4月全国税法自考试题及答案解析
全国2019年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（）。
A.税收法律关系是一种不平等的法律关系B.税收法律关系是一种强制性法律关系C.税收法律关系是一种行政隶属关系D.税收法律关系的内容中具有财产因素2.下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（）。
A.征税客体B.税率C.税目D.纳税环节3.下列税法中，属于行为税法的是（）。
A.消费税法B.营业税法C.契税法D.印花税法4.关税的征税机关是（）。
A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门5.下列事项中，属于税务机关权利的是（）。
A.税收法律制定权B.税务处罚权C.行政复议权D.税务咨询权6.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率7.根据增值税条例规定，下列各项中征收增值税的事项是（）。
A.销售房屋B.销售自产农产品C.销售古旧图书D.销售电力8.确定应税消费品全国平均成本利润率的机构是（）。
A.商务部B.国家税务总局C.财政部D.国家统计局9.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。
A.不再给予抵扣B. 可向税务部门申请退税C. 可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣10.下列事项中，属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11.某工人(增值税一般纳税人)发生的下列业务中,不得抵扣进项税额的事项是（）。
A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额1B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额12.下列属于增值税混合销售行为的是（）。
A.电信局提供电话安装的同时销售电话机B.建材商店销售建材的同时,提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑,又提供维修保养服务13.下列项目中,应征收消费税的事项是（）。
A.出口金银首饰B.委托加工烟丝C.商店销售白酒D.销售电动自行车14.消费税的纳税人是（）。
A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人15.以下对消费税特点的表述,正确的是（）。
A.消费税是价内税B.消费税实行超额累进税率C.消费税通常在零售环节征收D.凡征收增值税的产品则不需征收消费税16.下列主体发生混合销售行为时,视为提供应税劳务,应缴纳营业税的是（）。
A.大型企业B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.转让专利权的单位B.从事汽车维修的公司C.受托进行金银加工的加工厂D.销售货物并负责运输货物的公司18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税纳税的地点为（）。
A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地19.下列事项中，免征营业税的是（）。
A.残疾人出租房屋B.单位无偿转让不动产C.福利机构提供养育服务D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动20.从境外购进原产于中国境内的货物，其进口时的税务处理是（）。
A.由海关依规定征收进口关税B.减按10%征收进口关税C.由海关决定是否征收关税D.免税21.王某2019年以20万元购得一套普通标准住宅，2019年以40万元价格转让。
对这一行为，王某应当缴纳（）。
A.房产税B.契税C.土地增值税D.城镇土地使用税22.下列税收法律法规中最早颁布实施的是（）。
2A.《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D. 《中华人民共和国消费税暂行条例》23.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）。
A.纳税人向金融机构借款的利息支出B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.被没收财物的损失24.企业所得税纳税人的亏损弥补期限，最长不得超过（）。
A.2年B.3年C.5年D.10年25.下列事项中，现行内外资企业所得税法律规定不同的是（）。
A.交际应酬费的扣除B.亏损弥补C.税收抵免D.防止关联企业避税措施26.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，其再投资部分已纳税款的退税率是（）。
A.15%B.20%C.30%D.40%27.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（）。
A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间28.对在海外居住的董事来华参加会议取得的董事费，其征税项目应属于（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得29.房产税的纳税人不包括（）。
A.房产所有权人B.房产承典人C.房产承租人D.房产代管人30.下列事项中，缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.国家机关自用的土地B.生产企业闲置的土地C.个人住宅用地D.直接用于农、林、牧、渔的生产用地二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中有两个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
31.目前我国的纳税主体包括（）。
A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人32.我国海关除了征收关税外，还代征（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.城市维护建设税33.下列税种中属于资源税类税种的是（）。
A.土地增值税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.城市维护建设税E.车辆购置税34.下列事项中，属于我国税法认定的关联企业情形的是（）。
3A.在资金方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织B.在经营方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织C.在购销方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织D.直接或间接同为第三者所有的企业、公司和其他组织E.长期合作，相互信任的企业、公司和其他组织35.关于从事生产经营的纳税人账簿的设置,以下说法错误的是( )。
A.上述纳税人应当设置账簿B.上述纳税人无建账能力的，可以不设置账簿C.上述纳税人必须设立专职人员办理帐务D.办理帐务者必须具备注册会计师资格E.账簿的保存期通常为5年三、简答题（本大题共3题，每小题4分，共12分）36.税法有哪些作用?37.简述契税的税率及计税依据。
38.简述我国对生产性外商投资企业的税收优惠规定。
四、论述题（本大题共1小题，共12）39.试论税收公平原则。
五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）40.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；（3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）（4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；（8）上期未抵扣的进项税金为8000元。
根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。
41.2019年初，某企业向税务机关报送2019年度企业所得税纳税申报表，表中填列企业当年实现利润为30万元。
税务机关对该企业纳税资料检查后发现：（1）2019年度企业实发工资120万元，全部计入成本。
（该企业按有关规定计税工资标准为每人每月960元，企业职工人数100人。
）（2）计提的“三项经费”总额为50万元，均在税前利润中扣除。
（3）销售给予公司的货物为18万元，市场价为20万元，企业按实际收入计税。
