资料1：个人所得税APP操作手册[1].ppt
个人所得税ppt课件
个人所得税的税率根据不同的所得水平而有所不同，如超额累进税率、比例税率等 。
个人所得税的历史沿革
个人所得税起源于19世纪末的 英国，最初是为了弥补政府财 政收入不足而设立的。
在中国，个人所得税最早出现 在20世纪初，但直到1980年才 正式颁布了《中华人民共和国 个人所得税法》。
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优化税收结构
总结词
优化个人所得税税收结构，建立更加公平和合理的税收制度，减轻中低收入人群的税收负担，增加对高收入人群 的税收。
详细描述
优化个人所得税税收结构可以建立更加公平和合理的税收制度。通过降低中低收入人群的个人所得税税率，增加 对高收入人群的税收，可以更好地调节收入分配，减少贫富差距。同时，也可以鼓励居民增加储蓄和投资，促进 经济增长。
扣缴义务时间
扣缴义务人应当在每月或者每次支付所得时，按照规定代扣代缴税 款，并及时向税务机关申报。
扣缴义务人权利和义务
扣缴义务人应当依法履行代扣代缴税款的义务，同时享有按照规定 申请减免税款、退还多缴税款等权利。
03
CATALOGUE
个人所得税的税率与计算
税率
比例税率
对大多数纳税人采用相同的比例 税率，如工资、薪金所得适用的
详细描述
降低个人所得税税率可以增加居民的可支配收入，从而刺激消费和投资。此外 ，降低税率也可以促进就业和创业，提高劳动力和资本的投入，推动经济增长 。
扩大征收范围
总结词
逐步扩大个人所得税的征收范围，将更多的人群纳入征税范围，增加财政收入， 同时减少贫富差距。
详细描述
逐步扩大个人所得税的征收范围，将更多的人群纳入征税范围，可以增加财政收 入。此外，通过征收个人所得税，可以调节收入分配，减少贫富差距，促进社会 公平和稳定。
手把手教您使用个人所得税APP
1 / 1 手把手教您使用“个人所得税”
年月日起，纳税人可以通过“个人所得税”手机申报个人所得税专项附加扣除！请及时下载并注册“个人所得税”，一起来看看吧～
第一步：长按下图二维码，或打开微信“扫一扫”扫描。
第二步：依次点击“安装”——“继续”——输入验证码后点击“下一页”完成下载程序。
第三步：下载后，打开,工作地或常住地下拉列表选择您工作或常住的城市，点击“下一步”。
第四步：未注册用户选择“注册”，已注册用户可直接输入账号密码登录。
第五步：选择“人脸识别认证注册”，若选择“大厅注册码注册“需要纳税人携带有效身份证原件前往本地办税服务厅申请。
矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。
第六步：点击“同意并继
续”，输入证件号码和姓名后，点击“开始人
脸识别”，按要求完成识别程序。
第七步：人脸识别完成
后，按要求输入相
关信息后，点击“提交”。
恭喜您，注册成功！。
个人所得税汇算清缴操作手册
个人所得税汇算清缴操作手册一、个人所得税年度汇算清缴申报操作1. 打开个税手机APP，点击“个人中心”--“登录/注册”。
2. 点击“收入纳税明细查询”可以查看自己全年的收入及纳税明细。
3. 点击“查询”，进入查询页面，若收入合计额超过12万，初步判定需要办理汇算清缴。
二、个人所得税年度汇算清缴申报操作青岛市国家税务局崂山分局安排我公司个税汇算清缴时间为2020年4月1日至5月31日（切勿错过规定申报时间）1. 同查询方式第1步，登录个税手机APP后，点击“综合所得年度汇算”。
2. 选择填报方式，这里以【使用已申报数据填写】为例，如果自己有需要修改的数据，也可以选择【自行填写】方式申报。
选择好申报方式后，点击【开始申报】。
3. 阅读申报须知并点击【我已阅读并知晓】（这里以标准申报为例，也可使用简易申报）。
4. 核对页面显示基本信息，选择任职受雇单位，然后点击【下一步】，以申报地为准。
5. 核对收入和费用扣除等相关信息，带“？”图标的项目可以展开查看。
系统会自动进行计算，确认无误则点击【下一步】完成申报。
6. 当纳税人点击“下一步”时，如果专项附加扣除金额为0，则弹框提示纳税人“您当前没有可享受的专项附加扣除信息，是否继续”，点击“继续”则直接进入税款计算页面。
如果纳税人有可享受的专项附加扣除，2019年度未填报，现在可以进行新增。
