最新个人所得税综合计算题及答案
个人所得税计算题答案
个人所得税计算题答案1. 答:31万含有4 500*12 按税法规定应该减除必要的费用是指按月减除3 500元，实际减除的是相当于个人的生计及其费用 12*3 500＝42 000，业主个人费用扣除，每月多支出1000必须扣回，增加应纳税所得额。
承包、承租经营按5%－35%的五级超额累进税率（46.96－10－31＋12×0.1）×30％×10 000－9 750＝11 730元；承包者个人的工资不得在税前扣除，但其生计费（即每月3 500元）可以扣除。
2. 答：商业演出所得属于劳务报酬，大于4000元时首先减除20%的费用扣除标准，即：50 000*（1－20%）＝40 000。
通过中国境内的社会团体捐赠（公益性）8000元，税法规定：对教育和其他公益事业通过境内的社会团体、国家机关一般捐赠的扣除不超过纳税人申报应纳税所得额的30%，如果是农村义务教育全额扣除。
捐赠限额＝申报的应纳所得税*30% 即 40000*30%＝12000>8000，8000元可以全额扣除应纳个人所得税额＝[50000*（1－20%）－8000]*30%－2000＝76003. 解：不含税超过3360.00元的，应纳税所得额＝[（不含税收入额－速算扣除数）*（1－20%）]/[1－税率*（1－20%）] 应纳税额＝应纳税所得*适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝[（35000－2000）×（1－20%）]÷76%＝34737元应纳税额＝34737×30%－2000＝8421.10（元）4. 答：（1）B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税为（4 300－3 500）*3%＝24。
（2）A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是（ 800*3%＝24 ）元。
（3）每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是（800＋4300－3500 ）*10%－105＝55.00 （4）李某每月自行申报应补缴的个人所得税是（55－24－24＝7）元。
个人所得税计算题答案
项目五个人所得税的练习题一、计算题1.中国某公司职员王某，2019年1月取得工资、薪全收入10000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。
王某缴纳社会保险费核定的敏费工资基数为8000元。
计算王某当月应缴納的个人所得税税额。
【解析】(1)减除费用为5000元/月(2)专项扣除＝8000×(8％+2％+0.5％+12％)＝1800(元)(3)扣除项合计＝5000+1800＝6800(元)(4)应纳税所得额＝10000-6800＝3200(元)(5)应納税额＝3200×3％＝96(元)2.假设2019年甲公司职员李某全年取得エ资、薪金收入180000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。
李某缴納社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。
李莱正在偿还首套住房贷款及利息;李莱为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。
李某夫妻约定由李某扣除货款利息和子女教育费。
计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。
[解析] (1)全年减除费用60 000元(2) 专项扣除=10 000x(8% +2% +0.5% +12%) x12=27 000 (元)(3)专项附加扣除:李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24 000元专项附加扣除合计=12 000+ 12 000 +24000=48 000 (元)(4)扣除项合计=60 000 +27 000 +48 000=135000 (元)(5) 应纳税所得额= 180 000-135 000=45 000 (元)(6)应纳个人所得税额=36 000x3% +(45 000 -36 000)x10% =1980 (元)3.2019年1月，王张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。
个税综合所得练习题及答案
中国公民李某为甲公司销售主管，有两个孩子，女儿读小学1年级，儿子2018年出生。
李某有一个姐姐，父母均已年过60岁。
李某2019年的有关收支情况如下：
（1）每月取得工资16000元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共2700元；每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息6000元。
（2）全年取得稿酬120000元，劳务报酬50000元。
（3）女儿课外班全年支出费用30000元，儿子早教班全年支出费用10000元。
已知：综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。
子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由李某按扣除标准的100%扣除。
住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由李某按扣除标准的100%扣除。
赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，李某与其姐姐均摊。
（2）收入额合计=192000+67200+40000=299200（元）；
允许扣除项目合计=60000+32400+12000+12000+12000=128400（元）；
应纳税所得额=299200-128400=170800（元）；
以应纳税所得额查找税率简表，适用税率为20%，速算扣除数为16920；
应纳税额=170800×20%-16920=17240（元）。
个人所得税综合计算题及答案
2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳 个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。 并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给 陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金 收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普 通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过 民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该 单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70% 的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人 所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应 属于一次收入，须合并计算应纳税额。应纳税额=（10000+2000）×（120%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=13441120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作 权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额 =30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%） ×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（10000030000）×20%=14000（元） ⑸未含雇主负担税款的收入-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例 应纳税所得额=-1-税率×负担比例8800-800-375×30%=-120%×30%=8390.96（元）应纳税额=8390.96×20%-375=1303.19（元）张 某自己负担个人所得税额=1303.19×70%=912.13（元）综上,张某本月实 际应负担的个人所得税额=224+4800+880.80+14000+912.23=20817.03 4、高级工程师王某（中国公民）2000年月工资收入1200元，1~11 月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是领取了 12个月的奖金8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元，同时 从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元， 其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是取得省级
