个人需要的商品和服务称为私人物品，由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
公共生产：公共生产是指由政府出资（由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
公共提供不等于公共生产，公共物品的生产方式和提供方式不同。
公共定价：指公共物品价格和收费标准的确定，分为纯公共定价和管制定价或价格管制，公共定价的一般方法有1.平均成本定价法 2.二部定价方法 3.负荷定价法购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需要的或用于国家投资所需要的商品和服务的支出，体现了政府的市场性再分配活动。
转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移.主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出.体现了政府的非市场性再分配活动瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
财政支出增长的因素，政治因素和经济因素。
瓦格纳提出了“收入弹性概念”，财政支出占GDP 比重不可能一直上升，当经济发展达到一定高度，则呈相对稳定的趋势。
社会消费性支出：指政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。
属于非生产的消耗性支出，它满足的是纯社会共同需要。
社会消费性支出项目：主要项目包括行政管理费、国防费、文教科卫事业费、工交商农等部门的事业费。
社会消费性支出的绝对规模是呈一种扩张趋势的，而相对规模在一定发展阶段也是呈扩张趋势的，达到一定规模则相对停滞。
BOT投资方式：指建设——经营——转让的投资方式，是中国吸引外国直接投资和无须担保的民间资金投资基础设施项目的一种投资方式。
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财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
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一．名词解释5帕累托效率：又称“帕累托最优”，是指福利经济学中资源配置的最优姿态或最有效状态。
此时，在不使任何人境况变坏的情况下，不可能再使某些人的处境变好。
拉姆齐法则：指既然无法实现对包括闲暇在內的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。
李嘉图等价定理：在某些条件下，政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的。
瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。
拉弗曲线：反映税率与税收总额之间关系的曲线。
以税率为横轴，政府的税收总额为纵轴，拉弗曲线是一个向下的半圆形曲线。
拉弗曲线表示，税收总额先是随着税率的增加而增加，但税率增至一定程度后，二者即变为反射关系。
黑格—西蒙斯所得定义：指在一定时期内，个人消费能力净增加的货币价值。
这等于在此期间的实际消费额加上财富净增加额。
超额负担（无谓损失）：福利损失超过所征收上来的税收收入科斯定理：是认为只要财产权是明确的，并且其交易成本为零或者很小，则无论开始时财产权的配置是怎样的，市场均衡的最终结果都是有效率的理论成本收益分析：是对经济活动方案的得失、优劣进行评价、比较以供合理决策的一种经济数量分析方法。
林达尔价格：达到林达尔均衡时相应的税收价格就是林达尔价格。
锁定效应：因对已实现资本利得征税而发生的对改变资产组合的抑制作用。
极大极小准则：极大极小准则特指社会福利等于最小个人效用这一社会福利函数所蕴含的社会目标准则。
中位选民定理：中位选民定理是关于单峰偏好之下，多数票决定的结果将反映中位数投票者的偏好的定理。
现收现付制：一种社会保障制度。
在该制度下，支付给现在的退休者的退休金，都来自现在工作人的缴款。
基金积累制：把劳动者工作期间的不分收入转移到退休期间使用的制度安排。
庇古税：实现外部性内在化的一种重要手段，其核心内容在于用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差额横向公平与纵向公平：横向公平是指经济条件相同的人交相同的税；纵向公平指的是根据支付能力或获得收入对经济条件不同的人予以不同的对待。
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⏹财政总论本章主要对财政学最基本的问:“什么是财政”作出回答，并理清财政学的基本思路。
⏹财政现象从居民的衣食住行到国家的政治活动和经济建设，时时处处都存在着财政现象。
提问：你了解的财政现象？⏹国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。
⏹古代：国计、度支、国用；⏹英文：Public Finance⏹一、财政的起源与发展财政的起源１．国家分配论……我国的主流观点政治条件：国家的出现经济条件：剩余产品的出现生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。