页面会有提示“保存”当前年度汇算数据，跳转专项附加扣除采集功能进行新增。
A、以新增“住房租金”专项附加扣除为例，具体操作步骤：基本信息—租房信息—申报方式。
特别提醒：如果是汇缴期间新增专项附加扣除信息，申报方式最好勾选“综合所得年度自行申报”。
B、确认内容无误后，纳税人请点击“继续提交”按钮，进入税款计算板块。
7. 信息增加后，页面提示：“专项附加扣除信息有变更，会影响数据项重新计算。
”点击“我已知晓”。
8. 减免税额和已缴税额带有“？”图标，可以点击查看详细内容。
下方有一个计算公式：应退税额=已缴税额+减免税额-应纳税额。
个人所得税ppt课件讲解
个人所得税由国家税务总局负责征收管理，各级地方税务局 具体负责本行政区域内的个人所得税征收管理工作。
纳税申报与缴纳
纳税申报
纳税人应当按照国家有关规定，及时、如实向税务机关申报个人所得，并提交 相关证明文件。申报方式可以通过网上申报、邮寄申报或现场申报等方式进行 。
缴纳税款
纳税人应当按照税务机关规定的期限和方式缴纳税款。缴纳方式可以通过银行 转账、支票、现金等方式进行。
简化税制和优化税负结构将降 低税收成本和减少逃税现象。
展望未来
随着经济和社会的发展，个人 所得税改革将继续深化和完善 ，以更好地适应时代的需求和
挑战。
05
个人所得税的案例分析
高收入人群的个人所得税案例
总结词
高收入人群通常面临更高的个人所得税 负担，需要关注税务筹划和合理避税。
VS
详细描述
高收入人群通常包括企业高管、明星、专 家等，他们需要缴纳的税款相对较高。为 了减轻税务负担，他们需要关注税务筹划 和合理避税，如利用税收优惠政策、合理 安排收入和支出等。
扣除项目
包括基本扣除、专项扣除 、专项附加扣除以及依法 确定的其他扣除。
特殊情形
处理个人多处取得收入、 境外所得等特殊情形下的 应纳税所得额计算。
税率与税额的计算
税率表
根据应纳税所得额的不同 区间，适用不同的税率。
速算扣除数
为了简化计算，采用速算 扣除数计算税额。
计算示例
通过具体案例演示如何根 据税率表和速算扣除数计 算税额。
个人所得税ppt课件讲解
目 录
• 个人所得税概述 • 个人所得税的计算方法 • 个人所得税的征收管理 • 个人所得税的改革与发展 • 个人所得税的案例分析
个税APP操作手册
个税APP操作手册1 APP如何下载？大家主要可以通过各大手机应用市场，或通过各省电子税务局入口扫码下载。
（一）苹果APPStore苹果APPStore上架应用名为“个人所得税”。
可在APPStore中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。
（二）安卓终端应用（1）各省电子税务局扫码下载渠道。
广大纳税人可通过各省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机APP扫码下载。
（2）各大手机应用市场。
目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。
大家可以在上述应用商店搜索“个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题，则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。
2 APP如何注册？当前，个税APP支持以下两种注册模式：（一）人脸识别认证注册模式（此模式只支持中国大陆居民），即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。
（二）大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。
纳税人再进行注册。
3 注册后如何填报专项扣除信息？每一项扣除的填报第一步为基本信息（手机号码、电子邮箱和联系地址）的确认，最后一步填写申报方式，申报方式分为单位代扣和综合所得年度自行申报两种方式，中间步骤依据具体的扣除项而变化。
注意：填报中的“通过扣缴义务人申报”即通过单位按月扣缴，“综合所得年度自行申报”就是自己年终一次汇算。
a.填报“子女教育”前，需准备子女教育信息，子女、配偶身份证号码，填写完毕后需要设置扣除比例。
b.填报“住房租金”前，需准备好住房租赁信息、工作城市信息等。
