XX企业公司经济效益审计制度
企业审计制度范本
企业审计制度范本第一条总则为了加强企业内部管理，规范审计工作，保障企业资产安全，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条审计目的企业审计制度的目的是：确保企业财务报告的真实性、合法性和有效性，促进企业内部控制体系的完善，提高企业经营管理和经济效益，防止和纠正违法违规行为。
第三条审计原则（一）独立性：审计部门应独立于被审计部门，保持客观、公正的态度进行审计工作。
（二）全面性：审计范围应涵盖企业财务报告、内部控制、资产负债、经营活动等方面，确保审计工作的全面性。
（三）及时性：审计工作应及时进行，对发现的问题及时提出整改意见和措施。
（四）有效性：审计工作应确保问题得到有效解决，提高企业内部管理水平。
第四条审计机构与人员（一）企业应设立独立的审计部门，负责组织、实施和监督企业审计工作。
（二）审计部门负责人应具备相应的专业能力和工作经验，对企业经营管理和财务报告有深入了解。
（三）审计人员应具备相应的专业知识和技能，定期接受培训和考核。
第五条审计范围与内容（一）财务报告审计：对企业财务报告的真实性、合法性和有效性进行审计，包括资产、负债、收入、支出等方面。
（二）内部控制审计：对企业内部控制体系的建立健全和执行情况进行审计，评估内部控制的有效性。
（三）资产审计：对企业资产的安全、使用和管理情况进行审计，确保资产的有效利用。
（四）经营活动审计：对企业经营活动的合规性、效率和效果进行审计，提出改进意见和措施。
（五）其他审计：根据企业需要，对其他重要事项进行审计，如工程项目、采购、销售等。
第六条审计程序（一）审计计划：审计部门根据企业经营状况和风险特点，制定年度审计计划，报董事会审批。
（二）审计准备：审计部门对审计项目进行充分了解，收集相关资料，制定审计方案。
（三）审计实施：审计人员按照审计方案进行审计工作，获取充分、适当的审计证据。
（四）审计报告：审计部门对审计发现的问题进行整理、分析，形成审计报告，提交给董事会。
经济责任审计管理制度
经济责任审计管理制度定义经济责任审计管理制度是指企业或组织为了加强对经济责任的管理、规范经济活动、保证资产的安全以及提高经济效益而制定的一系列制度体系。
目的经济责任审计管理制度的目的主要是为了加强对企业或组织经济责任的管理，规范企业或组织的经济活动，保护企业或组织财产安全，提高企业或组织经济效益。
经济责任审计管理制度主要包含以下几个部分：一、角色和职责公司或组织应当制定明确的经济责任审计管理制度并明确各个部门的职责和角色，以确保所有活动都有适当的监督和管理。
1.1 经济责任的范围经济责任的范围应当明确。
对于公司或组织的各个方面，包括财务、采购、销售、仓储和其他管理活动，都应该制定相应的经济责任管理制度。
1.2 经济责任审计管理部门公司或组织应当设立专门的经济责任审计管理部门，负责经济责任管理和审计工作。
1.3 负责人每个具体的管理部门应当指定专人负责经济责任管理和审计工作。
二、经济责任管理流程2.1 财务管理对于财务管理，应制定明确的管理流程，包括：1.会计制度；2.费用管理制度；3.借贷管理制度；4.资产管理制度；5.税务管理制度等。
2.2 采购管理对于采购管理，应制定明确的管理流程，包括：1.采购合同管理制度；2.采购审批制度；3.采购结算管理制度等。
2.3 销售管理对于销售管理，应制定明确的管理流程，包括：1.销售合同管理制度；2.销售费用管理制度；3.售后服务管理制度；4.收款管理制度等。
2.4 仓储管理对于仓储管理，应制定明确的管理流程，包括：1.进出库管理制度；2.库存管理制度；3.盘点管理制度等。
三、经济责任审计3.1 审计程序经济责任审计管理制度应该明确审计程序。
审计程序应该包括：1.拟定审计计划；2.抽样检查；3.按规定程序核对业务记录和核算账户信息；4.记录审计发现；5.核实发现的问题；6.书写审计报告等。
3.2 审计周期经济责任审计管理制度应该明确审计周期。
一般情况下，例如对于财务审计，每年进行一次审计；而对于其他管理活动，可以根据具体情况决定审计周期。
企业审计工作制度
