内部控制与制度导向审计流程
内部控制审计步骤
内部控制审计步骤如下：
1. 审计计划：审计师需要了解企业的业务和内部控制，并制定审计计划。
2. 风险评估：审计师需要评估企业内部控制的风险，以确定审计的重点领域。
3. 控制测试：审计师需要对内部控制进行测试，以评估其有效性。
4. 交易测试：审计师需要对企业的交易进行测试，以评估其准确性。
5. 报告：审计师需要编写报告，总结内部控制审计的结果和建议。
6. 跟踪：审计师需要跟踪企业对审计结果和建议的处理情况，以确保内部控制得到改进。
以上就是内部控制审计的基本步骤，每一步都需要审计师的专业知识和经验。
内部控制审计评价指引
内部控制审计评价指引一、引言内部控制审计评价是指企业内部控制的有效性评价，通过对企业内部控制的规划、执行、检查的评价、分析与报告，以便评价未受外界影响的情况下企业内部控制的有效性和适用性。
内部控制审计评价是企业建立完善内部控制制度的重要手段，企业应严格按照内部控制审计评价指引进行内部控制审计评价工作，以保证企业内部控制制度的有效性和适用性。
本指引旨在规范内部控制审计评价工作，帮助企业评价内部控制的有效性，并提出改进建议，以提高内部控制的有效性和适用性。
二、内部控制审计评价的基本原则1. 评价独立性原则内部控制审计评价工作应由专业的内部控制审计评价人员独立进行，以保证评价结果的客观性和公正性。
2. 评价全面性原则内部控制审计评价工作应覆盖企业各个部门和业务领域，全面评价企业内部控制的有效性。
3. 评价一致性原则内部控制审计评价工作应遵循一致的评价标准和方法，以保证评价结果的一致性和可比性。
4. 评价风险导向原则内部控制审计评价工作应基于风险管理理念，将重点放在评价高风险领域的内部控制有效性。
5. 评价持续改进原则内部控制审计评价工作应不断总结经验，提出改进建议，推动企业内部控制的持续改进。
三、内部控制审计评价的基本步骤1. 确定评价范围内部控制审计评价工作应确定评价范围，包括评价的业务领域、部门范围和评价对象。
2. 制定评价计划根据评价范围和评价目标，制定内部控制审计评价工作计划，明确评价的时间安排和评价的方法步骤。
3. 收集评价证据通过查阅文件、询问人员、观察操作等方式收集评价证据，评价内部控制的有效性。
4. 评价内部控制的有效性根据评价证据，评价内部控制的有效性，包括内部控制的设计、执行和监督等方面。
5. 分析评价结果对评价结果进行分析，找出内部控制存在的问题和不足，提出改进建议。
6. 编制评价报告根据评价结果，编制内部控制审计评价报告，明确内部控制的有效性评价结论和改进建议。
四、内部控制审计评价的关键要点1. 评价标准的确定内部控制审计评价工作应明确评价的标准和依据，参照国家相关法律法规和规范性文件，采用成熟的评价标准和方法。
内控执行审计方案
内控执行审计方案好的，以下是为您生成的三篇【内控执行审计方案】：方案一内控执行审计方案一、背景、目的和意义在当今竞争激烈的商业环境中，企业的内部控制执行情况直接影响着运营效率和风险防范能力。
咱们公司的业务日益复杂，规模不断扩大，为了确保各项规章制度得到有效执行，保障公司资产安全，提高经营管理水平，特制定本内控执行审计方案。
这可不是闹着玩的，弄好了能让咱们公司少走好多弯路，多赚好多钱！二、具体目标1. 审计覆盖公司内部关键业务流程和控制点，不少于 80%。
2. 发现并纠正内控执行中的重大缺陷和风险，数量减少 50%。
3. 提出有效的改进建议，被采纳率达到 70%以上。
三、现状分析内部情况：咱们公司有些部门对内控的重视程度还不够，觉得那是额外的负担。
还有些流程规定得模模糊糊，执行起来全凭个人理解，能不出乱子吗？另外，信息沟通也不顺畅，这边都火烧眉毛了，那边还蒙在鼓里呢！外部情况：市场竞争激烈啊，对手们都在想方设法优化内控，提高效率。
政策法规也越来越严格，稍有不慎就可能踩红线。
咱能不紧张起来吗？四、具体方案内容1. 先对公司的组织架构、业务流程进行全面梳理，找出关键控制点。
2. 制定详细的审计计划，包括审计的范围、频率、方法等。
3. 采用问卷调查、访谈、实地观察、文件审查等多种方法收集证据。
4. 对于发现的问题，及时与相关部门沟通，共同分析原因。
5. 定期召开审计会议，汇报进展，讨论难题。
五、风险评估与应对潜在风险：1. 相关部门不配合审计工作，提供虚假信息。
应对措施：加强沟通，强调审计的重要性，对故意提供虚假信息的进行严肃处理。
2. 审计人员能力不足，无法发现深层次问题。
