我国金融企业财务报表解读
金融企业财务快报分析报告
金融企业财务快报分析报告一、概述金融企业财务快报是企业在每个会计期间末，根据相关财务会计准则编制的一份简要财务报告。
它主要用于满足公司内部管理和监督、以及与外部投资者、债权人等相关方沟通的需要。
本报告将对金融企业财务快报进行详细分析，以评估企业的财务状况和经营绩效。
二、财务状况分析1.资产状况：对企业资产负债表进行分析，评估企业的资产负债情况。
主要关注企业的资产结构、流动性及偿付能力。
比如，确定企业的现金流量、存货水平和应收账款周转率等指标，以衡量企业的流动性和偿债能力。
此外，还需关注企业固定资产的资产负债率，以保证企业的长期持续发展。
2.资金状况：对企业现金流量表进行分析，评估企业的资金情况。
主要关注企业的现金收入、现金支出、现金净增加额等指标，以确定企业的现金流入和流出情况，进而评估企业的资金筹措能力和运作能力。
三、经营绩效分析1.营业收入：分析企业的主营业务收入情况，主要关注企业的业务规模、市场份额和竞争力。
以年度和季度的销售额为基础，评估企业的销售趋势和市场表现。
3.经营效率：分析企业的财务报表，评估企业的运营效率和资源利用情况。
主要关注企业的资产周转率、库存周转率和应收账款周转率等指标，以确定企业的资源利用效率和市场竞争力。
四、风险分析1.市场风险：分析企业面临的宏观经济和行业环境风险，以确定企业的市场风险和竞争压力。
主要关注宏观经济因素、行业发展趋势和竞争对手的动态，以帮助企业制定相应的风险管理策略。
2.信用风险：对企业的债权人权益进行评估，以确定企业的信用风险和债务承受能力。
主要关注企业的债务水平、债务结构和偿付能力，以确保企业能够按时偿还债务，维持良好的信用状况。
五、建议与结论根据上述的分析结果，对金融企业的财务状况和经营绩效进行全面评估，进而提出相应的建议。
比如，针对财务状况分析中发现的问题，可以提出优化资产结构、加强流动性管理、改善偿债能力的建议。
对于经营绩效分析中发现的问题，可以提出增加销售额、提高利润率、提升运营效率的建议。
金融企业的财务报表分析
金融企业的财务报表分析金融企业的财务报表分析一、盈利能力分析1.销售净利率=(净利润销售收入)100%该比率越大,企业的盈利能力越强2.资产净利率=(净利润总资产)100%该比率越大,企业的盈利能力越强3.权益净利率=(净利润股东权益)100%该比率越大,企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额100%该比率越大,企业的盈利能力越强5.营业利润率=(营业利润营业收入)100%该比率越大,企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=(利润总额成本费用总额)100%该比率越大,企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量平均资产总额)100%与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=(经营现金净流量净利润)100%该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于12.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金主营业务收入净额)100%数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值,进行比较分析2.流动比率=流动资产流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=(总负债总资产)100%该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债股东权益,权益乘数=总资产股东权益产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)利息费用利息保障倍数越大,利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量利息费用现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量债务总额)100% 比率越高,偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入应收账款应收账款周转天数=365(销售收入应收账款)应收账款与收入比=应收账款销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入存货存货周转天数=365(销售收入存货)存货与收入比=存货销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入流动资产流动资产周转天数=365(销售收入流动资产)流动资产与收入比=流动资产销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入净营运资本净营运资本周转天数=365(销售收入净营运资本)净营运资本与收入比=净营运资本销售收入与行业平均水平相比进行分析5.