纳税信用复评及修复详解pptx(1)
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纳税信用管理相关办法解读共33页PPT
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头。 ——左
纳税信用管理相关办法解读
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴 理荒秽 ，带月 荷锄归 。道狭 草木长 ，夕露 沾我衣 。衣沾 不足惜 ，但使 愿无违 。 59、相见无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头。 ——左
纳税信用管理相关办法解读
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴 理荒秽 ，带月 荷锄归 。道狭 草木长 ，夕露 沾我衣 。衣沾 不足惜 ，但使 愿无违 。 59、相见无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
纳税信用补评、复评和修复知识
开展信用联合奖惩（51份）
• 关于对重大税收违法失信案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016年版）（发改财金〔 2016〕2798号）
• 关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录（发改财金〔2016〕1467号） • 对其他领域信用主体实施联合激励或联合惩戒措施的合作备忘录（49份）
加强自然人纳税信用管理（1份）
• 关于加强个人所得税纳税信用建设的通知（发改办财金〔2019〕860号）
二、纳税信用评价
范围
• 企业 • 独立核算 • 个人所得税核定征收
的除外
评价方式
• 年度评价指标得分 • 直接判级：M、D
• 年度评价：4月、5月 • 即时评价：动态调整 • 修复后评价：新增
动态管理
• 补评 • 复评：依申请、依职
权 • 动态调整：平时 • 修复：新增
评价方式
年度评价指标得分 直接判级：M、D
年度评价：4月、5月 即时评价：动标
内部106个： 12个评价筛选指标； 94个评价指标（1）涉税申报信息、（2）税（费）款缴纳信息、（3）发
纳税信用C级、D级不得享受促进残疾人就业增值税即征即退政策
纳税信用C级、D级的取消非营利组织免税资格
留抵退税：先进制造业、现代服务业和电网企业，纳税信用A级或B级可退还增值税期末 留抵税额
税务注销：纳税信用A级、B级或控股母公司纳税信用为A级的M级纳税人，未处于税务 检查状态、无欠税、滞纳金及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，采取“承 诺制”容缺办理。纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机 关即时出具清税文书。
• 出口退（免）税企业分类管理办法（国家税务总局公告2015年第2号发布、2016年第46号修订） • 关于新型墙体材料增值税政策的通知（财税〔2015〕73号） • 关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税〔2015〕78号） • 关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税〔2016〕52号） • 关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税〔2018〕13号） • 关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知（税总发〔2018〕149号） • 关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知（财税〔2018〕70号）
纳税信用评价及纳税信用修复
2018年4月1日起，企业所得税核定征收办法的企业参与纳税信用评价
评价范围
是否纳入信用管理判别依据
0102评价年度为非独立核算纳税人
0104非企业类纳税人不适用总局信用管 理办法
0108个人所得税核定征收
纳入范围判别标准
不纳入信用管理判别标准
独立核算
非独立核算
纳税人登记注册类型均属于下列 类型:内资企业（1XX），港、澳、 台商投资企业（2XX），外商投 资企业和外国企业（3XX），合 伙企业（42X）。
纳税信用评价
2020年5月
目录
CONTENT
一 基本情况 二二奖惩措施
三 评价标准 四 补评、复评、修复 五 热点问答
一、基本情况
评价范围
适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用于查账征收的独立核 算企业、个人独资企业和个人合伙企业。（个人独资企业和个人合伙企业 的个人所得税征收方式为查账征收。查账征收是企业所得税征收方式为查 账征收）
XXX
4
010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按次计算）
XXX
5
100208.评价年度内无主营业务收入
XXX
6
090101.银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
XXX
7
010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算）
XXX
8
020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）
二、奖惩措施