应对措施：加强培训，提高审计人员业务水平，必要时聘请外部专家。
六、效果评估评估指标：审计问题的整改完成率、内控执行的合规率、经营效率的提升幅度等。
评估时间：每季度进行一次阶段性评估，每年进行一次全面评估。
评估方法：对比分析、问卷调查、数据分析等。
内部审计方法
内部审计方法内部审计是指组织内部专门机构或部门对组织的财务、经营管理、风险控制等方面进行全面审计和监督的一种管理活动。
内部审计方法是指在进行内部审计时所采用的具体操作方法和技巧。
良好的内部审计方法能够有效提高审计工作的效率和质量，帮助组织发现和解决问题，促进组织持续健康发展。
下面将介绍几种常见的内部审计方法。
首先，内部审计方法之一是风险导向的审计方法。
风险导向的审计方法是指审计人员在进行审计工作时，将重点放在对组织面临的各种风险进行评估和监控。
通过对风险的识别、评估和应对，可以帮助组织建立健全的风险管理机制，提高组织的抗风险能力，保障组织的可持续发展。
其次，数据分析是一种常用的内部审计方法。
随着信息技术的发展，大数据分析技术在内部审计中得到了广泛应用。
通过对组织内部各类数据的收集、整理和分析，可以帮助审计人员及时发现数据异常、违规行为等问题，提高审计工作的效率和精准度。
另外，流程审计也是一种重要的内部审计方法。
流程审计是指审计人员对组织内部各项业务流程和管理流程进行全面审计和评估。
通过对流程的审计，可以帮助组织发现流程中存在的问题和瓶颈，提出改进建议，优化流程，提高工作效率和管理水平。
此外，内部控制审计也是内部审计的重要内容之一。
内部控制审计是指审计人员对组织内部控制制度的建立和执行情况进行审计和评估。
通过对内部控制的审计，可以帮助组织发现控制制度存在的不足和缺陷，提出改进建议，加强内部控制，保障组织的正常运营和资产安全。
综上所述，内部审计方法包括风险导向的审计方法、数据分析、流程审计和内部控制审计等多种方法。
在实际工作中，审计人员可以根据组织的具体情况和审计的重点，灵活运用各种审计方法，不断提升审计工作的水平和质量，为组织的发展提供有力的保障和支持。
通过不断完善内部审计方法，可以帮助组织建立健全的内部管理体系，提高管理水平，促进组织的可持续发展。
内控检查程序与流程
9.1内部控制制度执行检查与评价业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 依据内部控制手册，检查公司及下属单位的执行情况,促使内部控制制度在实际工作中得到有效执行。
1.2 对公司及下属单位的执行内部控制制度情况作出评价，提出整改建议和奖惩意见。
1.3 发现内部控制中存在的重大问题，并提出对内部控制制度修改完善的意见。
2 合规目标2.1 确保检查与评价工作的程序合规、方法合理、评价意见客观、整改建议可行、奖惩意见恰当。
二、业务风险1 经营风险1.1 公司及下属单位执行内部控制制度存在重大缺陷，与国家现行法律法规和上市地证券监管规则相抵触，检查人员未及时提出更新或完善的改进意见或建议，导致生产经营行为和职工职务行为违规并受处罚，以致损害公司利益或声誉。
1.2 公司及下属单位提供信息虚假或不完整，导致检查人员未发现内部控制制度执行中存在的问题。
1.3 公司及下属单位对检查已确认的整改措施未予实施或建议未予采纳，导致内部控制制度执行中存在的违规行为得不到及时有效的纠正。
1.4 检查人员工作能力不足，或职业操守较差，或未按规定工作程序和方法操作，导致检查、评价结果与实际情况不符，整改建议或改善方案不切实际。
2 合规风险2.1 奖惩意见不当形成错误导向，引发劳动争议或法律诉讼。
三、业务流程步骤与控制点内部控制检查与评价工作由公司内控领导小组组织实施。
1 确定检查重点并派出检查组1.1 内控领导小组依据工作重点，确定内部控制检查的重点单位或部门、业务流程或控制点。
1.2 内控领导小组制定检查方案，下发检查通知书，组织开展内部控制检查。
1.2.1 下属单位自查下属单位应按公司内控领导小组的要求组成审计部门牵头的综合检查组，单独或结合常规检查项目，对本单位内部控制的执行情况进行检查，每年至少检查一次。
下属单位职能部门负责对与本部门职责相关的流程或关键控制点，不定期进行检查。
1.2.2 公司各职能部门的自查及对口检查公司各职能部门应按内控领导小组的要求，负责对与本部门职责相关的流程或控制点进行自查，并对下属单位对口业务部门内部控制的执行情况，不定期地进行检查。
内控制度审计办法模版(5篇)
