财政业务知识培训.ppt
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乡镇财政业务培训(PPT 46页)
注意：如果进入报表系统登陆时，没有输入口令点“确定”，而是点的“取消” 进入的报表系统，将看不到报表名，只能看到报表组。
年末对账
年末对账包括三个方面: 县乡总预算会计的对账 对拨款和专项指标 乡镇总预算会计与行财会计的对账 分类款项对拨款和专项资金 与银行存款和出纳的对账
年末收支结转
预算会计的收支结转
在“格式”页对报表进行修改。只有修改了“格式”页，下次再插入表
页时才会是新的格式，因为每次插入表页时都是默认复制格式页。
公式修改
报表取数公式已设置，如果需要修改，只需注意科目名称所对应的科 目代码是否正确。如果有误，只需修改一下公式里对应的科目编号。例： 某科目代码是104，取期末余额，则公式应为 ZWKM('MJ,C','104','C')。 改好后再编制，保存。同样需在“格式”页进行修改。
账务处理系统
二、日常处理
流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。
5、反操作流程
操作流程是：反结账—反记账—消审—修改
与日常业务处理流程相反，当凭证已经审核或记账或结 账后，再因特殊原因需要修改凭证时，需要进行反流程操作。 修改后保存，同样需再次审核记账结账。
账务处理系统
反结账
平时菜单隐藏。进入软件后，不要打开任何窗口，点菜单“帮助—关于”，按
打开左边报表树（按F5）的报表，点击菜单“插入表页”，日期为报 表日期，如要出4月份的报表，则日期为2009年4月30日，表页名称可默 认，表页代码默认，确认。点击菜单“数据―编制”，运算完成后点 “保存”。
一、电子报表系统
3、修改报表格式和公式
格式修改
报表格式的修改操作同基本同Excel，请注意修改报表时的表页，请
年末对账
年末对账包括三个方面: 县乡总预算会计的对账 对拨款和专项指标 乡镇总预算会计与行财会计的对账 分类款项对拨款和专项资金 与银行存款和出纳的对账
年末收支结转
预算会计的收支结转
在“格式”页对报表进行修改。只有修改了“格式”页，下次再插入表
页时才会是新的格式，因为每次插入表页时都是默认复制格式页。
公式修改
报表取数公式已设置，如果需要修改，只需注意科目名称所对应的科 目代码是否正确。如果有误，只需修改一下公式里对应的科目编号。例： 某科目代码是104，取期末余额，则公式应为 ZWKM('MJ,C','104','C')。 改好后再编制，保存。同样需在“格式”页进行修改。
账务处理系统
二、日常处理
流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。
5、反操作流程
操作流程是：反结账—反记账—消审—修改
与日常业务处理流程相反，当凭证已经审核或记账或结 账后，再因特殊原因需要修改凭证时，需要进行反流程操作。 修改后保存，同样需再次审核记账结账。
账务处理系统
反结账
平时菜单隐藏。进入软件后，不要打开任何窗口，点菜单“帮助—关于”，按
打开左边报表树（按F5）的报表，点击菜单“插入表页”，日期为报 表日期，如要出4月份的报表，则日期为2009年4月30日，表页名称可默 认，表页代码默认，确认。点击菜单“数据―编制”，运算完成后点 “保存”。
一、电子报表系统
3、修改报表格式和公式
格式修改
报表格式的修改操作同基本同Excel，请注意修改报表时的表页，请
财政基础知识课件
5
阳光 效能 和谐 温馨
财政基础知识培训
一、财政职能· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
3.什么是公共财政
1998年底，全国财政工作会议正式提出了我国建立公共 财政基本框架的思路及相关原则。其后，党的十六届三中全 会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问 题的决定》，明确提出要进一步健全公共财政体制，将其作 为完善社会主义市场经济体制的一项重要任务。 公共财政，是指在市场经济条件下国家提供公共产品或 服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收 支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财 政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。