私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的。
２．公共财政论……西方主流观点－－－解决市场失效提问：用西方经济学的理论来分析市场失效问题？⏹财政的发展：⏹奴隶制财政：收入项目：（1）王室收入和土地收入（2）贡物收入和掠夺收入（3）军赋收入（4）捐税收入支出项目：（1）王室支出（2）祭祀支出（3）军事支出（4）俸禄支出（5）生产性支出⏹封建制财政收入：官产收入、田赋捐税收入、专卖收入、特权收入、债务收入。
支出：军事支出、王室费用和政府机构支出、宗教、文化支出、国债支出⏹特点：（1）国家财政收支和国王个人收支逐步分离。
（2）财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式与货币形式并存，并有力役形式，这是与商品生产和商品交换的发展相适应的。
（3）税收，特别是农业税收成为国家财政的主要收入。
（4）在封建社会末期，产生了新的财政范畴——国家预算。
⏹资本主义国家财政收入：税收收入、债务收入支出：行政性支出、军事支出、社会福利、教育支出、与国民经济和社会发展有关的支出、债务还本付息支出特点：（1）财政收支全面货币化。
财政分配与成本、利润、价格、银行信用等范畴之间的相互结合和相互渗透也日益加强。
（2）在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段。
（3）发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入经常和比较隐蔽的手段。
（4）随着资本主义国家管理的加强，财政管理也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。
⏹二、财政的特征★主体－国家（本质特征）★客体－一部分社会产品（主要是剩余产品）★目的－公共需要★强制性★无偿性－相对无偿★分配活动★体现经济关系⏹三、财政的概念国家为实现其职能，凭借政权对一部分社会产品（主要是剩余产品）进行分配与再分配所形成的一种经济关系。
⏹四、财政的本质一般本质：以国家为主体的分配关系。
特殊本质：社会主义国家：取之于民，用之于民⏹五、财政的职能★资源配置职能：政府的活动对资源的使用方式的影响方式：市场配置和财政配置原因：市场失效目的：效率内容：地区间、产业部门、政府部门和非政府部门★收入分配职能：政府对各社会成员占有生产成果份额的影响目标：公平衡量指标：洛仑茨曲线和基尼系数主要内容：调节部门及产业之间的收入分配；调节企业之间的收入分配；调节地区之间的收入分配；调节个人之间的收入分配实现的途径：税收、转移支付等★稳定和发展经济职能：政府活动对国民经济增长的影响稳定经济：充分就业、物价稳定、国际收支平衡――短期目标经济发展：核心是经济增长主要内容：调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；调节社会总供求结构上的平衡采取的措施：相机抉择机制；自动稳定机制等⏹五、效率与公平效率通过市场、公平通过政府漏桶效应思考题：工资收入的增加对财政的影响？⏹思考题：⏹ 1.有人说：“财政，财政，有…财‟又有…政‟，才是…财政‟”。
你认为这种说法对吗？⏹ 2.对于财政具有“强制性”和“无偿性”的提法，一直存在争议，您的看法如何？⏹ 3.工资收入的增⏹加对财政的影响？←第二讲：财政收入总论★财政收入的构成分析★财政收入的规模分析★财政收入的原则★财政收入构成分析：价值构成分析：C V M.（思考题：从价值构成的角度分析增加财政收入的的途径）产业部门分析：一、二、三产业所有制结构分析：国有、集体、非公有制经济收入形式分析：税收、国债、国有资产权益收入、规费收入★财政收入规模分析规模：数量界限：政府可以组织多大规模的财政收入指标：绝对规模相对规模（西方：财政收入/国民收入我国：财政收入/GNP)影响因素：1.经济发展水平和经济体制(F/M)2.收入分配制度3.价格（财政收入增长率与物价上涨率）4.剩余产品在国民收入中的比重(M/N)★财政收入的原则：发展经济、广开财源统筹兼顾合理负担←思考题：结合财政收入的价值构成分析增加财政收入的办法？←第三讲：税收理论★税收的特征★税收的分类★税收的作用★税制构成要素★税收的转嫁★国际税收★税收：是国家通过法律程序规定向法人和自然人强制的、无偿的、固定的征收实物或货币，是国家凭借政治权力实现的收入手段。
★税收特征：强制性：与自愿性的关系无偿性：与一定返还性的关系固定性：随着政治经济的变化发生改变★税收的分类：分类的标准：课税对象计税依据价格转嫁管理权限★税收的作用：组织收入调节经济反映和监督★税收制度：（8要素）1.纳税人：负税人、扣缴义务人2.课税对象：税目、计税依据、税源3.税率：固定税率、比例税率、累进税率（超额累进和全额累进）个人所得税税率表（工资、薪金适用）4.纳税环节5.纳税期限6.减免规定：起征点、免征额7.附加规定：8.违章处理★税收转嫁1.方式：前转、后转、消转、混转、税收资本化2.影响因素：税种、供求弹性、竞争程度、课税范围结论：税负转嫁的主要途径是价格的变动，转嫁的大小取决于供求弹性。
在其他条件不变的情况下，哪方弹性小，税负就向哪方转嫁。
