富士康集团财务部门规章制度

富士康集团财务部门规章制度

1公司证件领用制度。

领取公司证件时必须在公司内务系统网站做申请，归还时也必须是内务系统上体现。领用证件有交接手续，写清领用用途、领用时间、领用人；归还时也必须有交接手续，写清归还时间、归还人。

其中如果出去办事情需要拿走证件，公司规定需要2个人一起，如果人手不足，需要向财务总监和公司经理陈总报告，征求意见。

2公司三证和其他证件管理和使用制度。

公司三证和开户证和其他重要证件，统一归财务部管理，日常管理需要放到专门的抽屉里，锁好。钥匙归财务总监管理。如果需要使用参考公司证件领用制度1。

3 公司法人一证通的使用和管理。

目前3个公司法人一证通归财务经理管理，日常锁在财务经理的抽屉里，归财务经理管理，如果需要使用参考公司证件领用制度1.

4 公司的凭证，账本管理和使用。

公司的记账凭证连同其原始凭证，应按编号顺序装订成册，加具封面。在封面上应注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码等，并由装订人在装订线处盖章。公司的账本以前年度的要整理好，放入柜子里，当期还在使用的账本日常登记好后，要放入抽屉里。

5公司的凭证填写制度。

a填制凭证的日期。

b填制凭证单位名称。

c凭证的名称和编号。

d经济内容摘要。

e会计科目。

f金额及其合计数。

g附件张数。

h填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主管人员签名或盖章。

i现金、银行凭证必须有出纳人员的签名或盖章，并在所附全部原始凭证空白处由出纳人员加盖“收讫”“付讫”戳记。

6现金管理制度

为规范公司财务行为，加强公司开支结算和内部控制制度的管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及国家其他有关法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

a现金储备和保管

（一）为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。

（二）库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，现金库存余额是在3000到5000元以备支出。多余资金必须送交银行。

（三）大额存取款项，超过20000元以上必须由2个人员一起，其中一人必须是男性，以确保安全。

b现金的使用范围

（一）企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。

（二）正常借支差旅费、办公用品费、医药费；材料采购借支现金及业务单位间的现金往来。需要先填写暂支单，等发票等到了以后在拿发票来换回暂支单。（三）非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。（四）除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。

7各项费用报销程序

（一）费用报销先填付款凭证并将发票粘贴后面，先本人签字—主管签字—财务签字—最后陈总签字，所有的报销费用必须陈总签字方可报销。

8现金结算纪律

（一）出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。

（二）不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。（三）借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期借款利率扣罚利息。

（四）职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，借款时需经总经理批准。（五）一切款项的支出，必须经财务部负责人审核、财务总监签字，总经理签批。

9银行转帐结算的管理

（一）付款需要有总经理的批准，所有的付款单或者暂时单都需要必须有总经理的签字。紧急需要汇款总经理不在的，需要电话和微信确认总经理批准后，方可付款，但是财务要保留微信截图等记录，等总经理回来后必须及时补签字。（二）公司所有的付款单后面必须附有原始凭证等单据，并且单据上不能有涂改字样。

（三）公司所有的银行汇款需要在单独的账目上进行登记明细，方便以后查询。（四）月末去银行拿对账单的时候，需要仔细核对，做到账实相符。银行实际存款和对账单一致。

（五）对付出的货款，进项发票还没有收到的，需要财务人员和相关销售人员联系，催讨进项发票。

10往来核算管理制度

（一）往来账目在核对的时候，要进行电话或者邮件联系对方财务，让对方财务发往来明细给我们，我们进行核对。

（二）所有往来账均以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确使用会计科目，做到记账清楚、余额准确、账表相符，每月终了列出分户清单，并及时提供给有关部门组织清收或及时报账清算。

（三）各户往来账务至少每月核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，督促有关部门及责任人抓紧催收，防止产生坏账。

（四）收账款是企业因销售商品或劳务而形成的债权。企业对应收账款的账龄要进行分析监督，债权超过一年有发生坏账的可能，应提醒、督促责任部门及时清理，对超过法律诉讼期限（二年）的往来账款，未能及时清理或处理，经办人、财务部领导及分管领导都应承担责任，