一、财政职能· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
1.什么是财政
政府为满足社会公共需要而出资、拨款以及进行各种支 付的过程，表现为政府的支出；政府为筹措满足社会公益需 要或提供公共物品或服务所需的资金而征税、举债以及收取 各种规费、使用费的过程，表现为政府的收入。这种由政府 进行的收支活动，就是我们通常所说的财政或财政活动。 关于财政是什么？ “财政”就其汉字字义理解，“财” 即金钱、货币、财富、钱财；“政”即行政、政策、政治。 财和政合起来，就是理财之政，由于“政”一般与国家、政 府密切相关，所以，“财政”是一个专门表示“国家（政府） 理财活动”的词，而通常的个人理财、家庭理财和公司理财 活动一般只能称为“财务”活动，而不能称为“财政”活动。 所谓财政指的就是国家或政府的分配行为。（国家分配论）
10
阳光 效能 和谐 温馨
财政收入和支出培训课件(ppt 39张)
查，威胁、围攻殴打税务人员等，都属抗税行为。
争做光荣纳税人
电器厂
转给
超市
转给
消费者
发票注明 电器厂缴税： 8500元
发票注明 超市缴税： 3400元
最终的负税人
公民不一定是直接的纳税人，但因为都是商品和 劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为财 政收入作出了贡献。
纳税人
是是 否否 发取 生得 应应 税税 行收 为入 。，
财政收入与支出
（一）财政
主体
国家收入 财政收入
国家参与 社会分配 的两个方 面
1、财政的含义：国家的收入和支出。
社 会 财 富
初分配
企业收入 劳动者个人 收入
再分配
财政支出
财政的本质：一种分配关系
1.财政
一.财政的基础知识
(1)含义： 国家的收入和支出。 (2)本质：是一种分配关系 2.财政实现的渠道： 国家预算
偷税，指纳税人有意违反税收管理法，用欺骗、隐
瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 欠税，指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按 时缴纳而拖延税款的行为。 骗税，指纳税人用欺骗企业和个人通过虚报列出口货物数量、
虚报出口货物价格等等手段骗取国家出口退货款，虚 报自然灾害，骗取税收减免等。 抗税，指纳税人以暴力威胁等手段拒不交税款 的行 为。为达到不叫税目的，拒绝接受税务机关的纳税检
着力改善民生，保障公民福利
货物和劳务税： 增值税、消费税、营业税、 车辆购置税、关税 所得税： 个人所得税、企业所得税、 土地增值税 财产税： 房产税、城市房地产税、 城镇土地使用税、耕地占用 税、车船税、船舶吨税、契 税、资源税 其他税： 城市维护建设税、印花税、 烟叶税
增值税
《财政基础知识培训》课件
国债收入
国债收入是指国家通过发行债券 等方式筹集的财政收入，包括中
央政府债券和地方政府债券。
国债收入具有期限性、收益性和 风险性的特点，可以为政府提供 稳定的资金来源，用于弥补财政
赤字或投资建设等。
国债收入需要合理控制规模和结 构，避免过度依赖和债务风险。
03
财政支出
公共支
公共支出定义
公共支出是指政府为了实 现国家职能，满足社会公 共需要而进行的财政支出 。
财政在国家治理中的基础地位
03
财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着
巨大的作用。
财政的收入与支
财政收入
国家通过财政渠道参与社会产品 分配筹集起来的各种收入的总和
。
财政支出
国家各级政府对筹集的财政资金进 行分配和使用。
财政收支平衡
财政收入和财政支出之间的数量关 系。
财政的预算与决算
分税制能够促进经济发展和区域经济 一体化，有利于优化资源配置和提高 经济效益。
转移支付制度
转移支付制度是指各级政府之间通过财政资金的无偿 转移，实现财力均衡的一种财政制度。