★国际税收：1.税收管辖权：居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权2.国际重复征税：消除办法：抵免法、免税法、扣除法、减税法思考题：１．供求弹性如何影响税收的转嫁？２．掌握税收制度的三个基本构成要素，试分析我国现行主要税种？•第四讲：我国现行主要税种根据税收制度的构成要素来完成对现行税种的学习。
流转税：增值税、营业税、消费税、关税所得税：个人所得税、企业所得税•★流转税：◆增值税：1954年法国创立。
我国1979年在部分行业和产品试点，目前已成为我国最主要的税种，其收入约占税收总额的1/3.我国实行的是消费型增值税。
（生产型、收入型、消费型）2009.01.011.纳税人：课税范围2.课税对象：增值额V+M3.税率：１７％、１３％、０、3％4.纳税环节：道道征税5.计税：基础：价外计税公式：应纳税款＝当期销项税－当期进项税小规模应纳税款＝当期销售额×税率增值税的两个显著两点：1、避免重复征税：增值部分2、有利于稳定财政收入：增收上的普遍性、连续性，设计上的以票抵扣•练习题：某公司购进彩电100台，每台2000元，当期销售情况：１．全部销售，每台3000元２．全部销售，60台以每台3000元批发，40台以每台2500元零售３．部分销售，60台以每台3000元零售，剩余的40台未销售。
问：当期的增值税多少？◆消费税：对消费品或消费行为课征的一种税收。
目的：调节产品结构，引导消费方向，增加财政收入方式：一般对消费品制造商或经营商课征。
纳税人：在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
征税范围：有较强的选择性，根据国家的产业政策、消费政策来选择。
（注意：与增值税的关系）税目：14个税目。
（增加了高档手表、高尔夫球及球具，游艇、木制一次性筷子、实木地板，取消了护肤护发品）税率：比例税率和定额税率两种征收环节：只在生产销售和进口环节◆营业税纳税人：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。
征税范围：提供应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产、销售不动产。
注意：与增值税的关系税率：3%、5%、20％◆关税：进出口关税1.纳税人：进口货物的收货人和出口货物的发货人课税对象：进出国境或关境的商品。
2.税率：进口货物税率、进口物品税率和出口货物税率3.计税：到岸价格•★所得税◆个人所得税：◆企业所得税：◆个人所得税：纳税人：凡在中国境内有住所，或者五住所但在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者在中国境内无住所而在境内居住不满一年，但从中国境内取得所得的个人。
征税范围：11类。
税率：比例税率（20％）、累进税率计税：应纳税所得额＝每月收入额－2000元◆企业所得税：纳税人：1、在境内实行独立经济核算的企业或组织（25％）——居民企业。
2、境内未设立机构、场所的，或虽设立机构场所但取得的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的，对其来源于境内的所得的20％征税——非居民企业。
•课税对象：企业所得额•税率：25%、20％。
•国家重点扶持的高新技术企业：15％•小型微利企业：20％计税：预缴★财产及行为税印花税房产税思考题：1.了解我国增值税的现状？2.了解个人所得税的发展？•第四讲：公债◆概念的理解概念：债务人、信用原则、财政收入特征：有偿性、自愿性实质：延期税收◆分类：1.发行期限、2.地域、3.发行主体、4.利率、5.转让性◆作用：1.弥补赤字2.筹集收入3.调节经济◆在我国的发展：1.1894年第一次内债2.1950“人民胜利折实公债3.1954-1958国家经济建设公债4.1981改革◆公债的发行和偿还1.发行的价格：平价发行溢价发行折价发行2.发行的方式：公募法包销法公卖法摊派法3.公债的利率：金融市场平均利率、政府的信用状况、资金的供求状况4.公债的偿还：买销法抽签法、一次偿还法、调换偿还法◆公债的管理1.确定合适的公债的规模：★应债能力：承受能力★偿债能力：还本付息能力，它体现为国家的经济实力。
★应债能力：承受能力1）中央财政的承受能力：公债依存度＝年度公债发行额÷年度财政支出总额×100％这一指标反映了财政支出中有多少是依靠发行公债来筹措的。
公债偿还率＝年底还本付息额÷年度财政收入总额×100％这一指标反映了中央政府偿还公债的能力。
2）公债发行对象的承受能力整个国民经济的承受能力购买者的承受能力国民经济承担率＝当年公债余额÷当年国内生产总值×100％★偿债能力：还本付息能力，它体现为国家的经济实力。
公债的最大偿付能力就是国家财政收入中扣除最低限度的一般财政支出后的财力。
2.建立合理的公债结构：期限、币种、利率结构思考题：1.了解我国公债的发展，分析公债我国经济发展中的作用？2.思考发行公债对后代人的影响？•第五讲：国有资产收入★国有资产和国有资产收入狭义：经营性财产并能为国家提供未来经济效益依据：资产的所有权★国有资产收入的形式利润、租金、股利、转让▲思考题：了解我国国有企业利润分配制度？第六讲、财政支出总论●财政支出的分类●财政支出的原则●财政支出的结构●财政支出的规模●财政支出的效益财政支出的概念：国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划的进行分配的过程。