南宁骏业_主营业务审计_期末
南宁骏业背景资料概要
南宁市骏业高温材料有限责任公司背景资料南宁市骏业高温材料有限责任公司2010年年度会计报表及报表附注:见附录1 2南宁市骏业高温材料有限责任公司的概况 2南宁市骏业高温材料有限责任公司组织机构及岗位分工 6南宁市骏业高温材料有限责任公司的员工名单 12南宁市骏业高温材料有限责任公司主要业务环节的业务流程 15南宁市骏业高温材料有限责任公司行政人事管理制度 19南宁市骏业高温材料有限责任公司出纳人员工作规则 27南宁市骏业高温材料有限责任公司资产管理制度 30南宁市骏业高温材料有限责任公司成本费用管理制度 44南宁市骏业高温材料有限责任公司发票管理制度 46南宁市骏业高温材料有限责任公司会计档案管理制度 49南宁市骏业高温材料有限责任公司会计人员工作交接制度 52南宁市骏业高温材料有限责任公司的会计政策 54南宁市骏业高温材料有限责任公司的基本财务制度 62南宁市骏业高温材料有限责任公司业务审批与报销管理制度 78南宁市骏业高温材料有限责任公司会计稽核制度 81南宁市骏业高温材料有限责任公司内部牵制制度 84南宁市骏业高温材料有限责任公司货币资金管理制度 87南宁市骏业高温材料有限责任公司销售业务控制制度 93南宁市骏业高温材料有限责任公司采购业务控制制度 97南宁市骏业高温材料有限责任公司成本费用控制制度 101南宁市骏业高温材料有限责任公司章程 105南宁市骏业高温材料有限责任公司营业执照 110南宁市骏业高温材料有限责任公司验资报告 112南宁市骏业高温材料有限责任公司2009年审计报告 114南宁市骏业高温材料有限责任公司2009年已审会计报表及附注 115南宁市骏业高温材料有限责任公司2010年第四季度所得税申报表 121南宁市骏业高温材料有限责任公司2011年初的一份文件 122南宁市骏业高温材料有限责任公司委托南宁诚信会计师事务所对其2010年度财务报表进行审计，南宁诚信会计师事务所通过开展初步业务活动，决定接受南宁骏业公司的委托，并于2011年1月10日双方签订了审计业务约定书。
南宁骏业货币资金审计报告2024
南宁骏业货币资金审计报告2024南宁骏业货币资金审计报告2024尊敬的董事会我代表审计机构向您呈交关于南宁骏业公司2024年度货币资金的审计报告。
一、审计目的和范围本次审计的目的在于对南宁骏业公司2024年度货币资金的账面准确性、合规性和安全性进行审计，并评估公司的内部控制制度是否有效。
审计范围包括南宁骏业公司2024年度年初至年末的货币资金。
二、审计程序和方法本次审计采用了以下程序和方法：1.核实和检查了南宁骏业公司的货币资金的账面准确性。
我们通过核对银行对账单和银行存款凭证等核实了公司的货币资金的余额。
2.对南宁骏业公司的内部控制制度进行了评估。
我们检查了公司的财务政策和程序，并与内部审计部门进行了沟通，以确定其内部控制制度是否能够保证货币资金的安全和合规。
4.审查了南宁骏业公司与第三方的对外担保和承诺，以确定公司的资金是否受到限制。
5.其他审计程序。
我们还根据需要进行了其他审计程序，以确定公司的货币资金是否存在任何风险或潜在损失。
三、审计结果和意见根据我们的审计程序和方法，我们得出以下结果和意见：1.南宁骏业公司2024年度的货币资金账面准确无误，并与银行对账单和银行存款凭证等核实一致。
2.南宁骏业公司的内部控制制度相对有效，能够保证货币资金的安全和合规。
3.南宁骏业公司的银行存款余额与银行确认结果一致，且未发现任何资金限制。
4.根据我们的审查，南宁骏业公司不存在对外担保和承诺，其资金未受到限制。
综上所述，根据我们所做的审计，南宁骏业公司的货币资金在2024年度没有发现任何异常情况，账面准确无误，内部控制制度相对有效。
四、建议根据我们的审计经验和专业意见，我们向南宁骏业公司提出以下建议：1.完善内部控制制度。
虽然目前南宁骏业公司的内部控制制度相对有效，但在未来的经营活动中仍然需要不断加以改进和完善，以进一步提高货币资金的安全性和合规性。
2.加强资金监管。
南宁骏业公司应建立健全的资金监管制度，确保货币资金的使用符合公司的经营策略和财务政策，并防止资金的滥用和浪费。
南宁骏业主营业务收入明细表
南宁骏业主营业务收入明细表摘要：一、南宁骏业主营业务简介二、南宁骏业主营业务收入明细表概述三、南宁骏业主营业务收入明细表各项业务收入分析1.物业管理收入2.租赁收入3.停车场收入4.其他业务收入四、南宁骏业主营业务收入发展趋势及展望正文：南宁骏业主营业务收入明细表南宁骏业主营业务以物业管理、租赁、停车场等为主，致力于为广大业主提供优质服务。
本篇文章将详细介绍南宁骏业主营业务收入明细表，以及各项业务收入情况。
一、南宁骏业主营业务简介南宁骏业主营业务主要包括物业管理、租赁、停车场等。
其中，物业管理作为公司的核心业务，一直以提供优质服务为宗旨；租赁业务以满足业主需求为目标，提供多样化的租赁方案；停车场业务则以便捷、安全为特点，为业主提供停车便利。
二、南宁骏业主营业务收入明细表概述南宁骏业主营业务收入明细表反映了公司在各项业务上的收入情况。