输标02入题
转移支付制度是分税制财政管理体制的重要组成部分 ，其目的是弥补财政收支缺口，实现地区间财力均衡 。
01
03ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
转移支付制度有利于缩小地区间财力差距，促进区域 经济协调发展，同时也有利于提高政府的服务质量和
社会保障支出的目的
保障公民的基本生活权益，促进社会公平和稳定，提高人民的生活 质量和幸福感。
社会保障支出的管理
应建立健全的社会保障管理体系，确保社会保障资金的安全、规范和 有效使用。
投资性支
投资性支出的定义
乡镇财政业务培训(PPT 46页)
住Ctrl键不动，鼠标左键单击账务图标，退出。在“功能”菜单的“期末处理”里会
出现“反结账”菜单，同样要求以反结账当月的日期登陆软件。点一下“反结账”
即可反。记账
平时菜单隐藏。当反结账菜单出现时，反记账菜单会被同时调出，在“账务—凭 证管理—凭证处理”点到“已记账”页签，“文件”菜单下的“凭证反记账”，可以 对一张或多张或全月或全部四种范围的凭证进行反记账。进行“全月凭证反记账”时， 要求系统以反记账月份的日期登陆软件。
软件存在的缺点，经费支出科目做了功能和经济科目交叉辅助 核算的，不能按这种办法生成常用凭证，只有在“自动会计分录定义” 里面做。点击“基础资料-自动会计分录定义”，输入不重复的分录 编号，其他项目给编制凭证差不多，只是在经济分类科目输完后，需 双击任意空白处，系统会弹出功能分类科目会话框，输入对应的功能 科目和相应的金额确定，凭证内容信息输毕，保存即可，调用方法上 同。
账务处理系统
二、日常处理
流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。
5、反操作流程
操作流程是：反结账—反记账—消审—修改
与日常业务处理流程相反，当凭证已经审核或记账或结 账后，再因特殊原因需要修改凭证时，需要进行反流程操作。 修改后保存，同样需再次审核记账结账。
账务处理系统
反结账
平时菜单隐藏。进入软件后，不要打开任何窗口，点菜单“帮助—关于”，按
打开左边报表树（按F5）的报表，点击菜单“插入表页”，日期为报 表日期，如要出4月份的报表，则日期为2009年4月30日，表页名称可默 认，表页代码默认，确认。点击菜单“数据―编制”，运算完成后点 “保存”。
一、电子报表系统
3、修改报表格式和公式
格式修改
报表格式的修改操作同基本同Excel，请注意修改报表时的表页，请
出现“反结账”菜单，同样要求以反结账当月的日期登陆软件。点一下“反结账”
即可反。记账
平时菜单隐藏。当反结账菜单出现时，反记账菜单会被同时调出，在“账务—凭 证管理—凭证处理”点到“已记账”页签，“文件”菜单下的“凭证反记账”，可以 对一张或多张或全月或全部四种范围的凭证进行反记账。进行“全月凭证反记账”时， 要求系统以反记账月份的日期登陆软件。
软件存在的缺点，经费支出科目做了功能和经济科目交叉辅助 核算的，不能按这种办法生成常用凭证，只有在“自动会计分录定义” 里面做。点击“基础资料-自动会计分录定义”，输入不重复的分录 编号，其他项目给编制凭证差不多，只是在经济分类科目输完后，需 双击任意空白处，系统会弹出功能分类科目会话框，输入对应的功能 科目和相应的金额确定，凭证内容信息输毕，保存即可，调用方法上 同。
账务处理系统
二、日常处理
流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。
5、反操作流程
操作流程是：反结账—反记账—消审—修改
与日常业务处理流程相反，当凭证已经审核或记账或结 账后，再因特殊原因需要修改凭证时，需要进行反流程操作。 修改后保存，同样需再次审核记账结账。
账务处理系统
反结账
平时菜单隐藏。进入软件后，不要打开任何窗口，点菜单“帮助—关于”，按
打开左边报表树（按F5）的报表，点击菜单“插入表页”，日期为报 表日期，如要出4月份的报表，则日期为2009年4月30日，表页名称可默 认，表页代码默认，确认。点击菜单“数据―编制”，运算完成后点 “保存”。
一、电子报表系统
3、修改报表格式和公式
格式修改
报表格式的修改操作同基本同Excel，请注意修改报表时的表页，请