需要注意的是，由于住房租金与房贷利息只能选择一项进行扣除，填报时系统提示“若您已填报住房贷款利息，请勿填写本表”。
c.填报“住房贷款利息”前，需准备好产权证明，贷款合同等信息。
个人所得税申报实操讲解ppt
一、个人所得税申报—软件下载及安装
4.5 注册第五步：设置数 据自动备份
扣缴客户端的数据是保存 在本地电脑的。为了防止重做 操作系统，或操作系统损坏而 造成数据丢失，建议启用自动 备份功能。
一、个人所得税申报—软件下载及安装
4.5 注册第五步：设置数据自动备份 注意事项：
(1)可以设置“启动自动备份”，每次退出软件时，都自动备份数据； (2)可以设置“自动备份前提醒”，每次退出软件时，都会弹出是否需要备份的提 示，可以自行选择是否备份； (3)可以自行设置备份路径。建议不要放在系统盘； (4)可以根据电脑硬盘大小，选择保留备份数据的份数。当系统中自动备份的数据 份数到达设定份数时，会自动删除早期的数据。建议把需要永久保存的数据，转移到 电脑其他位置； (5)进入软件后，可在：系统设置>>系统管理>>备份恢复>>自动备份页签中修 改备份的相关内容。
一、个人所得税申报—软件下载及安装
4.2 注册第二步：获取办税信息 本步骤无需人工干预，相关
界面数据是由税局直接下发，供 参考。
一、个人所得税申报—软件下载及安装
4.3 注册第三步：备案办税人 员信息
要求办税人员真实填写姓名 、手机号、岗位等信息。
本步骤是对办税人员信息在 税局进行备案，请按要求真实填 写。
一、个人所得税申报—申报流程
3.2报表填写 （1）从【综合所得申报】进入，第一步【收入及减除填写】第一个项目【 正常工资薪金所得】点击【填写】
一、个人所得税申报—申报流程
3.2报表填写 （2)点击【导入】→【导入数据】
一、个人所得税申报—申报流程
人员离职，减员操作： 3、离职人员信息修改好后， 也需要点击【报送】，才能获取 验证。申报时就会将离职人员信 息清除掉。
个税APP操作说明
个人所得税APP操作说明1.下载软件商城搜索“个人所得税”，如下图，下载（认准国家税务总局发布）2.注册打开个人所得税APP，点击右下角个人中心最上方显示登陆/注册，点击3.注册①点击注册②选择人脸识别认证注册③点击“同意”④输入证件号码和姓名，按住滑块拖到最右边，选择我已阅读并同意，点击开始人脸识别⑤点击“开始人脸识别”，按要求完成识别程序。
⑥人脸识别完成后，按要求输入相关信息后，点击“提交”。
建议密码设置为：姓名拼音@手机号后四位（caopeipei@8064）点击完成，注册成功4.登陆输入账号（手机号码和身份证号码都可以）、密码，按住滑块，拖动到最右边，显示验证通过（变成绿色），点击登陆事先准备资料1、身份证件信息：赡养老人扣除中的满60周岁的被赡养人的证件信息，共同赡养人的证件信息。
2、产权证明：填报住房贷款利息扣除时，产权证、不动产登记证、商品房买卖合同、预售合同中四选一。
3、贷款合同：填报住房贷款利息扣除时，按照贷款合同内容填写贷款银行、贷款合同编号、首次还款日期、贷款期限。
4、部分证书：职业资格继续教育扣除中的职业资格证书，用于填写名称、编号和发证机关。
5.专项附加扣除信息填写①在个人中心完善信息点击菜单栏中的“个人中心”-“个人信息”-“基本信息”，补充用户基础信息、户籍所在地、经常居住地、联系方式等，以便于下一步操作。
②首页，点击我要办税③点击专项附加扣除填报④分别点击需要填报的项目进行填报选择扣除年度2021，点击确认选择通过扣缴义务人申报选择江苏省粮食和物资储备局赡养老人共有基本信息、被赡养人信息、分摊方式、申报方式4步。
基本信息可以选择补充电子邮件、联系地址。
被赡养人信息页面，需要选择“扣除年度”，填写并选择“被赡养老人信息”。
由于赡养老人是定额扣除，不会因为老人数量累加，所以只需填写任意一位年满60周岁的被赡养人信息，并且选择他或她为被赡养人即可。
另外，被赡养人必须年满60周岁，否则会提示“被赡养人年满60周岁的当月起您可享受该专项附加扣除”，无法选择。
个税app申报手册
• 下载国家税务总局官方发布的“个人所得税”APP客户端，安装完成
下载个税APP
• 安卓Android系统
• 目前，已经在华为、小米、VIVO、OPPO、腾讯应用宝等应用市场上架，后续会在更多应用市 场上架，可以在上述应用市场搜索 “个人所得税”下载安装。
