注会考试审计科目《审计》知识点 (10)
注册会计师《审计》知识点
注册会计师《审计》知识点2017注册会计师《审计》知识点大全经济活动和经济现象是审计的对象，也就是审计的内容。
以下是店铺整理的2017注册会计师《审计》知识点大全，欢迎参考阅读!【知识点】合理运用职业判断(一)职业判断定义职业判断是指在审计准则(针对“右手”)、财务报告编制基础(针对“左手”)和职业道德要求(针对“右手”)的框架下，注册会计师综合运用相关知识、技能和经验，作出适合审计业务具体情况、有根据的行动决策。
(二)需要运用职业判断的重要领域1.确定重要性(2.3中的“杯子”)，识别和评估重大错报风险(7.5);2.为满足审计准则的要求和收集审计证据(3.1)的需要，确定所需实施的审计程序(3.2)的性质、时间安排和范围;3.为实现审计准则规定的目标和注册会计师的总体目标(1.3)，评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作;4.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时作出的判断(2.3、18.1);5.根据已获取的审计证据得出结论，如评价管理层在编制财务报表时作出的会计估计(17.1)的合理性;6.运用职业道德概念框架识别、评估和应对对职业道德基本原则(21.1)不利的影响。
(三)职业判断的决策过程(五个步骤)1.确定职业判断的`问题和目标;2.收集和评价相关信息;3.识别可能采取的解决方案;4.评价可供选择的方案;5.得出职业判断总结并作出书面记录。
(四)衡量职业判断质量(3个方面)1.准确性或意见一致性，即职业判断结论与特定标准或客观事实的相符程度，或者不同职业判断主体针对同一职业判断问题所作判断彼此认同的程度。
2.决策一贯性和稳定性，即同一注册会计师针对同一项目的不同判断问题，所作出的判断之间是否符合应有的内在逻辑，以及同一注册会计师针对相同的职业判断问题，在不同时点所作出的判断是否结论相同或相似。
3.可辩护性，即注册会计师是否能够证明自己的工作，通常，理由的充分性、思维的逻辑性和程序的合规性是可辩护性的基础。
注会审计重点归纳
一、审计概述0101、管理层和治理层应承担的责任0102、认定0103、审计风险——重大错报风险0104、审计风险——检查风险0105、审计风险——审计固有限制二、审计计划0201、审计业务约定书——基本内容0202、审计业务约定书——连续审计 (修改业务约定条款或提醒注意)0203、重要性水平的确定三、审计证据0301、审计程序种类0302、函证四、审计抽样0401、审计抽样基本概念——抽样风险和非抽样风险0402、审计抽样五、信息技术对审计的影响0501、信心技术内部控制审计六、审计工作底稿0601、工作底稿编制要求0602、审计工作底稿事务性变动0603、审计工作底稿归档后的变动0101、管理层和治理层应承担的责任审计工作前提——管理层和治理层认可与财务报表相关的责任。
管理层和治理层应当承担的责任包括：1.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；2.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；3.向注册会计师提供必要的工作条件 (允许其接触与编制财务报表相关的所有信息；提供审计所需的其他信息；允许在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员)0102、认定与审计期间各交易和事项相关的认定：发生、完整、准确、截止、分类与期末账户余额相关的认定：存在、权利与义务、完整、计价与分摊与列报和披露相关的认定：发生以及权利和义务、完整、分类和可理解性、准确性和计价0103、审计风险——重大错报风险审计风险取决于重大错报风险和检查风险重大错报风险：财务报表在审计前存在的重大错报的可能性，有财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次两方面认定层次的重大错报风险细分为固有风险和控制风险固有风险：假设不存在相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性控制风险：取决于财务报表编制有关的内部控制的设计和运行有效性0104、审计风险——检查风险检查风险：如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为了将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性检查风险不能降低为零的原因：1.注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查；2.其他原因 (注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当、错误解读了审计结论)可能的解决的方法：通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核项目组成员执行的审计工作0105、审计风险——审计固有限制注册会计师不能对财务部存在由于舞弊或错误的导致的重大错报获取绝对保证，这是因为审计存在固有限制，导致注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的。
注册会计师《审计》考点汇总
注册会计师《审计》考点汇总
七、财务报告审计
一、审计内容
1、审计任务：审计企业生产经营成果，对财务状况、财务管理、会计制度和会计核算等情况进行了审计，以检查企业提供的财务报告是否真实、准确。
2、审计目的：
（1）确定财务报告中的事实，检验财务报表中的资产负债数额是否准确反映实际经济情况，或是否属于企业的实行情况；
（2）识别和检查企业上报财务报表中存在的重大事项；
（3）为有关当事人和公众提供关于企业经营状况、财务状况和财务管理的自然发展、合理性和可靠性的信息和意见。
二、审计程序
