低值易耗品管理办法

重庆市烟草公司销售分公司

低值易耗品管理办法

为规范公司低值易耗品的购置、管理、领用，保证低值易耗品有效使用和妥善保管，根据国家有关低值易耗品管理规定和公司财务管理制度，特制定本办法。

一、管理原则

公司低值易耗品、日常办公用品、复印机耗材由办公室统一购置、发放及帐物管理；计算机系统专用设备和耗材由综合部统一购置、发放及帐物管理。各部门设专人负责本部门低值易耗品的帐物管理。

二、低值易耗品的界定分类

（一）凡不属于固定资产范畴的，单位价值在50元以上，2000元以下的各种物品以及办公桌椅、保险柜等特殊物品、工具、管理用具、玻璃器具以及在经营过程中周转使用的包装容器等。

（二）日常办公用品纳入低值易耗品范畴进行管理。

（三）复印机耗材（复印机专用鼓、墨粉、打印纸）纳入低值易耗品范畴进行管理。

（四）计算机系统专用设备和耗材（激光打印机硒鼓、喷墨打印机墨盒、针式打印机色带、磁盘、特殊要求打印纸以及其它计算机系统专用备件）纳入低值易耗品范畴进行管理。

三、购置领用程序

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（一）申请

各部门应于每月10日前拟定本部门次月所需低值易耗品购置计划（附后），经部门负责人签字，办公室、综合部汇总平衡，办公室、综合部负责人审核签字，分管领导审批同意后，由办公室、综合部编制“资金使用计划”送财务审计部。

（二）订购

办公室或综合部根据公司审批意见，坚持“比质、比价、比服务”的“三比”原则、定点择优选购。特殊情况可委托有关部门办理购置。凡向同一家单位购置金额在10000元以上的均应按公司合同管理程序签订购置合同。

（三）验收

所有购进的低值易耗品、日常办公用品、计算机系统专用设备和耗材以及复印机耗材，均应由办公室或综合部专人进行验收登记。

（四）领用

1．各部门领用低值易耗品，应填写“低值易耗品及复印机耗材领用登记单”（附后），经部门负责人签字，办公室负责人审核签字后，在办公室领用，其中，日常办公用品每月一次性领用。

2．各部门领用计算机系统专用设备和耗材，应填写“计算机系统专用备件和耗材领用登记单”（附后），经部门负责人签字，综合部负责人审核签字后，在综合部按照“以旧换新”的原则领用。

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四、报销程序

低值易耗品的报销，应由经办人签字，办公室或综合部低值易耗品帐物管理人员验收（验收人员不得为经办人），办公室或综合部负责人审核，分管领导审批同意后，附购置计划，到财务审计部办理报销。

五、清查盘点制度

实行低值易耗品年度清查盘点制度。每年度末，由办公室、综合部会同财务审计部对各部门的低值易耗品进行全面清查盘点，编制实物盘点表，将办公室、综合部的实物数量与其购、领、存台帐帐存数核对，将办公室、综合部购、销、存台帐帐存数与财务审计部帐目核对，做到帐帐、帐物相符。在清理中查出的盘亏和毁损，经财务审计部、综合部、办公室组织鉴定，查明原因，分清责任，提出处理意见，经分管领导批准后进行处理，以保证帐实相符。

六、报废更新制度

在用低值易耗品达到规定的使用年限，失去使用价值，需申请报废的，应填写“低值易耗品报废申请单”（附后），经部门负责人确认，财务审计部、办公室严格鉴定认可，并报办公室或综合部分管领导批准后方可报废，办公室或综合部办理下帐，同时将残值收入及时交财务审计部入帐。

七、保管制度

办公室、综合部应明确专人妥善保管未领用的和各部门退回

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的低值易耗品。各部门应明确专人妥善保管本部门的低值易耗品，并明确每一项低值易耗品的使用责任人。严禁将低值易耗品挪作他用或转借他人。

八、移交制度

凡岗位发生变化或调离公司的人员，应和办公室或综合部联系，将所使用、保管的低值易耗品归还公司，并办理移交手续，经办公室或综合部签字认可后，办公室方可办理调离手续。

九、赔偿制度

公司全体干部员工应爱护公共财物，妥善规范保管和使用低值易耗品。个人保管、使用的低值易耗品发生丢失或人为损坏，由本人赔偿。部门集中保管的公用低值易耗品发生丢失、损坏，由责任人赔偿，责任人不清的，由部门低值易耗品管理人员承担经济责任，故意损坏的，由行为人赔偿，并视情节轻重给予行政处分。

十、本办法经公司办公会审议后实施。

附件：1．低值易耗品购置计划表

2．办公用品购置计划表

3．计算机系统专用设备和耗材及复印机耗材购置计划表

4．低值易耗品及复印机耗材领用登记单

5．计算机系统专用设备和耗材领用登记单

6．低值易耗品报废申请单

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