会计实务：应收账款处理及范围
第三章应收款项的核算介绍
第二节 应收票据的核算 一、概念及账户设置
二、应收票据的一般核算
三、应收票据贴现
一、概念及账户设置
（一）含义
企业赊销商品时，所收到的尚未到期兑现的商业汇票。
（ 二）种类 1、按承兑人不同可分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
2、按是否带息分 不带息票据：票面上没有注明利率，
到期值=面值。 带息票据：票面上注明利率， 到期值=面值+利息。 利息=面值（本金）×利率×期限（出票日-到期日）
销货折扣：是指企业为了促销或为了尽快收回货款
而给客户的优惠，包括商业折扣和现金折扣。
销售折让：企业因出售的商品质量不合格等原因在
售价上给予的减让。 销售退回：企业售出的商品由于质量、品种不符合 要求等原因而发生的退货。
1、商业折扣
是指企业为了推销产品，当客户成批大
量购买货物时，可按商品价目单的价格扣
财务费用
50 000
365
（面值）
(差额)
课堂练习1： （票据贴现）
1、企业于4月1日将2月1日签发的面值为100 000元、年利率8%、 3个月到期的商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为10%。
票据到期值=100 000×（1+8%/12×3）=102 000 元 贴现息=102 000×10%/360×30=850 实收贴现金额=102 000-850=101 500 借：银行存款 101 500 贷：应收票据 100 000 财务费用 1500
到期值=50 000X（1+6%/12X4）=51 000元
自己思 考解题 步骤
票据到期日为9月20日
贴现天数=31-26+31+20=56天（算尾不算头） 贴现利息=51000X8%/360X56=635元 贴现收入=51000-635=50365元 借:银行存款 50365（贴现收入）
销售货物服务时的应收账款会计账务处理
销售货物（服务）时的应收账款会计账务处理O1应收账款的定义应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
02应收账款的核算内容1、应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；2、代垫的包装物、运杂费；3、已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；4、已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；5、预收工程价款的结算；（预售账款也可以在“应收”内核算）6、其他预收货款的结算。
7、收取购买商品、材料等账款；8、收回代垫的包装费、运杂费；9、退回的预收账款；10、企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；11、收到承兑的商业汇票，款项还未到账；12、己转销而又收回的坏账损失。
03应收账款的账务处理一、销售货物（服务）时的应收账款1销售商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）2、收回款项时：借：银行存款贷：应收账款3、收回应收账款发生现金折扣时: 借：银行存款财务费用贷：应收账款4、计提坏账（备抵法）：借：信誉减值损失贷：坏账准备5、坏账实际发生时：借：坏账准备贷：应收账款6、计提的坏账被收回：借：坏账准备贷：信誉减值损失7、确认后的坏账被收回：借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款资产负债表日，如坏账准备有余额:借：坏账准备贷：信誉减值损失8、小企业会计准则下坏账分录：借：营业外支出——坏账贷：应收账款①提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提，否则一概无效。
②"坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%。
〃，是指年末坏账准备金的余额控制在5%。
以内。
③多出5%。
的坏账准备应当冲回管理费用。
二、代垫运费1企业代垫付运费时：借：应收账款——公司名称贷：银行存款2、企业收回代垫付的运费时：借：银行存款贷：其他应收款公司名称销售方代垫运费记"应收账款"，购买方代垫运费记"其他应收款"。
