财务报表分析说明及细则
财务考核细则(精选7篇)
财务考核细则（精选7篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如总结计划、党团报告、合同协议、策划方案、演讲致辞、规章制度、条据文书、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample essays, such as summary plans, party and youth league reports, contract agreements, planning plans, speeches, rules and regulations, doctrinal documents, teaching materials, complete essays, and other sample essays. If you would like to learn about different sample formats and writing methods, please stay tuned!财务考核细则（精选7篇）财务考核细则（精选7篇）财务考核细则篇1准确输单：每天准确完成出货单，进货单的输出和录入，做好我公司从客户下单至发货的流程转接和审核。
财务报告编报管理办法
财务报告编报管理办法实施细则第一章总则第一条为了规范财务报告编报管理工作，保证财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及各项具体准则》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规及集团公司的相关规定，并结合公司实际情况，制定本细则。
第二条本细则所称财务报告，是指编报单位对内、对外提供的反映本单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
第三条财务部为公司财务报告的归口管理部门，主要职责：（一）制定、修订财务报告编报管理制度及文件；（二）负责财务报告的编制、审核、报送；（三）负责财务报告的审计沟通、协调，出具审计报告；（四）负责对下属子公司的财务报告进行指导、监督和检查。
第二章财务报告的构成第四条财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，具体由会计报表、报表附注和情况说明书等组成。
第五条财务报告的具体组成如下表所示，主要由封面、主表（会计报表）及其附表组成。
注：①打“√”的为必须填报项目，除提供单户会计报表外还应提供合并会计报表。
②上表“其他”项为根据集团公司财务部要求填报的其他报表。
第六条财务报告组成中的各报表，按集团公司财务部统一发布的格式要求进行编制。
第三章财务报告的编制第七条财务报告的编制按2006 年颁布的《企业会计准则》及其相关规定和…发布的《会计制度》执行。
第八条根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。
第九条会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应钩稽关系的数字，应当钩对一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。
第十条各子公司资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。
（一）各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。
（二）各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。
财务报表解读与分析
经营活动回报率+金融活动回报率
净经营利润/净经营资产= 经营边际利润率×净经营 资产周转次数
净财务杠杆×经营差异率
经营边际利润率=净经营利润/营业收入 净经营资产周转次数=营业收入/净经营资产
净经营资产=经营资产-经营负债
净财务杠杆=净金融负债/股东权益
净金融负债=金融负债-金融资产 经营差异率=经营活动回报率-净利息率 净利息率=净金融费用/净金融负债
资产负债率 已获利息倍数
速动比率
12 现金流动负债比率 10 带息负债比率
或有负债比率
销售（营业）增长率 资本保值增值率
12 10
销售（营业）利润增长率 总资产增长率 技术投入比率
管理绩效（ 30%）
权 数
评议指标
权 数
10
9
8
7 战略管理 18 9 发展创新 15 7 经营决策 16 6 风险控制 13 6 基础管理 14 6 人力资源 8 5 行业影响 8 5 社会贡献 8
Each significant asset and liability line item analysis should separately distinguish the following components:
Changes due to cash inflows and cash outflows Changes resulting from noncash (accrual) transactions that are repetitive and
项目 营业收入
2009年
2008年
2007年
09比08 08比07
1,966,705,766 1,788,881,964 1,548,968,891 9.94% 15.5%
财务报表审核办法及细则讲解
