银行会计基础知识培训
银行会计基础存款贷款业务培训
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专注金融 用心至诚
存款业务-储蓄通知存款
通知存款： 通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知 的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款 两种（天数可参数化设置）。一天通知存款必须 提前一天通知约定支取存款，七天通知存款必须 提前七天通知约定支取存款，通知存款的最低起 存金额：个人为5万元（单位为50万元）；最低 支取金额：个人为5万元（单位为10万元）。存 款人需一次性存入，可以一次或分次支取。存款 存入时，存款人自由选择品种，但存单或存款凭 证上不注明利率。金融机构按支取日挂牌公告的 相应利率，利随本清。
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专注金融 用心至诚
存款业务-储蓄存本取息
储蓄存本取息： 储蓄存本取息业务是指约定存期，整笔存入，分 次取息，到期还本。利息凭单折分期支取，可以 一个月或几个月取息一次，由储户和储蓄机构协 商确定。如果储户需要提前支取本金，则按定期 存款提前支取的规定计算存期内利息，并扣回多 支取的利息。存本取息在期间不扣利息税，在销 户时一次性扣完利息税。
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专注金融 用心至诚
会计常识介绍-表内科目
（1）表内科目 表内科目是指列入资产负债表（或称业务状况报 告表）内的会计科目，用来核算直接关系到本行 资金的实际增减变化、以及已经实现了的货币收 付的经济内容；要求根据复式记帐原理，采用借 贷记帐法，统一用货币量度，并且必须借贷平衡。
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专注金融 用心至诚
存款业务-对公存款-活期存款
对公活期存款： 对公活期分为支票户、存折户，支票户使用支票 办理业务；存折户不可以使用支票，凭存折办理 业务；对公活期业务的主要功能有：对公活期的 开销户、现金存取、转账等。
对公活期开户时，账户可进行基本账户、一般账 户、专用账户和临时性账户的选择；存折户发存 折，支票户存现后出售支票。开户后，以开户日 开始计息，每季末二十号结息，次日将利息自动 记入存款户。
银行业务知识培训-会计基础知识_V4
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二、银行会计基础
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二、银行会计基础
负债
负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预 期会导致经济利益流出企业的现时义务。 现时义务是指企业在先行条件下已承担的义务 。未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现 时义务，不应当确认为负债。
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二、银行会计基础
1．流动负债 流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年 的一个营业周期内偿还的债务。它具体包括：吸收的 各项短期存款；向中央银行借款、同业行和系统行存 放款项、同业拆入资金；应解汇款、汇出汇款；应付 利息、应付工资、应付福利费、应付利润、其他应付 款、应交税金、预提费用和一年内到期的长期借款等 。 2．长期负债 长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个 营业周期以上的负债。它具体包括：吸收的各种一年 以上的定期存款；各种贷款基金；长期借款、应付债 券、长期应付款等。
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二、银行会计基础
利润
利润是指企业在一定会计期间的经营成 果，利润包括收入减去费用后的净额、直 接计入当期利润的利得和损失等。 直接计入当期利润的利得和损失，是指 应当记入当期损益、会导致所有者权益发 生增减变动的、与所有者投入资本或者向 所有者分配利润无关的利得或者损失。
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二、银行会计基础 —— 会计概念
表外Байду номын сангаас目
不引起资金实际增减变化， 但必须承担一定经济责任的重要
会计事项。如重要空白凭证、银
行承兑汇票、代保管有价值品等， 表外科目用收付记账法。
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二、银行会计基础 —— 会计科目
会计科目的分类
按科目的级别分为一级科目、二级科目、三级科目
5610－结算业务收入
银行会计基础培训计划