应收会计的工作内容
应收会计的工作内容应收会计是负责公司应收账款管理和核算的专业人员，其工作内容包括但不限于以下几个方面：一、应收账款管理。
应收会计需要负责公司应收账款的管理工作，包括对客户的信用评估、应收账款的催收和清理、应收账款的账龄分析等。
在日常工作中，应收会计需要与销售部门、客户服务部门等部门密切合作，及时了解客户的付款情况，确保公司的应收账款能够及时回笼。
二、应收账款核算。
应收会计需要对公司的应收账款进行核算，包括应收账款的确认、计提坏账准备、应收账款的账龄分析等工作。
通过对应收账款的核算，可以及时了解公司的应收账款情况，为公司的财务决策提供依据。
三、应收账款的账务处理。
应收会计需要对公司的应收账款进行账务处理，包括应收账款的入账、销账、调整等工作。
在这一过程中，应收会计需要严格按照公司的财务制度和会计准则进行操作，确保应收账款的账务处理准确无误。
四、应收账款的分析和报告。
应收会计需要对公司的应收账款进行分析，并及时向公司管理层提供相关报告。
这些报告包括应收账款的账龄分析、坏账准备的计提情况、应收账款周转率等指标，为公司的经营决策提供参考。
五、应收账款管理制度的建立和完善。
应收会计需要参与公司应收账款管理制度的建立和完善工作，包括制定应收账款管理制度、完善应收账款管理流程、建立应收账款管理的内部控制制度等。
通过建立和完善应收账款管理制度，可以规范公司的应收账款管理工作，提高公司的应收账款回笼效率。
六、与外部审计工作的配合。
应收会计需要与外部审计师进行配合，提供应收账款相关的资料和信息，协助外部审计师对应收账款进行审计。
在这一过程中，应收会计需要保证应收账款相关的资料和信息的真实、完整和准确。
总之，应收会计是公司财务管理中一个非常重要的岗位，其工作内容涉及到公司的资金回笼、财务核算、内部控制等多个方面，需要具备较强的专业知识和实际操作能力。
通过对应收会计工作内容的全面了解和准确把握，可以更好地发挥应收会计的作用，为公司的经营管理提供有力支持。
会计实务应收应付款项的核算方法
会计实务应收应付款项的核算方法1. 应收账款核算方法：将销售发生后客户尚未付款的金额记录为应收账款，以便追踪和管理客户的付款情况。
2. 应收账款坏账核销方法：当发现某些客户无法偿还应收账款时，需要核销该笔账款，并将其列为坏账准备。
3. 应收账款催收方法：针对长期未付款客户，采取积极催收措施，如电话催收、上门拜访等，以确保应收账款及时回款。
4. 应收票据核算方法：除了应收账款，公司还可以收到客户的应收票据，通过将其记录为应收票据，来跟踪和管理这部分款项。
5. 应收票据贴现方法：若公司需要提前收回应收票据的款项，可以将其贴现给银行或财务机构，以获得一部分现金。
6. 应付账款核算方法：记录与供应商之间的尚未付款的金额，以确保公司的供应链关系和付款能力。
7. 应付账款延期支付方法：与供应商协商延期支付应付账款的方式，以改善公司的现金流状况。
8. 应付票据核算方法：如果公司需要延期支付供应商款项，可以签发应付票据，以明确支付日期和金额，并跟踪管理这部分款项。
9. 应付票据贴现方法：如果公司需要提前用现金支付应付票据，可以将其贴现给银行或财务机构，以获得一部分现金。
10. 预付款核算方法：当公司向供应商预付款项时，需要将其记录为预付款，以便后续核销或抵扣应付款项。
11. 预付款核销方法：如果预付款用于抵扣应付款项，需要进行核销并调整账务记录。
12. 预收款核算方法：公司未向客户提供产品或服务之前收到的款项，需要将其记录为预收款，以追踪和管理这部分款项。
13. 预收款退还方法：如果客户需要退还预收的款项，需要进行退款操作，并调整账务记录。
14. 营业税款核算方法：将销售所得的税款，如增值税等，记录为应交营业税款，以便及时缴纳。
15. 营业税款缴纳方法：根据税务规定和公司实际情况，按期足额缴纳应交营业税款。
16. 营业税款减免方法：如果符合税务规定，公司可以申请营业税款的减免或优惠政策，并进行相应的调整。
17. 递延收入核算方法：将已收到的客户付款但尚未提供相应产品或服务的金额，记录为递延收入，以便在完成交付后逐步确认为收入。
2020年初级会计职称《会计实务》知识点：应收票据和应收账款
【导语】把⼯作当事业，把备考当⼯作考核，认真，是⼀种态度，这样便不愁拿证了。
