尽职调查注意事项
书写合规尽职调查报告有哪些注意事项
书写合规尽职调查报告有哪些注意事项尽职调查是指在企业并购、投资或合作等过程中，对企业的经营、管理、财务等各个方面进行全面深入的调查和分析，以获取真实、全面的信息，降低投资风险，保障投资者的利益。
而尽职调查报告则是尽职调查的产物，是投资者或并购方在进行决策时依据的重要参考。
书写合规的尽职调查报告至关重要，本文将就在书写合规尽职调查报告时需要注意的事项进行讨论。
一、报告撰写前的准备在撰写尽职调查报告之前，需要进行充分的准备工作，包括确定调查范围、明确调查目的、确定调查方法和制定调查计划等。
只有在充分准备的基础上进行尽职调查，才能确保调查的全面、真实和客观性。
在书写尽职调查报告之前，需要先对所调查对象进行深入的了解和分析，确保在报告中能够体现出充分的调查工作和真实的数据。
二、报告内容的合规性尽职调查报告是一份非常重要的文件，因此在书写时需要特别注意内容的合规性。
需要确保报告中的所有信息都是真实的、合法的，并且具有可靠的来源。
在对被调查对象的情况进行描述时，需要准确、客观地反映事实，不夸大其词，也不隐瞒有利或不利的情况。
在使用各种数据和资料时，还需要注明来源，并且在报告的结尾部分附上所有的原始资料，以便于查证。
三、报告的逻辑性和结构性一份优质的尽职调查报告应该具有清晰的逻辑性和合理的结构性。
在撰写报告时，需要遵循逻辑性原则，合理安排报告的结构，确保各个部分之间有着明确的逻辑关系，内容之间能够互相衔接。
通常，尽职调查报告的结构包括：概述、调查对象概况、调查方法、调查结果、风险分析、建议意见等。
在书写时，需要注意各个部分的内容应该尽量全面、细致，并且有条不紊地进行描述。
四、注意语言的准确性和规范性尽职调查报告作为一份正式文件，需要使用准确、规范的语言来书写。
在选择用词和表达方式时，需要尽量避免主观性，减少辞藻的华丽和修辞的夸张，使用准确的专业术语和客观的描述方式。
在书写报告时，也需要注意语法和标点的使用，确保报告整体的语言表达规范、通顺。
律师尽职调查工作指南
律师尽职调查工作指南《律师尽职调查工作指南》嘿，新手朋友，今天来跟你说说律师尽职调查这事儿。
我刚接触这工作的时候，那真是一头雾水啊，不过现在也算是有点经验啦。
一、基本注意事项首先呢，你得明确调查的目的和范围。
这就好比你要去寻宝，你得知道自己要找什么东西，在哪个范围内找。
我当时就是，接到任务没仔细搞清楚范围，结果做了好多无用功。
记住了，这点很关键，一旦范围错了，那后面做的可能都白搭。
然后就是要和客户充分沟通。
了解他们的需求啊、期望啊，就像你出去吃饭得先问朋友爱吃啥一样。
有的客户可能有些特殊要求或者他们有自己知道但没主动告诉你的事儿，你不问清楚是不行的。
二、实用建议调查资料的来源很重要。
你不能光看一方提供的材料，得多渠道获取。
比如查一家公司，除了他们自己给的文件，还要去工商部门查注册信息，还可以找找有没有相关的新闻报道之类的。
这就像你要了解一个人，不能只听他自己说，还得问他周围的人。
做笔记也有诀窍。
我一开始也是很随意地记，后来发现这样不行。
你要把资料按照逻辑关系分类着记，比如按照被调查对象的不同部门啊、业务板块啊之类的。
这样你后面分析起来就很方便，就像把东西放进不同的抽屉，要用的时候一找就找到了。
在调查过程中，涉及到财务数据和法律条文的时候，一定要仔细核对。
财务数据可能小数点一点错就差很多，法律条文那更不用说了，一个字的不同含义可能就完全改变了。
三、容易忽视的点很多人会忽视调查对象的关联公司情况。
比如说你在调查A公司，但是A公司有个关联公司B，B公司的情况可能会间接影响A公司。