（4）向关联企业支付20万元的管理费用。
4根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在的问题，并确定该企业2019年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。
42.甲和乙系夫妻，居住在南方某市。
2019年1月份，甲取得工资收入2200元，稿酬收入1500元，获得省政府颁发的优秀论文奖30000元；乙1月份取得工资收入1700元，单位发实物折合人民币300元。
此外，双方共同购买福利彩票，获奖金10000元。
根据个人所得税法及相关规定，甲乙两人应怎样纳税？缴纳多少税？个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元的部分 5 02 超过500-2000元的部分10 255。
全国4月高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中不属于．．．终止税收法律关系事实的一项是( )A.纳税义务人履行了纳税义务B.纳税义务人产生了符合免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为( )A.1986年10月1日B.1987年10月1日C.1988年10月1日D.1994年10月1日4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?( )A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( )A.适用13%的低税率B.适用17%的基本税率C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括．．．( )A.典当日的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( )A.40%、30%、17%、10%B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10%D.30%、40%、10%、17%8.目前，我国对特定消费行为( )A.不征消费税，只征营业税B.不征营业税，只征消费税C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税9.营业税的征税范围包括( )A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确．．．的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是( )A.用于城乡的公用事业维护建设B.用于城市的公共设施的维护建设C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2018年又亏损5万元，2018年盈利7万元。
4月全国自考税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性2.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（）A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金D.应按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金4.增值税小规模纳税人的计税依据是（）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.下列事项中，应征收消费税的是（）A.轮胎厂生产销售汽车轮胎B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂生产销售卡车6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是（）A.铁道部B.各车务段C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局8.典当物品的销售，应按（）A.服务业征营业税B.金融业征营业税C.文体业征营业税D.销售货物征增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.不动产所在地110.关于城市维护建设税的说法中，错误的．．．是（）A.实际上是附加税B.采用比例税率C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、教育费附加C.营业税、城市维护建设税、教育费附加D.增值税、营业税、城市维护建设税12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除D.按实发工资总额的15%扣除13.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方式是（）A.免税B.税收饶让C.税收抵免D.加速折旧15.下列事项中，外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（）A.将借款直接用于再投资B.将分得的免税利润直接用于再投资C.将分得的税后利润直接用于再投资D.将接受的捐赠款直接用于再投资16.下列事项中，应征收个人所得税的是（）A.军烈属从事个体经营所得B.商业保险赔款C.国家发行的金融债券利息所得D.商业保险到期返还款17.根据《个人所得税法》规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额18.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（）A.800元B.1000元C.3200元D.4000元19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（）A.纳税人户籍所在地B.收入来源地C.税务部门指定地D.由纳税人自己选择的纳税地20.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油221.农业税的纳税人是（）A.从事农业生产有农业收入的单位和个人B.从事农产品加工的单位和个人C.从事农产品销售的单位和个人D.从事农产品收购的单位和个人22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%23.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积24.下列事项中，应当征收耕地占用税的是（）A.占用耕地建设水库移民用房B.占用耕地用于兴修水利C.占用耕地修建高速公路D.占用耕地开办乡镇企业25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（）A.按季计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按季计征，一次性缴纳D.按年计征，一次性缴纳26.下列事项中，属于应纳契税的是（）A.赠予房产B.城镇职工第一次购买公有住房C.等价交换房产D.转移农村集体土地承包经营权27.张某是一辆卡车的所有人，2018年1月1日，他与陈某签订了为期一年的租赁合同，约定该年度该车由陈某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。
4月全国中国税制自考试题及答案解析
全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.消费税属于( )A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.直接税2.交通运输营业税的税率属于( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率3.农业税税率属于( )A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.随机比例税率4.我国在进口货物或物品时，不征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税5.出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经激纳的( )A.增值税和消费税B.增值税和营业税C.消费税和营业税D.增值税和关税6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)7.营业税起征点的规定适用于( )A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人8.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率9.( )，世贸组织总理事会会议决定接纳中国为该组织的观察员。