通过明细表，我们可以清晰地了解到各项业务的收入来源、收入规模以及收入结构。
这有助于公司更好地把握业务发展方向，调整经营策略，以实现收入增长和盈利提升。
三、南宁骏业主营业务收入明细表各项业务收入分析1.物业管理收入物业管理收入是南宁骏业主营业务收入的主要来源，占据了公司总收入的较大比例。
近年来，随着南宁房地产市场的发展，物业管理需求不断增加，推动了物业管理收入的增长。
2.租赁收入南宁骏业主营业务中的租赁收入主要来源于住宅、商业、办公等不同类型的租赁业务。
随着南宁市经济水平的提高和城市化进程的加快，租赁市场呈现出旺盛的需求。
因此，租赁收入在公司总收入中的占比逐年提高。
3.停车场收入随着南宁市汽车保有量的不断增加，南宁骏业主营业务的停车场收入也呈现出稳步增长的趋势。
公司通过提高停车场管理水平和优化停车服务，进一步提升了停车场收入。
4.其他业务收入南宁骏业主营业务的其他业务收入主要包括公共设施收入、家政服务收入等。
这些业务收入虽然在公司总收入中占比较小，但仍然具有一定的增长潜力。
完成阶段审计工作底稿
南宁骏业高温材料有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的南宁骏业高温材料有限责任公司（简称南宁骏业）财务报表，包括 2009年12月31日的资产负债表，2009年的利润表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报是南宁骏业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师准则要求我们遵守职业道德守则，计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊和错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和列报相关的内部控制，以设计恰当的审 计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表审计意见。审计工作还包括对管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分的，适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，南宁骏业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南 宁骏业2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果。 四、强调事项段 提醒广大财务报表使用者注意：骏业公司2009年度的销售收入少计277280元，占已计销售收 入的2.94%；相应的少计应收账款324417.60 元；少计销项税额47137.6元。本段内容不影响 已发表的审计意见。
南宁诚信会计师事务所 中国南宁市
6南宁骏业货币资金审计工作底稿
银行往来询证函
致：中国工商银行广西区分行高新分理处编号：
本单位聘请的诚信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师执业准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来。
下列数额出自本公司帐簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请直接寄至诚信会计师事务。
地址：南宁市星湖路27号
邮编： 530001 电话： 传真：
1.存款户截至 2005年 12月 31日
2.贷款户截至 2005年 12月 31日
被审单位
签章：
年月日
数额证明无误
核对银行
签章：日期：
签章：日期：。
总体审计策略
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、审计范围
报告要求
适用的会计准则和相关会计制度
适用的审计准则
与财务报告相关的行业特别规定
需审计的集团内组成部分的数量及所在地点
需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息
制定审计策略需考虑的其他事项
二、审计业务时间安排
（一）对外报告时间安排：
八、违约责任
甲、乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。
九、甲乙双方对其他有关事项的约定
南宁骏业主营业务收入明细表
南宁骏业主营业务收入明细表1. 引言南宁骏业是一家位于中国南宁市的企业，主要从事房地产开发、销售和物业管理等业务。
本文将详细介绍南宁骏业主营业务收入明细表，包括收入来源、收入分类、收入金额等内容。
2. 收入来源南宁骏业的收入主要来源于以下几个方面：2.1 房地产销售收入南宁骏业通过房地产开发和销售获得一定的收入。
该项收入包括住宅、商业地产和办公楼等不同类型的房地产销售收入。