我以前就出过这种差错，只看了主体公司，后来才发现关联公司有个大隐患影响到我们调查的结果。
还有被调查对象内部人员的访谈，这很容易被小看。
你以为从文件里看明白了，实际上人员访谈可能会揭示出文件里隐藏的问题或者背后的真相。
四、特殊情况要是碰到调查对象不配合的情况，你可不能就这么算了。
我遇到过调查的公司各种推脱，不给文件，这时候你就得有技巧。
尽调访谈回答注意事项
尽职调查访谈的回答注意事项可以归纳为以下几点：1. 尊重事实：访谈回答应以事实为基础，客观地描述情况，避免夸大或缩小事实。
如有不确定的地方，应坦诚相告，继续追问以获取准确信息。
2. 提问清晰明确：访谈过程中，提问应清晰明确，避免模糊不清或过于笼统的问题，以便受访者能够理解并回答。
3. 保持耐心：由于访谈涉及多个环节和细节，受访者可能需要时间来思考和组织语言。
因此，应保持耐心，不要催促受访者。
4. 避免诱导性提问：尽职调查的核心是客观中立，因此应避免任何诱导性或带有偏见的提问，以免影响受访者的回答和观点。
5. 记录准确：访谈过程中，应做好记录，确保记录的准确性和完整性。
如有必要，可以使用录音设备以确保信息的准确性。
6. 保持专业形象：在访谈过程中，应始终保持专业态度，尊重受访者，避免涉及敏感话题或侵犯受访者的隐私权。
7. 注重细节：尽职调查通常涉及大量细节问题，因此应注重访谈中的细节部分，不要遗漏任何重要信息。
8. 不要泄露机密信息：如果访谈涉及公司机密或敏感信息，应与受访者明确说明，并确保这些信息不会泄露给无关人员。
9. 提问具有深度：尽职调查访谈需要深入挖掘问题的本质和细节，因此应提出有深度的问题，以了解受访者的真实想法和情况。
10. 反馈及时：访谈结束后，应及时向受访者反馈访谈结果，并给予必要的解释和建议。
同时，应尊重受访者的观点和意见，不要轻易否定或批评受访者的回答。
总之，尽职调查访谈的回答需要尊重事实、保持专业态度、注重细节、及时反馈等注意事项。
只有认真对待每一个细节，才能确保尽职调查工作的准确性和完整性。
同时，这也要求访谈者具备专业的知识和技能，以及对行业的深入了解，以确保能够提出有深度和价值的问题，获得有价值的信息。
尽职调查注意事项10点
尽职调查（简称DD）是指企业在投资或并购时，投资方（买方）对目标公司的经营状况进行谨慎调查，以评估目标公司（标的）的价值和风险。
在企业公开发行股票和企业并购中，要对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险等等做出做全面深入的审核，然后做出一份详细的尽职调查报告。
这份详细的尽职调查报告，需要从10个方面，55个子项，由宏观到微观，由大的方面到小的方面，由关键性子项到非关键性子项。
前4个方面共10个子项特别重要，只有通过了第1个方面，才能进入下一个方面即第2个方面，依次类推。
只有看懂、弄清、通过了前四个方面的考察和判断，才能进入以后六个方面的工作，否则，投资考察工作只能停止或放弃。
一、看准一个团队投资就是投人，投资就是投团队，尤其要看准投团队的领头人。
创东方对目标企业团队成员的要求是：富有激情、和善诚信、专业敬业、善于学习。
二、发掘两个优势在优势行业中发掘、寻找优势企业。
优势行业是指具有广阔发展前景、国家政策支持、市场成长空间巨大的行业。
优势企业是在优势行业中具有核心竞争力，细分行业排名靠前的优秀企业，其核心业务或主营业务要突出，企业的核心竞争力要突出，要超越其他竞争者。
三、弄清三个模式就是弄清目标企业是如何挣钱的。