• 注：安卓Android系统需要4.3或更高版本。
注：一经确定一年内不得改变。
生、博士研究生教育）
按年按月均可
继续教育
学历继续教育
职业资格继续 教育
技能人员 专业技术人员
在学历教育期间 在取得相关证书的年度
4800 元 3600 元
400 元
1、本科及以下：父母或本人扣除，不得重复；一经确定一年内 不得改变。 2、本科以上：本人扣除。
按年按月均可
留存相关证书
填报扣除信息
• 三、大病医疗
• 1.点击【首页】-【专项附加扣除填报】-选择年度-【大病医疗】； • 2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】； • 3.选择扣除年度、与纳税人的关系，据实录入个人负担金额以及医疗支出总金额， 点击
【提交】即可。 • 4.选择申报方式，【提交】即可 • 注意事项：大病医疗专项扣除在次年汇算清缴时填写申报。
扣除项目名称
扣除范围
扣除标准
每年
每月
扣除方式
扣除时间
学前教育
包括年满 3 周岁至小学入学前教育
子女教育
学历教育
义务阶段教育（小学和初中教育） 高中阶段教育（普通高中、中等职业教育） 高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究
12000 元/每个子女
受教育子女的父母各扣 50%，也可以约定一方扣 100%。 1000 元/每个子女
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财务处
2019年12月4日
根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第九条的规 定：纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于 每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴 义务人。
纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除。 个人所得税纳税管理系统升级后，专项扣除信息不能进行统一导 入，需由每位纳税人通过个人所得税APP端进行确认、新增或修改。 若2020年纳税人无专项附加扣除的，不需进行个人所得税专项附 加扣除的确认。
（1）如果是您曾经任职的单位，您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该 公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“曾经任职”方式。税务机关会将信息反馈给该公司，由 该公司在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离职状态即可；
（2）如果是您从未任职的单位冒用的，您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中 点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“从未任职”方式，把情况反馈给该公司的主管税 务机关，由税务机关展开调查。
第二部分：专项附加扣除的确认与修改
一、个人专项附加扣除的确认 注册完毕后返回到首页 若2019年已申报过专项附加扣除
的人员-选择“2020年度继续享受专项 扣除”（情形1）
若2019年未申报过专项附加扣除 ，但2020年新增专项附加扣除的人员选择“申报专项附加扣除” （情形2）
第二部分：专项附加扣除的确认与修改
第二部分：专项附加扣除的确认与修改
首先选择扣除年度，再选需要增加的专项附加扣除项，进入该项信息进行填报。
“个人所得税”远程端 常见问题
1、自然人APP端自动出现任职受雇单位，而自己又完全不知情，存在 信息冒用嫌疑，该怎么办？
只要该公司给您做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司就会出现在您“个人所 得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下：
个人实际情况进行选择填列（有可能出现自动获取的情况）。