2.2 物业管理费收入南宁骏业提供物业管理服务，并从物业业主收取物业管理费。
物业管理费收入是南宁骏业的重要收入来源之一。
2.3 租赁收入南宁骏业拥有一定数量的商业物业和办公楼，通过租赁这些物业获得租金收入。
2.4 其他收入除上述主要收入来源外，南宁骏业还可能从其他业务活动中获得一些额外的收入，如停车费收入、广告费收入等。
3. 收入分类南宁骏业的收入可以按照不同的分类方式进行划分，以下是一些常见的收入分类：3.1 按业务类型分类根据南宁骏业的主要业务类型，收入可以分为房地产销售收入、物业管理费收入和租赁收入等。
3.2 按项目分类南宁骏业在不同的项目中可能会有不同的收入来源，可以按照项目对收入进行分类，如项目A的收入、项目B的收入等。
3.3 按地域分类如果南宁骏业在不同地区都有业务，可以按照地域对收入进行分类，如南宁地区的收入、广州地区的收入等。
3.4 按时间分类南宁骏业的收入可以按照时间进行分类，如年度收入、季度收入、月度收入等。
4. 收入金额南宁骏业的收入金额是指在一定时期内（通常为一年）所获得的总收入金额。
以下是南宁骏业主营业务收入明细表的示例：收入来源收入分类收入金额（万元）房地产销售收入住宅销售1000房地产销售收入商业地产销售500物业管理费收入物业管理费200租赁收入商业物业租金300其他收入停车费收入50其他收入广告费收入100总计21505. 结论南宁骏业的主营业务收入明细表清晰地展示了收入来源、收入分类和收入金额等信息。
审计实验报告
480,000.00
2.38%
70,850.72
0.35%
0.00
0.00%
0
0.00%
14,000,000.00
69.35%
500,000.00
2.48%
504,374.39
2.50%
1,828,121.49
9.06%
20,186,494.20
100.00%
日期：
索引号：G02-3
日期：
页次：1/1
执行人
日期
复核人
日期
是 否 不适用
良好 薄弱
√ √
√ √
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√ √
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说明 抽查 20笔只有 1笔有合同： 经咨询发现签订前核准客户信用 经咨询发现销售部部分定价随意 经实地调研发现以审核后的销售合同为依据
经实地调研发现销售退回的处理基本审批
经咨询发现核对、催款制度实行良好 经实地调研发现坏帐损失的处理基本审批
0.57%
20,850.00
0.10%
1,500,000.00
7.32%
14,000,000.00
68.36%
514,453.77
2.51%
693,247.85
3.38%
2,647,725.90
12.93%
20,481,151.14
100.00%
增减数（%）
⑤=④-② -7.55% -4.95% -7.46% 0.53% -0.14% -2.12% 0.14% 0.19% 19.58% 5.13% -3.33% 0.14% 0.00% -9.41% 0.83% -0.49% -0.44% -1.46% -0.47% 0.22% 0.10% 7.32% -1.00% 0.03% 0.89% 3.87% 0.00%
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课程名称：计算机审计实验
三、实验容及步骤（包含简要的实验步骤流程）
1、主营业务收入审定表
步骤一：在审计之星中打开单位，选择单位为骏业，选择会计年度为2010年。
步骤二：在【财务分析】菜单下选择【利润表逼近分析】，如图1-1所示，双击“营业收入”所在行，然后即可得到1-2所示的主营业务收入各产品销售结构及与上年同期数据比较。
图1-1
图1-2
步骤三：双击除气机，然后可见除气机科目分月表图1-3
图1-3
步骤四：同理，可得其他四项产品同，根据以上所得数据可整理得到如下图1-4的主营业务收入审定表。
图1-4
步骤五：审计说明及调整分录：
（1）完整性测试所作调整分录
借：应收账款 140400
贷：主营业务收入——除气机 120000
应交税费——应交增值税（销项税额） 20400
借：主营业务成本——除气机 45271.98
贷：库存商品——除气机 45271.98
（2）截止性测试的审计调整
借：应收帐款 101017.6
预收帐款 83000
贷：主营业务收入——除气机 120000
——石墨杆 18000
——过滤袋 5280
——石墨轮 14000
应交税费——应交增值税（销项税额） 26737.6
借：主营业务成本——除气机 46453.95
——石墨杆 6298
——过滤袋 5075.2
——石墨轮 7562.8
贷：库存商品——除气机 46453.95
——石墨杆 6298
——过滤袋 5075.2
——石墨轮 7562.8
步骤二：如图3-2所示，在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“销售费用”下的运杂费，如图3-3所示，根据实施分析程序得到的结果确定销货交易可能发生错报的高风险期间，抽取该期间的“销售费用——运杂费”记账凭证。