业务模式是企业提供什么产品或服务，业务流程如何实现，包括业务逻辑是否可行，技术是否可行，是否符合消费者心理和使用习惯等，企业的人力、资金、资源是否足以支持。
盈利模式是指企业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱。
营销模式是企业如何推广自己的产品或服务，销售渠道、销售激励机制如何等。
好的业务模式，必须能够赢利，好的赢利模式，必须能够推行。
四、查看四个指标营业收入+营业利润+净利率+增长率PE投资的重要目标是目标企业尽快改制上市，我们因此关注、查看目标企业近三年的上述前两个指标尤为重要。
PE投资非常看重的盈利能力和成长性，我们由此关注上述的后两个指标。
净利率是销售净利润率，表达了一个企业的盈利能力和抗风险能力，增长率可以迅速降低投资成本，让投资人获取更高的投资回报。
公司尽职调查注意事项
公司尽职调查注意事项公司基本情况1，注册资本、法定代表人、经营范围和经营期限等；2，企业历史沿革，包括企业创立和发展历程，历次公司体制变更、注册资本、隶属关系、股权结构和管理层重大变化的情况；3,企业主营业务内容及其特征，包括企业分部主业内容和历年经营情况、企业主业经营特点、相对于竞争对手的优势和劣势，以及企业所面临市场环境的机会与威胁；4，企业股权结构，包括企业所有权结构现状、股东出资方式和出资资产情况，以及企业其他重要关联企业的情况；是否存在多次增资情况，增资后形成实质控制人发生变化；是否存在代持股份情况；是否存在出资不实或抽逃资金情况；是否存在无形资产出资但相应的无形资产评估不规范或明显不属于企业经营需要的无形资产；是否存在固定资产出资但相关产权未过户情况；5,公司治理结构，包括公司股东会（股东大会）、董事会、监事会和管理层的职责、权利和人员情况，公司在资产、业务、人员、机构和财务等方面与控股股东独立分开的情况；6,厂房面积，土地面积，职工人数，是否有分公司，子公司，企业文化。
财务方面1,注册资本，营业收入，主营业务成本，净利润是否达到天交所的规定。
2,企业财务情况,资产、负债、所有者权益情况，是否有自己的注册商标，及商标知名度。
3,资产构成结构，有形资产，无形资产（估值是否恰当）各所占比例，固定资产所占比例（房屋，机械等各所占比例），固定资产减值计算方法，是否有负责，负债所占资本比例，负债结构（短，长期负债）。
4，土地所占资本比例，是否有土地所有权证书，所有土地是用基本耕地还是非基本耕地，没有土地是否会影响到公司正常经营和资产评估，没有土地证那是否有指标拿到土地证书，租赁土地还可使用年限。
5，公司净利率，毛利率有多少，主要收入来源、成本费用和利润构成及其波动情况，现金流结构和变化情况等6,是否是有免税项目，免税规定，免税范围，公司在减免退税上面是否有按政府要求上报，公司的缴税凭证等7,公司的进账单，出库单，购，销售单等凭证是否齐全，银行对账单，现金流量单等是否齐全真实。
尽职调查工作备忘录
尽职调查工作备忘录
目的
本备忘录旨在记录我们在进行尽职调查时的工作步骤和注意事项，以确保我们能够全面地评估目标公司的风险和机会。
工作步骤
1. 收集资料
收集目标公司的财务报表、合同、业务计划、公司章程等相关资料。
在收集资料时，应特别留意目标公司的审计报告、股东结构和高管团队。
2. 进行分析
在收集资料后，应对目标公司的财务和经营状况进行分析，以确定目标公司的盈利能力和财务风险。
3. 进行尽职调查
对目标公司的经营管理、税务状况、知识产权、劳动人事、环保合规等进行深入调查，以评估目标公司的风险和机会。
4. 编写尽职调查报告
根据尽职调查的结果，撰写尽职调查报告，其中包括对目标公司的总体评价和风险提示。