企业审计工作制度一、总则1、为了加强企业内部管理，规范审计工作，保障企业资产的安全、完整，提高企业的经济效益，根据国家有关法律法规和企业的实际情况，制定本制度。
2、本制度适用于企业内部的审计工作，包括财务审计、经营审计、管理审计等。
3、审计工作应当遵循独立、客观、公正、保密的原则，依法审计，实事求是，保障审计质量。
二、审计机构和人员1、企业设立专门的审计部门，配备具有专业知识和经验的审计人员。
2、审计部门直接向企业董事会或最高管理层负责，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。
3、审计人员应当具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规和企业的内部管理制度，具备财务、会计、审计、管理等方面的知识和技能。
4、审计人员应当遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的贿赂和好处。
三、审计职责和权限1、审计部门的职责（1）制定企业内部审计工作计划和规章制度，并组织实施。
（2）对企业的财务收支、财务报表、预算执行情况等进行审计监督。
（3）对企业的经营活动、内部控制制度、风险管理等进行审计评价，提出改进建议。
（4）对企业的重大投资项目、重大经济合同、重大决策等进行专项审计。
（5）协助企业管理层进行内部管理，提供咨询服务和培训指导。
2、审计部门的权限（1）有权要求被审计单位按时提供财务报表、会计凭证、会计账簿、合同协议等相关资料。
（2）有权检查被审计单位的财务收支、资产、负债、权益等情况。
（3）有权对被审计单位的内部控制制度进行测试和评价。
（4）有权对审计中发现的问题进行调查和取证，提出处理意见和建议。
（5）有权向企业董事会或最高管理层报告审计工作情况和审计结果。
四、审计工作程序1、审计准备阶段（1）根据企业的年度审计工作计划和临时审计任务，确定审计项目和审计对象。
（2）收集被审计单位的相关资料，了解其经营管理情况和内部控制制度。
（3）制定审计方案，明确审计目的、范围、方法、步骤和时间安排。
企业经营业绩考核审计实施方案
企业经营业绩考核审计实施方案一、审计目标本审计实施方案的目标是对被审计单位的企业经营业绩进行客观、公正的考核，确保各项业绩指标的完成情况与实际情况相符，为企业战略规划和决策提供依据。
二、审计范围本次审计范围包括被审计单位近三年的经营业绩数据，以及与经营业绩相关的内部控制、风险管理等方面的内容。
三、审计内容1.经营业绩指标完成情况：核对被审计单位财务报表中的经营业绩指标，如收入、利润、成本等，与年度计划进行对比，分析完成情况及差异原因。
2.财务数据真实性：核实被审计单位的财务报表及相关财务数据，检查是否存在虚报、隐瞒或篡改等情况。
3.内部控制有效性：评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效，并针对关键控制环节进行测试，检查是否存在重大缺陷或漏洞。
4.风险管理情况：评估被审计单位的风险管理机制是否完善，风险识别、评估、应对等方面的措施是否得当，并针对重大风险进行重点关注。
5.经营合规性：检查被审计单位在经营过程中是否存在违反法律法规、行业规定等情况。
四、审计方法1.数据分析：利用财务软件和数据分析工具，对被审计单位的财务数据进行汇总、整理和对比分析。
2.现场调查：通过访谈、观察、实物盘点等方式，了解被审计单位的实际经营情况，核实相关数据的真实性和准确性。
3.穿行测试：选取关键业务流程，对其执行过程进行全程测试，评估内部控制的有效性。
4.风险评估：采用定性和定量相结合的方法，对被审计单位面临的重大风险进行评估和排序。
五、审计程序1.制定审计计划：明确审计目标、范围、内容和方法，制定详细的审计计划。
2.成立审计小组：组建具备相应专业知识和经验的审计小组，明确人员分工和职责。
3.发出审计通知：向被审计单位发出书面通知，告知审计时间、地点、内容等事项。
4.现场实施：按照审计计划和程序开展现场工作，收集证据、记录工作底稿等。
5.报告撰写：根据现场实施情况撰写审计报告，对经营业绩考核结果进行分析和评价。
6.报告审核与报送：对审计报告进行内部审核，确保报告内容的客观、公正和准确，然后将报告报送给相关领导和被审计单位。
