财务勾稽关系
财务勾稽关系
三者之间的钩稽关系有:(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
∙一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。
但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
∙二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
∙三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。
一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
各财务报表之间的勾稽关系
一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。
但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
关注资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。
一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致；销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额；购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17％)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
四、分析税金与利润、收入之间关系。
流转税和所得税是企业的基本税种，一般，流转税占收入比例应相对稳定，且同业之间不会存在太大差异。
财务报表的勾稽关系公式
财务报表的勾稽关系公式财务报表勾稽关系公式是财务会计领域中的重要概念，它用于检验财务报表中各个项目之间的关系和准确性。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，而勾稽关系公式则通过计算和比较这些报表的数据，确保其数值的准确性和一致性。
本文将详细介绍财务报表的勾稽关系公式，并探讨其在财务分析和决策中的重要作用。
一、资产负债表与利润表的勾稽关系公式1. 总资产 = 总负债 + 净资产这是资产负债表的基本平衡公式，反映了企业资金来源和运用的基本关系。
总资产是企业所有的资源和权益，等于总负债和净资产之和。
2. 净资产 = 总资产 - 总负债净资产是企业的净值，代表了企业所有者的权益。
通过计算总资产减去总负债，可以得到净资产的数值。
3. 利润 = 收入 - 费用利润表反映了企业一定时期内的经营成果。
利润等于收入减去费用，是企业实现盈利的核心指标。
4. 利润 = 净资产收益率× 净资产净资产收益率是衡量企业经营效益的指标，表示每单位净资产创造的利润。
通过计算净资产收益率乘以净资产，可以得到利润的数值。
二、资产负债表与现金流量表的勾稽关系公式1. 现金净流入 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出现金流量表反映了企业一定时期内现金的流入和流出情况。
经营活动现金流入减去经营活动现金流出，可以得到现金净流入的数值。
2. 现金净流入 = 净资产增加额 - 非经营活动现金净流出净资产增加额是企业净资产的增加情况，非经营活动现金净流出是与企业经营无关的现金流出情况。
通过计算净资产增加额减去非经营活动现金净流出，可以得到现金净流入的数值。
三、资产负债表与利润表与现金流量表的勾稽关系公式1. 利润 = 总资产回报率× 总资产总资产回报率是衡量企业利润相对于总资产的收益能力的指标。
通过计算总资产回报率乘以总资产，可以得到利润的数值。
2. 净资产 = 总资产 - 长期负债长期负债是企业长期借款或发行的债券等长期负债项。
报表勾稽关系公式
报表勾稽关系公式
根据财务报表的发布，勾稽关系的公式如下：
资产=负债+所有者权益；
流动资产=流动负债+现金及现金等价物；
投资活动产生的现金流量=投资活动支付的现金+投资活动收回的现金；
经营活动产生的现金流量=经营活动支出的现金+经营活动收入的现金；
筹资活动产生的现金流量=筹资活动支付的现金+筹资活动收入的现金；
期末现金及现金等价物余额=期初现金及现金等价物余额+现金流量净额；
期末现金及现金等价物余额=现金及现金等价物净增加额+现金及现金
等价物净减少额。
财务报表勾稽关系
财务报表勾稽关系财务报表勾稽关系一、表内关系。
在财务报表中，有些勾稽关系是精确的，即各个项目之间可以构成等式。
如：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润。
相对于表间关系而言，表内关系是简单的。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
1、根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
3、利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
对于财务报表分析而言，更为重要的另一种不太精确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。
1、现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。
同理的，现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”、“期末现金及现金等价物余额”就分别等于资产负债表中的“货币资金”的年初余额、期末余额。
2、利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系；（可以简单估算：营业收入--应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金，当然，还要考虑应交税费中的有关税金的变动数）销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额3、利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在的勾稽关系。
三大财务报表的勾稽关系公式
三大财务报表的勾稽关系公式1.资产负债表和利润表的勾稽关系公式：资产负债表是记录企业资源和负债的表格，而利润表则是记录企业收入、费用和利润的表格。
这两个报表之间的勾稽关系公式主要包括以下几个方面：1.1总资产=总负债+净资产总资产是企业所有的资源的总量，总负债是企业应付的所有债务的总量，净资产是总资产减去总负债的余额，表示企业的净值。
1.2资产=负债+所有者权益资产是企业所拥有的资源的总量，负债是企业应付的债务的总量，所有者权益是企业由所有者（股东）投入的资金和利润的总余额。
1.3所有者权益=资产-负债这个公式和1.2是等价的，表示企业的所有者权益等于资产减去负债的余额，是企业归属于所有者的净值。
1.4利润=收入-费用利润是企业在一定期间内的总收入减去总费用的余额，表示企业的盈利情况。
1.5所有者权益=资本+利润在资产负债表和利润表的勾稽关系中，所有者权益可以表示为资本和利润的总和。
资本是所有者投入企业的资金，利润是企业在一定期间内的盈利。
这些公式表示了资产负债表和利润表之间的基本勾稽关系，即企业的净资产等于资产减去负债，利润等于收入减去费用，并且所有者权益可以通过资本和利润的总和来计算。
2.利润表和现金流量表的勾稽关系公式：利润表记录了企业在一定期间内的收入、费用和利润，而现金流量表记录了企业在同一期间内的现金流入和流出情况。
2.1利润+营运资本变动=现金流量净额利润是企业一定期间内的总收入减去总费用的余额，现金流量净额是企业一定期间内现金流入和流出的差额。
营运资本变动是指企业在一定期间内由于业务活动产生的现金流量变动。
2.2现金流入=现金流出+净利润现金流入是企业在一定期间内的现金流入总额，现金流出是企业在同一期间内的现金流出总额，净利润是企业在一定期间内的净利润。
这些公式表示了利润表和现金流量表之间的勾稽关系，即企业的净利润等于现金流出减去现金流入，并且利润和营运资本变动可以用现金流量净额来计算。
财务报表的12种勾稽关系
模糊的勾稽关系
• 这里提到的“模糊”意指数据间不能形成精确的 等式关系，但是却能够大致相等或形成比例关系。 这类勾稽关系容易体现公司真实的经营情况，可 以成为识别财务造假的利器。