乡镇财政所及局属单位会计业务培训(PPT39张)
（四）、其他收入
1、概念：其他收入是指行政单位按规定收到的各 项收入，以及其他来源形成的收入。包括：固定资 产残值变价收入、银行利息收入、其他单位补助、 其他杂项收入） 2、其他收入应按收入具体项目设置明细科目。 3、核算举例 某单位收到其他单位补助资金2000元，资金转 入银行。 借：银行存款（零余额账户额度）2000元 贷：其他收入 xx单位拨入 2000元
乡镇财பைடு நூலகம்所及局属单 位会计业务培训
蒋 昭 2012年8月
票据整理---票据归类---票据汇总—填 制凭证---审核凭证---记账—结账—打印报 表—装订归档
• 一、票据分类的重要性 票据分类是会计工作的基础，票据归类科学、 合理、准确，才能保证会计科目使用正确，才能 确保支出能够合理的进行归集，才能确保会计核 算和会计信息的质量，才能准确反映单位的经济 运行状况。 • 二、票据分类的依据 票据分类主要依据《行政单位会计制度》和 《政府收支分类科目》中对一级会计科目和明细 会计科目的规定。
四、票据归类的原则 1、在遵循会计制度的基础上按照“实质重 于形式”的原则进行归类。 比如某单位收到一笔指定单位和用途的 代管资金，那么这笔收入就只能记入暂存 款中而不能列入单位收入；再比如，某单 位职工外出培训学习回到单位报销差旅费 ，如果有培训通知，有具体的培训内容和 安排，报销票据就应该按培训费而不是差 旅费列支。
（2）接受捐赠办公设备一台3000元 （根据固定资产调拨单入账） 借：固定资产----一般设备 3000元 贷：固定基金 3000元 （3）一台5000元电脑报废，变价收入300元 借：固定基金 5000元 现金 300元 贷：固定资产----一般设备 5000元 其他收入 300元
二、负债类科目核算
财政基础知识讲座公共财政理论PPT课件
三、公共财政的职能
▪ 按照市场经济国家的财政理论与实践，市场经济下公共财政职能主要体 现在三个方面：资源配置、收入分配和稳定经济
▪ (一)资源配置职能 ▪ 在市场经济下，市场机制对资源配置起基础性的作用，但是由于市场失
灵的存在，单靠市场机制的调节难以实现资源的有效配置，只能由政府 介入，通过公共财政的调控减少由市场失效所造成的资源配置的无效或 低效。 ▪ 公共财政的资源配置职能，就是指公共财政通过自身的收支活动为政府 提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场失灵，使有限的资源形成 一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。 ▪ 公共财政的资源配置范围从理论上讲，应该限于市场配置无效而又是社 会需要的公共产品。公共财政进行资源配置要通过两大步骤来实现：以 税收或非税收入形式将一部分资源转移到政府，再通过公共财政支出把 政府集中的资源用于提供各种公共产品。在这两个过程中，借助财政政 策手段，实现资源的合理配置。
四、财政政策
▪ 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，运用税收、公共支 出、政府投资、转移支付以及国债等政策工具，调整财政收支规模和结 构的指导原则以及相应的措施。
▪ (一)我国财政政策目标 ▪ 1、实现经济社会全面协调可持续发展 ▪ 2、既要限止通货膨胀又要防止通货紧缩 ▪ 3、支持就业和再就业 ▪ 4、收入的合理分配
▪ 第一阶段是自由资本主义时期,即20世纪30年代以前。这个时期政府充当 “守夜人”角色，主要职能是维护生产和社会秩序的正常运转。相应的 早期公共财政支出下用于公安、司法、行政管理、国防等消费性项目上， 用于“公共工程”方面的支出要少一些。
▪ 第二阶段是现代资本主义阶段，这一时期国家干预增强，在此基础上运 行的财政可以称为现代公共财政。现代公共财政与早期公共财政相比有 很大变化，其活动范围除了那些典型的政府支出外，主要增加两个方面： 一是社会保障和福利方面的支出，它大体占到财政支出的30-50%，一般 国家是三分之一，北欧福利国家大约占到一半。二是用于“公共生产条 件”的经济发展支出，主要用于基础设施、环保、农业等方面。
财政业务知识培训(ppt41张)