重点对10、11月进行完整性测试。
图3-2
步骤三：在图3-3中选取了11双击打开，并【查看原始凭证】，如图3-4所示，将对应的货运单信息记录到图3-1中。
图3-3
图3-4
步骤四：在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“主营业务收入”下的过滤袋明细，如图3-5所示找到与图3-4的货运单对应的销售收入凭证。
图3-5
步骤五：取与07号货运单对应的2010-10-17日记账凭证40号双击打开得到如图3—8所示信息，并【查看原始凭证】，如图3-6和3-7年示得到发货单和增值税专用发票，将相关信息记录到图3-1中
图3-6
图3-7
图3-8
步骤六：填写南海市振兴铝产品的相关业务，如图3-8所示：
图3-8
同理，可以对10月11月的其他业务进行完整性测试。
得出的结果如图3-9所示：
图3-9
步骤七：因在5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司()的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记账凭证和明细账的对应容，所以继续追查。
在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“其他应收款——备用金”科目下找到11-7日20号凭证有关人员到该公司出差的费用查询结果如图3-10
图3-10
步骤八：考虑到隐瞒收入的成本可能会在库存盘亏中结转。
查找“待处理财产损溢”寻找可能被隐瞒收入的证据。
如图3-11
图3-11
步骤九：
填写审计说明：
根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。
本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。
结果表明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司()的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记账凭证和明细账的对应容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。
经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其进行调整。
调整分录：
借：应收账款——广西德宇铝业公司140400
贷：主营业务收入——除气机120000
应交税费——应交增值税（销项税额）20400
借：库存商品——除气机918.07
贷：待处理财产损溢——除气机918.07
借：主营业务成本——除气机45271.98
贷：库存商品——除气机45271.98
借：资产减值损失702 【140400×5‰=702 】
贷：坏账准备702
4、销售交易截止性测试。
步骤一：如图4-1所示，打开“主营业务收入截止性测试”底稿备用。
图4-1
步骤二：如图4-2所示，在【凭证检查】菜单下选择【凭证条件设置检查】，新增“销售收入截止测试”条件并。
保存
图4-2
步骤三：点击【查询】，得到如图4-3所示的2010年12月21日-2010年12月31日间的主营业务收入相关记账凭证，打开2011年账套后，同理得到如图4-4年示211年1月1日至2011年1月10日间的主营业务收入相关记账凭证。
图4-3
图4-4
步骤四：如图4-3和图4-4中，双击打开每一记账凭证，以2010年12月21日70为例，如图4-5和4-6所示点击【查看原始凭证】，核对所附销售发票，发货单，记账凭证信息，并记录在4-1的底稿文件中。
图4-5
图4-6
步骤五：底稿填列结果如图4-7
图4-7
步骤六：：
填写审计说明及审计结论：
截至性测试主要选取了2010年12月20日至2011年1月20日这个期间的业务进行审计，以防止跨期行为的出现。
其中，2010年12月20日至2010年12月31日期间的抽查了5笔，2011年1月1日至2011年1月20日期间的检查了3笔，其中发现了一些问题：一些个别单据没有编号以及一些单据出现了编号重复等现象，由于金额品种数量等其他方面均账实相符，故将此行为确认为系统出错所致。
较严重的问题是：①找不到2011年1月10日记账凭证-26的出仓单，经检查包装物的领用情况确认该笔业务确实发生，故不对其进行账面调整；②2011年1月5日记账凭证-10的业务出仓及发货均在2010年12月30日，而记账凭证的登记日期却在2011年1月5日，出现了跨期现象，应对其进行账面调整，具体方法是：在2010年度中补登记此笔业务，在2011年度中冲减掉此笔业务。
调整分录：
2011-1-5业务应计入2010-12-30，
调整分录：
2010年的账务处理：
借：应收账款——亚德铝厂 184017.60。