模糊的勾稽关系
• 4.营业收入与应收账款 • • 营业收入与应收账款的比值即应收账款周转率， 正常情况下应收账款周转率会保持相应稳定，如 果应收账款增幅比例大于营业收入增幅比例，应 关注应收账款造假，此外也可能是行业发展呈颓 势，下游企业经营状况不良，造成大量的应收。
模糊的勾稽关系
• 9.货币资金、短期借款、资产与营业收入 • • 如果货币资金过高，且与资产变动不成比例，或 者与营业收入变动不成比例，或者是货币资金与 短期借款同时位于高值，有可能是货币状况异常， 比如银行账户被查封、存单被质押或被关联方占 用。
模糊的勾稽关系
• 10.购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本 • • 企业的营业成本主要就是购买商品接受劳务的支 出加上部分折旧与摊销。排除应付账款变化的影 响，如果购买商品、接受劳务支付的现金增幅远 高于营业成本，那么就应当关注这部分现金的去 向和用途，可能存在虚构营业收入的情况，也可 能存在将该部分现金用于其他用途的情况。
模糊的勾稽关系
• 7.营业收入、营业利润与税费 • • 由于税法规定和会计准则的计量方式有很多不同之处， 也因为税收筹划的存在，营业收入、营业利润与税费 之间很难形成精确的比例关系。但是，上述不同之处 的影响并不是非常大，营业收入、营业利润与税费大 体上应当是一种比例关系。如果营业收入、营业利润 的增幅远高于税费（特别是增值税与所得税），也可 能意味着营业收入与营业利润存在水分，还可能存在 偷税漏税等刑事风险。
模糊的勾稽关系
• 5.经营活动产生的现金流量净额与净利润 • • 如前所述，两者间经过一系列的调整可以达成精 确的等式关系。抛开精确的等式关系不谈，如果 净利润增幅远高于经营活动产生的现金流量净额， 应关注与1中相同的情况，也就是说，企业没有业利润、营业成本与销售费用 • • 正常情况下，三者应为近似比例变动关系，如果 营业利润增幅远高于营业成本和销售费用，营业 利润造假的可能性就比较高，例如可能通过关联 方支付费用的方式降低支出，也可能是虚构了营 业收入。
会计三张表的勾稽关系
财务三张表的勾稽关系懂多少
今天财务来了个会计面试。
老板问你们财务三张表，虽然我也看不懂，但是我想请教一下，是相互独立的还是有什么逻辑关系呢？结果这个会计坐了一会，说：您好，我有点事先离开。
我们领导也茫然了，就下楼问我，这个问题很难吗？每个月你都给我送这个报表，你们会计可以做出来，但是不知道逻辑吗？
当会计的你知道吗？今天咱就浅浅的聊聊。
毕竟我们干会计，每月都出这三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。
具体有4点钩稽关系。
1、利润分配表中未分配利润=资产负债表中未配利润
2、资产负债表期初未分配利润+利润表中的净利润本年累计数=资产负债表的期末未分配利润
3、资产负债表期初数+各科目的本期发生数=资产负债表的期末数
4、资产负债表中的现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物的净增加额
在日常工作中，有些工作内容天天在干，只是糊糊涂涂，知其然，不知其所以然的干。
那样干工作应该效率也是不会高的。
干一行，爱
一行。
要干咱就干的明明白白，都这个时代了，不能再局限于口口相传的学习模式了。
线上网络课，线下培训班，各种各样的学习资源。
工作中多思考，思考不明白就学习相关的内容。
然后再去思考，把理论的知识快速的用在工作中，这样既提高了自己的专业技能，也然干工作效率提高了。
自己在每天积极的成长学习，单位的领导也会对这样的会计重用。
再就是特别像这种具有时间循环的知识点，比如三张表、科目、会计信息质量等这些非常日常且基础的一定要熟悉。
否则怎么好意思说自己是个专业会计呢。
什么是专业，把别人不懂的用简单的语言让别人就明白了。
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三者之间的钩稽关系有:(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
•一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。
但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
•二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
•三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。
一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1 +17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
•四、现金流量表与资产负债表和利润表的勾稽关系是什么?1、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。
2、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1）.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2）.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)3）.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4）.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息) +(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5）.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6）.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
•五、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+ (长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。
2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数) +(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数) (剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7.支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。
•六、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注:直接核销的坏账损失,不计入。
3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数注:未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少(减:增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数7、预提费用增加(减:减少)=预提费用期末数-预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息11、投资损失(减:收益)=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)12、递延税款贷项(减:借项)=递延税款(期末数-期初数)13、存货的减少(减:增加)=存货(期初数-期末数)注:未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少(减:增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加(减:减少)=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)16、其他一般无数据。
•七、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费六、汇率变动对现金的影响=汇兑损益。