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
个税综合所得练习题及答案
中国公民李某为甲公司销售主管, 有两个孩子, 女儿读小学1年级, 儿子2018年出生。
李某有一个姐姐, 父母均已年过60岁。
李某2019年的有关收支情况如下:
（1）每月取得工资16000元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共2700元；每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息6000元。
（2）全年取得稿酬120000元, 劳务报酬50000元。
（3）女儿课外班全年支出费用30000元, 儿子早教班全年支出费用10000元。
已知: 综合所得, 每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。
子女教育专项附加扣除标准为1000元/月, 由李某按扣除标准的100%扣除。
住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月, 由李某按扣除标准的100%扣除。
赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月, 李某与其姐姐均摊。
（2）收入额合计=192000+67200+40000=299200（元）；
允许扣除项目合计=60000+32400+12000+12000+12000=128400（元）；
应纳税所得额=299200-128400=170800（元）；
以应纳税所得额查找税率简表, 适用税率为20%, 速算扣除数为16920；应纳税额=170800×20%-16920=17240（元）。
个人所得税综合计算题及答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
个人所得税汇算试题及答案
个人所得税汇算试题及答案个人所得税汇算试题及答案1、单选题（本类题共5小题，每小题10分，共50分。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 偶然所得，同样以每次取得该项收入为一次。
比如某人中奖收入为50 000元，应扣缴个人所得税为（B）元。
(本题10分)A.20 000B.10 000C.30 000D.40 0002. 有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序依次为：(本题10分)A.财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准B.财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、向出租方支付的租金、税法规定的费用扣除标准C.财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准、向出租方支付的租金D.财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、税法规定的费用扣除标准、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用解析：根据《国家税务总2113局关于个人转5261租房屋取得4102收入征收个人所得税问题的通1653知》（国税函〔专2009〕639号）文件第三条属规定：“《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。
”3. 属于沪财发〔2020〕1号规定中的内容的是（B）。
(本题10分)A.单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除B.劳动所得是指一个纳税年度内取得的综合所得和经营所得C.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元/年（200元/月）D.月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
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个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：（1）李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入门28元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有矢税费8500元，广告费1500元。
（4）李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得槁酬20000元，各分1 0000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年1 2月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800 ） X5%=16.40 （元）年终奖金应纳税额=3000 X 15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额= （2000-800 ） X 20%=240 （元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800X 20%=360 （元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额=60000X 20%=12000 （元）（4）来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50） X 20%=6047.50 （元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410 （元）⑸李某应纳个人所得税额=10000 X （1-20%） X 20%X （ 1 -30% ）=1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
应纳税所得额二（20000+15000） X 20%=28000 （元）应纳所得税额=28000 X 30%-2000=6400 （元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=20871.40 元2、张某1999年10月份取得以下几笔收入：⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。
并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。
⑵张月本月将一篇短篇小说文槁拍卖，取得收入30000元。
⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。
协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。
