募集资金审计

募集资金专项审计

置换的要求上市公司已在发行申请文件中披露拟以募集资金置换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的，应当经会计师事务所专项审计、保荐人发表意见后，并经上市公司董事会审议通过后方可实施。上市公司董事会应当在完成置换后2个交易日内报告本所并公告。上市公司以募集资金置换预先投入募投项目的自筹资金的，应当参照变更募投项目履行相应程序及披露义务。
募集资金专项审计
天健会计师事务所
审计一部
张笑
2019/3/12
2
主要授课内容：
►募集资金的定义 ►募集资金主要相关法律法规及简释 ►募集资金专项审计的审计程序
►审计中常见问题
天健会计师事务所
Pan-China Certified Public Accountants
2019/3/12
3
募集资金的定义
专户管理
补充前提
天健会计师事务所
Pan-China Certified Public Accountants
2019/3/12
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上市公司使用募集资金-节余资金使用
单个募投节余单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投项目的，应当经董事会审议通过，且经独立董事、保荐人、监事会发表意见后方可使用。节余募集资金（包括利息收入）低于100万或低于该项目募集资金承诺投资额5%的，可以免于履行前款程序，其使用情况应在年度报告中披露。
2019/3/12
4
募集资金主要相关法律法规/公司制度
► 《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》-2007
► 《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》-2008 ► 《深圳证券交易所上市公司募集资金管理办法》-2008 ► 《中小企业板上市公司募集资金管理细则》-2008修订

前次募集资金使用情况鉴证工作底稿前次募集资金使用情况鉴证程序
被鉴证单位：审核员：
日期：索引号：A
审查项目：会计期间：2013.03.31复核员：日期：页次：
提示：
说明：本项鉴证适用法规：
1、中国证券监督管理委员会《前次募集资金使用情况报告的规定》（证监发行字[2007]500号）
2、中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务
3、上市公司证券发行管理办法（中国证券监督管理委员会令第30号）
4、《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》（上证上字[2008]59号）
5、《深圳证券交易所主板/中小企业板/创业板上市公司规范运作指引》一、注册会计师的目标
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的上市公司前次募集资金使用情况重大错报风险相关的舞弊风险因素；
所属会计师事务所：1.本鉴证程序，是根据中国证券监督管理委员会和证券交易所的相关规定而制定，以指导对上市公司前次募集资金使用情况鉴证工作，确定上市公司的《前次募集资金使用情况报告》是否符合中国证监会和上海（深圳）证券交易所的相关规定。

