第4专题：公共财政理论：公共支出与公共预算
财政政策与公共支出
财政政策与公共支出财政政策和公共支出在经济管理中扮演着至关重要的角色。
财政政策是通过调整政府的支出和收入来影响经济活动的一种手段，而公共支出则是财政政策中的重要组成部分。
本文将介绍财政政策的定义和目标，探讨公共支出的意义和影响，以及财政政策与公共支出的相互关系。
一、财政政策的定义和目标财政政策是指政府通过调整税收和支出来影响经济增长、就业、通胀率等宏观经济目标的一种手段。
财政政策的主要目标包括促进经济增长、稳定物价、实现充分就业和改善收入分配。
通过调整财政政策，政府可以刺激或抑制经济活动，以达到宏观经济目标的平衡。
二、公共支出的意义和影响公共支出是政府为满足民众需求而进行的支出行为。
它包括了政府在教育、医疗、基础设施建设等方面的投资，以及社会保障和福利等方面的开支。
公共支出的意义体现在以下几个方面：1. 促进经济增长：公共支出可以刺激经济活动，推动需求增长，促进产业发展。
例如，政府加大在基础设施建设方面的投资，不仅改善了民生，也推动了相关产业的发展，从而促进了经济增长。
2. 改善社会福利：公共支出可以用于改善教育、医疗等公共服务的质量和普及程度，提升社会福利水平。
政府通过投入更多资金提高教育资源配置，可以提升人们的技能和知识水平，从而促进社会进步和人力资本积累。
3. 调节收入分配：公共支出可以用于社会保障和福利项目，以调节收入分配的不平等现象，缩小贫富差距，实现社会公平和社会稳定。
4. 应对经济危机：在经济危机时期，政府可以增加公共支出，通过扩大财政赤字刺激经济，缓解危机带来的冲击。
然而，公共支出也存在一些问题和挑战。
过高的公共支出可能会导致财政赤字的增加，进而加大债务负担和利率压力。
此外，公共支出的效果也需要关注，必须确保资金使用合理和有效，以避免浪费和失效。
三、财政政策与公共支出的相互关系财政政策和公共支出存在着密切的相互关系。
财政政策通过调整公共支出来实现宏观经济目标。
在景气时，政府可以增加公共支出，促进经济活动，刺激经济增长。
公共支出的理论分析
IMF分为：一般公共服务、教育、医疗保障、国防、
外交、司法等行政管理费和其他支出
中国分为：经济建设费、社会文教费、国防费、行政
管理费、债务支出和其他支出
12 第12页，本讲稿共34页
二、公共支出分类
3. 按政府层次分类：中央政府和地方政府公共支
出
4. 其他分类方式： 如，按支出产生效益的时间分类：现代公共经
财政支出增长的边际倾向，用MGP表示：
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第15页，本讲稿共34页
三、公共支出规模
3. 公共支出增长理论
（1）瓦格纳法则（Wagner’s Law）：政府活动扩张法则
随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增 长。同时，现代工业的发展引起社会进步的要求，社会进步导致国家 活动的增长，也就导致公共支出的增长。
会成本时必须剔除税收
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第27页，本讲稿共34页
成本-效益分析的3种方法
（1）净现值法
28 第28页，本讲稿共34页
成本-效益分析的3种方法
（2）内含报酬率法
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成本-效益分析的3种方法
（3）现值指数法
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第30页，本讲稿共34页
成本－效益分析 （Cost-Benefit Analysis）
影子价格
影子价格，就是依据市场价格计算的资源配置处于帕累托最优配 置时的结算价格；简言之，即针对无加可循或有价不当的商品 或劳务所规定的较合理的替代价格；影子价格反映的是社会
机会成本。 政府购买某产品，按垄断市场价格计算其价值为100万元，但在竞
争市场上，该产品只值90万元，影子价格为90万元 含税商品价格不反映其社会成本，政府购买该商品计算公共社
财政政策与公共支出
财政政策与公共支出在现代经济中，财政政策是政府通过调节财政收支来控制经济发展的一种手段。
财政政策主要包括税收政策和支出政策两个方面。
其中支出政策中的公共支出是一个重要的组成部分。
公共支出是政府用于满足公共需求、提高社会福利及推动经济增长的开支。
公共支出分为可再生性支出和不可再生性支出。
可再生性支出是指政府在一定时间内可以回收和重新利用的支出，如统一医保、基础设施建设、教育支出等。
而不可再生性支出是指政府在一定时间内不会回收和重新利用的支出，如武器装备、消防设备等。
