对差旅费进行审计的审计报告905
差旅费审计：常见问题、原因、整改建议
差旅费审计：常见问题、原因、整改建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用，差旅费是单位的一项重要的经常性支出项目。
由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时因差旅费制度不健全，单位执行不严谨以及管理上的漏洞，也会导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象，给单位造成一定的损失。
一、差旅费报销中存在的问题（一）提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。
单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准，出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准，伙食费也应控制在标准范围内。
但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事，无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间，可能造成费用超标。
另外也存在出差人员节约意识淡薄，不按规定标准随意消费的行为，认为反正是公务出差可以全报销，不用自己掏钱，从而擅自提高费用标准，致使费用超标。
（二）扩大报销范围差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费，除正常报销的三大费用项目外，有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。
单位派车出去的，有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费，报销项目类型鱼龙混杂，造成公务出差费用较大。
（三）审批报销不规范审批报销差旅时，主要存在以下几方面不规范的地方：一是没有严格执行公务出差事前申报流程，存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动，出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象，不便于差旅费报销规范化管理，容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等，差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据，手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定，报销的随意性较大，有的与差旅费合并报销，有的与差旅费分离报销，将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销，停车费没有统一的制度规定，容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。
三公经费专项审计工作报告
三公经费专项审计工作报告
三公经费是指政府的公务接待费、公务用车购置及运行费以及公务差旅费。
为了确保三公经费的合规使用和有效管理，需要进行专项审计工作。
一、审计目标和范围
本次审计工作的目标是对三公经费的资金来源、使用情况以及管理制度进行审计，以确保公款合规使用、节约开支和预防腐败。
审计范围包括政府机关、事业单位、公共机构以及其他单位使用的三公经费，以及与三公经费相关的资金往来、账务记录等。
二、审计方法和程序
本次审计工作采用综合性方法，包括查阅相关文件和资料、实地调查和核实、数据分析和抽样审计等。
审计程序包括确定审计目标和范围、制定审计方案、开展审计调查、分析审计数据、编写审计报告以及对问题和建议的跟踪审计等。
三、审计重点和发现问题