4.对C级纳税人的管理和服务 对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理和提供及时的提示、警示和 辅导，并视信用评价状态变化趋势，选择性地采用对纳税信用评价为D级纳税人采取的管理 措施。在国家税务总局《出口退（免）税企业分类管理办法》中，出口企业上一年度内纳税 信用级别为C级和C级以上，是评定出口退税企业管理类别三类的必要条件。 5.对D级纳税人的管理： (1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其 他纳税人纳税信用直接判为D级。关联D只保留一年，次年度根据《纳税信用管理办法(试行) 》(国家税务总局公告2014年第40号)规定重新评价但不得评为A级。 (2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理， 普通发票的领用实行交(验)旧 供新、严格限量供应。
评价范围
是否纳入信用管理判别依据
0102评价年度为非独立核算纳税人
0104非企业类纳税人不适用总局信用管 理办法
0108个人所得税核定征收
纳入范围判别标准
不纳入信用管理判别标准
独立核算
非独立核算
纳税人登记注册类型均属于下列 类型:内资企业（1XX），港、澳、 台商投资企业（2XX），外商投 资企业和外国企业（3XX），合 伙企业（42X）。
纳税信用评价
2020年5月
目录
CONTENT
一 基本情况 二二奖惩措施
三 评价标准 四 补评、复评、修复 五 热点问答
一、基本情况
评价范围
适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用于查账征收的独立核 算企业、个人独资企业和个人合伙企业。（个人独资企业和个人合伙企业 的个人所得税征收方式为查账征收。查账征收是企业所得税征收方式为查 账征收）
XXX
4
010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按次计算）
XXX
5
100208.评价年度内无主营业务收入
XXX
6
090101.银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
XXX
7
010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算）
XXX
8
020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）
二、奖惩措施
4.对C级纳税人的管理和服务 对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理和提供及时的提示、警示和 辅导，并视信用评价状态变化趋势，选择性地采用对纳税信用评价为D级纳税人采取的管理 措施。在国家税务总局《出口退（免）税企业分类管理办法》中，出口企业上一年度内纳税 信用级别为C级和C级以上，是评定出口退税企业管理类别三类的必要条件。 5.对D级纳税人的管理： (1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其 他纳税人纳税信用直接判为D级。关联D只保留一年，次年度根据《纳税信用管理办法(试行) 》(国家税务总局公告2014年第40号)规定重新评价但不得评为A级。 (2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理， 普通发票的领用实行交(验)旧 供新、严格限量供应。
纳税信用补(复)评 完整版
纳税信用补（复）评一、适用范围涉及的内容：纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案；被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结；已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案等原因未予纳税信用评价，可待上述情形解除后，在纳税信用评价结果公布后的任意时间向主管税务机关申请补充该年度纳税信用评价。
纳税人对未予纳税信用评价的原因有异议，也可向主管税务机关申请补充评价。
对已产生的纳税信用评价结果有异议，可在纳税信用评价结果确定的当年内向主管税务机关申请复核。
适用对象：需要且符合申请纳税信用补（复）评条件的纳税人。
二、事项审查类型依申请流转。
三、办理依据（一）《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）全文。
（二）《国家税务总局关于发布〈纳税信用评价指标和评价方式（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第48号）全文。
（三）《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（国家税务总局公告2015年第46号）全文。
（四）《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）全文。
（五）《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第9号）全文。
（六）《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）全文。
四、受理机构主管税务机关办税服务厅（场所）。
五、决定机构主管税务机关。
六、数量限制无。
七、申请条件纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案；被审计、财政部门依法查出税收违法行为，。
纳税信用评价ppt课件
评价企业是否及时披露涉税信息，是 否符合信息公开要求。
信息披露准确性
评价企业披露的涉税信息是否准确， 是否存在误导公众的行为。
税务管理情况
内部税务管理制度
评价企业是否建立完善的内部税务管理制度，确保税务合规。
税务风险管理
评价企业是否有效识别和防范税务风险，确保企业稳定发展。
03 纳税信用评价方法
06 未来纳税信用评价展望
CHAPTER
纳税信用评价的发展趋势
智能化