1、审计准备：
（1）认真阅读审计资料，明确企业的财务报表格式；
（2）全面了解企业的经营状况、财务状况、管理特点，特别是重大财务事项；
（3）认真阅读企业政府有关规定，了解会计准则、估计方法；
（4）根据企业的实际情况，编制审计计划和程序；
（5）准备审计工具和审计文件；
（6）安排审计人员，确定审计责任人等。
2、实施审计：
（1）实地调查：对企业的财务报表的各项数额进行详细检查、核实；。
2024年注册会计师考试审计知识点
2024年注册会计师考试审计知识点审计是注册会计师考试重要的一部分内容，它涉及到对公司财务状况和业务活动的独立核查。
2024年注册会计师考试的审计知识点包括以下内容：一、审计的基本概念与原则审计是一种独立的、客观的财务信息核查过程。
审计师需要遵守审计的基本概念和原则，以确保审计工作的准确性和可靠性。
1.审计的定义审计是对一个组织的财务记录、报表以及相关信息进行详细检查，以确定其准确性、完整性和可靠性的过程。
2.审计的独立性审计师要独立于受审计单位，能够自主决策和进行审计工作，不受其他利益关系的干扰。
独立性是审计工作的基本原则之一。
3.审计的风险导向审计师需要关注审计风险，并采取适当的措施来降低风险水平。
审计风险包括审计程序风险、控制风险和检验风险等。
二、审计程序与方法审计师在进行审计时需要遵循一定的程序和方法，以有效收集、分析和评估相关的财务信息。
以下是常用的审计程序和方法：1.风险评估审计师需要对受审计单位的风险进行评估，包括业务风险、控制风险和检验风险等。
通过评估风险，审计师可以确定审计程序的重点和范围。
2.内部控制评价审计师需要评估受审计单位的内部控制体系，以确定其有效性和可靠性。
内部控制评价包括对内部控制环境、内部控制程序和内部控制风险的评估。
3.抽样测试抽样测试是审计师常用的方法之一，通过对样本的测试来评估总体的特征。
抽样测试需要审计师根据风险评估和目标进行样本选择，并进行相应的测试。
4.分析与验证审计师需要对财务信息进行分析与验证，包括对财务报表的比较分析、比率分析、趋势分析等。
通过分析与验证，审计师可以确定财务信息的准确性和合理性。
三、审计报告与意见审计师在完成审计工作后需要向受审计单位提交审计报告，并发布审计意见。
审计报告和意见需要满足一定的要求和规范。
1.审计报告的要素审计报告通常包括审计对象、审计目的、审计范围、审计期间、审计方法和审计结论等要素。
审计报告需要准确完整地反映审计工作的过程和结论。
注册会计师CPA考试《审计》知识点详细复习整理完整版
注册会计师CPA考试《审计》知识点详细复习整理完整版注册会计师业务种类鉴证业务审计、审阅、其他鉴证业务相关服务税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序用户财务报表预期使用者目的不涉及为如何利用信息提供建议审计定义保证程度提供合理保证，不能提供绝对保证独立性和专业性注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者审计报告审计概念合理保证和有限保证注册会计师审计和政府审计注册会计师目标和对象不同；审计标准不同；经费或收入来源不同；取证权限不同；发现问题处理方式不同；注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意审当事人（责任）见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映(如适用)；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记计（三方关系）概述被审计单位管理层（责任）录、文件和其他事项)，向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任，管理层和治理层理应对编制的财务报表承担完全责任。
审计要素管理层和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者预期使用者就是同一方（对象）管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。
审计标准注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对对象（财务报表）（财务报表编制基础）鉴证对象进行评价和计量，不构成适当的标准。
被审计单位雇佣或聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据；评判依据审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定（审计证据）相矛盾的信息结论（审计报告）在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据审计目标审计基本要求审计风险审计过程第一章审计概述审计概念审计要素总体目标（1）对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；（2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
注册会计师(CPA)考试 - 审计科目笔记
注册会计师（CPA）考试 - 审计科目笔记
第1章：审计基本理论
1.1 审计的定义和基本任务
•定义：审计是通过收集和评估证据，对会计报表进行独立的、客观的评价。
•基本任务：核实财务报表是否真实、可靠，是否符合法律法规和会计准则的要求。
1.2 审计的基本原则
•真实性原则：审计人员必须采用独立、诚实和专业的态度进行审计工作。
•配比原则：审计工作必须以审计证据的数量和质量来确定审计程序的范围和深度。
第2章：审计程序与方法
2.1 审计程序的设计
•设计步骤：审计程序的设计包括计划阶段、风险评估、控制评估和报告阶段。
•目的：确保审计工作能够有效和高效地完成。
2.2 审计方法的选择
•方法种类：审计方法包括实地检查、文件检查、询问、计算等。