非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入非流动资产非流动资产周转天数=365(销售收入非流动资产)非流动资产与收入比=非流动资产销售收入与行业平均水平相比进行分析6.总资产周转率总资产周转次数=销售收入总资产总资产周转天数=365(销售收入总资产)总资产与收入比=总资产销售收入与行业平均水平相比进行分析五、发展能力分析1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额股东权益期初余额)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势2.资产增长率=(本期资产增加额资产期初余额)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势3.销售增长率=(本期营业收入增加额上期营业收入)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势4.净利润增长率=(本期净利润增加额上期净利润)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额上期营业利润)100% 对比企业连续多期的值,分析发展趋势。
金融行业年度财务报表分析
竞品公司历史
了解各竞品公司的成立时间、发展历程等信息。
竞品财务数据对比
比较各竞品公司的资产规 模和结构。
比较各竞品公司的净利润 规模和增长率。
比较各竞品公司的营业收 入规模和增长率。
营业收入
ห้องสมุดไป่ตู้
净利润
资产总额
竞品优劣势分析
01
竞品优势
分析各竞品公司的优势，如产品 特点、品牌知名度、营销策略等 。
提高经营绩效
通过优化经营策略和管理方式，提高 企业的营业收入和净利润水平。
展望
行业发展趋势
金融行业的发展趋势和竞争格局的变化，将 对企业未来的财务报表产生影响。
政策法规影响
政策法规的变化将影响企业的经营环境和财 务报表数据。
企业战略调整
企业战略的调整和变革将影响企业的经营绩 效和财务报表数据。
感谢观看
同比增长率
通过计算总营收的同比增长率，可以了解金融企业的业务增长速度和行业地位的变化。如果同比增长 率较高，说明金融企业的业务扩张较快，市场竞争力较强。
总资产
总资产
指金融企业在一定会计期末拥有的全部资产，包括现金及现金等价物、投资资 产、固定资产等。总资产是衡量金融企业规模和实力的重要指标。
资产质量
营业收入、营业成本、净利润等数据的分 析，可以了解企业的盈利能力和经营绩效 ，评估企业的经济效益。
建议
优化资产结构
根据资产状况的分析结果，企业可以 进一步优化资产结构，提高资产使用 效率和管理水平。
控制债务风险
针对负债状况的分析结果，企业需要 加强债务管理，控制债务规模和偿债 风险。
股东权益保护
金融企业财务分析报告实例
金融企业财务分析报告实例概述这份财务分析报告将对一家金融企业进行详细的财务分析。
通过分析该企业的财务状况和经营状况，我们将评估其健康程度和未来的发展潜力。
背景信息这家金融企业是一家全球知名的投资银行，提供广泛的金融产品和服务，包括资产管理，投资银行业务和交易服务等。
它在全球各地拥有多个分支机构。
资产负债表分析首先，我们来分析这家企业的资产负债表。
根据最新的财务报表，总资产为X亿元，其中现金及现金等价物约为X亿元，占总资产的X%。
这显示企业拥有足够的流动资金来应对其日常运营和未来发展的需求。
负债方面，这家企业的总负债为X亿元，其中短期债务约占总负债的X%。
此外，公司有长期债务X亿元。
负债规模庞大，但在金融行业是常见的现象。
资产负债表上的另一个重要指标是净资产。
根据财务报表，该企业的净资产为X亿元，占总资产的X%。
这表明企业在未来的扩张计划中有一定的自有资金来源，降低了金融风险。
利润表分析我们接下来来分析这家企业的利润表。
根据最新财务报表，公司的营业收入为X亿元。
毛利润为X亿元，毛利率为X%。
这显示公司具有良好的盈利能力，并能有效地控制成本。
扣除各项费用和税收后，这家企业的净利润为X亿元，净利润率为X%。
净利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其高低显示了该企业的回报能力。
现金流量表分析现金流量表提供了对企业现金流动的洞察。
根据财务报表，这家企业的经营活动现金流量净额为X亿元。
这表明企业经营活动产生了良好的现金流，并有能力支持企业的日常运营。
投资活动现金流量净额为X亿元，表明公司在重要项目上进行了大量投资，如收购或资本支出。