A.1995年10月11日B.1998年10月10日C.1995年7月11日D.1998年7月11日10.《关税条例》与《进出口税则》的关系是( )A.《关税条例》是《进出口税则》的附属B.《进出口税则》是《关税条例》的组成部分C.《关税条例》与《进出口税则》并行D.《关税条例》与《进出口税则》互不相干11.我国关税的基本立法是( )A.《中华人民共和国进出口税则》B.《中华人民共和国海关进出口税则暂行条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则条例》D.《中华人民共和国进出口关税条例》12.按照我国个人所得税法的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )A.每次收入额B.每次收入额减去20%的费用C.每次收入额减除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用13.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。
2023年4月全国自考税法预测考题含解析
2023年4月全国自考税法预测考题一、单项选择题1、A2、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税3、不需要缴纳契税的是（）（A）房屋买卖（B）土地使用权转让（C）国有土地使用权出让（D）农村集体土地承包经营权转让4、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议5、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
7、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（B）课税客体（C）税率（D）纳税环节8、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地9、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则10、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入12、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％13、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（C）全额税收抵免（D）限额税收抵免14、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。
(全新整理)4月全国自考税法试题及答案解析
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷（考试时间：4月22日下午14：00-16：30）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间150分钟。
第一部分为选择题，1页至5页，共5页。
应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。
第二部分为非选择题，6页至10页，共5页。
应考者必须在试卷上直接答题。
第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）A．将外购货物用于基建B．将外购货物作为原材料投入生产C．将外购货物无偿赠送他人D．将外购货物租赁给他人使用2．某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．增值税和营业税3．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）A．房地产开发公司销售房产B．煤气公司供应管道煤气C．保险公司提供财产保险D．某研究所转让专利权4．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）A．按买价乘以17％的扣除率计算的税额B．按买价乘以13％的扣除率计算的税额C．按买价乘以10％的扣除率计算的税额D．按买价乘以6％的扣除率计算的税额5．根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（）A．销售境内的不动产B．发生在境内的工程分包劳务C．在境内组织旅客出境旅游D．在境内从事货物期货业务6．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）A．寺庙收取的门票收入B．电影院收取的门票收入C．文化馆举办文化活动的门票收入D．某大学举办研究生课程进修班收取的学费7．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）A．销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B．销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C．销售额=含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D．销售额=含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品C．自产自用应税消费品D．出口应税消费品9．国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）A．暂减按15％的税率征税B．减半征税C．免税2年D．免税3年10．根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（）A．15％B．18％C．27％D．30％11．在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）A．与纳税人生产经营有关的业务招待费B．纳税人直接向受赠人的捐赠C．税收滞纳金D．对外担保支出12．根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（）A．3年B．5年C．10年D．15年13．在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。
全国2023年4月自考税法试题和答案
全国2023年4月自考税法试题和答案本文列出了2023年4月全国自考税法试题及答案，供考生参考。
一、选择题1.按照税法规定，下列收入应征税的是（）。
A、赠与收入B、继承收入C、奖金收入D、退休金收入答案：C2.某企业以生产经营为目的，购进计算机；用于办公管理、科学研究和销售人员外出活动的笔记本电脑，计算机属于固定资产，不能在当期扣除，应按下列何种方式计算折旧用于减少当期所得额（）。
A、按年定率法B、加速折旧法C、双倍倍率下降法D、个人所得税专项附加扣除法答案：A二、填空题1.纳税人取得利息收入的，银行扣缴利息税的税率为______ ，纳税人在个人所得税年度汇算清缴时可当作已纳税额直接抵扣。
答案：20%2.企业的职工教育经费可以列支当年利润的_____ 以内。
答案：8%三、简答题1.个人所得税的两种征税方式是什么？简述其区别。
答：个人所得税的两种征税方式是综合征税方式和分类征税方式。
综合征税方式是将纳税人的各类所得汇总到一起计算纳税额，即将各个所得项目的应纳税额相加，然后列出其他应扣除的项目，根据免税额、税率及扣除项目计算所得税。
分类征税方式则是每一税种单独计税，将各类所得分别计算应纳税额，然后再汇总计税，纳税人只缴纳计算的金额。
2.简述混合经济下税收的基本作用。
答：混合经济下税收的基本作用是支配、调节、扶持、纠正，同时还包括宏观调控和重要社会政策的实现。
税收支配作用就是使政府有一定的经济资本来实现国家财政预算，实现各种公共设施的建设。
税收调节作用是调节和平衡市场经济中的不足和过剩，正确引导经济发展方向，保持社会和经济稳定。
税收扶持作用就是给予某些行业和企业一定的优惠政策，使其得到扶持。
税收纠正作用是对某些行业和企业进行税务检查，纠正其不当行为，规范企业行为。
宏观调控作用是稳定GDP增长速度、控制通货膨胀率、调节收入分配，实现经济全局的平衡和可持续发展。
税收还是实现社会公共政策的重要手段，如扶贫、救灾等。