另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。
（4）张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。
⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。
按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。
要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。
答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。
取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。
应纳税额=（10000+2000） X （ 1-20%） X20%X （ 1-30%） -10000 X （ 1-20%） X 20%X （ 1-30%） =134 4- 1120=224（元）（2）作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。
应纳税额=30000X （1-20%） X 20%=4800 （元）⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500- ）X （ 1 -20%） X 20%=960.64 （元）⑷许扣公益捐赠额=100000X 30%=30000 （元）应纳税额=（100000-30000 ） X20%=14000 （元）⑸未含雇主负担税款的收入■费用扣除标准•速算扣除数X负担比例应纳稅所得额=1 ■税率X负担比例8800-800-375 X 30%=-1-20%X 30%=8390.96 （元）应纳税额=8390.96 X 20%-375=1303.19（元）张某自己负担个人所得税额=1303.19X 70%=912.13 （元）综上，张某本月实际应负担的个人所得税额=224+4800+880.8 0+14000+912.23=20817.034、高级工程师王某（中国公民）2000年月工资收入1200元，1月份已按规定缴纳了个人所得税，12 月份另有四笔收入：一是领取了12个月的奖金8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是取得省级人民政府颁发的科技奖奖金20000元。
请计算王某1 2月份需缴纳的个人所得税税额。
答案：⑴、12月份工资奖金收入应纳个人所得税税额：①12月份工资收入应纳个人所得税二（1200-800） X 5%=20 （元）②12个月的奖金应纳个人所得税=8400 X20%=1680 （元）⑵建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：①应纳税所得额=40000 X （1-20%） =32000 （元）②法定允许扣除捐赠额=32000 X 30%=9600 （元）③应纳所得税额=（32000-9600）X 30%-2000=4720 （元）⑶利息收入应纳个人所得税税额：①工商银行存款利息收入应纳个人所得税=2000X 20%=400 （元）②集资利息收入应纳个人所得税=3000X 20%=600 （元）（4）省级人民政府颁发的科技奖奖金20000元，免税。
⑸王某12月份应纳的个人所得税税额=20+1680+4720+400 +600=7400（元）5、中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。
李某2000年1 2月收入情况如下：⑵在A国出版画册取得稿酬150000元，在B国取得银行利息10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。
⑴一次取得绘画收入23000元（人民币，下同）（3）取得保险赔款20000元。
（4）取得贷款利息5000元。
计算李某2000年应纳的代扣代个人所得税。
答案：⑴绘画收入应纳的个人所得税税款=23000X （1-20%） X 20%=3680 （元）⑵A、B两国收入应纳的个人所得税税款①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=150000 X （ 1-20%） X20%X （1 -30% ）=16800 （元）李某在A国实际缴纳的税款12000元低于抵扣限额16800元，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元（16800-12000 ）。
②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=10000X 20%=2000 （元）李某在B国实际缴纳的税款2500元超出了扣除限额，因此，只能在限额内抵扣2000 元，不用在我国补税款。
⑶取得保险赔款20000元，按税法规定免征个人所得税。
⑷贷款利息应纳个人所得税=5000 X20%=1000 （元）⑸李某2000年应纳个人所得税税款=3680+4800+0+1000=9480 （元）6、中国公民李某是在外商投资企业的高级职员，2000年他的收入如下：（1）雇佣单位每月支付工资薪金12000元；（2）派遣单位每月支付工资薪金1200元；⑶从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元：⑷从国内另一单位一次取得工程设计费300 00元。
请正确计算李某全年应纳的个人所得税税额。
答案：⑴雇佣单位支付的工资薪金应纳税额=[（12000-800 ） X 20%-375] X 12=22380 （元）⑵派遣单位支付工资薪金所得应纳税额=（1200X10%-25） =1140 （元）⑶特许权使用费所得应纳税额=18000X （1 -20% ）X20%-1800=1080 （元）（4）劳务报酬所得应纳税额=30000 X （ 1-20%） X 30%-2000=5200 （元）（5淫年应纳个人所得税额=22380+1140+1080+5200=29800 （元）7、有一中国公民，2000年月份每月从中国境内取得工资薪金收入2500元（人民币，下同），取得稿酬收入2000元；当年还从A国取得特许权使用费所得8000元，从B国取得利息收入3000元。
该纳税人已按A B两国的税法分别缴纳了个人所得税1400元和500元。
请计算纳税人2000年应纳个人所得税税额。
答案：⑴中国境内工资薪金收入应纳税额：应纳税额=[（2500-800 ） X 10%-25] X 12=1740 （元）⑵中国境内稿酬收入应纳税额：应纳税额=（2000-800 ）X20%X（ 1 -30%）=168 （元）⑶A国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=8000X （1-20%） X20%=1280 （元）该纳税人在A国实际缴纳税额1400元，超过了抵扣限额。
因此，只能在限额内抵扣1280元，不用在我国补缴税款。
（4）B国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=3000X 20%=600 （元）该纳税人在B国实际缴纳税款500元，低于抵扣限额，因此，可以全额抵扣，并需在我国补缴税款 100元（600-500）。
⑸该纳税人2000年应纳个人所得税税额=1740+168+0+100=2008 （元）2、中国公民赵某是北京市一公司职员， 2011年3月份取得收入情况如下:（1 ）工资收入3400元，季度奖2000元；取得2010年年终奖12000元。
接受某公司担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基捐给希望工程。
撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬 36000元，已 3000 元。
（4） 每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计 的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计门0元。
<1> ' 2011年3月取得工资、各奖金收入应纳的个税税额。