（五）在与各单位帐目、清理欠款的过程中，财务部有权要求该业务的经办人员提供资料，介绍情况以及协助清理帐目，经办人员有义务积极协助工作。

11 发票的管理

a所有的销售发票，都要统计，登记，方便以后查询。

b，销售发票如果是快递给客户的，需要在后期电话等方式确认客户收到发票。c，销售发票如果丢失，尚腾公司普票只能是加税点重开，如果是快递公司弄丢要追求其责任，是个人弄丢也要个人负担责任。

d，如果是吉会得发票丢失，如果发票底联还可以找到的，可以当月作废，如果底联找不到，可以当月交税，次月到税务局做完税凭证，加记帐联复印件发给客户，客户拿到完税凭证一样可以抵扣。

e，对于我们的进项发票，每一笔进项发票收到都要进行记录好，月末财务进行抵扣，目前进项发票最长抵扣时间是360天。

12对于支票的管理

一、办理支票结算必须严格遵守《中华人民共和国票据法》和《中国人民银行结算办法》的规定，严禁签发空头支票和远期支票，如因特殊情况确须签发时，必须在支票上写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额、归还期限。

二、签发支票须办理登记手续，写明用途及预计金额，经学院授权的“一支笔”签字批准后，经办人方可领取转帐支票。经办人领取支票后，务必妥善保管，尽快办理业务，三天内将手续完备的发票及支票存根缴财务处报销。

三、三、经办人不得将支票转借他人或擅自改变用途及扩大使用限额，否则会计人员有权不予报销。经办人如因管理不善，遗失支票的，要立即到银行办理挂失手续，对造成损失的，由经办人负责赔偿。

四、逾期未用的空白支票要及时收回注销，严禁将支票转交其他单位或个人签发，对于错填支票、退票，须加盖作废戳记，由专人妥善保存。

五、五、财务人员收取支票、汇票时，要审核支票、汇票的真实性、可承兑性，确属可承兑的方可受理。

六、每月定期与银行、财政的对帐单进行帐面余额的核对，编制余额调节表，调整未达帐项，将预算外资金及时到帐。

七、、妥善保管各种支票，对银行帐及余额要严格保密。各种印鉴由财务科专人保管，不允许一人既保管印鉴又保管支票。

八、为及时准确掌握资金支出情况，杜绝空头支票的发生，支票借用须在3日内归还，逾期按票额的5%～10%对当事人实施罚款。

13 审核订单

1，财务部在审核后台订单，严格按照公司的标准操作，一律确认收到客户的货款无误后，才可以审核订单。

2，客户在特作产品的时候，涉及更换产品，一定要到公司后台查询半成品的成本。仔细核算，特作产品起订量1件以上，特作费用每个产品加收一毛钱。特作产品的价格不能低于正常产品扣除或者增加换货的差价。特作产品必须要有核算产品成本的财务进行点评后才可以审核。

3，物流发货破损的问题，对于容易破损的货物，要求客户必须在收到货的同时，打开货物进行检查，拍照做为证据，追究物流公司的赔偿责任，如果物流公司拒绝赔偿，客户当场报警。如果客户没有当场验货，后面在提出货物破损，我公司不予理赔。只能协助客户尽量让物流赔偿。

14 行政部的审核权限

1行政部的点评，要有理有据，根据公司的一切政策进行点评。无原则的点评的后果由行政部自己承担。原则是有补有罚，涉及货物发错的情况，处罚发货人，及时补偿给客户。涉及货物丢失，破损，要追究物流和客户不验货的责任。行政部点评权限200元以下的情况，超过200元以上的，需要请示陈总后点评。

最后一条财务支出应严格遵循以下原则：

a、遵纪守法，严肃财经纪律。

b、注重实效，提倡勤俭节约。

c、强化管理，严格审批程序。

d、责任到人，违规操作必究。

e、量入为出，先急后缓。

说明：制度制订和修改权限

本制度由公司财务部负责制订和修改。各单位在执行过程中如有修改意见和建议，应按程序书面向财务部反映。

各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度，并报财务部门批准，按有关程序签发后执行。有关制度制订、修订、补充，也不得与本制度相抵触。对本制度执行好的，有突出表现的可以奖励50元。如果有违反一次，罚款20元。

本制度自下发之日起执行。