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祝⼤家备考顺利！ 【主要内容】 应收票据和应收账款 【所属章节】 《初级会计实务》第⼆章资产 【知识详解】 知识点1：应收票据 (⼀)应收票据概述(相关具体内容请在《经济法基础》中学习) 1.应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等⽽收到的商业汇票。
2.商业汇票的付款期限，最长不得超过六个⽉;商业汇票的提⽰付款期限，⾃汇票到期⽇起10⽇。
3.商业汇票根据承兑⼈不同，分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票;企业申请使⽤银⾏承兑汇票时，应向其承兑银⾏按票⾯⾦额的0.5‰(万分之五)交纳⼿续费，将其记⼊“财务费⽤”科⽬中。
(⼆)应收票据的账务处理 为了反映和监督应收票据取得、票款收回等情况，企业应当设置“应收票据”科⽬。
基本账务处理： 1.取得应收票据： (1)企业销售商品或提供劳务⽽取得票据： 借：应收票据 贷：主营业务收⼊ 应交税费——应交增值税(销项税额) (2)因债务⼈抵偿前⽋货款⽽取得票据(⽋钱变⽋票)： 借：应收票据 贷：应收账款 【提⽰】应收票据取得时按其票⾯⾦额⼊账。
2.应收票据到期时： (1)到期收回款项： 借：银⾏存款 贷：应收票据 (2)到期未收回款项： 借：应收账款 贷：应收票据 3.应收票据转让时： 借：原材料/在途物资/库存商品等(买回来什么写什么) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 银⾏存款(差额，也有可能在借⽅) 4.应收票据贴现时： 借：银⾏存款(实际收到的⾦额) 财务费⽤(差额，⼿续费) 贷：应收票据(票⾯⾦额) 知识点2：应收账款 (⼀)应收账款概述(核⼼考点：⼊账价值的确定) 应收账款的⼊账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货⽅或接受劳务⽅收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
【税会实务】应收账款融资保理业务的会计处理
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【税会实务】应收账款融资保理业务的会计处理应收账款保理业务是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保等综合性服务。
企业可借此收回账款，加快资金周转。
应收账款保理业务是一项技术性较强、专业化较高的综合金融业务，其实质在于债权转让与债权实现。
目前我国很多商业银行纷纷开展此项业务。
由于新准则没有明确应收账款保理业务的账务处理，许多单位便按照自身需要进行账务处理，有可能形成重大的错误和舞弊。
因此，规范应收账款保理业务账务处理十分重要。
一、应收账款保理的业务类型应收账款保理业务按是否融资分为融资保理与非融资保理，按是否带有追索权分为有追索权保理与无追索权保理，按债权转让是否通知欠款方分为公开型保理与隐蔽型保理三种。
（一）融资保理与非融资保理。
以保理商是否对企业提供一定的垫付资金为标准，可分为融资保理与非融资保理。
融资保理又称为折扣保理，是指保理商承购企业的应收账款，给予资金融通，并通过一定方式向欠款方催收应收账款。
具体表现为保理商以贴现的价格凭企业发货后提交证明债权成立的发票副本及其他有关文件向企业预付50-80%货款的垫付资金，到期后欠款方付款给保理商，保理商扣除垫款及有关费用后，将余款付给企业的一种融资性行为。
非融资保理是指保理商在保理业务中不向企业提供融资，只提供资信调查、销售款清收以及账务管理等非融资性服务。
（二）有追索权保理与无追索权保理。
以保理商是否保留对企业的追索权为标准，可分为有追索权保理和无追索权保理。
这里的追索权是。
会计实务：分析应收账款科目-(2)
分析应收账款科目分析应收账款科目 资产负债表中的”应收账款”项目，是指实际账户中”应收账款”明细账借方余额和”预收账款”明细账借方余额之和减去”坏账准备”后的金额。
下面从”应收账款”和”预收账款”两方面分别讲解。
1.应收账款 应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。
由于应收账款的发生具有经常性的特点，同时，应收账款存在一定的风险，因此，职业经理人应该理解应收账款的如下内容： （1）应收账款的确认 ①应收账款是指因销售活动形成的债权，不包括应收员工欠款、应收债务人的利息等其他应收款。
②应收账款是指流动资产性质的债权，不包括长期的债权，如购买的长期等。