动漫产业、高新科技 困难企业改革脱困 科技创新
财政部门介绍
预外办 主管业务 对口部门 对应专户 非税代收 各执收单位 预算外资金专户
★本部门是各级财政可自主操作的部门， 开户无需报批，是业务营销的突破口
财政部门介绍
金融处 主管业务 对口部门 对应专户 外债 外经委、发改委 世行贷款、偿债准备金
财政部门介绍
财政部门介绍
财政部门介绍
预算处 主管业务 对口部门 对应专户 预算管理、信息源头 政府、税务部门、人民银行
参与所有专户开设
★本部门是所有信息的汇总部门，参与所 有财政专业务 对口部门 对应专户 预算执行部门，资金划拨， 工资统发 政府、税务部门、人民银行
工资统发专户 参与各种专户开设
财政业务品种
财政专户 工资统发专户 政府集中采购专户 政府偿债专户 土地专户 拆迁补偿专户 住房货币化补贴 … 专项资金 住房维修资金 医保专户（五险合一） 公积金 社保专户
…
目前财政部门正在压缩各种专户的开立，我行只 有在做好零余额账户、工资统发等服务的前提下，密 切与财政部门、预算单位的关系，在日常营销中收集 各种信息，通过各种财政项目的介入开立新的财政专 户。
教科文处 主管业务 对口部门 对应专户 学校（小、中、高、大） 教委、体育局、科委、学校 教科文专户
★本部门财政存款不多，但其拨款、补助 都划往学校的专户，可通过其做学校的业务。
财政部门介绍
商贸处 主管业务 对口部门 对应专户 商业发展、商业补助 商业局 、发改委 商业补助专户
财政部门介绍
行政政法处 主管业务 对口部门 对应专户 工资、公检法
土地专户
财政部门介绍
社保处 主管业务 对口部门 对应专户 社保、医保 劳动局、民政局 社保、医保专户
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交费企业（个人）到执收单位开票
持票到任一银行办理交费手续
银行受理后，将资金转入财政开立非税归集户 有选择的营销一些非税业务金额大、笔数少的预 算单位到我行办理非税代收业务，一方面可增加我行 中间业务收入，另一方面可增加非税归集户的沉淀资 金。
财政业务品种
集中支付
根据财政预算资金改革的要求，财政预算资金全部 集中管理，各预算单位不再保留各种自有资金账户， 资金全部集中到财政部门管理。
财政业务品种
交叉销售
工资统发 、公务卡、沃德财富、交银理财、基金等
公务员群体是各家商业银行都在争取的客户群体， 与我行个金业务客户结构调整、全行战略转型都有着 密切的关系。
通过工资统发、公务卡等业务的推广，可以让财 政部门、预算单位公务员享受到交通银行的服务，通 过各项产品的交叉销售，让他们成为交通银行的忠实 用户。
高层营销
各级政府、财政主要领导
如何推进营销
取得资格 零余额户 交叉营销 开立专户
重点项目
集中支付、非税代收资格 财政、预算单位零余额户
工资统发、公务卡 开立有资金沉淀的专户 社保、医保、公积金、维修资金
加强财政业务营销 助推全行业务发展
二○○八年三月
企业（个人）与银行、税务签订三方税款代扣协议
企业（个人）定期前往税务大厅报税
税务机构将扣税信息传缴税企业开户银行
银行扣款后将税款划至国库，确认信息传税务
营销更多企业与我行签署三方协议，在我行交纳 税款，可起到锁定客户，增加我行企业结算存款的作 用。
财政业务品种
非税代收
行政机关、司法机关、事业单位等执收单位，按政 策收取的行政事业性收费、政府性基金、罚款和罚没 收入、彩票公益金和发行费、国有资产经营收益、以 及其他应上缴的财政资金 。
Байду номын сангаас政账户体系
财政收支两条线账户体系
财政帐户体系
预算内帐户
预算外专户
预算内收入
预算内支出 预算外支出
预算外收入
财政
预算单位 特设专户
零余额账户 零余额账户 （工资等）
国库 （财税库行）
财政归集户 （非税代收）
财政业务品种
财政业务品种
财税库行
财政、税务、国库、银行四家机构共同开发、互 相联网，用于方便企业、个人缴税的一套系统。
社保处、劳动部门
财政专户类型
教科文专项资金 定义
资金来源 资金用途
营销重点
教育科技文化专项资金 预算拨款
各学校经费、补贴 教科文处
财政专户类型
上级基建拨款专户
定义
城市建设、单位基建
资金来源
预算拨款
资金用途
营销重点
基建投入 经建处
财政专户类型