内控制度审计办法模版内部控制审计报告____年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司____年____月____日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责____领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
华为公司内部审计制度
华为公司内部审计制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：华为公司作为全球领先的通信技术提供商，一直致力于规范、透明、高效的内部管理制度。
在公司的经营过程中，内部审计制度扮演着非常重要的角色，为公司提供了有效的监督和管理手段，保障了公司运营的合规与稳健。
下面我们就来详细了解一下华为公司的内部审计制度。
华为公司建立了全面的内部审计制度体系，包括审计委员会、内部审计部门、审计报告机制等。
审计委员会是由公司董事会委任，负责监督和指导公司内部审计工作。
内部审计部门作为独立的审计机构，承担着对公司各业务单位的审计工作，向审计委员会和董事会报告审计结果，并提出改进建议。
审计报告机制则是指内部审计部门对审计结果进行汇总分析、编制审计报告，并及时向公司高层管理层汇报。
华为公司注重内部审计的全面性和立体性。
内部审计覆盖了公司各个业务单元和职能部门，对公司的运营、管理、风险控制等各个方面进行了深入审计。
内部审计的对象包括财务、运营、人力资源、信息技术、合规等各个领域，旨在确保公司各方面的合规运营和风险控制。
华为公司内部审计制度注重风险导向和预防控制。
内部审计部门定期进行风险评估，确定审计重点和方向，并根据风险评估结果设计审计方案和计划。
审计人员通过审计程序和方法，对公司的风险点进行全面检查和评估，确保发现和解决问题的及时性和有效性。
与此内部审计部门还加强了对业务流程、制度漏洞和内控缺陷的识别和整改，提高了风险预防和控制的能力。
华为公司内部审计制度强调了结果导向和效益评估。
审计人员对审计结果进行集中分析、比对评估，并提出改进建议和措施。
公司各业务单元需要按照审计报告中的改进建议和整改措施，及时整改问题和提升管理效能。
审计委员会和董事会通过审计报告，及时了解公司的经营状况和内部管理水平，提高决策的科学性和有效性。
第二篇示例：华为公司是一家全球领先的信息通讯技术解决方案供应商，其内部审计制度一直被视为其成功的一个关键因素。
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• 调查发现：
• 世通的董事会持续赋予公司的 CEO(Bernard Ebbers) 绝对的权力，让他 一人独揽大权
• 美国证监会的调查报告指出：世通完全没 有制衡机制
• 世通的董事会并没有负起监督管理层的责 任
• 世通为公司的高级管理层提供丰厚(不合理) 的薪酬和奖金
部控制组成要素的基础 。
主要包括：
6、职权与责任的分配
7、人力资源政策与实务
• 案例一：美国世通公司 (Worldcom)
• 世通是美国第二大的电信公司
• 2002年，世通被发现利用把营运性开支反 映为资本性开支等弄虚作假的方法，多年 来虚报利润735亿美元
• 世通于2002年末申请破产保护令，成为美 国历史上最大的破产个案
①授权批准职务与执行业务职务 相分离监督审计职务 相分离
①定期与记录核对 ②差异调查
③执行业务职务与会计记录职务 相分离
⑶记录保护 ⑷财产保险
④财产保管职务与会计记录职务 相分离
⑸财产记录监控
⑤执行业务职务与财产保管职务 相分离
案例 四：巴林银行倒闭案
英国巴林银行 (Barings Bank) 巴林银行在90年代前是 英国最大的银行之一，有超过200年的历史 1992-1994年期间，巴林银行新加坡分行的总经理里 森(Nick Lesson) ，从事日本大阪及新加坡交易所之间 的日经指数期货套期对冲和债券买卖活动 ，累积亏损 超过10亿美元，导致巴林银行于1995年2月破产 调查发现： 巴林银行的高层对里森所从事的业务并不了解 巴林缺乏职责划分的机制 巴林银行的高层对财务报告不重视
• 调查发现：
– 香港政府在调查百富勤的报告中表示，百富勤倒闭 的原因主要是由于缺乏有效风险管理、内控体制和 完善的财会报告系统
– 百富勤虽然设立了信贷委员会和风险管理部门，但 却未能制衡业务部门强大的权力
– 百富勤忽略发展新兴市场的风险 – 百富勤低估了利率和汇率波动的风险