本次审计工作的重点是对三公经费的关键环节和敏感领域进行审计，包括资金来源、审批程序、使用范围、报销管理等。
经过审计工作，发现了一些问题，主要包括：公款私用、超标准消费、违规报销、审批程序不规范等。
四、审计结论和建议
根据审计结果，对三公经费的使用情况进行评价，并提出了以下建议：
1.加强三公经费的规范管理，明确使用范围和标准；
2.强化对三公经费的审批程序，提高审批的透明度和合规性；
3.加强对三公经费的监督和内部控制，建立健全的预算管理和账务核查制度；
4.加强对三公经费相关人员的培训和教育，提高他们的法律意识和廉洁意识。
通过审计工作，可以发现并纠正三公经费管理中存在的问题，提高资金使用效益和管理水平，进一步净化政府机关的治理环境，增强人民群众对政府的信任和支持。
经费审计情况汇报
经费审计情况汇报经费审计情况汇报尊敬的领导：大家好！我是XX部门的财务主管，今天我来向大家报告一下我们部门的经费审计情况。
根据上级要求，我们部门在最近一段时间内对过去一年的经费使用情况进行了审计。
审计的目的是确保经费的使用符合预算，合理高效，并确保资金的安全和透明度。
首先，我将向大家汇报我们经费审计的基本情况。
审计包括对各项经费支出的审核，包括薪资及福利、办公用品采购、差旅费、会议费等。
我们着重关注了超出预算的支出、未经批准的费用以及是否符合相关规定的问题。
经过仔细的审计，我很高兴地告诉大家，我部门的经费使用情况总体良好，符合相关规定。
我们的各项费用支出基本按照预算进行，没有出现超支的情况。
薪资及福利方面，我们按照合同和公司规定支付，没有发现异常情况。
办公用品采购方面，我们进行了比价，确保了采购物品的质量和价格合理。
差旅费和会议费方面，我们审查了相关收支凭证，发现所有费用均有合理的依据，并且报销程序按照规定进行。
尽管经费使用情况良好，但在审计中我们还是发现了一些小问题，需要提出一些建议和改进措施。
首先，我们发现有一部分员工在超出规定范围内使用公务卡或借款，导致了额外的费用。
因此，我们建议加强对员工的财务培训，提高他们的经费意识和管理水平，减少不必要的费用。
另外，我们还建议加强对采购过程的管理，完善采购流程，确保采购行为的合法性和合规性。
最后，我还要强调一下经费审计的重要性。
经费审计不仅能够发现问题，整改问题，还可以提高经费的使用效率和透明度，促使各部门更加规范地开展工作。
因此，我们应该定期进行经费审计，并对审计结果进行分析和总结，不断改进经费管理工作。
以上是我对本次经费审计情况的汇报，谢谢大家的支持和关注。
如果有任何问题或建议，请随时向我提出。
谢谢！财务主管：XXX。
审计工作经费报告模板
审计工作经费报告模板审计工作经费报告一、报告目的本报告旨在对公司审计工作的经费进行明确、详细的说明和分析，以便为公司管理层提供经费合理配置的依据和参考。
二、报告内容1.审计工作经费总额本期审计工作经费总额为XXXX元。
2.工作经费的具体分配（1）人员经费本次审计工作人员经费占比为XX%，其中包括主审计员、助理审计员、技术支持人员等岗位的工资、福利、保险等费用。
（2）差旅费用根据审计工作的实际需要，工作人员需要前往被审计单位实地进行审计工作，因此需要支付差旅费用，包括交通费、食宿费、交际费等。
本次审计工作差旅费用占比为XX%。
（3）设备及材料费用审计工作需要使用相关设备、软件和材料，如笔记本电脑、打印机、审计软件等，同时还需要购买审计所需的文件资料、办公用品等。
本次审计工作设备及材料费用占比为XX%。
（4）其他费用审计工作可能会涉及到一些额外的费用，如专业顾问的咨询费用、外包审计的费用等。
本次审计工作其他费用占比为XX%。
三、经费合理性分析根据审计工作的实际需要和预算限制，对工作经费的分配进行合理性分析如下：（1）工作人员经费的合理性分析：根据审计项目的复杂程度、工作量和工作周期，合理配置了所需的人员，确保了审计工作的高效与准确性。
（2）差旅费用的合理性分析：由于审计工作需要实地进行，一些费用是不可避免的，根据审计对象的分布和审计工作的实际情况，差旅费用的分配是合理的。
（3）设备及材料费用的合理性分析：我们根据审计工作的具体要求和预算限制，采购了必要的设备和材料，同时使用了现有的资源，保证了审计工作的正常进行。