注意事项
1. 保持独立性
尽职调查应始终保持独立性，不应受到目标公司或其他利益相关者的影响。
2. 遵守法律法规
在进行尽职调查时，应遵守相关法律法规，尤其是隐私和知识产权保护等方面的法规。
3. 准确核实资料
在收集资料时，应确保其准确性和真实性，避免使用未经证实的内容。
结论
尽职调查是投资决策的重要依据，我们应在尽职调查中谨慎、认真地评估目标公司，以确保投资决策的准确性和合理性。
尽职调查的要点
尽职调查的要点尽职调查是一个详尽的过程，旨在收集有关目标公司或项目的全面信息，以便做出明智的决策。
在商业、投资、并购等领域中，尽职调查是不可或缺的一环。
本文将详细介绍尽职调查的要点，包括目的、范围、流程、注意事项等方面。
一、尽职调查的目的尽职调查的主要目的是降低风险，确保投资者或决策者在充分了解情况的基础上做出决策。
具体来说，尽职调查有助于：1.确认目标公司或项目的真实情况，避免虚假陈述和误导性信息。
2.发现潜在的风险和问题，如法律纠纷、财务漏洞、管理问题等。
3.评估目标公司或项目的价值和潜力，为谈判和决策提供依据。
二、尽职调查的范围尽职调查的范围应根据具体情况而定，但通常包括以下方面：1.法律尽职调查：核实目标公司的合法性、经营状况、法律纠纷等。
2.财务尽职调查：分析目标公司的财务状况、财务报表、财务风险等。
3.商业尽职调查：评估目标公司的市场地位、竞争优势、商业模式等。
4.技术尽职调查：评估目标公司的技术水平、研发能力、知识产权等。
5.环境尽职调查：评估目标公司对环境的影响、环保政策、潜在风险等。
三、尽职调查的流程尽职调查一般遵循以下流程：1.明确调查目的和范围：根据具体需求和目标，确定尽职调查的重点和范围。
2.制定调查计划：制定详细的调查计划，包括调查时间、人员、方法等。
3.收集信息：通过访谈、问卷、资料查阅等方式，收集目标公司或项目的相关信息。
4.分析信息：对收集到的信息进行整理、分析，识别潜在的风险和问题。
5.编制报告：将调查结果整理成报告，提出意见和建议。
6.决策和行动：基于调查结果，进行决策和行动，如投资、并购、合作等。
四、尽职调查的注意事项在进行尽职调查时，需要注意以下事项：1.保密性：在尽职调查过程中获得的信息可能涉及商业秘密和敏感信息，应确保保密性，避免泄露给未经授权的第三方。
2.独立性：尽职调查团队应保持独立，避免受到目标公司或其他利益相关方的影响，确保调查结果客观公正。
3.详尽性：尽职调查应尽可能详尽，不遗漏重要信息，以便全面评估目标公司或项目的风险和潜力。
收购公司尽职调查注意事项
收购公司尽职调查注意事项
1. 嘿，一定要搞清楚对方公司的财务状况啊！这就好比你准备远行，不搞清楚身上带了多少钱，那怎么行！比如说，对方提供的财务报表，有没有水分啊？可别被表面的数据给迷惑了！
2. 法律问题可不能忽视呀！就像走路不能不看路一样。
对方公司有没有官司缠身，有没有潜在的法律风险，这可得好好查查！不然，等你接手后，麻烦一个个冒出来，那不傻眼了？
3. 人员情况也很重要哇！你想想，如果接手的是一群“大爷”，那多头疼！看他们的团队是否稳定，核心人员会不会很快就跑掉，这关系到公司的未来发展呢！
4. 业务这块也得深挖呀！这就跟你找对象要看对方的工作能力一样。
他们的业务模式是否健康，市场竞争力强不强，不搞清楚怎么敢随便收购呢！
5. 别忘了考察对方的客户和供应商关系哦！这相当于你家的前后院邻居，关系不好怎么行。
客户是否稳定，供应商合作顺不顺利，这可影响着公司的运营呢！
6. 还有知识产权呀！这可是个宝贝，不能马虎对待。