4月全国高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．属于行为税法的是( )A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是( )A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用平均税率D．由税务机关确定适用税率3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分( )A．可以用上期的余额抵扣B．可以结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．可以退还已纳税款4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )A．啤酒B．薯类白酒C．粮食白酒D．洗发水5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。
关于押金的税务处理的说法中，正确的是( )A．缴纳消费税B．缴纳增值税C．缴纳消费税和增值税D．缴纳营业税6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。
该组成计税价格的计算公式为( )A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）D．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）7．属于营业税兼营行为的事项是( )A．百货商场受托代销货物B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜C．邮政部门发行报刊D．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )A．按服务业征税B．按娱乐业征税C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( )A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．纳税人机构所在地D．土地所在地10．我国现行营业税税目、税率是( )A．按行业设计B．按产品设计C．按地区设计D．按纳税人性质设计11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。
2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析
2024年4月自考13143（原00233）税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案：C答案解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案：C答案解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。
主要包括文理解释和论理解释。
单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案：D答案解析：纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述，正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案：B答案解析：1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。
2.关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。
3.关税的课税环节是进出口环节。
4.关税的计税依据为完税价格。
5.关税的征税主体是海关。
6.关税具有较强的调节功能。
单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案：C答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案：D答案解析：捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案：D答案解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案：A答案解析：保险赔款免纳个人所得税。
2024年4月《税法》全国自考试题含解析
2024年4月《税法》全国自考试题一、单项选择题1、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元2、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）（A）有利于纳税人原则（B）公平原则（C）效率原则（D）税收法定原则3、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％4、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒5、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税6、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税7、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国8、D9、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法10、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣11、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议12、A13、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市税务机关协商确定纳税地14、A15、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（B）课税客体（C）税率（D）纳税环节16、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局17、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％18、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局19、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税20、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％21、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力22、C23、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税24、《环境保护税法》的实施时间为（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日25、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
2024年春4月全国自考税法预测试题含解析
2024年春4月全国自考税法预测试题一、单项选择题1、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》2、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）关税税则委员会3、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年4、C5、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％6、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间7、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法8、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税9、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。
这种关税称为（）（A）从价关税（B）市场关税（C）变动关税（D）滑动关税10、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构11、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国12、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府13、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年14、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。