（4）其他费用的合理性分析：其他费用的发生是根据实际情况决定的，采取了合理的决策和控制措施。
四、结论与建议经过对本次审计工作经费的详细分析，我们认为本次审计工作经费的分配是合理的、符合审计工作特点和预算限制的，能够满足审计工作的需求。
建议在后续的审计工作中，继续做好经费的控制，合理安排预算，优化经费使用效益。
差旅费报销审核报告
差旅费报销审核报告尊敬的各位领导：根据公司的差旅费报销流程，我对员工申请的差旅费报销进行了审核。
现将审核结果汇报如下：一、报销申请概况本次差旅费报销申请共涉及XX名员工，涉及时间跨度为XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。
员工报销金额区间为XX元至XX 元不等。
二、报销审核细节2.1 报销费用合理性分析根据各员工提交的费用明细，我对差旅费用的合理性进行仔细分析。
费用包括交通费、住宿费、餐饮费等，我核实了相关票据和发票，并与公司规定以及市场行情进行了对比。
结果表明，员工所申请的报销费用均属合理范围内，在正常差旅活动中产生，没有发现超出规定的费用项目。
2.2 报销申请材料完整性检查我对每位员工提交的报销申请材料进行了仔细检查，确保所提供的票据和发票齐全、真实有效。
所有报销单据符合公司报销要求，无缺失或明显瑕疵的情况。
根据公司政策，我进一步核实了每位员工在报销期间的工作安排与出差行程，确认其出差事由合理、与公司业务相关。
2.3 报销金额计算准确性核对为保证报销金额计算的准确性，我逐项核对了员工报销单据中的费用，并与员工提供的原始票据进行了对比。
在计算过程中，未发现金额错误或不符合规定的情况。
汇总结果与员工报销申请表格相符，符合公司的报销政策要求。
三、结论与建议根据上述审核结果，我认为本次差旅费报销申请经过审查符合公司相关政策与规定，各项费用合理且支出明细完整。
因此，我建议批准员工的差旅费报销申请。
在未来的差旅费报销过程中，建议各部门加强审查与监管，确保员工的报销行为规范合规。
同时，提醒员工要保留好差旅费相关票据和发票，以备将来需要核对时使用。
感谢各位领导对本次差旅费报销审核工作的支持与配合。
如对审核结果有任何疑问或需要更详细的报告，请随时与我联系。
谢谢！审核人：（您的姓名）日期：（审核日期）。
旅游单位审计报告范文
旅游单位审计报告范文一、审计报告概述根据我国相关法律法规及时效审计准则的要求，我审计事务所对某旅游单位的财务报表进行了审计。
本审计报告旨在对审计过程、发现的问题及相关建议进行汇报，以提供合理且可靠的审计意见，为单位管理层和相关利益相关方提供决策支持。
二、审计背景本次审计范围涵盖某旅游单位截至审计日止的财务报表，主要审计资产、负债、综合收益和现金流量等项目。
审计过程中，我事务所根据相关准则规定，进行了审计程序的设计和实施，包括风险评估、内部控制评估以及测试等。
三、审计结果展示在审计过程中，我事务所发现以下问题，并根据其对财务报表的影响进行了评估：1. 资产减值问题：某旅游单位存在部分资产减值的风险。
我事务所对旅游单位的资产进行评估后发现，存在一些固定资产价值下降的情况，建议单位及时进行资产减值测试，以减少潜在的风险。
2. 经营收入确认问题：某旅游单位在确认经营收入时存在不一致的情况。
我事务所发现，在某些交易中，单位对收入的确认标准不明确，存在一定的主观性。
因此，建议单位明确确认收入的标准，并建立相应的内部控制机制，以保证收入确认的准确性和合规性。
3. 内部控制问题：某旅游单位的内部控制存在一些不足之处。
我事务所发现，单位对内部流程、人员职责分工以及权限管控等方面的规范性制度存在一些缺失。
为了提高内部控制的有效性，建议单位加强内部控制制度的建设，并进行定期的评估和修订。
四、审计意见综上所述，根据我事务所对某旅游单位财务报表的审计工作和发现的问题进行评估，我事务所对该单位财务报表的审计意见如下：1. 财务报表真实性和合规性：在合理假设和与审计准则的要求一致的范围内，我事务所认为某旅游单位的财务报表真实、准确，并符合相关法律法规的要求。