此外，融资活动现金流量净额为X亿元，显示了公司从外部融资渠道获得了资金支持。
评估和展望综合分析可以看出，这家金融企业的财务状况相对健康。
充足的流动资金和较低的短期债务表明企业有能力应对日常运营和未来发展的资金需求。
利润表显示出公司良好的盈利能力和回报能力。
净利润率的增长显示了企业在成本控制和营销策略上的优秀表现。
财务报表的分析与解读
财务报表的分析与解读财务报表是企业管理者和投资者第一手了解企业财务状况的重要资料，但是对于不具备金融知识的人而言，财务报表上的数字却显得晦涩难懂。
因此，对于财务报表的分析与解读，就显得尤为重要和必要了。
一、财务报表的种类及内容目前，财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三种。
其中，资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的状况，通常按照流动性排序，表明企业的偿债能力和财务状况；利润表主要展示企业的收入、成本和净利润等情况，反映企业盈亏能力；而现金流量表则记录了企业在一定期间内的现金收支状况，通常被用来评估企业的现金流量风险。
资产负债表、利润表和现金流量表是构成财务报表的主要内容。
此外，还需要了解财务报表中的重要指标，如毛利率、净利率、资产周转率、流动比率等，这些指标可以帮助人们更准确地了解企业的经营状况。
二、财务报表的分析要点1. 分析企业的偿债能力资产负债表反映企业的负债和所有者权益的状况，其中的流动负债、非流动负债、流动资产、非流动资产等可以帮助人们了解企业的偿债能力。
企业的流动比率是反映企业偿债能力的一个重要指标。
流动比率=流动资产/流动负债。
若流动比率大于1，则表明企业具有较好的偿债能力。
2. 分析企业的盈利能力利润表可以反映企业的盈利能力。
在分析利润表时，需要关注企业的毛利率和净利率等，这些指标可以帮助人们了解企业的盈利水平和盈利能力。
毛利率=毛利润/营业收入，表明企业的生产经营能力和成本控制能力；而净利率=净利润/营业收入，反映企业的盈利能力。
3. 分析企业的现金流量状况现金流量表反映企业在一定期间内的现金收支状况。
现金流入主要来自于收到的货款、销售商品、收到的利息、股息等；现金流出则主要来自于支付的货款、支付的税费、支付的利息等。
其中，经营活动现金流量净额是反映企业现金流量状况的重要指标。
经营活动现金流量净额为正，则表明企业有充足的现金流入，意味着企业具有健康的运营状况。
金融行业财务报表规范管理
金融行业财务报表规范管理随着金融行业的不断发展，财务报表在企业的日常经营中扮演着重要角色。
财务报表的准确性和规范性对于金融行业的经营管理至关重要。
本文将介绍金融行业财务报表的规范管理，以确保报表的准确性和可比性。
一、财务报表的重要性财务报表是金融企业向内外部提供财务信息的主要工具。
通过财务报表，管理层可以全面了解企业的财务状况，投资者和债权人可以评估企业的经营能力和偿还能力。
同时，监管机构可以通过财务报表监督和监管金融机构的经营状况。
因此，财务报表的准确性和规范性对于金融行业的健康发展至关重要。
二、金融行业财务报表的规范要求1. 会计准则的选择和应用金融行业应按照国家相关会计准则制定财务报表，如中国会计准则、国际财务报告准则等。
同时，应根据企业的性质和规模选择适用的会计准则。
在应用会计准则时，要遵守其规定，确保报表的准确性和可比性。
2. 财务报表的编制和披露金融行业应按照会计准则编制财务报表，并及时披露给相关方。
财务报表的编制应精确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
同时，应按照规定披露其他重要的财务信息，如会计政策、会计估计的变更等。
3. 内部控制的建立和落实金融行业应建立健全的内部控制制度，确保财务报表的准确性和真实性。
包括完善的会计制度和相关操作规程、合理的授权和核算程序、有效的风险管理和内部审计等。
同时，要加强内部控制的落实，通过内部审计等手段对财务报表的编制和披露进行监督和检查。
4. 外部审计的独立性和专业性金融机构应聘请独立的注册会计师事务所进行外部审计，确保审计过程的独立性和专业性。
外部审计人员应按照相关法律和职业道德准则进行审计工作，对财务报表的真实性和合规性进行审查，并向企业提供审计意见和建议。
三、金融行业财务报表规范管理的意义1. 保护利益相关者的权益金融行业财务报表的规范管理可以保护投资者、债权人等利益相关者的权益。
报表准确反映了企业的财务状况和经营成果，使投资者能够做出明智的投资决策，债权人能够评估企业的偿还能力。
金融机构的财务报表
现金流量表也称为资金来源和使用的报表， 与资产负债表的时点概念不同，它综合反映了 一定时期内金融机构的经营活动、投资活动和 筹资活动对其现金流入和流出的影响。
所有者权益表记录了所有重要资本账户的 变动，通过它可以知道股东对金融机构索偿权 变动的原因。