财政政策与公共支出的关系十分密切。
在经济发展过程中，政府需要通过公共支出来刺激经济发展，提升国民福利及提高社会公平。
其中，财政支出不仅可以直接影响经济增长和社会保障，还可以通过减税、扶贫等政策和措施直接影响民生。
财政政策的对外开放和市场化改革也对公共支出产生了重要影响。
对外开放和市场化改革的出现使得政府必须适应市场规则并发挥市场机制的作用，这意味着政府必须对外开放，吸收外来资本，发展经济、提高社会福利和国民收入。
因此，财政政策应努力推进公共支出与经济的互动作用，以实现政府有序财政活动和经济的平稳发展。
经济发展是财政支出的一个重要目的，政府的公共支出可以通过在基础设施建设、社会保障、教育培训等方面的支出来刺激经济增长。
基础设施建设能够建立一个更好的商业和物流体系，从而促进企业的发展。
保障社会福利可以提升人民生活水平，促进消费增长和经济增长。
同样，教育培训也可以使人们在经济、技术和文化领域有更好的未来。
因此，公共支出对经济的重要性不言而喻。
然而，公共支出的过度会导致财政赤字和债务增长。
财政赤字和债务的增长将会影响到政府在未来的规划。
因为政府需要支付大量债务利息和本金，这可能会使政府的流动资金不足，甚至出现资金紧缺的情况。
如果财政状况不良，政府将面临债务违约和其他问题。
因此，公共支出需要在有限的范围内进行，需要保证财政状况稳定。
总之，财政政策和公共支出是经济发展中的重要组成部分。
4公共财政理论：公共支出与公共预算专题
公共预算决策的经济分析：
IFPRI
可以从两个角度：
宏观角度：就整体预算决策对社会 资源配置的影响进行分析:采用机会 成本分析法。 微观角度：就某一项目或方案的公 共预算决策对社会资源配置的影响 进行分析:采用成本—效益分析法。
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(三) 公共预算决策(宏观)：机会成本分析
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(四)公共支出模型： 关于公共支出增长现象的解释
IFPRI
1.政府活动扩张法则（需求方面）
(Law of expanding state activity) ——(德)瓦格纳（Adolph Wagner）解释： ——社会经济发展，维护社会秩序所必需的“环 境条件”；经济结构和各种关系复杂化，法律 法规及维护成本增加；有赖于公共部门活动加 强； ——政府从事物质生产的经济活动越来越增加 ——政府提供公共物品或服务范围越来越大
2.进一步说明：公共与私人支出效益曲线M、N向下倾斜， 资金支出分别为OA、OB时，OC＝OD时，资源配置最 佳。若OA’、OB’时，OC’＞OD’且OA＋OB＝ IFPRI OA’＋OB’＝全国可利用资源时，增加公共预算决策 是具有效率的。
图6-1 资源在公共物品和私人物品之间的配置
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(四) 公共预算决策(微观):成本-效益分析
IFPRI
1. 成本—效益分析的含义
从微观角度，对某一项目或方案的公共预算决策对 社会资源配置的影响进行分析。 把公共预算资金的作用划分为若干项目或方案，分 别就每个项目或方案核算其效益和成本。对不同项 目和不同方案之间进行比较，确定其优先采用的次 序，并摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的 项目或方案。
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2. 消耗性支出对生产领域的影响
公共支出与财政政策
公共支出与财政政策公共支出是指政府用于提供公共产品和服务的支出，包括教育、医疗、基础设施建设等方面的开支。
财政政策是指国家通过调控财政支出和税收等手段来影响经济运行和社会发展的政策。
公共支出与财政政策密切相关，对经济增长、社会稳定和公共利益的实现起着重要作用。
第一节：公共支出的意义与目标公共支出作为国家资源配置的重要方式，具有多重意义。
首先，公共支出通过提供公共产品和社会服务，满足公众的基本需求，维护社会公平和公正。
其次，公共支出可以刺激经济增长，促进就业，提高人民生活水平。
最后，公共支出有助于实现宏观经济调控，平衡社会资源分配，推动经济结构优化升级。
公共支出的目标包括经济增长、社会公正、环境保护等方面。
在经济增长方面，公共支出可以通过增加基础设施建设投资、扩大公共服务产业规模等方式，提升国民经济总量和劳动生产率。
在社会公正方面，公共支出应注重教育、医疗、社会保障等领域的投入，弥补市场机制的不足，保障公众的基本权益。