对方有没有独特的技术或专利，是不是真的属于他们，得仔细确认呀！不然，买了个“空壳”回来，那不就悲剧了！
我觉得啊，收购公司的尽职调查真的太重要了，每一个方面都不能马虎，必须得仔仔细细去弄清楚，这样才能降低风险，确保收购的成功！。
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讲到财务尽调，首先要关注财务尽调的目的，目的不同关注点可能也不相同，但是
财务关注从大的方面讲一个是业绩是不是真实的，如果是真实的情况下是否有投资价值，如果要规范的话利润会不会下降，企业的潜力怎么样如果资源导入的话能否快速规范，满足上市或并购等其他要求，如果不能很快满足并购或ipo要求，是否能满足第二轮融资的要求，业绩真实性可能是投资人最为关心的问题了，如何关注哪些财务尽调的点可能很多人比较清楚，但是如何获取有用的财务尽调资料是发现问题的关键。
财务分析不能仅仅局限于财务报表数据的分析，非报表信息的搜集分析也很重要，尤其是市场，业务数据的分析，报表分析更关注历史财务数据的分析，而非财务信息可以验证财务数据的合理性以及对公司所处的竞争格局和行业地位有所了解，更
容易对未来的财务预测和公司发展起到决策作用。
尽调除了看数据也得分析数据，财务指标的分析，核心是比较；跟行业平均水平比较，可以看出好坏；跟企业自身几年数据比较，可以看出变好还是变坏。
1、财务报表
1、内外帐财务报表：民营企业因税务及其他方面考虑多设置内外帐。
内帐系公司真实财务状况，通常根据收付实现制及现金流水等做账，但是纳税情况及发票情况不合规，需要进行调整；外帐系公司为报税报表，通常根据发票情况入账，但是收入、成本、员工工资、社保、费用等计入不全。
建议收集企业最近两年一期的所得税纳税申报表和内帐财务报表。
对于两年一期的所得税纳税申报表，收集2015年度、2016年度汇算清缴的所得税纳税申报表及2017年一期的所得税纳税申报表（直接扫描税务局盖章的纳税申报表）；对于两年一期的内帐财务报表，如若企业因保密等考虑不愿提供，可以先行通过签订保密协议的方式处理。
通过内外帐财务报表，可以初步估计税务成本，但是企业提供的所谓的内帐也可能
是假的，是否有虚增业绩还需要进一步的分析，可以从人工，电费，运费等指标去对比分析，企业是否是内帐所描述的体量，可以从员工的待遇看公司是否真的赚钱，一个赚钱的公司可能厕纸都是双层的，一个不赚钱的公司可能卫生间脏乱差还没厕纸。
2、合并财务报表和母公司财务报表：对于拥有子公司的企业，建议收集最近两年一期的合并财务报表和母公司财务报表，若企业未编制合并报表，则需要收集母公司及重要子公司最近两年一期的财务报表，包括最近两年一期的所得税纳税申报表及内帐财务报表。
有的时候子公司尤其是海外子公司会有雷，所以尽调不能只关注母公司，还需要关注子公司尤其是税务优惠地或者海外的公司情况。
3、除了获取报表外还需要更进一步详细的财务数据，比如：销售台账、采购帐、生
产成本计算表、运费、工资、电费等资料来详细了解公司运营过程中的记录。
2、业务情况
1、主要产品或服务情况：为反映企业主要产品及服务情况，了解企业主营业务，建议统计企业最近两年一期的不同类别产品或服务的收入、成本及毛利率情况。
此处通常以企业内帐合并财务报表层面数据为基准。
2、企业客户：了解企业主要市场与客户情况，统计最近两年一期的前五位客户的销售占比情况，了解是否存在主要客户依赖以及客户集中度。
3、销售模式：了解企业的销售模式，包括代销、直销等情况，统计不同销售模式下的收入占比。
4、供应商：了解公司主要材料与供应商情况；统计最近两年一期的前五位供应商的采购占比情况，了解是否存在主要供应商依赖以及供应商集中度。