预算外资金管理专户 定义
非税收入专户
资金来源
执收单位非税收入
财政业务知识培训
交通银行武汉分行 二○○八年三月
目录
财政账户体系 财政业务品种 财政部门介绍 财政专户类型 如何推进营销
财政账户体系
财政账户体系
财政资金管理体制改革前后对比
传统财政资金管理体制
财政资金管理体制改革
预算单位选择银行开户 自收自支、突击用款 账户过多、不利监管
预算单位账户逐步销户 财政部门统一银行开户 财政部门集中管理资金 统收统支、收支两条线
财政部门介绍
预外办
主管业务
非税代收
对口部门
各执收单位
对应专户
预算外资金专户
★本部门是各级财政可自主操作的部门， 开户无需报批，是业务营销的突破口
财政部门介绍
金融处 主管业务 对口部门 对应专户
外债 外经委、发改委 世行贷款、偿债准备金
财政部门介绍
教科文处
主管业务
学校（小、中、高、大）
对口部门
教委、体育局、科委、学校
资金用途
营销重点
各种预算外支出 预外办
财政专户类型
中小型科技创新基金、武汉市科技三项费专户
定义
支持企业发展资金
资金来源
预算拨款
资金用途
营销重点
扶持高新科技中小企业 企业处
如何推进营销
如何推进营销
自上而下
自下而上
各级财政的预算处（科）是重 点营销对象
第一信息来源是预算单位 第二信息来源是对口处室 第三信息来源是预算处（科）
★本部门作为预算内资金的拨付部门，信 息全面，参与各种专户开立。
财政部门介绍
支付局
主管业务
资金清算，开票
对口部门
人民银行
对应专户
直接支付、授权支付专户
★本部门作为所有资金收付的具体经办部 门，可通过其全面了解财政资金流向。
财政部门介绍
综合处 主管业务 对口部门 对应专户
土地、住房 房地局、规划局、土地中心
即为我行个金业务拓展了一批优质客户，还可使 我行进一步密切与财政部门、预算单位的关系。
财政业务品种
财政专户
专项资金
工资统发专户 政府集中采购专户
政府偿债专户 土地专户
拆迁补偿专户 住房货币化补贴
…
住房维修资金 医保专户（五险合一）
公积金 社保专户
…
目前财政部门正在压缩各种专户的开立，我行只 有在做好零余额账户、工资统发等服务的前提下，密 切与财政部门、预算单位的关系，在日常营销中收集 各种信息，通过各种财政项目的介入开立新的财政专 户。
对应专户
教科文专户
★本部门财政存款不多，但其拨款、补助 都划往学校的专户，可通过其做学校的业务。
财政部门介绍
商贸处 主管业务 对口部门 对应专户
商业发展、商业补助 商业局 、发改委 商业补助专户
财政部门介绍
行政政法处 主管业务 对口部门 对应专户
工资、公检法 各局委办人员经费
公检法经费
工资统发招投标
财政部门、预算单位开立零余额账户，各种费用 支付采取报账制，通过零余额账户结算。集中支付分 为直接支付和授权支付。
预算单位零余额账户每天先透支支付，下午4点前 通过清算从国库划回资金弥补资金缺口，零余额账户 每天余额必须保持为零。
零余额开户网点代理集中支付业务除有少量手续 费外，本身不会有存款沉淀，但应该看到，集中支付 是所有财政业务、交叉销售的基础，全行应尽可能营 销预算单位，开立更多零余额账户。
土地专户
财政部门介绍
社保处 主管业务 对口部门 对应专户
社保、医保 劳动局、民政局 社保、医保专户
财政部门介绍
经建处 主管业务 对口部门 对应专户
城市基础建设 各政府部门基建款拨付
城管局、建委
基建专户
财政部门介绍
企业处
主管业务
扶持企业发展、高新科技支持
对口部门 对应专户
城投、商业投等投资公司
动漫产业、高新科技 困难企业改革脱困 科技创新
财政部门介绍
财政部门介绍
预算处
主管业务
预算管理、信息源头
对口部门
政府、税务部门、人民银行
对应专户
参与所有专户开设
★本部门是所有信息的汇总部门，参与所 有财政专户的开立。
财政部门介绍
国库处 主管业务
预算执行部门，资金划拨， 工资统发
对口部门
政府、税务部门、人民银行
对应专户
工资统发专户 参与各种专户开设
资金来源 资金用途
营销重点
国有企业资产出售
国有企业出售收入
国有企业职工安置 企业处、国库处
财政专户类型
社会保险基金财政专户
定义
社保资金存放
资金来源 资金用途
营销重点
个人缴费、预算拨款
养老金发放 社保处、劳动部门
财政专户类型
医保专户 定义