在环境保护方面，公共支出应加强环境治理，促进可持续发展。
第二节：财政政策的类型与工具财政政策可分为扩张性财政政策和收缩性财政政策两种类型。
扩张性财政政策通常在经济增长放缓、需求不足的时候采取，通过增加公共支出、降低税收等方式刺激经济增长。
收缩性财政政策一般在经济过热、通胀压力加大时采取，通过减少公共支出、提高税收等方式抑制经济过热。
财政政策的工具主要有财政支出、税收、债务等。
财政支出是最主要的工具之一，通过调控政府支出水平和结构来影响经济增长和社会发展。
税收政策是调节收入分配和经济行为的重要手段，通过税收的调整可以刺激或抑制经济活动。
债务政策是通过借款来调节财政支出和经济增长的关系，合理运用债务可以满足公共需求，但需注意风险控制。
第三节：公共支出与财政政策的关系公共支出与财政政策密不可分，二者互为因果。
财政政策直接影响公共支出的规模和结构，而公共支出则通过财政政策推动经济增长和社会发展。
《公共支出规范理论》课件
失败案例
某国的基础设施建设支出规范 不够，导致工程质量低下和腐 败问题。
案例分析的启示
案例分析可以为公共支出规范 的完善提供借鉴和经验。
总结
公共支出规范理论的重要性
公共支出规范对于促进社会公平和经济发展具有重要意义。
落实公共支出规范的关键因素
政府的决策、机构的建设和公众的参与是落实公共支出规范的关键因素。
2 监管的方式
政府、审计机构和公众参与是公共支出监管的主要方式。
3 监管的机构及其职责
财政部、审计署和监察机构等是公共支出监管的主要机构。
公共支出的管理
管理的目的
管理旨在确保公共支出的执行和 执行过程的合理性和有效性。
管理的方式
财务管理、绩效管理和风险管理 是公共支出管理的关键方式。
管理的工具
预算制度、会计制度和绩效评估 是公共支出管理的核心工具。
为什么需要规范
规范可以保证资金的合理分配，防止腐败和滥用权力。
公共支出规范的意义
规范可以提高公共服务的质量和效率，促进社会公平和经济发展。
公共支出规范的基本原则
透明、公开、合法、效率和公正是公共支出规范的基本原则。
公共支出的监管
1 监管的必要性
监管可以防止滥用公共资
效果评估的方法
2
定性分析、定量分析和案例研究是公共
支出效果评估的常用方法。
3
效果评估的意义
效果评估可以判断公共支出的成效和影 响，为进一步改进提供依据。
效果评估的结果
效果评估的结果可以帮助政府和公众了 解公共支出的质量和效果。
公共支出的案例分析
成功案例
中国的农村教育支出规范取得 了显著成效，提高了教育资源 的均衡分配。
贾财政专题四
口比重以及政府消费占总消费比重测算），上 海、浙江、福建拥有规模最小的政府。
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省级政府规模较小的前10位：东部地区（6 个），中部和东北（3个），西部地区只有1 个省份（即四川省），而排名后10位的大部 分都是中西部相对落后地区。
4
政府公共支出主要包括生产性公共支出和消 费性公共支出。
传统经济学理论认为，生产性公共支出可以 直接进入生产函数，通过影响资本与劳动的 边际生产率进而影响经济增长；
消费性公共支出进入效用函数，可以提高人 们的福利水平。
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（一）政府公共支出与宏观经济的理论研究
基于Arrow-Kurz模型，Barro(1990)在内生 经济增长理论的框架里研究公共支出与经济增 长的关系。
支出 公路建设；基础教育；公共福利项目；医疗和保健支出；收入保险；警 项 察；消防；煤气及水电供应； 目
地方政 事权 本地方教育、卫生、城市发展、财产保护 府 支出 道路和交通、公用事业、治安、消防、教育、家庭和社区服务、一般行 项 政经费等 目
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2010年中美财政支出结构比较（亿美元）
总额
一般公共服务 国防
研究认为公共部门规模与经济增长之间不存在显著关 系。 纳尔逊和辛(Nelson，Singh，1994)利用欠发达国家 的数据研究表明，中央政府收入占GDP的比例对国家 的经济增长在20世纪70年代有负影响，在80年代不 显著。埃文斯(Evans，1997)研究结果也表明，政府 消费占总产出的比例与人均产出的相关性不显著。
财政理论与政策专题
贾亚男 教授 公共经济与管理学院
1
专题一：公共财政理论的演变脉络 专题二：政府活动的经济基础及政府规模 专题三：公共选择理论 专题四：公共支出理论与政策 专题五：税收理论与制度 专题六：如何为政府支出筹资 专题七：财政分权与地方政府财政