利用大数据、人工智能等技术手 段，实现纳税信用评价的自动化 和智能化，提高评价的准确性和
效率。
精细化
对纳税信用评价进行更精细化的管 理，根据企业实际情况和行业特点 ，制定更加科学、合理的评价指标 和标准。
国际化
借鉴国际先进经验，推动纳税信用 评价的国际交流与合作，提升我国 纳税信用评价的国际影响力和竞争 力。
设立专职税务岗位
配备专业税务人员，负责企业日常税务事务处理 。
规范税务操作流程
制定税务操作手册，明确各项税务事项的处理流 程和要求。
强化内部监督
建立内部税务审计机制，定期对税务操作进行审 查，确保合规。
建立完善的税务管理制度
制定税务管理制度
根据企业实际情况，建立完善的税务管理制度。
明确岗位职责
明确各岗位在税务管理中的职责和权限，确保责任落实到人。
有利于优化资源配置
通过纳税信用评价，可以为政府和社会各界提供 更加全面、准确的纳税人信用信息，优化资源配 置，促进经济社会发展。
02 纳税信用评价指标
CHAPTER
税务登记情况
税务登记及时性
评价企业是否及时进行税务登记，确 保合法经营。
税务登记完整性
信息披露准确性
评价企业披露的涉税信息是否准确， 是否存在误导公众的行为。
税务管理情况
内部税务管理制度
评价企业是否建立完善的内部税务管理制度，确保税务合规。
税务风险管理
评价企业是否有效识别和防范税务风险，确保企业稳定发展。
03 纳税信用评价方法
06 未来纳税信用评价展望
CHAPTER
纳税信用评价的发展趋势
智能化
利用大数据、人工智能等技术手 段，实现纳税信用评价的自动化 和智能化，提高评价的准确性和
效率。
精细化
对纳税信用评价进行更精细化的管 理，根据企业实际情况和行业特点 ，制定更加科学、合理的评价指标 和标准。
国际化
借鉴国际先进经验，推动纳税信用 评价的国际交流与合作，提升我国 纳税信用评价的国际影响力和竞争 力。
设立专职税务岗位
配备专业税务人员，负责企业日常税务事务处理 。
规范税务操作流程
制定税务操作手册，明确各项税务事项的处理流 程和要求。
强化内部监督
建立内部税务审计机制，定期对税务操作进行审 查，确保合规。
建立完善的税务管理制度
制定税务管理制度
根据企业实际情况，建立完善的税务管理制度。
明确岗位职责
明确各岗位在税务管理中的职责和权限，确保责任落实到人。
有利于优化资源配置
通过纳税信用评价，可以为政府和社会各界提供 更加全面、准确的纳税人信用信息，优化资源配 置，促进经济社会发展。
02 纳税信用评价指标
CHAPTER
税务登记情况
税务登记及时性
评价企业是否及时进行税务登记，确 保合法经营。
税务登记完整性
纳税信用等级评定PPT课件
税务登记年检合格； 财务会计资料真实、完整，会计制度健全，财务
核算准确； 按期纳税申报率为100％，报送的资料齐全无误； 税款按期入库率为100％（税务机关批准延期缴
扣分
扣15分 扣2分 扣2分 扣3分 扣3分 扣5分 扣5分
每次扣5分 每差一个百分点扣2分 每次扣5分 每差一个百分点扣2分 每发现一次扣3分
5
一、纳税信用等级评定管理情况简介
3．帐簿、凭证管理情况（满分15分） (1)未按规定设置保管帐簿、凭证，根据合法有效凭证记帐核算 (2)未报送财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件的 (3)未按规定保管、开具、使用和取得发票 (4)未按规定安装、保管和使用税款装置及防伪税控系统 4．税款缴纳情况（满分25分） (1)应纳税款按期入库率 (2)有陈欠或发生新欠的 (3)未按规定期限报解代扣（代收）代缴税款的 5．违反税收法律、行政法规行为处理情况（满分20分） (1)有税务行政处罚记录的 (2)有其他税收违法行为的
10
总则
第一条 为了加强地方税收征收管理工作，维护纳税人的合 法权益，提高纳税人依法纳税的自觉性，根据《中华人民共 和国税收征收管理法》及辽宁省地方税务局《关于深化全省 地方税收征管改革若干问题的指导意见》的有关要求，结合 我省地方税收的实际情况，制定本办法。
第二条 纳税信誉等级管理是指税务机关通过评估纳税人 遵守和履行税收法律法规和财务会计制度的情况，确定纳税 人的纳税信誉等级，对不同纳税信誉等级的纳税人采取不同 的税收管理办法。
3
一、纳税信用等级评定管理情况简介
等级代码及上下限维护表
信用等级 A B C D
信用等级得分下限 95 60 20 0
信用等级得分上限 100 94 59 19
核算准确； 按期纳税申报率为100％，报送的资料齐全无误； 税款按期入库率为100％（税务机关批准延期缴
扣分
扣15分 扣2分 扣2分 扣3分 扣3分 扣5分 扣5分
每次扣5分 每差一个百分点扣2分 每次扣5分 每差一个百分点扣2分 每发现一次扣3分
5
一、纳税信用等级评定管理情况简介
3．帐簿、凭证管理情况（满分15分） (1)未按规定设置保管帐簿、凭证，根据合法有效凭证记帐核算 (2)未报送财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件的 (3)未按规定保管、开具、使用和取得发票 (4)未按规定安装、保管和使用税款装置及防伪税控系统 4．税款缴纳情况（满分25分） (1)应纳税款按期入库率 (2)有陈欠或发生新欠的 (3)未按规定期限报解代扣（代收）代缴税款的 5．违反税收法律、行政法规行为处理情况（满分20分） (1)有税务行政处罚记录的 (2)有其他税收违法行为的
10
总则
第一条 为了加强地方税收征收管理工作，维护纳税人的合 法权益，提高纳税人依法纳税的自觉性，根据《中华人民共 和国税收征收管理法》及辽宁省地方税务局《关于深化全省 地方税收征管改革若干问题的指导意见》的有关要求，结合 我省地方税收的实际情况，制定本办法。
第二条 纳税信誉等级管理是指税务机关通过评估纳税人 遵守和履行税收法律法规和财务会计制度的情况，确定纳税 人的纳税信誉等级，对不同纳税信誉等级的纳税人采取不同 的税收管理办法。
3
一、纳税信用等级评定管理情况简介
等级代码及上下限维护表
信用等级 A B C D
信用等级得分下限 95 60 20 0