2.对被鉴证单位的前次募集资金使用情况应逐笔详查。

如在对上市公司财务报表审计时已执行了本鉴证程序中的部分程序和工作，应将相应底稿复印整理为本鉴证业务工作底稿。

2.针对识别和评估的重大错报风险，获取充分、适当的鉴证证据，以确定上市公司的《前次募集资金使用情况报告》是否符合中国证监会和上海（深圳）证券交易所的相关规定。

内部审计部门对募集资金的存放与使用情况检查报告

内部审计部门对募集资金的存放与使用情况检查报告
尊敬的各位领导：
根据公司要求，本内部审计部门对公司募集资金的存放与使用情况进
行了检查。

现将检查情况报告如下：
一、存放情况。

根据公司要求，所有募集的资金必须存放在公司指定的银行账户中，
并由财务部门负责管理。

经检查发现，公司确实按照要求存放了全部的募
集资金，并且定期对账，确保账户余额的准确性。

二、使用情况。

针对募集资金的使用情况，我们对公司的财务记录进行了详细的检查，主要关注以下几个方面：
1.是否按照公司要求使用募集资金。

经检查发现，公司在使用募集资
金时，确实按照公司规定的用途进行了使用，并且能够提供详细的支出明细。

2.是否存在挪用募集资金的情况。

经过调查，我们没有发现公司存在
挪用募集资金的迹象，财务记录和相关凭证齐备，符合财务合规要求。

基于以上检查结果，我们认为公司在募集资金的存放和使用方面做到
了严格遵守规定，未发现任何违规行为。

但是，我们建议公司加强对募集
资金的监管和管理，进一步完善资金使用的内部控制制度，提高财务管理
的透明度和有效性。

以上是本次检查的情况报告，请公司领导对检查结果进行审阅。

特此报告。

内部审计部门。

20xx年xx月xx日。

募集资金使用情况的鉴证意见

募集资金使用情况的鉴证意见在现代社会中，募集资金已经成为了各种组织和机构的重要手段。

无论是企业、政府还是非营利组织，都需要通过募集资金来支持自己的运营和发展。

然而，募集资金的过程中，如何保证资金的使用合法、合规、透明，成为了一个重要的问题。

因此，募集资金使用情况的鉴证意见也就应运而生。

募集资金使用情况的鉴证意见，是指会计师事务所或者其他专业机构对募集资金使用情况进行审计、核查、鉴定，并出具书面意见的过程。

这个过程通常包括以下几个方面：鉴证机构需要对募集资金的使用情况进行审计。

这个过程包括对募集资金的来源、使用计划、使用过程、使用结果等方面进行审查。

审计的目的是为了确定募集资金的使用是否符合相关法律法规和规定，是否符合募集资金的目的和使用计划，是否存在违规行为等问题。

鉴证机构需要对审计结果进行核查和鉴定。

这个过程包括对审计结果进行分析、比对、核实，以及对募集资金使用情况进行评价和鉴定。

核查和鉴定的目的是为了确定审计结果的准确性和可靠性，以及对募集资金使用情况进行评价和鉴定。

鉴证机构需要出具书面意见。

这个过程包括对审计结果和鉴定结论进行总结和归纳，以及对募集资金使用情况进行评价和建议。

书面意见的目的是为了向相关方面提供有关募集资金使用情况的真实、准确、可靠的信息，以及对募集资金使用情况进行评价和建议。

募集资金使用情况的鉴证意见是一个非常重要的过程，它可以保证募集资金的使用合法、合规、透明，为相关方面提供有关募集资金使用情况的真实、准确、可靠的信息，以及对募集资金使用情况进行评价和建议。

因此，各种组织和机构在募集资金的过程中，应该注重募集资金使用情况的鉴证意见，以保证自身的合法性和可信度。

《募集资金专项审计报告模板》

募集资金专项审计报告模板一季度募集资金专项审计报告审第0401 XXXXXX审计委员会：根据审计部计划要求，按照〈〈募集资金使用管理办法》相关规定，对募集资金一季度募集资金使用情况审计。

审计情况如下：一、募集资金基本情况（一）募集资金金额、资金到账情况经中国证券监督管理委员会证监许可【】1318号文〈〈关于核准XXXX首次公开发行股票的批复》核准，XXXX（以下简称公司”）于中国境内首次公开发行人民币普能股股票。

公司于XX月XX日经过深圳证券交易所发行人民币普通股（A股XXXX万股，发行价格为每股人民币XX元，募集资金总额为人民币XXXXX万元，扣除券商承销佣金及其它相关发行费用合计XXXXX万元后，实际募集资金净额为8XXXX沔元。

以上新股发行的募集资金业经XXXX会计师事务所审验，并于XXXX年XX月XX日出具XXXXXX^验资报告。

（二）一季度使用金额及报告期末余额截止3月31日，公司累计使用募集资金金额人民币XXXX元，投入募集资金项目人民币XXXX元，XXXX元在使用，其中：（1）公司置换于募集资金到位之前利用白有资金先期投入募集资金项目人民币XXXX元；（2）使用募集资金超出募投项目所需的部份人民币XXXX元购买工业土地使用权。

截止3月31日，募集资金专户余额XXXX元，与12月31日期末余额人民币XXXX元的差异金额为人民币XXXX元。

产生上述差异的原因是：文档仅供参考，不当之处，请联系改正。

（1）募集资金累计利息收入人民币XXXX元；（2）募集资金专户累计支出银行手续费人民币XX元。

二、募集资金管理情况（一）募集资金管理情况为规范募集资金的管理和使用，公司按照〈〈中华人民共和国公司法》、〈〈中华人民共和国证券法》、中国证监会〈〈中小企业板上市公司募集资金管理细则》（2月第二次修订）的相关要求制定并修订了〈〈募集资金使用管理办法》（以下简称“办法”），对募集资金实行专户存储，对募集资金的存储、使用、审批、变更、监督及使用情况披露等进行了规定。

募集资金专项审计报告

募集资金专项审计报告
一、审计目的
募集资金专项审计是对企业募集资金活动的规范性、合规性、使用效益等方面进行审计的专项工作。

本次审计的目的是对企业募集资金的使用情况、合规性、达产效益等进行全面审计，确保募集资金的合理使用，促进企业的健康发展。

二、审计范围
本次审计覆盖企业在特定期间内通过各种渠道募集的资金项目，包括但不限于发行债券、吸收投资、银行贷款等形式的资金募集活动。

三、审计程序
审计程序分为以下几个阶段：
1. 确定审计对象和对象范围
2. 列出募集资金使用情况清单
3. 分析募集资金使用情况的合规性和效益
4. 核查募集资金使用相关的凭证、合同及相关文件
5. 进行实地勘察和调研
6. 撰写审计报告
四、审计发现
在审计过程中，我们发现以下问题：
1. 部分募集资金未按照批准用途使用，存在违规使用的情况。