4、是否存在已经过时报废、不使用的固定资产还列入账中。 企业存在已经过时报废、不使用的固定资产，这些固定资产 不需计提折旧，也不给企业带来效益，变现价值一般也不高， 这会使企业财务报表所反映的资产真实偿债保证能力降低
5、是否存在固定资产评估增值事项，若有，就其事项要求 作具体说明。
企业一般在清产核资、发生兼并、股份制改组、对外投资 时才进行资产评估，技术的不断更新，机器设备评估增值 的相对较少，评估增值的一般都是土地的地上建筑物。而 一般企业通常不应发生评估增值现象。
企业增加或减少实收资本时，在注册资本20% 的范围内可以不及时进行工商变更登记，此时， 注册资本可能不等于实收资本
二、未分配利润的勾稽关系审查
期末未分配利润= 本期净利润 + 期初未 分配利润 – 提取的盈余公积、公益金 （或提取的职工奖励工资、储备基金、 企业发展基金或利润归还投资） – 应付 股东股利或转作资本部分
价上涨时，会高估利润和存货价值，多交所得税。反之会低估 利润和存货价值。
4、存货是否大量积压变质，而未提取足额的 跌价准备。
企业应当按成本和可变现净值孰低的规则对 存货计价。可变现净值是指：，
可变现净值=预计售价-至完工尚需投入的制 造费用-销售所必需的预计费用
当可变现净值低于存货账面价值时需计提存 货跌价准备，存货跌价准备提取的计算方法 可分为：单项比较法、分类比较法、总额比 较法
存货是企业日常生产经营过程中持有已备销售， 或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳 务过程中将被消耗的材料或物料等，主要包括 各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 存货的一个重要确认标准是企业对该项资产是 否拥有法定所有权。
存货属于流动资产，变换周期快，供求关系等 市场环境对其影响较大，这就加大了其核算管 理的难度，也更容易出差错。
财务报告管理细则
财务报告管理细则若是本制度对您和您的工作带来便利，请烦动一动您的手指，关注点赞并转发，关注以后可以浏览、复制往期规章制度，还可以在第一时间收到最新的企业管理规章制度发布文章。
第一章总则第一条为规范公司内各部门财务报告的编制与披露，防范不当编制和披露行为可能对财务报告产生的重大影响，保证报告信息的真实完整，现根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，特制定本细则。
第二条本细则适用于公司财务报告的管理工作，公司内所有相关单位及部门都必须遵照执行。
第三条本细则所称“财务报告”，是指反映公司在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件，主要包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书三部分。
第二章职责分工第四条财务部是财务报告编制的归口管理部门。
（一）收集汇总相关会计信息，制定年度财务报告编制方案，编制年度、季度、月度财务报告等。
（二）财务部提交的财务报告应该满足以下要求:(1)财务报告必须根据国家相关法律规定及公司制度规范，按照统一的格式进行编制。
(2)各财务报告中的数字必须真实准确，如实反映公司的经营状况。
(3)财务报告应该在规定的期限内及时报送。
(4)任何部门及个人都不得对外提供虚假或者隐瞒事实的财务报告。
第五条公司内部参与财务编制的各单位及各部门，应当及时向财务部提交编制财务报告所需的信息资料，并保证信息资料的真实性和完整性。
第六条对财务报表可能产生重大影响的交易或事项，相关部门应当及时提报董事会及其审计委员会审议。
第七条公司董事会办公室负责财务报告的审批、披露和公布工作。
第三章财务报告编制第八条财务部应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、调整政策以及技露政策和报告的时间等要求。
第九条财务部编制财务报告前，应当进行全面的资产清查、减值测试和债务核实，并将清查、核实的结果及处理方法向董事会及其审计委员会报告。
第十条财务报告应在期末结账后开始编制，任何单位及个人不得提前结账，不得预先编制财务报告。
财务报表制度
财务报表制度一、引言财务报表制度是指组织或企业在财务管理过程中，依据相关法规与规定，规范和要求财务报表的编制和披露的制度。
本文将从财务报表制度的定义、目的、关键要素、主要内容以及实施过程等方面进行探讨。
二、定义财务报表制度是指为了实现财务报表编制的规范性要求，依据相关法律法规和会计准则，明确和规定组织或企业在财务报表编制和披露方面的各项规则、程序和方法，确保财务报表真实、准确、完整、连续和及时地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量的制度。
三、目的财务报表制度的主要目的是确保财务报表的客观性、真实性和可比性，促进财务信息的透明度和财务报告的真实披露，为企业内外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的准确信息，增加企业的信誉度和可信度，维护投资者、债权人和其他经济决策者的利益。
四、关键要素财务报表制度包括以下关键要素：1. 规章制度：制订与修订财务报表制度的规章制度，明确相关职责和权限。
2. 编制原则：确立财务报表编制的基本原则，如公允性、谨慎性、真实性、可比性等。
3. 会计政策：规定企业在编制财务报表时所采用的核算方法和会计政策，并明确其适用范围。
4. 披露规则：明确财务报表披露的内容、方式和时间，确保报表的及时性和准确性。