信用等级得分上限 100 94 59 19
2020年最新纳税信用管理相关办法税务政策解读专题实操培训辅导精品PPT课件(完整系统)
2019
动态调整、通知提醒
2018
修订“黑名单”公布办法
纳税信用等级修复
2015
重大税收违法案 件当事人管理
4
一、企业纳税信用管理简介——定义
目标：引导纳税人诚信自律 提高税法遵从度 推进社会信用体系建设
纳税信用信息 采集
纳税信用评价
评价结果确定 发布
评价结果应用
一、企业纳税信用管理简介——管理范围
D
（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位 或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
D
（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
D
（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
二、纳税信用常见扣分指标——直接判D指标
直接判D的十种情形
D
（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
D
（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
D
（ 十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
二、纳税信用常见扣分指标
1、 010101未按规定期限纳税申报、010102.未按规定期限代扣代缴
➢ 纳税人在申报期限后的补充申报（在申报期内准期申报，申报期后发现申报错误 进行更正，或根据税局要求评估自查发现错误通过申报方式补缴税款等）行为不 会扣分。
➢ 计分规则调整。原来是“按税种、按次”扣分。今年改为按“征收期限”扣分： 同一个申报期限日期如果存在多税种逾期申报的，仅扣一次分。
二、纳税信用常见扣分指标
2、 010104评价年度内非正常原因增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报
对于生产型出口退税企业，或有且全部是免税收入的企业，通过增 值税申报表（一般纳税人和小规模纳税人）中的“免、抵、退办法出 口货物销售额”“免税货物及劳务销售额”、“免税销售额” 、“出 口免税销售额 ”判断是否为空，如果不为空，则应纳税额为0也不计 算在内。
纳税信用管理业务讲座.ppt
纳税信用管理 业务讲座
2019年9月14
感谢你的观看
1
纳税信用管理
纳税信用管理，是指税务机关对纳税人 的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、 发布和应用等活动。
是什么？ 怎样评价？ 如何应用？
纳税信用管理相关政策规定
纳税信用级别评价范围、评价方式及方法
与纳税信用相关的奖罚措施
2019年9月14
2019年9月14
经常性指标 信息
非经常性指 标信息
外部参考信 息
外部评价信 息
01 02 03 04 05 06 评价年度优良 信用记录 评价年度不良 信用记录 银行
工商
房管、土地管 理部门或媒介
涉税申报信息 税(费)缴纳信息 发票与税控器具信息 登记与帐簿信息 纳税评估、税务审计、反避税调查信息 税务稽查信息
在巩固个体工商户纳税信用管理试点成果的基础上，各省 国税局、地税局要进一步完善个体工商户纳税信用记录， 积极推进个体工商户纳税信用评价试点，并于6月30日前 联合报送《个体工商户纳税信用评价结果汇总表》及相关 工作动态。税务总局将适时组织宣传和推广。
2019年9月14
感谢你的观看
15
2015年第85号公告 国家税务总局关于明确纳 税信用管理若干业务口径的公告
纳税信用是社会信用体系建设重要内容之一 是指纳税人依法履行纳税义务，并被社会所普遍认可的
一种信用 体现了纳税人依法纳税诚信度，税法遵从度，尤其在当
今商业社会中，纳税信用更是企业家开展诚信经商的靓 丽“名片”！
2019年9月14
感谢你的观看
4
社会信用体系建设
国发〔2014〕21号 国务院关于印发社会 信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的 通知
2019年9月14
感谢你的观看
1
纳税信用管理
纳税信用管理，是指税务机关对纳税人 的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、 发布和应用等活动。
是什么？ 怎样评价？ 如何应用？
纳税信用管理相关政策规定
纳税信用级别评价范围、评价方式及方法
与纳税信用相关的奖罚措施
2019年9月14
2019年9月14
经常性指标 信息
非经常性指 标信息
外部参考信 息
外部评价信 息
01 02 03 04 05 06 评价年度优良 信用记录 评价年度不良 信用记录 银行
工商
房管、土地管 理部门或媒介
涉税申报信息 税(费)缴纳信息 发票与税控器具信息 登记与帐簿信息 纳税评估、税务审计、反避税调查信息 税务稽查信息
在巩固个体工商户纳税信用管理试点成果的基础上，各省 国税局、地税局要进一步完善个体工商户纳税信用记录， 积极推进个体工商户纳税信用评价试点，并于6月30日前 联合报送《个体工商户纳税信用评价结果汇总表》及相关 工作动态。税务总局将适时组织宣传和推广。
2019年9月14
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15
2015年第85号公告 国家税务总局关于明确纳 税信用管理若干业务口径的公告
纳税信用是社会信用体系建设重要内容之一 是指纳税人依法履行纳税义务，并被社会所普遍认可的
一种信用 体现了纳税人依法纳税诚信度，税法遵从度，尤其在当
今商业社会中，纳税信用更是企业家开展诚信经商的靓 丽“名片”！
2019年9月14
感谢你的观看
4
社会信用体系建设