资金来源 资金用途
营销重点
医疗保险金存放 个人缴交、预算拨款 支付参保人员医疗费用
财政专户类型
财政专户类型
市财政工资专户
定义
用于发放公务员工资的专户
资金来源
预算拨款
资金用途
营销重点
发放工资，个人账户 支付局
财政专户类型
政府集中采购专户
定义
用于预算单位大额采购
资金来源
预算拨款
资金用途
营销重点
预算单位各种采购 政府采购办
财政专户类型
政府偿债专户 定义
资金来源 资金用途
营销重点
偿还政府债务准备金 预算拨款 偿还债务
金融处、国库处、预算处
财政专户类型
国有土地使用专户 定义
国有土地出售
资金来源
土地招拍挂收入
资金用途
营销重点
收益交金库、成本转中心 综合处
财政专户类型
住房货币化补贴专户
定义
公务员住房货币化
资金来源
预算拨付
资金用途
营销重点
发放员工住房补贴 综合处
财政专户类型
国有资产处置专户 定义
持票到任一银行办理交费手续
银行受理后，将资金转入财政开立非税归集户 有选择的营销一些非税业务金额大、笔数少的预 算单位到我行办理非税代收业务，一方面可增加我行 中间业务收入，另一方面可增加非税归集户的沉淀资 金。
财政业务品种
集中支付
根据财政预算资金改革的要求，财政预算资金全部 集中管理，各预算单位不再保留各种自有资金账户， 资金全部集中到财政部门管理。
财政业务品种
交叉销售
工资统发 、公务卡、沃德财富、交银理财、基金等
公务员群体是各家商业银行都在争取的客户群体， 与我行个金业务客户结构调整、全行战略转型都有着 密切的关系。
通过工资统发、公务卡等业务的推广，可以让财 政部门、预算单位公务员享受到交通银行的服务，通 过各项产品的交叉销售，让他们成为交通银行的忠实 用户。
高层营销
各级政府、财政主要领导
如何推进营销
取得资格 零余额户 交叉营销 开立专户
重点项目
集中支付、非税代收资格 财政、预算单位零余额户
工资统发、公务卡 开立有资金沉淀的专户 社保、医保、公积金、维修资金
加强财政业务营销 助推全行业务发展
二○○八年三月
企业（个人）与银行、税务签订三方税款代扣协议
企业（个人）定期前往税务大厅报税
税务机构将扣税信息传缴税企业开户银行
银行扣款后将税款划至国库，确认信息传税务
营销更多企业与我行签署三方协议，在我行交纳 税款，可起到锁定客户，增加我行企业结算存款的作 用。
财政业务品种
非税代收
行政机关、司法机关、事业单位等执收单位，按政 策收取的行政事业性收费、政府性基金、罚款和罚没 收入、彩票公益金和发行费、国有资产经营收益、以 及其他应上缴的财政资金 。
Байду номын сангаас政账户体系
财政收支两条线账户体系
财政帐户体系
预算内帐户
预算外专户
预算内收入
预算内支出 预算外支出
预算外收入
财政
预算单位 特设专户
零余额账户 零余额账户 （工资等）
国库 （财税库行）
财政归集户 （非税代收）
财政业务品种
财政业务品种
财税库行
财政、税务、国库、银行四家机构共同开发、互 相联网，用于方便企业、个人缴税的一套系统。
社保处、劳动部门
财政专户类型
教科文专项资金 定义
资金来源 资金用途
营销重点
教育科技文化专项资金 预算拨款
各学校经费、补贴 教科文处
财政专户类型
上级基建拨款专户
定义
城市建设、单位基建
资金来源
预算拨款
资金用途
营销重点
基建投入 经建处
财政专户类型
预算外资金管理专户 定义
非税收入专户
资金来源
执收单位非税收入
财政业务知识培训
交通银行武汉分行 二○○八年三月
目录
财政账户体系 财政业务品种 财政部门介绍 财政专户类型 如何推进营销
财政账户体系
财政账户体系
财政资金管理体制改革前后对比
传统财政资金管理体制
财政资金管理体制改革
预算单位选择银行开户 自收自支、突击用款 账户过多、不利监管
预算单位账户逐步销户 财政部门统一银行开户 财政部门集中管理资金 统收统支、收支两条线
财政部门介绍
预外办
主管业务
非税代收
对口部门
各执收单位
对应专户
预算外资金专户
★本部门是各级财政可自主操作的部门， 开户无需报批，是业务营销的突破口
财政部门介绍
金融处 主管业务 对口部门 对应专户
外债 外经委、发改委 世行贷款、偿债准备金
财政部门介绍
教科文处
主管业务
学校（小、中、高、大）
对口部门