2. 内部控制意见：我事务所建议某旅游单位加强内部控制制度的建设，改善现有的内部控制不足之处，以减少潜在的风险并提高管理效率。
3. 其他事项建议：鉴于发现的资产减值问题和收入确认问题，我事务所建议某旅游单位加强资产减值测试，明确经营收入确认的标准，并建立相关的内部控制机制，以保障财务报表的准确性和合规性。
差旅费报销中存在问题及审计应对
差旅费报销中存在问题及审计应对作者：暂无来源：《现代审计与经济》 2018年第6期差旅费是行政事业单位的一项重要的经常性支出项目，其数额大、业务量大，管理难度较大，建立科学规范的差旅费报销制度具有非常重要的意义。
一、差旅费报销过程中存在的问题（一）差旅费报销时间跨度较长很多出差人员出差地点较近，发生的费用较小，怕找领导签字麻烦，都喜欢积少成多，等到数额较大时才一次性报销。
时间一长造成出差时间记不清，票据丢失等情况。
领导也记不清几个月前出差的具体情况就把字签了，这给财务人员核实票据造成麻烦。
（二）差旅费支出事项及报销标准不符合实际外出考察的开支项目有偏差。
如出差的日期内竟然出现本地的招待费发票和不在出差日期的票据。
差旅费执行标准不严。
出差报销的住宿费与当地政府出台的出差住宿费报销标准有一定差距。
（三）报销的内容过于宽泛，支出事项不真实一个差旅费科目成了包罗万象的反映资金耗费的科目，其中不仅包含应在差旅费中列支的车船费、住宿费以及出差补助，同时还出现了购买日用品、办公用品等费用，差旅费科目反映问题不明晰。
（四）报销程序及核算不规范未按规定填写差旅费报销单的情况，往往就是几张机票就直接报销。
出差发生的费用也不填差旅费报销单就直接报销。
二、审计应对措施（一）注意差旅费报销的真实性审核看差旅费发生是否真实。
是否存在未签出差审批单，审批单要素是否填写完整，是否注明出差人员数量、出差事由、出差地点及出差天数。
出差人员出差事由是否属实。
属上级部门公务活动的，是否有公函或通知。
通知是纸质还是电话，电话通知是否有记录。
是否经领导审批。
出差人数和天数和文件是否一致，有无多填出差人数和天数造成多报现象。
（二）注意差旅费报销的范围审核看是否存在外地出差报销县境内费用。
比如县内出差原则上不报住宿费、伙食费补助，看是否存在县内出差报住宿费现象。
如果报了就要查明原因。
看报销出差地以外其他地区费用，如果有可能存在变相旅游，需进一步核实。
差旅费跨年度报销审计问题举例
差旅费跨年度报销审计问题举例一、出差管理:1、制度及流程:(1)公司是否存在与出差相关的制度规定,明确规范出差行为,如出差申请及审批等。
(2)大部分公司现行操作基本是在办公流程中提交出差申请,那审计人员应该关注, 办公平台中的出差申请单,其审核批准的流程是否合理,比如是否需经其直属主管、部门负责人审核批准后,抄送人力资源管理部门考勤备案。
(3)报销差旅费用时,是否附有经相关人员审核批准的出差申请流程,作为报销差旅费用的依据之一如果是直接在办公平台中提交流程报销差旅费,那么”差旅费用报销流程”中能否关联匹配对应的“出差申请单”,也就是说，差旅费用报销时,财务部门人员不用另外去找出差申请的流程,而只需在“差旅费用报销流程”中点击关联的“出差申请单”即可以查看对应的出差申请单,是否经相关领导人员审核批准,出差的地点是否与实际报销的票据相符等。
2、调取出差申请资料:(1)核实员工是否在出差前,提交"出差申请单” ,写明出差事由、起止时间、出差地点等信息,经部i ]相关领导审核批准。
(2)若因工作需要,临时增加的出差行程到新的地点出差，出差完毕后,是否及时在规定的时间内补提出差申请, 经部i ]相关领导审核批准,并报备人力资源部门。
(3)之所以出差申请需要抄送人力资源,这一点我想大家都明白，是因为涉及人力资源的考勤,这也是在审核各部门之间的对接工作有没有问题。
3、是否明确因公外出和出差的区别;比如当天不能返回的,应当视为出差;当天能返回的短途外出, 应该视为因公外出,不应该有宿费用的报销。
4、特殊群体出差,是否采取诸如钉钉之类的GPS定位管理的相关考勒措施。
比如公司销售业务人员出差拜访客户是日常工作内容之一,如果不采取相关考勤措施，可能会存在业务人员虚假出差,而实际不在工作岗位,或处理与工作无关的事情的情况。