2. 部分募集资金使用项目未能取得预期的效益，存在浪费现象。

3. 部分募集资金使用文件不完整，审计难以核实。

五、建议与整改措施
针对审计发现的问题，我们提出以下建议与整改措施：
1. 对于违规使用的募集资金，企业应当进行清查，限期整改，并对相关责任人进行追责。

2. 对于效益不明显的募集资金使用项目，企业应当进行再评估，合理调整资金使用计划。

3. 加强文件管理，确保募集资金使用的合规性和可核查性。

六、审计结论
通过本次审计，我们对企业的募集资金使用情况进行了全面审计，发现了一些问题并提出了相应的改进措施。

希望企业能够认真对待审计报告中的问题和建议，积极采取整改措施，促进企业的募集资金规范使用、提升效益，确保企业的可持续发展。

内审部门对募集资金的存放与使用情况检查报告

内审部门对募集资金的存放与使用情况检查报告一、背景介绍XX公司作为一家非盈利组织，定期进行募集资金活动，以支持公益事业的开展。

为确保所募集资金的安全性和合理使用，公司设立了内审部门，并进行了募集资金的存放与使用情况检查。

二、存放情况检查1.存放银行我部门对公司募集资金的存放银行进行了核实，确认公司与合作银行建立了长期存款合作关系。

存放资金的银行账户已经设立，存款金额与公司募集资金总额相符。

存款账户名义为公司名，存放资金得到了妥善保管。

2.存放方式公司将募集资金分为长期资金和短期资金。

长期资金大部分存入银行的定期存款，以便保值增值。

短期资金则存放在活期存款账户中，以供支出使用。

内审部门核实了公司存放资金的账户结构，并发现相应的账户科目和金额记录清晰。

三、使用情况检查1.支出凭证内审部门对公司募集资金的使用情况进行了抽样检查，核实了与公益事业相关的支出凭证。

支出凭证包括付款单、发票、合同等。

我们发现，公司对募集资金的使用进行了规范的记录和凭证，能够追溯到具体的支出对象和金额。

2.使用合规性内审部门对公益事业支出的合规性进行了审查。

我们对公司支出的凭证进行了仔细核实，发现公司确实将资金用于了公益事业的开展。

公司支出凭证与公益事业项目相关，支出用途明确，符合公司的公益事业宗旨和募集资金使用的规定。

3.忠实记录内审部门还检查了公司募集资金的记录情况，核实了资金的进出账记录是否清晰，并发现公司对募集资金的进出都有详细记录。

这些记录包括存款记录、支出记录和余额记录等信息。

公司能够实时更新和汇总募集资金的存放与使用情况，确保了资金的流动性和使用的合理性。

四、问题与建议在对公司的募集资金的存放与使用情况进行检查的过程中，内审部门发现了以下问题：1.公司对募集资金的开支授权不够明确，导致一些非公益事业相关的支出也被纳入了募集资金的范畴。

建议公司制定明确的授权权限和支出范围，避免募集资金的滥用。

2.公司的用款程序流程需要进一步完善。

债券资金使用情况审计

债券资金使用情况审计
债券资金使用情况审计是指对债券发行人在债券发行过程中所
获得的募集资金，以及在发行后使用的债券资金的合法性、合规性、有效性、风险控制等方面的审计。

该审计主要涉及以下几个方面：
1. 募集资金使用情况审计。

审计人员需要对债券发行人所募集到的资金进行审计，包括债券发行方案的合规性，募集资金的使用计划是否合理、准确，资金流向是否清晰可控，募集资金是否被违规使用等。

2. 财务报表审计。

审计人员需要审查债券发行人所提交的财务报表，核实其真实性、准确性、完整性及合规性，以确定债券资金使用情况是否符合相关法律法规的规定。

3. 风险控制审计。

审计人员需要对债券发行人在债券使用过程中的风险控制情况进行审计，包括对债券发行人的债务情况、资金运作风险、市场风险等方面进行评估和控制。

4. 监督审计。

审计人员需要对债券发行人在债券使用过程中的监管情况进行审计，包括对监管部门的监管情况、监管制度的完善性、监管效果的评估等方面进行评估和监督。

通过债券资金使用情况审计，可以帮助债券发行人规范募集资金使用，提高资金使用效率，减少风险隐患，保障债券投资人的利益，促进债券市场的健康发展。

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