例如：资产证券化、股指期货等！
衍生金融资产
常见工具
（1）期货合约。期货合约是指由期货交易所统一制定的、 规定在将来某一特定时间和地点交割一定数量和质量实物 商品或金融商品的标准化合约。
（2）期权合约。期权合约是指合同的买方支付一定金额的 款项后即可获得的一种选择权合同。证券市场上推出的认 股权证，属于看涨期权，认沽权证则属于看跌期权。
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《保险经营管理学》课程
保险公司损益表
2、留存收益：留存收益指企业历年实现的利润 中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生 产经营活动所实现的利润，包括企业的盈余公积和未 分配利润两个部分。
（1）盈余公积：是指企业按照规定从净利润中提取的积 累资金。盈余公积根据其用途不同，分为一般盈余公积 （包括法定盈余公积和任意盈余公积两种）和公益金。
企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资： （1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
非衍生金融资产； （2）初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产； （3）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。 如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未
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《保险经营管理学》课程
保险公司损益表
（2）未分配利润—— 未分配利润是企业留待以后 年度进行分配的结存利润，是企业所有者权益的组成 部分。
金融证券市场中的财务报表分析有哪些方法？
金融证券市场中的财务报表分析有哪些方法？一、财务报表分析的基本方法1. 垂直分析法：垂直分析法是通过进行财务报表的纵向分析，比较不同会计期间内的项目数值变化及比例变化情况。
这种方法可以揭示企业的财务结构和经营状况，并帮助投资者评估企业的偿债能力、盈利能力和运营能力等方面的情况。
2. 横向分析法：横向分析法是通过进行财务报表的横向对比分析，比较同一会计期间内不同项目的数值变化情况。
这种方法可以反映企业各项财务指标的发展趋势，帮助投资者了解企业的盈利能力、财务结构的变化情况，以及企业经营状况的稳定性和发展动力等。
3. 比率分析法：比率分析法是通过计算和分析财务报表中各项比率指标，来评估企业的财务状况和经营情况。
比率分析法可以从不同角度对企业的财务指标进行评价，包括盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的指标分析。
投资者可以通过比率分析法判断企业的风险程度，从而做出合理的投资决策。
二、财务报表分析的细致方法1. 公司经营分析：公司经营分析主要是针对企业的经营活动进行分析，包括销售收入、利润率、费用构成等方面。
通过对公司经营活动的分析，可以了解企业的市场竞争力和盈利能力，以及企业在行业中的地位和前景。
2. 财务结构分析：财务结构分析主要是针对企业的资本结构和资产负债情况进行分析。
通过对企业的资金来源和运用情况的分析，可以评估企业的偿债能力和资金运作能力，并通过比较企业的负债与资本的比例，判断企业的风险水平和财务稳定性。
3. 现金流量分析：现金流量分析主要是针对企业的现金流量状况进行分析。
通过对企业现金流入和流出的分析，可以评估企业的现金收支状况和现金流量的稳定性，帮助投资者了解企业的经营能力和偿债能力，以及企业的现金管理水平。
三、财务报表分析的常用工具1. 财务比率：财务比率是通过计算和分析财务报表中各项比率指标，来评价企业的财务状况和经营情况。
常用的财务比率包括盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等。
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2003
99,494 8,123 5,159 1,209 113,985 (39,251) (2,107) (578) (256) (42,192) (39,711) 23,908 55,990 (5,516) 545 (5,377) 45,642 (8,169) 37,473 (15,086) 22,387
资产负债表（续）
2004年12月31日 69,597 38,570 93,760 248,846
3,342,477 22,674 69,549 26,253 981 124,998