二、差旅报销:1、公司是否存在差旅费用报销管理相关的制度予以规范;2、从ERP财务系统中导出(或从财务部门调取)差旅费用实际报销数据资料、调取各部门差旅费用预算资料,分析:(1)各部门]差旅费用实际报销情况是否超过各部i ]差旅费用预算总额,如果存在超过预算的，审计人员应审核、分析该部门员工差旅费用报销的真实性、必要性、可控性、以吸预算编制的合理性;实际报销超预算,那是预算编制的不合理?还是预算编制流于形式?或者费用管控失效?比如是否存在没有必要出差,或者本来两个人就可以解决的问题，实际却五个人出差解决;是否存在坐高铁或动车很便利的短途出差,实际却坐飞机出差,当然这要结合实际情况予以分析,一般机场位置较为偏远,从公司到机场,以及机场到目的地这两段距离都会花费大量的时间,若坐高铁或动车四、五个小时就可以到的，那实在是没有必要坐飞机了。
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惠州市爱华仕运动用品有限公司关于对差旅费进行审计的审计报告内审第20190801号总经办审计组年月日文件签收情况关于对差旅费进行审计的审计报告内审第20190801号根据《内部审计管理制度》及领导的安排，总经办审计组对母公司的差旅费进行专项审计，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合公司实际情况，总经办审计组于2019年7月5日对2018年1月1日-2019年6月30日期间母公司的差旅费报销进行了审计，并对出差管理进行了延伸审计。
一、审计目标及范围本次审计目标：是对公司出差管理、差旅费报销审批等流程及差旅费用报销政策的执行情况做出客观评价，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施；本次审计主要内容：集团母公司出差申请流程，出差管理，差旅费报销申请流程，差旅费发生的真实性及合理性，报销管理制度的执行情况等。
二、审计程序此次审计对被审部门关于差旅费的报销的相关制度、流程的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有效性进行了解，对差旅费报销的异常情况进行延伸审计，查看报销审批单及对应的报销原始凭证，汇总分析报销数据，并关联出差申请单，查看原始票据的日期及内容是否与出差行程一直。
通过询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。
三、审计发现1、存在OA账户给他人使用及使用领导账号替他人报销的情况审计发现副总经理余湧明将其OA账号及密码给予其助理吴小燕登录使用，使用范围包括替其填写出差申请单，费用报销单（已于8月2日停止该行为）；并发现吴小燕使用余总的账号替他人报销或使用替票报销（报销时未说明事替票）的行为，如2018年OA申请单号为OA20181116054中交通费（打滴滴费用），未提供行程单，吴小燕表述该费用是前礼品渠道长张亮与余总2018年11月9日出差深圳产生的交通费，是张亮交由其进行报销，经审计该笔交通费，张亮已做报销（OA20181114021），所以该笔费用无法证实其真实性，但表明存在吴小燕滥用领导账号替他人报销的行为；如2018年OA申请单号为OA20181217024、OA20181217039、OA20181116054中的交通费（打滴滴费用）实际是百货业务主任王文权2018年7月22-7月23日与余总出差哈尔滨往返牡丹江的交通费合计2045.48元，其中1392元是租用神舟专车及加油发票，经询问当事人得知，当时无哈尔滨直达牡丹江更为便捷的交通工具，租车是相对高效、低成本的途径，但报销时费用会计（当事人已离职）告知该发票不得报销，之后王文权将此发票交由吴小燕代其报销；（详见附件）2、存在较多非当天发生的费用发票或为替票，滴滴发票无附件，且报销时未注明实际发生日期及内容，部分费用无法证实其真实性及合理性的情况，无法证实真实性的费用金额合计为3413.36元审计过程中发现