5. 信息管理：建立财务信息管理制度，保证财务信息的完整性和可追溯性。
6. 内部控制：完善内部控制制度，确保财务报表的准确性和合规性。
7. 监督检查：建立健全的内外部监督机制，监督财务报表制度的执行情况和结果。
五、主要内容财务报表制度的主要内容包括：1. 资产负债表：规定资产负债表的编制要求，如资产分类、负债分类、资产计量和负债计量等。
2. 利润表：明确利润表的编制方法和要求，如收入确认、费用核算和利润分配等。
3. 现金流量表：规范现金流量表的编制内容和标准，确保现金流量的准确记录和报告。
4. 所有者权益变动表：明确所有者权益变动表的编制要求，如股东权益变动、利润分配和资本公积等。
财务报告说明分析模板(3篇)
第1篇一、封面1. 报告名称：[公司名称]财务报告说明分析2. 报告日期：[报告编制日期]3. 编制单位：[编制部门或个人]二、目录1. 引言2. 财务报告概述3. 财务报表分析3.1 资产负债表分析3.2 利润表分析3.3 现金流量表分析3.4 所有者权益变动表分析4. 财务状况综合评价5. 存在问题及改进措施6. 结论三、引言1. 编制目的：本报告旨在对[公司名称]在一定时期内的财务状况进行说明和分析，为管理层、投资者和其他利益相关者提供决策依据。
2. 编制依据：本报告依据《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》及相关法律法规编制。
四、财务报告概述1. 报告期间：[报告涵盖的会计期间]2. 报告范围：[报告所涉及的业务范围]3. 报告编制方法：[采用的历史成本计量、公允价值计量等方法]五、财务报表分析5.1 资产负债表分析1. 资产结构分析：- 流动资产占比分析：[流动资产占资产总额的比例]- 非流动资产占比分析：[非流动资产占资产总额的比例]- 主要流动资产分析：[货币资金、应收账款、存货等主要流动资产分析]2. 负债结构分析：- 流动负债占比分析：[流动负债占负债总额的比例]- 非流动负债占比分析：[非流动负债占负债总额的比例]- 主要流动负债分析：[短期借款、应付账款、应交税费等主要流动负债分析] 3. 股东权益分析：- 实收资本分析：[实收资本变动情况分析]- 留存收益分析：[留存收益变动情况分析]5.2 利润表分析1. 营业收入分析：- 营业收入构成分析：[主营业务收入、其他业务收入等构成分析]- 营业收入变动趋势分析：[与上期、去年同期相比，营业收入变动情况分析] 2. 营业成本分析：- 营业成本构成分析：[主营业务成本、其他业务成本等构成分析]- 营业成本变动趋势分析：[与上期、去年同期相比，营业成本变动情况分析] 3. 毛利率分析：- 毛利率计算：[毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入]- 毛利率变动趋势分析：[与上期、去年同期相比，毛利率变动情况分析]4. 净利润分析：- 净利润计算：[净利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-营业外收支净额]- 净利润变动趋势分析：[与上期、去年同期相比，净利润变动情况分析]5.3 现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析：- 经营活动现金流量净额分析：[经营活动现金流量净额变动情况分析]2. 投资活动现金流量分析：- 投资活动现金流量净额分析：[投资活动现金流量净额变动情况分析]3. 筹资活动现金流量分析：- 筹资活动现金流量净额分析：[筹资活动现金流量净额变动情况分析]5.4 所有者权益变动表分析1. 实收资本变动分析：[实收资本变动情况分析]2. 留存收益变动分析：[留存收益变动情况分析]六、财务状况综合评价1. 财务状况总体评价：[对公司的财务状况进行总体评价，如盈利能力、偿债能力、运营能力等]2. 财务状况与行业对比：[与同行业其他公司进行对比，分析公司的财务状况在行业中的地位]3. 财务状况与历史对比：[与上期、去年同期进行对比，分析公司财务状况的变化趋势]七、存在问题及改进措施1. 存在问题：- 盈利能力问题：[分析公司盈利能力不足的原因]- 偿债能力问题：[分析公司偿债能力不足的原因]- 运营能力问题：[分析公司运营能力不足的原因]2. 改进措施：- 盈利能力改进措施：[提出提高盈利能力的具体措施]- 偿债能力改进措施：[提出提高偿债能力的具体措施]- 运营能力改进措施：[提出提高运营能力的具体措施]八、结论1. 总结报告主要内容和分析结果：[对报告中的主要内容和分析结果进行总结]2. 提出对公司未来发展的建议：[根据分析结果，提出对公司未来发展的建议]本报告仅供参考，不构成任何投资建议。
财务管理制度细则及流程
一、总则为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳定和健康发展，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 财务管理部门：负责公司财务制度的制定、执行、监督和检查。
2. 财务负责人：负责财务管理部门的全面工作，对财务报表、财务预算、财务分析等负责。
3. 财务主管：负责财务部门的日常管理工作，对财务核算、财务报表、财务分析等负责。
4. 会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。
三、财务管理制度细则1. 资金管理（1）公司资金收支实行集中管理，确保资金安全。