经济责任审计方案范文六篇
经济责任审计方案范文六篇审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
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经济责任审计方案篇1为了协助××有限公司（以下简称“××公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：一、审计的目标通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。
同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保资产的保值增值。
二、审计的内容与重点（一）财务状况的真实性重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。
主要内容包括：1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题；2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
（二）财务状况及财务收支的合法性重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。
主要内容包括：1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题；2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。
集团公司国有企业领导人经济责任审计管理办法
第十一条在确保审计结果客观公正的基础上，企业领导人经济责任审计可以参考利用相关经济责任审计或者财务审计工作资料，避免重复审计。在采用其他审计资料和审计结果时，应保持应有的执业审慎，进行必要的复核工作，并对其真实性、合法性承担相应的法律责任。
第三十一条企业领导人经济责任审计过程中，被审计人及其所在企业，以及其他相关单位应当提供与被审计人履行经济责任相关的下列资料：
（一）财务及业务数据相关资料；
（二）工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料；
（三）被审计人履行经济责任情况的述职报告和企业自查报告；
（四）其他相关资料。
集团公司国有企业领导人经济责任审计管理办法
第一章总则
第一条为了加强和规范xx集团公司（以下简称xx集团）经济责任审计工作，客观地评价所属全资及控股子公司、分公司（以下简称所属企业）领导人任期经济责任及经济绩效，促进xx集团又好又快的发展，根据《审计法》、《国有企业领导人员经济责任审计规定》、《x市属国有重点企业法定代表人经济责任审计管理办法》、《国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》和相关法律法规，结合xx集团实际，制定本办法。
第八条xx集团组织实施的企业领导人经济责任审计，根据被审计的企业领导人所在企业规模，管理链条长短决定采用外委中介机构或xx集团审计部门组织审计。外委的中介机构应当具有相应资质条件，审计经费由xx集团支付。
第九条根据经济责任审计工作的需要，应成立由审计部门牵头，人事、纪检监察、财务、投资、企管、经济运行部等职能部门组成的经济责任审理委员会，负责对审计方案和审计报告的审查。
xx集团股份有限公司内部审计工作制度
xx集团股份有限公司内部审计工作制度第一章总则第一条为加强中大集团的内部监督和风险管理，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等国家法律、法规，制定本制度。
第二条本制度适用于xx集团股份有限公司及控股子公司、二级子公司。
第三条本制度所称内部审计，是指通过开展独立、客观的保证性与咨询性活动，运用系统化和规范化的方法，对中大集团的风险管理、控制和治理过程进行评价，以增加价值，提高运作效率，帮助公司实现战略经营目标和管理目标。