存在较多费用发票滞后开具、较多替票，且报销时未注明实际发生日期及费用；如吴小燕①在东平吉之岛、京东商城购买的用品（无购买清单）费用列为业务招待费，吴小燕表示该费用是购买酒水、点心等招待客人使用；②如用替票代替购买招待水果的依据，但由于无来客到访登记表，无购买清单、无招待监管人员，无法核实此类费用是否真实合理；③如使用高速过路费发票报销滴滴平台奖励的优惠券；④滴滴费发票未附行程单，报销内容未注明实际发生日期及起始地点；（详见附件）3、《费用管理制度》欠完善《费用管理制度》规定：每日的市内交通费不得超过50元/日，超过部分不予扣除的规定；但未明确该市内交通费是按日算还是按城市算；未明确如多人一同出行市内交通费的标准；在报销过程中，存在报销申请人使用替票申请报销滴滴打车支付费用中使用平台奖励的优惠券；《费用管理制度》未明确报销人使用平台奖励的优惠券或积分等奖励是否可报销；4、费用报销制度执行欠严谨（1）差旅费报销未提供实际出行情况，与OA中出差申请单的填写要求不符，导致未能查证差旅费发生的真实性及合理性；费用报销申请单填写不规范，无法一一对应费用产生的时点及事由；（2）部分市内交通费超标准部分未予以扣除，自驾公里数审核不严谨①当每日市内交通费超过50元时，报销人按实际发生全额进行报销，与《费用管理制度》5.1.1.1（1）中的：每日的市内交通费不得超过50元/日，超过部分不予扣除的规定不符；②《费用管理制度》规定离开常驻地出差，以公交车、地铁为优先首选交通工具，特殊情况需自驾，需在出差前提交自驾申请（列明路线、巡店路线），报销时关联自驾申请单及发前及回程后的里程表照片，按1元/公里进行报销，路桥费及停车费根据发票据实报销；但存在自驾出差的未写明详细路线，并且里程表的照片无法证明是是否属于本次出差行成；实际申请报销公里数与出差申请单显示的公里数存在较大差距时未做说明或扣除；（3）交通费附件不完善，行程不清晰；部分差旅费报销单中的交通费未写明对应的出行路线、出行日期，只提供一个汇总报销金额，较难判断该交通费产生的真实性及合理性，如是滴滴出行，只提供滴滴发票，未提供滴滴行程单，未能查证该交通费是否真实合理；与《费用管理制度》“市内交通采用实报实销制，以公交车、地铁等为主要交通工具，每日乘坐交通费（包括公交、地铁、的士等费用）上限为50元，并需注明路线明细”；特殊情况需要自驾，需在出差前提交自驾申请（列明出差、巡店路线）的规定不符；（4）业务招待费审核不严谨，存在部门团建费用列为业务招待费（报销金额10152.3元）及未经事前审批的业务招待的情况（报销金额3462元）①存在部门团建费用（部门聚餐费）列为业务招待费报销的情况，根据《费用管理制度》中“部门宴请内部职员的费用不属于招待费范畴，原则上不予报销”的规定不符，合计报销金额10152.3元；②报销人直接根据餐饮或其他招待发票（部分开票时间非招待日期，报销时亦未注明），如购买食品的发票进行报销，而该招待事项事前未经审批，报销申请单也未详细注明招待人员名称，招待事由及联系方式；与《费用管理制度》5.3.6中的“各部门负责人擅自做主发生的业务招待费一律不予报销，超标准接待事前未请示的不予报销，未经报备，部门长以下不允许发生业务招待费”规定不符；（5）住宿费超标准部分未予以扣除，且未提供住宿清单存在部分超标准住宿费全额报销的情况，且报销住宿费时未提供住宿清单，无住宿单价及住宿天数，较难查证住宿费的合理性及真实性；与《费用报销制度》及《出差管理制度》中“所有住宿费用凭正式发票报销；采用参照标准实报实销制，即标准内凭住宿发票实报实销，超出标准范围凭票按标准报销，必须提供酒店打印的住宿清单”的规定不符（6）差旅费报销时间滞后，且一次出差多次报销；存在部分差旅费在出差结束超过一个月后报销，或一次出差行程进行多次费用报销，与《费用管理制度》5.1.1.4（4）中“差旅费需在出差结束后一周内报销，总部人员非超14天的出差，返回工作所在地后，在三个工作日内作申报。