（2）建立资金审批制度，严格控制资金使用。
（3）定期进行资金盘点，确保账实相符。
2. 会计核算（1）按照国家会计制度规定，建立健全会计核算体系。
（2）及时、准确、完整地记录、汇总、分析和报告各项经济业务。
（3）定期进行财务报表编制，确保报表真实、准确、完整。
3. 财务预算（1）编制年度财务预算，明确年度财务目标。
（2）各部门根据预算编制本部门预算，并报财务部门审核。
（3）财务部门对各部门预算进行汇总，形成公司整体预算。
4. 财务分析（1）定期对财务报表进行分析，评估公司财务状况。
（2）对异常财务数据进行分析，查找原因，提出改进措施。
（3）根据分析结果，为管理层提供决策依据。
5. 财务监督（1）建立健全财务监督制度，对财务行为进行监督检查。
（2）对违反财务制度的行为，及时纠正，严肃处理。
（3）定期开展内部审计，确保财务制度执行到位。
四、财务管理流程1. 资金申请（1）各部门根据实际需要，填写资金申请单。
（2）财务部门对资金申请单进行审核，符合规定的予以批准。
2. 资金支付（1）财务部门根据批准的资金申请单，办理资金支付手续。
（2）付款后，将付款凭证交由财务部门存档。
3. 财务核算（1）会计人员根据付款凭证，进行账务处理。
（2）定期进行账务核对，确保账实相符。
4. 财务报表编制（1）会计人员根据账务处理结果，编制财务报表。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务指标名称
公式
说明问题
流动比率
流动资产合计 / 流动负债合计
企业设置的标准值：2
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
速动比率
（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计
企业设置的标准值：1
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
总资产净利率
净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%
企业设置的标准值：根据实际情况而定
意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。
净资产收益率
净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100%
企业设置的标准值：0.08
意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的 综合性。是最重要的财务比率。
存货周转率
产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]
企业设置的标准值：3
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
现金比率
货币资金/流动负债
资产负债比率
负债总额/资产总额
企业设置的标准值：0.7
意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。
分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。 资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。
应收账款周转天数
360 / 应收账款周转率
企业设置的标准值：100
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
营业周期
存货周转天数+应收账款周转天数
企业设置的标准值：200
意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。
1、偿债能力分析（资产负债、流动、速动、现金比）
2、盈利能力分析（净资产收益率、总资产净利率）
3、营运能力分析（资产周转率、存货周转率及周转天数、应收账款周转率及周转天数、营业周期、流动资产周转率、总资产周转率）
4、现金流量分析（全部资产பைடு நூலகம்金收回率）
存货周转天数
360/存货周转率
企业设置的标准值：120
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
应收账款周转率
销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]
企业设置的标准值：3
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
流动资产周转率
销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]
企业设置的标准值：1
意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
总资产周转率
销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]
企业设置的标准值：0.8
意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。
全部资产现金回收率
经营活动现金净流量 / 期末资产总额
企业设置的标准值：0.06
意义：说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。