银行会计基础培训计划一、培训目的作为银行会计基础培训计划的主要目的是为了提供给新员工或者在职员工所需的知识和技能，使其能够胜任银行会计岗位的各项工作。
此次培训将涉及到银行业务知识、会计基本原理和相关的金融法规等方面的内容。
通过培训，希望能够提升员工的业务水平，提高工作效率，提高工作质量，达到公司的经营目标。
二、培训内容（一）银行业务知识1.银行基本业务流程：银行存款、贷款、结算、外汇等基本业务的流程和操作方式。
2.银行业务分类和风险控制：了解银行业务的分类和各种风险的控制方法。
3.金融市场与金融产品：介绍金融市场和各种金融产品的特点和操作。
4.银行业务法规及监管：了解银行业务的相关法律法规和监管制度。
（二）会计基本原理1.会计的基本概念：介绍会计的概念和作用，以及会计的基本原理。
2.会计凭证和账簿：学习会计凭证的种类和处理方法，以及账簿的管理和记录方式。
3.资产负债表和利润表：掌握资产负债表和利润表的基本构成和编制方法。
4.会计核算方法：学习会计的核算方法和会计处理的各种情况。
（三）金融法规1.银行业法规：了解银行业的相关法规和政策。
2.金融监管规定：学习金融监管的相关规定和制度。
3.金融产品合规性：掌握金融产品的合规性要求和相关政策。
三、培训方式（一）理论教学采用讲授、互动讨论等方式，进行相关理论知识的讲解。
（二）案例分析结合实际案例和业务场景，进行案例分析和讨论，帮助学员理解知识点。
（三）实地操作安排实际操作练习，培养学员的操作能力和技能。
（四）讲座交流邀请行内外专家进行相关主题的讲座和交流，提高学员对行业的了解和认识。
四、培训目标通过本次培训，学员将能够达到以下目标：（一）具备银行基本业务知识，能够独立处理常见银行业务。
（二）掌握会计的基本原理和核算方法，能够编制常见的财务报表。
（三）了解金融法规和监管制度，能够按照相关规定开展工作。
（四）提高服务质量和工作效率，为公司的发展做出贡献。
五、培训考核培训结束后，将进行综合考核。
银行会计基础知识
会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行设置。
3、会计科目的主要分类：分为 和 。
属于 、 、
、 、 、 六大会计要素的核算内容使用表
内会计科目。
属于或有资产、或有负债、有价单证、空白重要凭证以及实物管理的
核算内容使用表外科目。
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会计科目与帐号
• 账号的组成方式
帐号共19位，结构如下：
全部化成天数的，利息=本金×时期（天数）×日利率。
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二、会计核算的基本原则
（八）利息计算：
3、浮动利率：
在人民银行规定的浮动幅度内，以
为基础，各行可自行确定的利率称
为浮动利率。浮动利率的计算方法分为：
、
二种，浮动点数或浮动
率可为正数或负数，以基础利率为准向上或向下浮动。
浮动
点数：1个点代表利率0.01%
操作额度、大额、差额、内部、库存、 异地等
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六、柜员权限与参数表控制
交易表
功能：用于标明处理各种会计业务所使用的交易代码、 交易名称以及办理此交易时是否需要授权。
系统 交易 标识 代码
画面 名称
交易描述
1 01001 NGW1001
地区货币表
1 01002 NGW1002 网点货币管理表
授权 授权应
浮动率：执行利率 = 基础利率 + 基础利率 × 浮动率
执行利率 = 基础利率 + 浮动点数 ÷ 100
4、其他规定：
（1）对单位的存贷款利息，一律转账，不得收付现金。
（2）同业之间的资金往来，按照双方协议规定计算利息。
（3）存贷款账户结清时当即结息列账。
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二、会计核算的基本原则
（九）事权划分：
银行会计基础知识
第二节 银行会计根本核算方 法
三、会计凭证 ⒉银行会计凭证的特点 ⑴大量采用以特定凭证代替记账凭证作
按照会计科目进行整理、分类并登记账 簿的专门方法。 记账方法有两种： ⒈复式记账法 ⒉单式记账法
第二节 银行会计根本核算方 法
㈡借贷记账法的具体运用
例1-1：某商业银行签发现金支票一张，从人民银行存款户中提取 现金250000元。其会计分录为：
借：现金
250000.00
贷：存放中央银行准备金 250000.00
第二节 银行会计根本核算方 法
一、会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行
分类核算反映的类别名称，是设置账户、 归集和记载各项经济业务的根据。 ㈠银行会计科目的设置要求 ⒈根据经营管理的要求来设置 ⒉根据会计核算的要求来设置 ⒊根据资金性质和业务特点来设置
第二节 银行会计根本核算方 法
是办理业务、记载账务的依据，也是登记账簿、核对 账务和事后查考的重要凭据。 ㈠银行会计凭证的种类与特点 ⒈银行会计凭证的种类 ⑴按凭证的用途和作用不同，分为原始凭证与记账凭 证。 ⑵按凭证形式不同分为复式凭证与单式凭证。 ⑶按凭证的使用范围不同，分为根本凭证与特定凭证。
第二节 银行会计根本核算方 法