对于申报不及时的，则根据延期时间作不同程度的打折处理”的规定不符；如OA单号OA20180315047、OA20190529067的报销关联了5个出差申请单，时间跨度2、3个月；（7）误餐费审核欠严谨，误餐费申请不符合标准，多支付541元如OA单号20190513074易丹的报销单申请的误餐费包含了4月27日、28日，在单号20190515045中重复申请27日、28日误餐费；OA单号20190708015易丹6月17日-29日的报销中，实际28日已经返回惠州，而29日在公司无打卡记录，也无请假申请，同时申请了误餐费；OA单号OA20190622007，实际出差时间是下午，但申请了一天的误餐费；出差途中发生的业务招待费，但误餐费未做相应的冲减；5、《出差管理制度》欠规范，《出差管理制度》执行不到位（1）出差审核欠严谨，出差行程安排欠规范目前出差申请由申请人填写申请单后经上级领导及行政部审批即通过，但存在部分出差申请单，审核人未审核其出差的合理性及出差单内容的情况，如①2019年4月25日-28日的深圳礼品展（我司未参展），礼品渠道的业务员各自写出差申请单出差深圳，申请出差时间均是4月24日-4月29日，但整个行程未统一规划、出行、住宿，而是各自行动，各自自驾或坐大巴，各自入住酒店（一人一间），与《出差管理制度》中“多人同往同一个地方出差的，相同性别的每两人报销一个房间的住宿费用，报销费用可在原报销标准上增加50元，其他特殊情况做特批申请”的规定不符；②未对出差申请的合理性进行审核，如礼品业务部业务员易丹，在OA 申请单OA20190610033，写的出差原因是送物料到仓库及工厂，出差时间写的是10:00-18:00（实际出差时间是9:22-11:22），从公司到仓库往返80公里，申请出差时间极其不合理，且公司每天都有仓库的车往返公司寄仓库，可以带货过去，不必亲自开车送过去；OA20190407008，写的出差原因是一点马LOGO重新丝印；取样寄给客户，出差时间写的是08:00-18:00（实际出差时间是13:30-15:30），只是去工厂取样，申请出差时间极其不合理；（2）出差申请填写不规范，未填写出差原因及具体出差地点申请人未按《出差管理制度》填写出差申请单，未写出差原因，及具体的出差地点，如OA20190530080，出差原因写的是拜访客户，但未详细列明客户的具体名称，联系人及具体出差地址，出差事由；无法查证其出差申请是否属实；OA20190401073，出差原因只是写了个客户简称，无具体的出差地址，无出差事由，联系人等信息，无法查证其出差申请是否属实；（3）《出差管理制度》欠规范，自驾车的适用情形未做具体规定，未对出差申请人进行考勤管理规定，未对出差原因的填写进行规范；①《出差管理制度》规定跨省市出差以大巴、火车为交通工具，《费用管理制度》规定离开常驻地出差，以公交车、地铁为优先首选交通工具，特殊情况需自驾，需在出差前提交自驾申请（列明路线、巡店路线）；但实际出差人员只要申请了自驾，均会审核通过，审核人员未考虑出差成本，如礼品业务部4名业务员4月24-29的申请出差回执，其中三人各自自驾，一人乘坐大巴前往，乘坐大巴深圳往返惠州交通费只要162元，而自驾的往返，人均则需要390元，比乘坐大巴贵一倍；如礼品部易丹，2019年1-6月的出差均是以个人自驾的方式跨市出行，且出行的路线不明确，报销时也未列明；②公司未对出差人员的考勤进行管理，未能查证其实际出差是否与申请一致；③《出差管理制度》规定：出差单需明确出差往返时间、日期、地点、出差乘坐的交通工具；但未对出差原因进行规范，大部分出差申请单未写明出差原因或联系人，无出差原因，则未能审核其出差的合理性；如OA20190530080，出差原因，申请人只是写了个拜访客户，但实际拜访哪个客户，无从得知；（4）变更出差行程未提前报备存在部分实际出差的行程与申请时不一致的情况，且变更后的行程未重新申请，也未提前报备；如OA20190705022，申请人易丹于2019年7月出差申请单的行程是出差广州2天，预定目标是拜访礼品公司，但实际出差是一天是广州，另一天去深圳；临时改出差地点未申请，亦未说明出差深圳及变更行程的原因；（5）出差结束后无出差总结及考勤跟踪目前出差人员出差结束后均未执行《出差管理制度》的规定：出差后相关的出差报告、总结提交本部门长，亦未向行政部门报备，以登记考勤记录