(三)控制活动
1、对企业绩效评价
2、对信息处理的控制
（1）一般控制
⑵应用控制
①组织控制 ②系统开发和维护控制 ③文件资料控制
①输入控制 ②处理控制 ③输出控制
④硬件和系统软件控制
⑤接触控制
⑥数据、程序及网络安全控制
3、实物控制
⑴限制接近 ①限制接近现金 ②限制接近其他易变现资产
4、职责分离 企业内部的主要不相容职务
间应实行如下分离：
更生法”保护，当时八百伴的负债额达1,613亿日 元，是日本战后最大的一宗企业破产案
调查发现： • 八百伴低估经营非核心业务的风险 • 八百伴低估扩张业务的风险 • 八百伴低估了开发新兴市场的风险
案例三：香港百富勤公司 (Peregrine) ➢ 在90年代，百富勤原是亚洲除日本外的最大投
资银行
➢ 金融风暴冲击下，百富勤在短短一年内出现入 不敷出，至1999年月1月宣布破产
2、沟通
2.掌握内部控制的涵义、目标、要素、局限性，与审计 的关系；
3.掌握制度导向审计流程； 4.掌握控制测试技术
本章内容
内部控制 制度导向审计流程
控制测试
第一节 内部控制
一、内部控制思想的演进
（一）内部牵制制度（20世纪40年代以前） 内部牵制是内部控制的最初形式
（二）内部控制制度（20世纪40年代后） 与内部牵制相比，内部控制制度已经不在局限
内部控制概念的理解：
内部控制的目标是合理保证:①财务报告的可靠性,这一 目标与管理层履行财务报告的编制责任密切相关; ②经 营的效率和效果,即经济有效地使用企业资源,以最优方 式实现企业的目标; ③在所有经营活动中遵守法律法规 的研究,即在法律法规的框架下从事经营活动.
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其 他人员,在组织中的每一个人都对内部控制负有责任
于组织内部的分工，其涵盖的范围几乎涉及了单 位内部所有的控制程序与方法，但内部会计控制 是内部控制的核心
（三）内部控制结构（20世纪80年代后） 由三个要素构成：
1、控制环境 2、会计系统 3、控制程序
（四）内部控制框架（1992年9月）
内部控制：
根据《中国注册会计师审计准则1211 号——了解被审计单位及其环境并评估 重大错报风险》第四十六条的定义，内 部控制是被审计单位为了合理保证财务 报告的可靠性、经营的效率和效果以及 对法律、法规的遵守， 由治理层、 管 理层和其他人员设计和执行的政策和程 序。
（二）风险评估
风险评估指管理层识别和分析对经营、财 务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包 括风险识别和风险分析
1、明确目标
2、识别风险
3、环境变化后的风险管理
案例二：日本八百伴 (Yohan)
• 在90年代，八百伴是日本最大的百货公司之一 • 1997年9月，八百伴宣布破产，向法院申请“公司
实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序
2020/4/24
《审计》
7
二、内部控制框架理解
（一）控制环境
1、诚信和道德价值观念
控制环境是指构成 2、管理层的参与程度
一个单位的氛围，提供企 3、对胜任能力的重视 业纪律与架构，塑造企业 文化，并影响企业员工的 4、管理层理念和经营风格
控制意识，是所有其他内 5、组织结构
练习----单选
在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责： A.接受保管现金，并登记现金日记账 B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款 C.保管空白支票和银行预留印鉴 D.批准付款与签发支票
(四)信息与沟通
1、信息
企业建立良好的信息系统，必须做到；建立良 好的信息系统支持策略，信息系统与企业营运应有 效的结合；选择更新信息系统的最佳时间；有很好 的信息品质
内部控制与制度导向审计流程
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
教学目的
通过本章的学习，使同学们掌握内部控制理念、制度导 向审计流程、控制测试技术。通过学习使同学们深刻理解 内部控制的涵义、内部控制与审计的关系、内部控制的要 素以及与财务报表认定的关系；对内部控制的了解和控制 测试技术。
教学要求
1.了解内部控制的产生与发展的历程，现代内部控制理 论的最新动态；