公共管理学之公共预算与公共财政管理(ppt33张)
第一节 公共预算概述
一、公共预算概念的界定
（一）预算的发展 预算一词来源于中世纪英文单词“Budget”，其原意是指国 王存放公共支出所需货币的钱袋。预算可简单定义为年度性的收 支计划，它是一个宽泛的概念，既包括政府预算，也包括企业预 算，我们在本章中所涉及的预算主要是指政府预算。 现代预算制度正是随着资本主义生产方式的发展而产生的。 现代国家预算制度最早产生于14至15世纪资本主义发展最快、 议会制度形成最早的英国，并通过1689年《权利法案》和l789年 的《联合王国基金法案》得到了巩固和完善，形成了涵盖全部财 政收支的正式预算文件。
复式预算制度的作用，在于发挥预算的经济功能，亦即使预 算达成经济政策的任务。从有关国家实行的结果来看，不仅在经 济景气的调节方面有成效，而且有助于推动经济的开发和经济的 增长。此后许多不发达国家亦采用这一预算制度，以进行资源开 发和经济建设。其意义体现在： (1)不发达国家的民间资本积累有限，政府的作用具有重要性。 复式预算的剖足以明确资本形成的资金来源，并了解公共资本的 积蓄动向。 (2)经常性预算与资本预算的划分，政府可以按轻重缓急，衡 量经常与资本支出，便于考核经常支出，且以其结余资金用于投 资。 (3)复式预算使财政的运用，不再受狭义的预算平衡观念的拘 束，对资本支出，可以按经济情况予以必要的调节。 (4)不发达国家制定长期经济发展计划时，复式预算能使每年 的预算与该项长期计划保持密切而长期的联系。
零基预算制度的基本优点
对新旧计划均须考虑，可避免传统预算累积加成与持续 膨胀的弊端。 (2)一律以决策包的效益评估为基础，删除效益较低的 计划，可使国家资源予以合理的配置。 (3)承袭设计计划预算之精神，仍有长程规划与整体资 源合理配置的优点。但因以决策包取代设计计划预算制 度的计划策定，利用主管人员专门知识与经验弥补系统 分析人才之不足，且决策包由基层人员拟定，符合下情 上达，注重基层沟通的民主精神。
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3.转移性支出对分配领域的影响
在GDP已完成初次分配的基础上进行的再分配 有利于转移性支出的对象:低收入者或中小企业 可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局
4. 一个简化了的案例：食品券补贴 对低收入家庭发给“食品券” 受领者可凭券购买一定数量的食品 区别食品券、货币两种形式食品补贴
• 早期阶段:社会基础设施投资为主结构，政府投资占比 较高；
• 中期阶段:补充私人部门投资，加强对经济的干预，公 共支出增加；
只是在社会成员之间的资源再分配。公共部门 ——当中介人
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区分消耗性支出与转移性支出
——较强的经济分析意义
• 消耗性支出是社会总需求一部分,直接影响生产、 就业及社会总需求,间接影响GDP分配;转移性支出 是资金使用权的转移,间接影响生产、就业及社会 总需求,直接影响GDP分配。
• 在公共支出总额中,若消耗性支出比重大,说明直接 通过公共财政配置的社会资源规模较大,即资源配 置职能强;若转移性支出比重大,说明公共财政对 GDP分配的直接影响大,即调节收入分配职能强。
• 社会总需求=消费C+投资I+政府G
• 政府的消耗性支出包括：
——政府雇员、军事人员及其家属的消费需求；
——政府本身的消耗性需求，
——对社会总需求的形成有着重大影响
• 消耗性支出是各种物品或服务的销售得以实现的一个
不可或缺的条领域的影响
• 消耗性支出增加——通过社会总需求的相应变动而导 致社会生产规模扩大
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(四)公共支出模型:关于公共支出增长现象解释
1.政府活动扩张法则（需求方面）
• (Law of expanding state activity) ——(德)瓦格纳（Adolph Wagner）解释：
——社会经济发展，维护社会秩序所必需的“环境条 件”；经济结构和各种关系复杂化，法律法规及维护 成本增加；有赖于公共部门活动加强；
公共支出的数额反映着政府介入经济生活 和社会生活的规模和深度,也反映着公共财 政在经济和社会生活中的地位。
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（一）公共支出的结构
1.公共支出:理论分类
• 按公共支出的目的分类
——预防性支出(国防、司法系统、行政)
创造性支出(经济、文教、卫生、福利)