第一节 银行会计的对象和特 点
一、银行会计的对象 ㈤本钱和费用 本钱是指企业为提供劳务和产品而发生的各
种消耗。银行的营业本钱是指银行在业务经 营过程中发生的与业务经营有关的支出，包 括利息支出、金融企业往来支出、手续费支 出、卖出回购证券支出、汇兑损失等。 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常 活动所发生的经济利益的流出。银行的营业 费用是指银行在业务经营及管理工作中发生 的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传 费、业务招待费等。
银行柜员会计知识培训教案
银行柜员会计知识培训教案第一章总论第一节会计的定义会计是以贷币为要紧计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济治理工作。
信用社会计工作的要紧任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、治理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。
第二节会计差不多假设与会计基础一、会计差不多假设：1、会计主体:指企业会计确认、计量和报告的空间范围。
2、持续经营：指在能够预见的今后，企业将会按当前的规模和状态接着经营下去,可不能停业。
3、会计分期：是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。
4贷币计量，是指会计主体在财务会计确认、计量的报告时以贷币计量,反映会计主体的生产经营活动。
二、会计基础1、权责发生制：凡是差不多实现的收入和差不多发生或应当负担的费用,不管款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用,计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付,也不应作为的收入和费用。
2、收付实现制：是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。
第三节会计信息质量要求(会计核算的原则）可靠性原则：要求企业应当以实际发生的交易或者事项依据为如实反映,保证会计信息真实可靠、内容完整。
如不能立据收息, 相关性原则：会计信息应当有助于使用者作出经济决策。
可理解性原则:要求会计信息应当清晰明了，便于理解和使用。
可比性原则:要求企业提供的会计信息应当相互可比。
实质重于形式原则：要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。
如融资租赁、售后回购。
重要性原则:要求企业提供的会计信息应当反映企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或事项。
慎重性原则:要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的慎重，不应高估资产或者收益、低估负债或费用。
及时性原则：要求会计业务的处理必须及时进行,不得提早或延后。
银行会计的基础知识《银行会计》PPT课件
（一）会计凭证的审查
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（二）会计凭证的传递
1.会计凭证传递的程序 2.会计凭证传递的原则 • 正确及时地传递会计凭证 • 现金收入业务必须“先收款，后记账”； • 现金付出业务必须“先记账，后付款”； • 转账业务必须“先记付款单位账，后记 收款单位账”。 •联行间或银行内部凭证不得交客户传递
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第二章 银行会计的基础知识
第一节 会计要素和会计等式 一、会计要素
（一）资产：P10
流动 资产
库存现金、短期贷款、应收利 息……
非流动 资产
中长期贷款、固定资产、
无形资产……
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（四）收入：P10 利息收入、金融企业往来收入、手
续费及佣金收入、其他业务收入……
（五）费用： 利息支出、金融企业往来支出、手
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现金收入传票 现金收付凭证 现金付出传票 复式记账凭证
基 本
转账凭证
转账借方传票 转账贷方传票
记
单
账
特种转账借方传票
凭 特种转账凭证 特种转账贷方传票 证
外汇买卖借方传票
外汇买卖凭证 外汇买卖贷方传票
式 记 账 凭 证
表外科目收付凭证
表外科目收入传票 表外科目付出传票 16
（2）特定（专用）记账凭证 P26 银行为某一特定业务专门设计、印
实收资本 合计
250 000 1 887 000
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资产
库存现金 存放中央银行款项 存放同业
金额
155 800
-60 000
287 600
+60 000
225 900
负债和所有者权益 吸收活期存款 吸收定期存款 吸收活期储蓄存款