，导致未能发现实际出差与出差申请不符，缺勤的情况；6、客户来访管理欠完善目前我司无关于客户来访的相关管理要求，未要求来访人员在前台登记来访信息，未明确招待来访人员的费用标准，购买招待物品的品类及要求等；只有一份《客户来访对接单》，但该表单未被使用；导致相关接待部门按照各自的需求随意购买招待用品，如随意购买酒水、进口水果等，而报销的单据是在各大商场或网上平台购买的用品发票（发票时间与实际招待日期不符或为替票），未提供购买清单；宴请来访客户未登记，从而未能证实该招待费用的合理性及真实性（详看附件）；四、审计建议1、对违反公司《奖惩制度》相关规定的人员与予以行政处分（1）严格管控OA使用权限，使用人负有保管、保密责任，不得将个人账号给与他们使用；由于由于账户给与他人使用造成的损失由用户所有人负责；因此对线下业务部负责人余湧明由于未妥善使用OA账号给公司造成的损失按公司《奖惩制度》给与行政处分；（2）对滥用领导OA账号权限的人员吴小燕按公司《奖惩制度》给与行政处分；（3）制定并完善OA使用管理规定，明确各部门职责及岗位使用权限；每个新员工入职时应对其培训《费用管理制度》、《出差管理制度》、《员工手册》等内部管理资料，并签名已知悉；2、向相关人员追回或保留由于不符合报销条件或报销审核不严谨导致多付的款项的权利；（1）向报销责任人追回已报销但不符合业务招待费报销标准的（部门内部的餐费）费用金额5076.15元及多申报误餐费210元，合计金额5286.15元——余湧明；（2）向实际报销申请人保留追回已报销但无法证明费用证实性的费用金额3349.22元的权利——吴小燕（3）向多申报误餐费及部分费用责任人追回费用金额331元——易丹3、完善《费用管理制度》（1）明确市内交通费报销的适用情形：当日市内交通费不得超过50元，按日计算，不得按城市计算；（2）明确所有的业务招待费应写上招待事由，招待人数及联系方式；（3）明确报销人使用平台奖励的优惠券、积分或其他奖励是否给与额外补偿；（4）明确使用加油费报销的使用情形及使用标准；4、严格按照《费用管理制度》规定执行（1）出差结算后应提交实际出差情况给行政部备案，并将行政部的备案信息作为报销的依据，否则不予报销；（2）交通费报销均应列明详细出行路线并对应报销金额，滴滴打车均应附上行程单，自驾车出行要写明出行路线，如果实际出差公里数与申请时偏差较大应备注上原因；（3）未经事前审批的招待费不得报销，部门的聚餐费不得报销，非特殊费用，所有的招待费均应详细列明招待事由，招待人员（客户名称、人数）及其联系方式，如开票时间非实际发生日期，应备注原因，如有需要，来客到访需购买的招待用品均应由行政部购买报销，或招待部门自行购买经行政部门确认，否则不予报销；（4）住宿费报销需附上住宿清单，并列明入住日期，超标准的住宿费需提前申请，如未申请超标部分不得报销；（5）误餐费根据出差人给行政的备案表申请，出差时间不符申请标准的不得申请，出差期间产生业务招待费的应对应扣减误餐费；（6）严格控制费用报销时间，一次出差只能作一次报销申请，不得重复报销，超期报销的，应按《费用管理制度》予以负激励处理；（7）报销部门及人员应熟悉《费用管理制度》；（8）财务部对一些常见的、不符合规范费用报销情况进行整合，并定期对日常出差频繁的部门进行培训；5、规范完善《出差管理制度》并严格执行（1）严格按照出差申请单的内容填写，明确出差行程，地点，出差事由及联系人；对不合理的出差申请应予以关注，同一出差目的的出行应统一规划；（2）规范出差交通工具的选择，明确自驾车的适用情形，评估其成本及效率性；（3）对出差人员进行考勤管理，可结合将上线的CRM系统，完善考勤管理；（4）严格按照《出差管理制度》规定执行，出差结算后均应提供出差总结或出差报告，并与行政部备案实际出差情况；6、规范完善《来访管理制度》并严格执行（1）完善我司对外来人员的来访管理，所有的来访人员均须做来访登记，明确来访人员信息及拜访事由；（2）明确招待来访人员的招待标准，招待需求物品等，对招待物资进行管理，招待部门不得随意购买招待物资；五、审计问题后续跟踪表相关部门根据反馈的问题执行改进措施，在预计时间内完成并反馈跟进结果。