•应用场景：根据不同的审计对象和审计目标选择合适的审计方法。
第3章：内部控制评价
3.1 内部控制的定义和作用
•定义：内部控制是组织对其资产、财务报告的保护和管理的整体体系。
•作用：减少错误、防止欺诈、确保财务信息的可靠性和及时性。
3.2 内部控制评价的标准和方法
•评价标准：内部控制评价按照控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与监控五大要素进行评价。
•评价方法：采用问卷调查、文件检查、实地考察等方法进行内部控制评价。
第4章：审计报告编制
4.1 审计报告的结构和内容
•结构：审计报告一般包括报告标题、审计对象、审计目的、审计标准、审计结果和意见等。
•内容：根据审计结果提供审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等。
会计考试审计知识点
会计考试审计知识点一、审计的定义和目的审计是一种系统性的评估、检查和核实财务记录、报表和其他相关信息的过程。
它旨在提供一个独立的意见，确定财务报表是否准确、真实地反映了被审计实体的财务状况和业绩。
审计的目的主要有三个方面：第一，评估被审计实体的财务状况和经营业绩的可信度；第二，发现潜在的错误和欺诈行为；第三，提供建议和改进建议，帮助被审计实体改进财务内部控制和运营效率。
二、审计程序和方法审计程序是指在进行审计过程中执行的一系列步骤和方法。
常见的审计程序包括：了解被审计实体、评估风险、制定审计计划、收集证据、进行分析、编制审计报告等。
审计程序的主要目标是确保审计的全面性、准确性和可靠性。
审计师需要通过适当的程序和方法来获取充分的、可靠的证据，以便对财务报表的真实性和准确性作出准确的判断。
三、内部控制内部控制是指被审计实体为达到经营目标而建立和运作的一系列控制措施。
它包括企业的组织结构、流程、制度和措施等，旨在确保财务报表的可靠性和准确性。
内部控制的主要目标是风险管理和控制，以及保障资产的安全和合规性。
审计师在进行审计过程中需要评估被审计实体的内部控制体系的有效性，并提出改进建议。
四、财务报表分析财务报表分析是审计过程中非常重要的一环。
通过对财务报表的数据和信息进行分析，审计师可以发现潜在的问题和风险，并作出相应的判断和意见。
财务报表分析包括对资产负债表、利润表和现金流量表的分析。
审计师需要关注财务报表的关键指标，如资产负债表的资产负债率、流动比率和速动比率，以及利润表的毛利率、净利率等。
五、审计报告审计报告是审计师向被审计实体提供的一份正式意见或结论的文件。
审计报告主要包括审计的范围和对象、审计程序和方法、审计意见等。
审计报告是外部利益相关者评估企业财务状况和业绩的重要依据。
一个高质量的审计报告应该具备客观、独立、准确和可靠的特点。
六、审计的法律和道德要求审计行业有一系列的法律法规和道德规范来规范审计行为。
2020年CPA注会《审计》专项练习(十)
2020年CPA注会《审计》专项练习（十）第十章采购与付款循环的审计【单选题】下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，设计合理的是（）。
A.仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单B.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符C.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据D.验收部门应将验收单其中一联交采购部门『正确答案』C『答案解析』选项A，验收部门与仓库保管员为不相容职务，应相互分离；选项B，应与订购单核对是否相符；验收部门应对已收货的每张订单，编制连续编号的一式多联的验收单，验收单应分别交由应付凭单部门、仓库和财务部门。
验收单不是必须提交给采购部门的。
【单选题】在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中，与负债“完整性”认定关系最为密切的是（）。
A.会计主管监督为采购交易而编制的记账凭证中会计分录所用科目的适当性B.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账C.验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致D.独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性『正确答案』B『答案解析』选项A与“分类”认定对应；选项B与“完整性”最为密切；选项C目的是为了控制采购业务入账时间的恰当性；选项D与“计价和分摊”最为密切。
【多选题】适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。
采购与付款业务中不相容岗位包括（）。
A.询价与确定供应商B.请购与审批C.付款审批与付款执行D.采购合同的订立与审批『正确答案』ABCD『答案解析』采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
所以，ABCD都应该选。
【多选题】下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，正确的有（）。
A.请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一B.独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关C.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关D.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关『正确答案』ACD『答案解析』独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。