银行会计学基础知识
银行会计学基础知识第一节会计科目一、会计科目的作用（一)会计科目的概念会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分类的标志。
（二）会计科目的作用1、是银行会计核算的基础和纽带；2、是银行会计核算系统化的基础；3、是统一核算口径的基础；二、会计科目的分类(一）按资金性质的分类银行会计科目按资金性质可划分为四大类：资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
各银行系统因核算上的需要，可增设一些系统内使用的科目。
在实际工作中，各银行系统都增设了资产负债共同类科目。
1、资产类科目。
是用于核算银行各类资产的科目，主要有:现金、存放中央银行款项、拆放同业、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款、逾期贷款、贴现、贷款呆帐准备、应收利息、其他应收款、固定资产等。
2、负债类科目。
是用于核算银行各类负债的科目,主要有：活期存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、财政性存款、向中央银行借款、同业拆入、应解汇款、汇出汇款、本票、应付利息、其他应付款等.3、所有者权益类科目。
是用于核算银行投资者对银行净资产的所有权的科目.主要有：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。
4、损益类科目。
是用于核算银行收入和费用的科目。
反映收入的科目有：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、其他营业收入、投资收益、营业外收入等。
反映费用的科目有:利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、营业税金及附加、其他营业支出、营业外支出等。
5、资产负债共同类科目. 是既用于核算银行资产又核算负债的科目。
主要有：联行往帐、联行来帐、辖内往来、全国联行汇差、汇差资金划拨等。
（二）按科目的性质分类表内科目：反映银行资金运动。
表外科目：包括两大类：一类是对一些重要的业务事项起管理与控制作用,由各行自行设置的备忘科目，如“重要空白凭证”“银行承兑汇票”等。
另一类是用来核算和反映银行日益发展的表外业务，主要、包括或有业务及承诺事项，在资金流动前并不构成银行真正的资产和负债关系,但却具有一定的风险。
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“魏文王问名医扁鹊说：”你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位医术最好呢？“
扁鹊回答说：“大哥最好，二哥次之，我最差。”
文王再问：“那么为什么你最出名呢？”
扁鹊答说：“我大哥治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，
所以他的名气无法传出去，只有我们家里的人才知道。我二哥治病，是治病于病情刚刚发作之时。
2、会计是一种技术手段，懂得专业的会计也会为你的 职业人生提供更多的技术支撑。他可以以技术的形 式参与和渗透管理，但任何管理学都不能转化为实 质性的技术，所以会计他融合了技术与管理两门学 问和优势。
3、会计是一门哲学。中国人讲求“阴阳互补，此消彼 长，有所失必有所得”这样一种文化，会计原理与 这种古老的文化，这种哲学观正好不谋而合。懂得 会计的人都知道，现在使用的是借贷记账法，所谓 借贷记账法就是：“有借必有贷，借贷必相等”， 会计的恒等式就是资产=负债+所有者权益。一方的 增加（减少）必然表现为另一方的增加（减少）。
银行会计基础而后能安，安而后能虑，虑而后 能得。 物有本末，事有终始，知所先后，则近道矣。
你给自己的定位是什么？想成为什么样的一个人。 学习会计的目的是什么？想掌握到什么样的深度。 最后我们对今天这堂课的目的作一阐述：抛砖引玉，希望大家能认真
反省，端正态度，提高认识，加强自学，首先做一名合格的综合柜员。 本堂课的课堂作业就是：如何做一名合格的综合柜员。
以上纯属个人观点，如有不妥，希望能和各位
作进一步的交流探讨。下面再说一个小故事，以增
强大家以及管理者对会计重要性的认识。
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魏文王问扁鹊曰：「子昆弟三人其孰最善为医？」扁鹊曰：「长兄最善，中兄次之，扁鹊最 为下。」魏文侯曰：「可得闻邪？」扁鹊曰：「长兄於病视神，未有形而除之，故名不出於家。 中兄治病，其在毫毛，故名不出於闾。若扁鹊者，鑱（CHAN）血脉，投毒药，副肌肤，闲而 名出闻於诸侯。」
额、狼狈不堪，这才觉得：哦，会计原来这么重1要！
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第一讲 走进商业银行会计
目
第二讲 银行会计基本核算方法
第三讲 商业银行负债与资产业务
第四讲 国内支付结算与资金清算业务
第五讲 中间业务
第六讲 金融机构往来业务
录
第七讲 经营成果
第八讲 所有者权益业务