第一部分：个人所得税APP安装与注册
二、实名注册 出现主界面后按照以下步骤实名注册，点击个人中心-登陆/注
册。
第一部分：个人所得税APP安装与注册
二、实名注册 点击注册，选择人脸识别认证注册。
第一部分：个人所得税APP安装与注册
二、实名注册 填写身份证号码、姓名及随机验证码，点击开始人脸识别（戴眼
镜的可能需要摘掉眼镜识别）。
第一部分：个人所得税APP安装与注册
二、实名注册 设置登陆名--登陆密码--手机号码--获取并填写验证码--选择户
籍所在地-点击提交完成注册。界面将跳转至登陆界面，输入刚刚设 置的密码登陆。
第一部分：个人所得税APP安装与注册
三、完善个人信息 点击进入个人中心-个人信息-基本信息及可享税收优惠，可
一、个人所得税APP安装与注册 二、专项附加扣除的确认与修改
第一部分：个人所得税APP安装与注册
一、APP的安装 在各自手机的APP商城中搜索“个人所得税” 下载安装，或者扫
描二维码下载安装。
第一部分：个人所得税APP安装与注册
二、实名注册 APP下载安装后点开软件，将出现确认工作地或者常住地，根据
打开“个人所得税”APP，登录后通过【个人中心】-【安全中心】-【修改密码】，在该界面分 别录入原密码和新密码保存成功即可。
5、忘记“个人所得税”APP登录密码怎么办？
忘记密码时，可在“个人所得税”APP登录界面点击【找回密码】重新设置密码。首先需要填写 身份信息，再选择一种可用验证方式，验证通过后，然后在重置密码页面完成新密码的设置。
您点击申诉后，“个人所得税”APP相关任职信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所 得税”APP主页的消息提醒反馈给您，敬请留意。
2、“个人所得税”APP和“自然人办税服务平台”注册用户最后一步 提示“登录名被占用”，请问怎么处理？
登录名具有唯一性，可按照规则自定义，如果所填写的登录名被别人占用了，请修改重新自定 义其他登录名，直至提交保存成功即可。
6、“个人所得税”APP登录密码输错多次后账号被冻结了怎么办？
密码输错3次，会让其输入图片验证码，密码输错超过5次会锁定该自然人账号，24小时后会自 动解锁；您也可以通过首页【忘记密码】功能解锁账号。
7、如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现自己当前任职的 单位并不在列表中，该如何处理？
“个人所得税”APP和自然人办税服务平台网页版中“个人中心”里自动带出的任职受雇信息是 根据全国各地各扣缴单位报送的自然人基础信息A表形成，只要扣缴单位当前的税务登记状态不为注 销或者非正常，而且扣缴单位报送信息中将您标记为在职雇员，就会将该单位显示出来。
第二部分：专项附加扣除的确认与修改
确认提交，信息提交成功后，可以在 APP中点击“查询”-专项附加扣除填报 记录-选择年份2020-查看已提交的信息
如有变动点击具体扣除项目--选择作 废或修改
第二部分：专项附加扣除的确认与修改
情形2：申报专项附加扣除 如果2020年有新增的专项附加扣
除项目，则直接在个人所得税APP主 页点击填报进行新增。
3、假如更换了手机号码，如何修改手机号？
打开“个人所得税”APP，登录后可通过【个人中心】-【全中心】-【修改手机号码】修改自 然人已绑定的手机号码。有两种验证方式，一是通过原绑定的手机号码收取验证码后重新录入新手 机号码，二是通过本人银行卡及银行预留手机经过验证后重新录入新手机号码。
4、如何修改“个人所得税”APP的登录密码？
情形1： 2020年度继续享受专项扣除 系统自动会带入2019年的信息，点击
确认继续。 如果系统检测到你已经填写了2020
年的专项附加扣除，会提示自动覆盖已经 存在的信息。
第二部分：专项附加扣除的确认与修改
点击“待确认”核对专项附加扣除信息是否正确； 如有修改，点击 “修改” 如果没有修改，则返回后点击右上角“一键确认”。
以对个人信息进行维护。
第一部分：个人所得税APP安装与注册
四、核对任职受雇信息
点击进入个人中心-任职受雇信息，核对单位名称信息。若单位名称信息正确， 返回进行下步操作，若单位名称信息不正确，则你的信息可能被冒用，需点击单位 名称— 右上侧点击申诉。
一、个人所得税APP安装与注册 二、专项附加扣除的确认与修改