第二章内部审计机构设置第四条集团公司在董事会审计委员会下设日常办事机构，即董事会办公室稽核部；接受董事会审计委员会和董事会办公室的双重领导，独立于集团公司其他机构和部门，不受其他机构和部门的干扰。
第五条内部审计机构配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化组织内部监督和风险控制。
第六条内部审计人员应具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。
第三章内部审计的范围第七条内部审计主要涉及中大集团的内部控制审计，政策、程序及法规的合规性审计，经营审计和组织及人员的绩效审计等。
具体包括：（一）内部控制合规性审计评价公司为经营方针和目标完成而制定的各项规章制度，在执行过程中的相互联系及相互制约的程度。
包括对公司有关的业务过程、项目工程、合同管理和财务管理过程及相关环节进行审计。
（二）经济效益审计指投入和产出能否达到预期的效果，通过对现金流量表和损益表中各数据的核实，来确定公司的盈利能力。
（三）财务审计指确认资产负债表，利润表及利润分配表，现金流量表是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量情况。
（四）经理任职及离职的经济责任审计指对被审计单位某一方面起决定性作用的管理者在任职之前或以后，对该单位有关资产和净资产的保值增值状况承担的经营责任和其他经济责任的审计。
内部经济责任审计制度
内部经济责任审计制度一、审计目标内部经济责任审计制度旨在确保公司内部经济活动的合法性、合规性和有效性，防范和控制经济风险，提高公司的经济效率和效益。
二、审计范围本制度适用于公司内部各单位、各部门及所有涉及经济活动的员工。
三、审计内容1.经济责任履行情况：检查被审计对象是否按照公司规定履行其经济责任，如财务管理、资产管理、采购管理等方面的责任。
2.内部控制制度执行情况：评估被审计对象是否严格执行公司内部控制制度，以及内控制度的完备性和有效性。
3.经济风险防范情况：检查被审计对象是否采取有效措施防范和控制经济风险，如财务风险、市场风险等。
4.廉洁自律情况：审查被审计对象在执行经济职责过程中是否存在违规、违法、舞弊等行为。
四、审计程序1.审计计划：制定详细的审计计划，包括审计时间、审计范围、审计人员等。
2.审计通知：提前向被审计单位发出审计通知，要求其做好相关准备工作。
3.现场审计：进行现场审计，收集相关证据，进行调查和核实。
4.审计报告：根据审计结果编写审计报告，提出审计意见和建议。
5.整改落实：监督被审计单位整改落实情况，并进行后续跟踪审计。
五、审计方法和手段1.查阅资料：查阅被审计单位的财务账簿、凭证、报表等资料。
2.实地察看：对被审计单位的实物资产、生产经营场所等进行实地察看，了解实际情况。
3.询问交流：与被审计单位相关人员沟通交流，了解其经济活动情况。
4.分析比较：对被审计单位的经济数据进行比较分析，发现异常情况。
5.外部调查：根据需要委托第三方机构进行外部调查或取证。
六、审计报告1.审计报告应当客观、真实地反映被审计对象的经济责任履行情况及存在的问题。
2.审计报告应当提出明确的审计意见和建议，为被审计对象提供改进的方向和措施。
3.审计报告应当按照公司规定报送相关领导和部门，并通知被审计对象。
4.被审计对象应当根据审计报告提出的问题和建议，认真整改并落实。
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第1章 总则
第 1 条 审计目的。 为了更好地发挥内部审计的作用， 规范企业审计管理， 提高企业经 济效益，依据有关规定特制定本制度。
第 2 条 经济效益审计应遵循科学、 合理、真实、有效的原则， 对企业经济效益的优劣 进行审计、分析和评价。审计过程中应坚持以下原则。
1．宏观效益与微观效益相结合。
项目效益 2．对需要外委外协的项目是否贯彻价格优先、质量优先、时间优先的原则
3．审查外委外协项目有无检查和验收制度，并评价其执行情况
4．审查外委外协项目预决算的合理合法性，有无高估冒算、重复取费等情况
机构设置 1．审查企业生产机构和管理机构的设置，是否适应生产需要