• 按政府对支出的控制(调整)能力分类
——可控制性支出、不可控制性支出
并运用这些物品或服务履行政府的各项职能。 反映了公共部门占用社会资源的要求，排除了
私人部门运用它们的可能性，计入GDP
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转移性支出(Transfer expenditures)
• 直接表现为货币的无偿的、单方面的转移;包括 养老金、补贴、债务利息、失业救济金；
• 共同点:政府付出了资金，却无任何资源可得； • 并不反映公共部门占用社会资源的要求，转移
内在因素:随着经济发展和GDP的增加,公共收入与支出 同步增加。外在因素:指动荡时期(战争、饥荒、灾难)
结论:公共收入和公共支出总是同步增长。
17 P96 图 公共支出的增长趋势与过程
3. 公共支出增长的发展模型
马斯格雷夫和罗斯托(Musgrave and Rostow)
用经济发展阶段论来解释公共支出增长,用不同经济发 展阶段公共支出需求结构的变化增长解释支出增长。
专题讲座讲义
第4篇 公共支出与公共预 算专题
张乐柱 备稿 2015.3
1
一、 公共支出 重点问题
公共支出的结构 消耗性支出 转移性支出 公共支出模型：关于公共支出增长现象
的解释
2
公共支出的概念
公共支出（public expenditures）: 亦称财政支出或政府支出,系指政府为履行 其职能而支出的一切费用的总和——政府 行为的成本。
1.转移性支出对流通领域的影响
• 通过对社会总需求构成中的消费需求和投资需 求的作用来实现
• 形式:养老金、补贴、债务利息、失业救济金; • 对象:个人或家庭(消费)；企业(投资或消费) • 相当部分通过各种途径直接或间接转化为消费
支出和投资支出，制约社会总需求的形成。
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2.转移性支出对生产领域的影响 • 若转移性支出的对象是个人或居民，如
• 按公共支出的受益范围分类
—— 一般利益支出、特殊利益支出
• 按公共支出的性质分类（重点）
——消耗性支出、转移性支出
4
消耗性支出(Exhaustive expenditures)
直接表现为政府购买物品或服务的活动 包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行
投资所需的物品或服务的支出 政府一手付出资金，另一手获得物品或服务，
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2.公共支出：预算分类
• 国防支出
• 外交事务支出
• 行政管理支出
• 经济建设支出
• 社会文教支出
• 保护环境和自然资源支出
• 政府债务支出
• 其他支出
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(二)消耗性公共支出的经济影响
1. 消耗性支出对流通领域的影响
• 消耗性支出首先影响到物品或服务的销售市场——增 强了支付能力，使销售得以实现。
——政府从事物质生产的经济活动越来越增加 ——政府提供公共物品或服务范围越来越大
• 结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出的不断
增长是社会经济发展的一个客观规律 16
2.公共收入增长引致说（供给方面）
皮考克和怀斯曼（ Peacock and Wiseman)解释:瓦格纳法 则有效,但不够。归结为2种：
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其他物品支出
其他物品支出
图 转移性支付的影响：食品券补贴
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食品券补贴小结 食品券补贴可有效增加受领者的食品消费量 食品券补贴可有效提高受领者所获效用水平 货币形式的食品补贴较之食品券形式的食品
补贴，在增加受领者食品消费量上的效应小， 在增加获得总体效用水平上效应大 食品补贴的发放，无论是以食品券形式，还 是以货币形式，作用范围不仅仅限于食品
• 消耗性支出减少——通过社会总需求的相应变动而导 致社会生产规模萎缩
3 .消耗性支出对分配领域的影响
• 政府消耗性支出结构变动，有关企业的利润有增有减， 整个社会的收入分配状况相应变化。
• 政府消耗性支出总量变化，GDP、资本利润率、工资 率等都会发生相应变化。
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(三)转移性公共支出的经济影响