国发〔2014〕21号 国务院关于印发社会 信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的 通知
纳税信用讲解
纳税信用讲解纳税信用，这事儿可太重要了，就像我们做人得讲诚信一样，企业和个人纳税的时候也得讲信用。
咱先说说啥是纳税信用。
这纳税信用啊，就好比是咱们在纳税这个大江湖里的名声。
你要是按时足额交税，就像一个诚实守信的大侠，大家都敬重你，官府（税务部门）也会对你另眼相看。
这信用可不是虚的，它有一套完整的评价体系呢。
这个体系就像一个超级严格又特别细致的打分表，从你是不是按时申报纳税，到申报的数据准不准确，都在考察范围内。
比如说，你每个月或者每个季度都在规定的时间内把该交的税交上去，这就像学生按时交作业一样，这就是加分项。
要是你老是拖拖拉拉，就像那些总是赶在截止日期最后一分钟才交作业的学生，甚至过了截止日期还不交，那可就扣分扣得厉害了。
那纳税信用等级有啥用呢？这用处可大了去了。
要是你的纳税信用等级高，就像你在游戏里有了高级别的装备一样。
企业呢，在银行贷款的时候就更容易。
银行就想啊，这个企业纳税信用这么好，肯定是个靠谱的企业，就像一个一直诚实守信的人找你借钱，你是不是也更愿意借给他？而且在政府的一些项目招标中，纳税信用高的企业也更有优势。
这就好比选班干部，大家肯定都想选那个平时表现好、诚实守信的同学啊。
对于个人来说，纳税信用好，在办理一些个人业务的时候也可能会更顺利。
比如说，你要出国，在办理签证的时候，人家一看你纳税信用这么好，就觉得你是个靠谱的人，通过的可能性就更大。
这就像你在一个小村子里，大家都知道你是个诚实守信的人，你出门办点啥事，大家都愿意帮你一把。
要是纳税信用不好呢？那就麻烦了。
就像你在村子里老是撒谎骗人，大家都不愿意跟你打交道一样。
税务部门可能会对你进行重点监控，就像老师老是盯着那些调皮捣蛋的学生一样。
而且在很多方面都会受到限制。
企业的话，合作伙伴知道你纳税信用不好，可能就不敢跟你合作了。
这就像两个人要一起做生意，你知道对方老是不讲信用，你敢跟他合作吗？肯定不敢啊。
对于个人来说，可能会影响你申请一些福利政策之类的。
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随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力 日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。
一、纳税信用等级评价体系介绍
纳税信用等级评定级别设置
D
纳税信用为年度评 价指标得分不满40 分或者直接判级确 定的。
C
纳税信用为年度评 价指标得分40分以 上不满70分的。
B
M
纳税信用为年度评 1.新设立企业； 价指标得分70分以 2.评价年度内无生 上不满90分的。 产经营业务收入且 年度评价指标得分 70分以上的企业。
纳税信用复评及修复详解
202010
纳税信用
等级评价体系介绍
01
一、纳税信用等级评价体系介绍
纳税信用等级
2014年7月，国家税务总局发布了《纳税信用管理办法（试行）》和 《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》初步构建了现代化的纳税信用管 理体系。
纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳 税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》 的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价。
纳税信用
等级动态管理
03
纳税信用等级动态管理
如果对纳税信用评价结果有异议，由当年纳税信用等级结果公示后至次年信用等级评定 工作开始之前，四月份至次年一月，纳税人可申请补、复评。
补评
纳税人因《办法》第十七条第三、四、五项所列情形解除，或对当 期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》（一式三份）， 提交给主管税务机关办税服务厅，申请补充纳税信用评价。符合补评情 形的，税务机关将在受理申请后15个工作日内完成纳税信用补评。
二、纳税信用等级评定方法
存在下列情形之一的，直接判定为D级：
1．存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； 2．存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或 者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； 3．在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的； 4．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的； 5．存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取 税款的； 6．提供虚假申报材料享受税收优惠政策的； 7．骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的 8．有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的； 9．由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的； 10．存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
税务稽查 信息
二、纳税信用等级评定方法
纳税信用等级的指标评价