与人才开 2．审查企业是否制定了较为全面的人才培训制度
决策、计 2．审查生产经营计划、利税计划目标、产品成本目标、各种经营包干指标和
划 产品质量及主要技术经济指标的制定 3．审查、分析和评价生产经营计划的合理性、先进性
4．分析、评价企业的计划完成情况
投资决策
及效益
生产优化
科研开发
及应用
物资管理
成本效益
利税目标
1．参与投资项目的可行性评估；参与投资项目方案的选定工作 2．对投资项目概算、预算、决算进行审计 3．对已投产项目的投资回收情况、达到设计能力情况进行审计 1．审查企业是否合理组织生产，对资源及产品结构是否做到优化 2．审查主要设备的利用率及设备达标情况 3．审查、分析、评价生产任务的安排是否科学、合理，是否制定了合理的生 产方案 4．审查技术标准的合理性与效益性；分析评价生产技术和工艺管理的先进性 和合理性；质量管理和质量保证体系的完整性、高效性 1．审查新产品、新技术开发和新市场开拓计划 2．审查企业对新产品、新工艺、新技术的开发与应用情况 3．审查科研开发资金应用方向及配置的合理性 1．审查依据生产建设计划和消耗定额而编制的采购计划的合理性及批量进货 的经济性 2．审查采购物资的品种、质量、价格、数量以及进货渠道 3．审查物资的管理、验收、入库、出库、发放、使用手续是否健全，管理是 否严格 4．审查物资储备是否实行了定额管理，制定的定额是否合理 5．审查物资报废及损失是否按规定管理，查清报废及损失的原因 1．审查成本费用支出情况 2．审查成本中各要素所占的比重及变动情况 3．审查单位产品成本是否合理 4．评价成本控制是否切实有效 1．汇集、审查、分析当期生产经营和财务成本报表资料 2．从产品结构、产量、效率、质量、成本、销售实现等方面对当期利税实现 进行评价分析 3．结合企业生产、经营情况和预测结果，分析、评价生产计划和生产方案的 合理性、效益性及影响实现企业利税目标增减的因素，提出挖潜增效的措施，
预测全年可能实现的利税目标 4．对实现利税的滚动性预测，对确保利税的生产经营方案执行情况进行跟踪
分析
1．审查资产负债率、流动比率、速动比率、销售利税率、资本金利润率等指
资金利用 标，分析评价企业偿债能力、运营能力和盈利能力
效果2．审查各项流动资金占用情况，分析流动资金占用的合理性，评价流动资金
使用效果
1．审查、分析销售数量、价格、税金、成本费用和品种结构等因素对销售利
润增减的影响
2．审查企业是否对市场进行了调查、开拓，产品是否适销对路，是否根据市 销售效益
场变化及时采取相应对策，对新产品新市场的发展前景是否进行了预测
3．审查销售合同的履行情况，分析违约原因及造成的损失
4．审查销售计划、商品流转计划执行情况，分析库存商品的合理性
3．审查投资企业的资产使用、经济效益及利润分配情况，财务收支是否合规
长期投资 合法
4．评价所投资企业内部控制制度的有效性，监督和检查投资中止或终结时的
财产清理分配情况
5．审查股票、债券的真实性、合法性、可靠性及效益性
1．外委外协项目的管理制度是否健全、有效，企业的现有人力、物力是否得
外委外协 到充分利用，产品、设备、技术的优势是否得到充分的发挥
5．国际、国内同行业的先进水平。
6．投资项目技术经济指标的预定值。
第2章 经济效益审计的内容
第 4 条 企业根据实际情况，有针对性地开展经济效益审计，主要内容如下表所示。 经济效益审计的主要工作内容一览表
审计项目 具体内容 1．对企业生产经营决策的程序、方法、结果以及生产经营目标和方案进行审
生产经营 计
2．长远效益与近期效益相结合。
3．直接效益与间接效益相结合。
4．技术先进性与经济合理性相结合。
5．企业效益与社会效益相结合。
第 3 条 审计依据。
1．国家有关政策法规及标准。
2．上级部门下达的技术经济指标和企业的经营方针、生产经营计划、规章制度和控制 制度。
3．合同协议所规定的有关条款。
4．本单位同期和历史先进水平。
1．审查经济合同是否符合国家法律、行政法规和计划的要求
2．审查经济合同签约方的法人资格及授权权限、资信、经营范围及履约能力
经济合同行情况及其执行结果
5．审查经济合同管理制度的健全性、有效性
1．审查投资项目经济、技术上的可行性
2．审查投资各方投入资金的及时性、真实性、合法性