教委、体育局、科委、学校
资金用途
营销重点
各种预算外支出 预外办
财政专户类型
中小型科技创新基金、武汉市科技三项费专户
定义
支持企业发展资金
资金来源
预算拨款
资金用途
营销重点
扶持高新科技中小企业 企业处
如何推进营销
如何推进营销
自上而下
自下而上
各级财政的预算处（科）是重 点营销对象
第一信息来源是预算单位 第二信息来源是对口处室 第三信息来源是预算处（科）
★本部门作为预算内资金的拨付部门，信 息全面，参与各种专户开立。
财政部门介绍
支付局
主管业务
资金清算，开票
对口部门
人民银行
对应专户
直接支付、授权支付专户
★本部门作为所有资金收付的具体经办部 门，可通过其全面了解财政资金流向。
财政部门介绍
综合处 主管业务 对口部门 对应专户
土地、住房 房地局、规划局、土地中心
即为我行个金业务拓展了一批优质客户，还可使 我行进一步密切与财政部门、预算单位的关系。
财政业务品种
财政专户
专项资金
工资统发专户 政府集中采购专户
政府偿债专户 土地专户
拆迁补偿专户 住房货币化补贴
…
住房维修资金 医保专户（五险合一）
公积金 社保专户
…
目前财政部门正在压缩各种专户的开立，我行只 有在做好零余额账户、工资统发等服务的前提下，密 切与财政部门、预算单位的关系，在日常营销中收集 各种信息，通过各种财政项目的介入开立新的财政专 户。
对应专户
教科文专户
★本部门财政存款不多，但其拨款、补助 都划往学校的专户，可通过其做学校的业务。
财政部门介绍
商贸处 主管业务 对口部门 对应专户
商业发展、商业补助 商业局 、发改委 商业补助专户
财政部门介绍
行政政法处 主管业务 对口部门 对应专户
工资、公检法 各局委办人员经费
公检法经费
工资统发招投标
财政部门、预算单位开立零余额账户，各种费用 支付采取报账制，通过零余额账户结算。集中支付分 为直接支付和授权支付。
预算单位零余额账户每天先透支支付，下午4点前 通过清算从国库划回资金弥补资金缺口，零余额账户 每天余额必须保持为零。
零余额开户网点代理集中支付业务除有少量手续 费外，本身不会有存款沉淀，但应该看到，集中支付 是所有财政业务、交叉销售的基础，全行应尽可能营 销预算单位，开立更多零余额账户。
土地专户
财政部门介绍
社保处 主管业务 对口部门 对应专户
社保、医保 劳动局、民政局 社保、医保专户
财政部门介绍
经建处 主管业务 对口部门 对应专户
城市基础建设 各政府部门基建款拨付
城管局、建委
基建专户
财政部门介绍
企业处
主管业务
扶持企业发展、高新科技支持
对口部门 对应专户
城投、商业投等投资公司
动漫产业、高新科技 困难企业改革脱困 科技创新
财政部门介绍
财政部门介绍
预算处
主管业务
预算管理、信息源头
对口部门
政府、税务部门、人民银行
对应专户
参与所有专户开设
★本部门是所有信息的汇总部门，参与所 有财政专户的开立。
财政部门介绍
国库处 主管业务
预算执行部门，资金划拨， 工资统发
对口部门
政府、税务部门、人民银行
对应专户
工资统发专户 参与各种专户开设
资金来源 资金用途
营销重点
国有企业资产出售
国有企业出售收入
国有企业职工安置 企业处、国库处
财政专户类型
社会保险基金财政专户
定义
社保资金存放
资金来源 资金用途
营销重点
个人缴费、预算拨款
养老金发放 社保处、劳动部门
财政专户类型
医保专户 定义
资金来源 资金用途
营销重点
医疗保险金存放 个人缴交、预算拨款 支付参保人员医疗费用
财政专户类型
财政专户类型
市财政工资专户
定义
用于发放公务员工资的专户
资金来源
预算拨款
资金用途
营销重点
发放工资，个人账户 支付局
财政专户类型
政府集中采购专户
定义
用于预算单位大额采购
资金来源
预算拨款
资金用途
营销重点
预算单位各种采购 政府采购办
财政专户类型
政府偿债专户 定义
资金来源 资金用途
营销重点
偿还政府债务准备金 预算拨款 偿还债务
金融处、国库处、预算处
财政专户类型
国有土地使用专户 定义
国有土地出售
资金来源
土地招拍挂收入
资金用途
营销重点
收益交金库、成本转中心 综合处
财政专户类型
住房货币化补贴专户
定义
公务员住房货币化
资金来源
预算拨付
资金用途
营销重点
发放员工住房补贴 综合处
财政专户类型
国有资产处置专户 定义