纳税人信用历史信息、内部信息、外部信息细化为近百个评价指标，具体评价指标及扣分标 准详见国家税务总局2014年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录 截止时间为评价年度12月31日（含本日）。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。纳税评估、大企业税务审计、反避 税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书信息等非经常性指标缺少的，从90分起评；若评价年 度内，有其中任一决定（或结论）文书记录的，从100分起评。
修复
纳税人符合纳税信用修复条件的，需向主管税务机关提出纳税信用 修复申请的纳税人应填报《纳税信用修复申请表》，并对纠正失信行为 的真实性作出承诺。主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个 工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。
纳税信用等级动态管理
纳税信用复评
· 由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的； · 非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的； · 国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
评价采取年度评价指标得分（采取二、纳税信用等级评定方法
哪些情况不能评为A级：
有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：
（一）实际生产经营期不满3年的； （二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； （三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月 或者累计6个月零申报、负申报的； （四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据 合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
A
纳税信用为年度评价 指标得分90分以上的。
纳税信用
等级评定方法
02
二、纳税信用等级评定方法
纳税信用等级评价的依据
纳税信用信息
纳税人信用历史信息
税务内部信息
外部信息
经常性指标信息
非经常性指标信息
涉税申报 信息
税（费）款 缴纳信息
发票与税控 器具信息
登记与账簿 信息
纳税评估
税务审计
反避税调查 信息
纳税信用等级动态管理
纳税信用复评表单填写
纳税信用等级动态管理
纳税信用修复相关文件
纳税信用等级动态管理
条款解读1.可修复情形
一、纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税 务机关申请纳税信用修复。
（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。 （二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳 税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、 补缴的。 （三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
复评
纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确 定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》（一式三份），提交给主 管税务机关办税服务厅。税务机关将在受理申请后15个工作日内完成 纳税信用复评。
纳税信用等级动态管理
根据国家税务总局2019年第37号公告，自2020年1月1日起，对于符合修复条件的纳税人， 可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。纳税信用修复完成后，纳税人按照修复 后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务 措施不作追溯调整。
一、纳税信用等级评价体系介绍
纳税信用等级评定级别设置
D
纳税信用为年度评 价指标得分不满40 分或者直接判级确 定的。
C
纳税信用为年度评 价指标得分40分以 上不满70分的。
B
M
纳税信用为年度评 1.新设立企业； 价指标得分70分以 2.评价年度内无生 上不满90分的。 产经营业务收入且 年度评价指标得分 70分以上的企业。
纳税信用复评及修复详解
202010
纳税信用
等级评价体系介绍
01
一、纳税信用等级评价体系介绍
纳税信用等级
2014年7月，国家税务总局发布了《纳税信用管理办法（试行）》和 《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》初步构建了现代化的纳税信用管 理体系。
纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳 税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》 的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价。
纳税信用
等级动态管理
03
纳税信用等级动态管理
如果对纳税信用评价结果有异议，由当年纳税信用等级结果公示后至次年信用等级评定 工作开始之前，四月份至次年一月，纳税人可申请补、复评。
补评
纳税人因《办法》第十七条第三、四、五项所列情形解除，或对当 期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》（一式三份）， 提交给主管税务机关办税服务厅，申请补充纳税信用评价。符合补评情 形的，税务机关将在受理申请后15个工作日内完成纳税信用补评。
二、纳税信用等级评定方法