第九讲 会计决算与会计报表
第十讲 会计业务风险控制
月10日发表的《算术、几何、比与比例概要》（也称为《数学大全》）
一书中的第1部第9篇第11节，以“计算与记录详论”为题，系统介绍了
当时流行的“威尼斯簿记法”，并结合数学原理从理论上加以概括，为
会计学的产生奠定了基础。一般认为，1494年是近代会计的开始。
18世纪60年代开始的产业革命，促进了股份公司的兴起。它要求会
财务会计工作是银行的一项基础工作，是实现银行基本职能的重要工 具，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成部分，它通过核算、反 映和监督实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能，因此，只有 懂得了银行会计，才能了解银行。
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走进商业银行会计
商业银行会计的特点
• 会计信息综合性
• 业务直接完成性 • 监督范围广泛性 • 核算方法特殊性
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企业会计准则----第1章
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走进商业银行会计
商业银行会计信息质量九大特征
过，老板认为会计还不就是理理发票、记记帐，有什么大不了呢。
一个会计稍有经验，但是帐务处理逻辑不合理，经不起印证、推敲，补税若干，老板感觉会
计工作有点重要，不可轻视。
一个会计财务概念模糊，政策制度不了解；帐务处理乱七八糟、漏洞百出，经不住细查就什
么问题都暴露无遗。补税、罚款、迟纳金，老板大吃一惊，忙着又招待、又托人情，弄得焦头烂
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第一讲：走进商业银行会计
会计的定义
会计是反映和监督生产和再生产过程中资金运动的经济管理活动。它 从社会生产实践中产生，并随着生产的发展、生产关系的变革和经营管理 水平的提高而不断发展与完善。
会计首先是一种经济核算，其次是一种经济信息系统（企业语言）， 它更是一项经济管理工作。
美国会计学会:会计是确认、计量和传送经济信息以使信息的使用者据 以作出判断和决策的过程。
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第一讲：走进商业银行会计
会计学的产生与发展
在欧洲，早在12～13世纪，意大利的商品货币经济已比较发达，借
贷复式簿记已出现于热那亚、威尼斯等城市。1211年意大利佛罗伦萨银
行已用借贷复式记帐法记帐，当时人们称这种记帐法为“威尼斯簿记
法”。
意大利学者 “现代会计之父”卢卡▪帕乔利 (Luca Pacioli)1494年11
古之欲明明德于天下者，先治其国；欲治其国者，先齐其家；欲齐 其家者，先修其身；欲修其身者，先正其心；欲正其心者，先诚其意； 欲诚其意者，先致其知，致知在格物。
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• 浅谈会计的重要性
1、会计是一种经济信息，不懂会计，就无法捕捉信息 所带来的经济价值，同样在这个以“经济效益”为 中心的社会你也就无法获得更多途径的经济收益。
计定期向股东提供会计报表。
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第一讲：走进商业银行会计
会计学的产生与发展
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第一讲：走进商业银行会计
关于银行会计
银行会计作为整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践 应用于银行业的一项经济应用科学。
银行是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本周转过程和运行方向的 基本机构。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、 负债和中间业务。
一般人以为他只能治轻微的小病，所以他只在我们的村子里才小有名气。而我扁鹊治病，是治病
于病情严重之时。一般人看见的都是我在经脉上穿针管来放血、在皮肤上敷药等大手术，所以他
们以为我的医术最高明，因此名气响遍全国。”“
这个故事其实与我们会计现实何其相似。
一个会计经验丰富，帐务处理按章行事、符合逻辑、滴水不漏，税务查账无可挑剔、平平而
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走进商业银行会计
商业银行会计是对银行各项业务活动中的资金运动进行 连续、系统、全面、综合地反映、监督、分析、检查的能动 过程。
商业银行会计核算对象是商业银行能以货币计量的各项 业务活动和资金运动。
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走进商业银行会计
商业银行会计的基本假设
✓ 会计主体 ✓ 持续经营 ✓ 会计分期 ✓ 货币计量 ✓ 权责发生制