4,037,705 27,387 186,390 0 3,140 419 17,373 (2,315) 344 205,351
• 应付债券 • 长期准备金（从事保险业务的金融企业） • 其他长期负债
所有者权益
• 金融企业的所有者权益，主要包括实收资本 （或股本）、资本公积、盈余公积和未分配 利 润等。
• 从事存贷款业务的金融企业计提的一般准备、 从事保险业务的金融企业计提的总准备金 、从 事证券业务的金融企业计提的一般风险准备， 以及从事信托业务的金融企业计提的信托 赔偿 准备也是所有者权益的组成部分。
中国银行财务报表
编制单位：中国银行 (合并)
现金 贵金属 存放中央银行 存出发钞基金 计入损益的债券 衍生金融产品资产 存放及拆放同业 债券投资 贷款 减：贷款损失准备 应收利息 股权投资 固定资产 在建工程 递延税款借项 其他资产 资产总计
资产负债表
2003年12月31日
2004年12 月31 日
银行财务报告的特点
• 按照国家颁布的企业会计准则、《金融企业会 计制度(2001 年版)》及其他会计核算和处理的 相关财会法规编制，包括财政部《关于债券资 产会计处理问题的批复》等。
• 银行业会计制度改革的核心是贷款的呆账的准 备、提取及核销。 2001版《金融企业会计制度》 要求金融企业按照贷款五级分类标准及时足额 计提专项准备 。
编制单位：中国银行
利息收入 利息支出 净利息收入 手续费及佣金收支净值 净交易收入 投资收益 其他业务收支净值
业务及管理费 营业税金及附加 营业利润 营业外收支净值 扣除资产减值损失前利润总额 资产减值损失 利润总额 所得税 税后利润 少数股东应享本年利润 净利润
损益表
2004年 128,903 (43,918) 84,985 8,557 8,752 1,078 1,365 104,737 (41,915) (4,981) 57,841 532 58,373 (23,797) 34,576 (9,330) 25,246 (4,314) 20,932
2004
110,025 8,408 7,352 1,168 126,953 (43,577) (1,851) (984) (325) (46,737) (43,960) 30,703 66,959 (6,459) 1,433 (2,887) 59,046 (8,830) 50,216 (1,828) 48,388
130,953 11,492 2,507 343,563 2,765 11,678 502,968 (43,906) (2,831) (20,078) (1,756) (4,930) (193,962) (263,510) (29,684) (8,244) (986) (7,680) (26,129) (603,696) (100,738)
2,963 2,186
0 76 5,225 (6,757) (891) (7,648) (2,423)
26,070 15
26,085 (3,640) (104) (2,545) (6,289) 19,796
557 (82,808) 448,950 366,142
建设银行财务报表
编制单位：建设银行
2,408 2,222
1,538,543 1,217,702
1,665 2,222
183,567 3,413,034 297,007 3,710,041 194,230
514 0 194,744 3,904,785
153,568 3,116,927 249,913 3,366,840
0 0 186,230 186,230 3,553,070
单位： 百万 元
2003年12 月31 日
28,592 29,271 284,348 38,440 91,012 16,076 347,379 1,218,467 2,146,462 (74,769) 15,101 8,074 76,586 2,716 19,628 23,060 4,270,443
金融企业财务报表主要要素
银行资产
• 流动资产，主要包括库存现金、存费、应收分保款、 应收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算备付 金、代发行证券、代兑付债券、买入返售证券、短期 投资、短期贷款等。
• 贷款，主要包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。 • 长期投资 • 固定资产 • 无形资产和其他资产
现金流量表（二）
投资活动产生的现金流量 处置固定资产和其他资产所收到的现金 处置股权投资所收到的现金 收回对子公司投资 分得股利或利润所收到的现金 现金流入小计 购建固定资产和其他资产所支付的现金 增加股权投资所支付的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净值 筹资活动产生的现金流量 发行次级债券所收到的现金 吸收少数股东权益性投资所收到的现金 现金流入小计 发行债券到期所支付的现金 偿还发行债券利息所支付的现金 向少数股东分配股利或利润所支付的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净值 汇率变动对现金流量的影响额 现金及现金等价物净减少额) 现金及现金等价物－年初余额 现金及现金等价物－年末余额