存在下列情形之一的，直接判定为D级：
1．存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； 2．存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或 者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； 3．在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的； 4．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的； 5．存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取 税款的； 6．提供虚假申报材料享受税收优惠政策的； 7．骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的 8．有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的； 9．由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的； 10．存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
税务稽查 信息
二、纳税信用等级评定方法
纳税信用等级的指标评价
纳税人信用历史信息、内部信息、外部信息细化为近百个评价指标，具体评价指标及扣分标 准详见国家税务总局2014年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录 截止时间为评价年度12月31日（含本日）。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。纳税评估、大企业税务审计、反避 税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书信息等非经常性指标缺少的，从90分起评；若评价年 度内，有其中任一决定（或结论）文书记录的，从100分起评。
修复
纳税人符合纳税信用修复条件的，需向主管税务机关提出纳税信用 修复申请的纳税人应填报《纳税信用修复申请表》，并对纠正失信行为 的真实性作出承诺。主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个 工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。
纳税信用等级动态管理
纳税信用复评
· 由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的； · 非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的； · 国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
评价采取年度评价指标得分（采取二、纳税信用等级评定方法
哪些情况不能评为A级：
有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：
（一）实际生产经营期不满3年的； （二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； （三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月 或者累计6个月零申报、负申报的； （四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据 合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
A
纳税信用为年度评价 指标得分90分以上的。
纳税信用
等级评定方法
02
二、纳税信用等级评定方法
纳税信用等级评价的依据
纳税信用信息
纳税人信用历史信息
税务内部信息
外部信息
经常性指标信息
非经常性指标信息
涉税申报 信息
税（费）款 缴纳信息
发票与税控 器具信息
登记与账簿 信息
纳税评估
税务审计
反避税调查 信息
纳税信用等级动态管理
纳税信用复评表单填写
纳税信用等级动态管理
纳税信用修复相关文件
纳税信用等级动态管理
条款解读1.可修复情形
一、纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税 务机关申请纳税信用修复。
（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。 （二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳 税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、 补缴的。 （三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
复评
纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确 定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》（一式三份），提交给主 管税务机关办税服务厅。税务机关将在受理申请后15个工作日内完成 纳税信用复评。
纳税信用等级动态管理
根据国家税务总局2019年第37号公告，自2020年1月1日起，对于符合修复条件的纳税人， 可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。纳税信用修复完成后，纳税人按照修复 后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务 措施不作追溯调整。