③应收账款是指本企业应收客户的款项，不包括本企业付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物保证金等。
（2）应收账款的计算 应收账款通常应按实际发生额计价入账。
计价时还需要考虑商业折扣和现金折扣等因素。
①商业折扣。
商业折扣是指企业根据市场供需情况或针对不同的客户，在商品标价上给予的扣除。
商业折扣一般在交易发生时已确定，它仅仅是确定实际销售价格的一种手段，无需在买卖双方任何一方的账簿上反映，所以商业折扣对应收账款的入账价值没有什么实质性的影响。
因此，在存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价确认。
②现金折扣。
现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。
现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。
企业为了鼓励客户提前偿付货款，通常与债务人达成协议，债务人在不同期限内付款可享受不同比例的折扣。
现金折扣一般用符号”折扣/付款期限”表示。
例如，买方在10天内付款可按售价给予1%的折扣，用符号”1/10”表示。
存在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种方法：一种是总价法，另一种是净价法。
总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账价值。
会计实务中的应收与应付账款管理
会计实务中的应收与应付账款管理在企业的会计实务中，应收账款和应付账款是两个非常重要的概念。
应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务后，对方尚未支付的款项。
而应付账款则是指企业购买商品或接受劳务后，尚未支付给对方的款项。
对于企业来说，良好的应收与应付账款管理是保持资金流动性和良好的财务状况的重要手段。
一、应收账款管理良好的应收账款管理对企业来说至关重要。
以下是一些常见的应收账款管理方法和措施：1.建立有效的信用政策：企业应根据客户的信用状况、历史还款记录和财务状况等因素，制定合理的信用政策。
这可以帮助企业避免与不良客户交易，并减少坏账的风险。
2.严格的信用审查程序：在与新客户建立业务关系之前，企业应进行全面的信用审查。
这包括查询客户的信用报告、联系其参考人或合作伙伴，以及评估其信用能力和还款能力等。
3.及时发出发票和催款函：企业应及时向客户发送发票，并设定明确的付款期限。
如果客户未按时支付款项，企业应积极发送催款函或进行电话催款，以确保及时收回账款。
4.及时跟进和解决问题：企业应密切监控客户的付款情况，并及时采取行动解决潜在的问题。
例如，如果客户出现付款困难，企业可以与其进行协商，并寻找解决方案，如分期付款或提供贷款。
5.建立应收账款的有效跟踪系统：企业应建立和维护一个有效的应收账款跟踪系统，以便随时掌握应收账款的状况。
这可以帮助企业及时发现和解决潜在的问题，同时便于管理和分析应收账款的情况。
二、应付账款管理除应收账款外，应付账款的管理同样重要。
以下是一些常见的应付账款管理方法和措施：1.建立供应商评估机制：企业应建立供应商评估机制，定期对供应商进行评估。
评估的指标可以包括供应商的交货准时率、质量问题处理能力、价格竞争力等。
2.合理控制采购成本：企业应合理控制采购成本，寻求更优质、更具竞争力的供应商，以达到降低采购成本的目的。
3.建立良好的供应商关系：企业应积极与供应商建立和谐稳定的合作关系。
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应收账款处理及范围
本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的账务处理：
①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目.
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按
可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
应收账款是有特定的范围的。
首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。