• 财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 • 高负债经营，高风险存在。 • 财务管理的重点是进行风险的管理。 • 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异——目前国
际上普遍采用“骆驼评价”方法(Camel Mode1)，其分别从资本状 况、资产质量、管理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分 析评价。在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充 率、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务 分析指标所没有的。
(3)
2003 11,968 4,731,743 (4,719,775) (31,915) 307,297 (339,212) 186,170 186,230
963 1,871,656
8,444 3,553,070
资产负债表 （续）
短期存款 短期储蓄存款 财政性存款 向中央银行借款
……
一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 股本 盈余公积 所有者权益 股东/ 所有者权益合计 负债和股东/ 所有者权益总计
1,688,645 1,326,249
利润表
营业收入 利息收入净值 金融企业往来收入 手续费收入 其他营业收入 营业收入合计 利息支出 金融企业往来支出 手续费支出 其他营业支出 营业支出合计 营业费用 投资收益 营业利润 减：营业税金及附加 加：营业外收入 减：营业外支出 扣除资产准备支出前利润总额 减：资产准备支出 扣除资产准备支出后利润总额 减：所得税 净利润
经营活动产生的现金流量
收取的利息 收取的手续费 收回已核销贷款 客户存款(包括结构性存款)净增加额 存放及拆放同业净减少额 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 支付的存款及同业往来利息 支付的手续费 支付给员工及为员工支付的现金 支付的所得税款 支付的营业税及其他税款 贷款净增加额 债券投资净增加额 存放中央银行存款准备金净增加额 对中央银行负债净减少额 同业存入及拆入净减少额 借入专项资金净减少额 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净值
4,270,443
2003年12月31日 77,841 34,836 50,977 249,832
3,035,956 22,766 77,229 3,823 940 196,289
3,750,489 25,724 186,390 43,408 0 0
(26,624) 578 0
203,752 3,979,965
25,748 30,231 267,159 34,789 114,557 13,162 433,500 977,630 2,157,473 (236,342) 19,387 8,017 80,841 3,233 12,515 38,065 3,979,965
对中央银行负债 发行货币债务 计入损益的负债 同业存入及拆入 客户存款 应付利息 借入专项资金 发行债券 递延税款贷项 其他负债 负债合计 少数股东权益 实收资本/股本 资本公积 盈余公积 一般准备 未分配利润/(累计亏损) 可供出售债券公允价值变动储备 外币折算差额 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
银行财务报告解读
金融企业的决策考虑
某年某月某日，某人在某地买 了一张2元的彩票，虽然中奖是小概率事 件，但是他就是中了5百万。于是这个某 人在交完1百万元的税后，开始烦恼，这 么多钱怎么花呢？
商业银行财务活动和财务管理的 特点
• 财务活动与业务活动具有交融性——和一般的企业比较，商业银 行是经营货币、信用这一特殊商品的金融企业，存、贷、中间业 务是它的主要业务，它经营的对象采用单一货币形态，它只经营 了占银行资产比例非常小(一般为l％ ～2％)的一部分实物资源。
现金流量表（一）
经营活动产生的现金流入净额 现金流入小计 现金流出小计 投资活动产生的现金流出净额 现金流入小计 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 汇率变动对现金的影响 现金及现金等价物净（减少） / 增加额（II）