5、竞争对手：了解公司产品的市场竞争情况与主要竞争对手，特别关注同类型的上市公司以及挂牌公司。
6、核心技术及专利情况：了解企业的核心技术及专利情况，其中专利情况可在专利
网上查询。
对于技术和专利情况，重点了解其先进性和竞争优势。
3、关联交易与关联往来
1、关联交易：了解公司与关联方（合并报表范围外其他关联公司）之间的关联交易情况，重点关注关联采购与关联销售情况，包括关联采购与销售的金额、占比以及价格公允性。
2、关联往来：统计公司最近一期末关联往来余额情况，通常通过其他应收款、其他应付款以及预付账款了解。
关联方占用公司款项必须在申报前予以解决。
4、财务核算基础
1、收入、成本核算原则与方法：了解公司收入成本核算方式，部分企业以开票或者收付实现制确认收入结转成本，通常需要根据权责发生制予以调整。
2、财务核算软件：了解公司财务核算软件，是否存在手工帐情况。
如果存在手工帐情况，需要先行规范转化为电子账。
3、发票情况：了解企业发票开具情况，包括采购、销售发票情况。
同时了解企业是否存在虚开票以及买票等情况。
4、现金流与个人卡：了解企业是否存在个人卡，通过个人卡收款付款情况。
5、采供销单据：了解企业仓库帐情况，了解采供销单据留存及流转情况，确认是否
存在仓库进销存帐。
5、税务情况
1、税收优惠政策：了解企业的税收优惠政策，包括流转税和所得税。
2、征税方式：了解企业的征税方式，核定征收或者查账征收。
挂牌新三板最近一期必须为查账征收。
3、个人所得税：了解企业是否存在个人所得税未代扣代缴情况，特别是报告期内存在分红的企业。
4、税务成本：存在内外两套账的情况下，通常会以外帐为基础进行一定的调整。
了
解企业对于税务成本的考虑。
6、报表科目
1、长期股权投资：通过财务报表长期股权投资科目企业是否存在子公司、合并企业以及联营企业，可以通过启信宝查询。
2、资本公积：根据财务报表资本公积科目了解每笔资本公积的形成情况。
3、其他应收款：根据财务报表其他应收款科目了解是否存在股东及其他关联方是否存在占用公司资金情况，以及利息相关情况。
4、固定资产：重点关注公司房产是否办理产权证，重大固定资产是否及时计提折旧。
5、在建工程：重点关注在建工程中的土地是否有产权证，是否存在长期挂账未转固定资产，进而未计提折旧情况。
6、无形资产：重点关注无形资产的产权情况，包括土地使用权以及专利等产权情况；对于存在政府补助的土地等，了解政府补助的形式，是直接减免还是先缴后返。
7、预付账款：关注是否存在大额预付款长期挂账，是否存在关联方占款、是否存在费用因未开票而长期未入账、是否存在资产未开票长期未入账转固等。
8、其他应付款：重点关注是否存在民间资金借贷以及利息情况；关注其他应付关联方情况，是否可与其他应收关联方对抵等。
9、应收应付票据：关注是否存在没有真实交易背景的票据融资，如果存在必须确
保基准日已经解付完毕，不存在兑付风险。
10、营业外收入：通过该科目关注政府补助情况，了解政府补助的合规性。
11、营业外支出：通过该科目了解行政处罚等事项，关注报告期内是否存在行政处罚等。
12、存货情况：关注公司存货账面和实际情况，基准日确保账面金额与实际金额
相符。
7、预算情况
关心了历史数据，那我们更要关心一些未来的财务指标，例如毛利情况、销售周期、未来销售趋势、未来业态的调整对收入确认的影响等等内容，如果规范的操作我们的税务成本是多少，影响因素是什么，是现在规范还是未来再考虑规范的问题。
未
来是否有足够的业绩支撑，未来的发展方向是什么。
附. 财务尽调中思维导图框架。