万科房地产开发核算三级科目明细表
万科天津房地产开发收费及成本构成明细表
文件
小区 建设： 住（含危改） 水12元/㎡， ㎡， 水20元/㎡ 公建按定 及工程量测定收 小区 气量按定 设 ： 测定计收 住宅（含危改）28元/㎡，别
水15元/ 津价房地（2000）705号 续三P98
燃气 40
设 费
建设 文件
公
40元/㎡公建按设计用 津价房地（1998）103号 续
P65
住宅按20元/㎡计收，公建按设计用气量600元/㎡计收 41 气 文件 天燃气按600元/㎡的2.5倍，液化气按3倍计收 锅炉房建设费40元/㎡，不包括锅炉房征地费（约13—17元/㎡）， 42 供热工程费 文件 外网费25元/㎡，热力公司供热80元/㎡（含热交换器）， 公建：一热150元/㎡，陈、杨热130元/㎡ 号 43 电力工程建设费 83—92元/㎡ ㎡ ：按1280元/ 44 三 ) 市环保局23051672 工 程 及 45 环 响评 费 文件 依 地 建 功能，环 要求， 周 目前，一 0 5—1元/㎡ 环 的 响进 监测评价， 价 有 的 设 费 建设 文件 住宅 、公 ( 46 47 工 48 49 50 小区道路 路灯工程 有线电视 5—10元/㎡ 5—10元/㎡ 300元/户 应按设计测定，目前标准约5—10元/㎡ 按设计要求测定，目前每根约10000—12000元/根 (约2—4元/㎡)+(工程费3—4元/㎡）=（5—8元/㎡） 磁卡：5—10A 618元/户 51 一户一表（ 目） 项 7—10元/㎡ 5—30A 858元/户 5—40A 929元/户 新装 磁卡表 5（10）A 1093.20元/户 机械：5—20A 608元/户 5—30A 653元/户 5—40A 684元/户 机械表 5（20）A 983元/户 注： 过户费：10元/户 费： 表30元/户 装70元/户 52 53 54 A，工程费按设计收 6元/㎡，别 12元/㎡，公建18元/㎡ ： 住宅按50w/㎡ 计 收费83元/㎡ 电 按92元/㎡ 按92元/ 号 危改按50%计收
万科地产公司费用核算说明明细表
环境费 审计费 上市公司费 报刊费用 公司活动费 财产费：
折旧费
财产保险费
资产摊销
租赁费 修理费 税金 其他: 坏帐准备 存货盘亏(盈)损益 分摊管理费 存货跌价准备 其他
5502.502.07.01 每月固定电信月租，上网等费用
5502.502.07.02 个人电脑配件、打印机类维修耗材费用，如色带、墨盒、硒鼓，内存，硬盘等配件费用；客户机外包服务费用等
5502.502
5502.502.01
公司所有部门及人员的办公用品（具）的购置、印刷或摊销费用（不含与电脑有关的费用，但包括打印、复印通用 纸张购置费用）。
5502.502.02 公司所有部门办公场所发生的水、电费用；自备发电机的燃油费用。
5502.502.03 公司所有人员外地出差路宿费、补助费及员工报销的市内交通费等；不含出差期间的交际应酬费。
5502.502.06 公司所有部门及人员（包括培训、电脑部门）发生的所有餐费支出（包括招待外单位人员餐费及内部加班餐费）。
5502.502.07 电脑耗材、升级、维修费；网络使用费；软件开发、购置费用摊销；不含电脑折旧及非专用打印纸张费用。
网络使用费 PC支持
IT运营管理
应用程序开发 应用程序支持 通讯费
5501.505 5501.505.01 政府收取的总产权登记费、分户产权转移登记费、房屋交易费等
5503
5503.503 所有向外部金融机构贷款而支付的资金成本 5503.504 所有向资金中心、其他内部单位借款而支付的资金成本 5503.505 在所有外部金融机构存款收到的利息 5503.506 所有在资金中心存款收到的利息或向其他内部单位放款而收到的利息及融资费 5503.507 按照《万科集团费用核算规范》4.2.1核算而转出的可资本化的借款费用
房地产开发企业会计科目设置(含明细)
10)卫生防疫
卫生防疫、水箱清理等费用
41010311
11)邮政
信报箱、门牌号等邮政设施费用
41010319
12)绿化及景观
绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等
41010321
13)小区智能化
安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用
41010322
11)低值ห้องสมุดไป่ตู้耗品
核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)
12)修理费
核算生产用品等的修理费用
13)折旧费
核算生产用固定资产折旧
14)业务费
核算生产部门对外招待费
98)其它
核算未在上述明细中明确的费用
99)开发间接费转出
核算费用科目月末结转的汇总数
主
要
用
于
核
算
生
产
部
门
费
用
2)福利费
核算属于员工福利性质的费用
3)员工教育经费
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
4)社会保障费用
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
5)劳动保护费
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
6)办公费
办公用品
核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用
41010602
2)维修基金
开发商承担的维修基金
41010609
3)其他
其他费用
利息资本化
410107
核算房产开发期间发生的借款费用。
开发间接费
410108
每月末从开发间接费一级科目转入。
房地产企业新会计准则实用会计科目,细分到三级明细
融资租赁资产 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 出租房屋 商铺 车位 投资性房地产累计摊销 出租房屋 商铺 车位 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 交通运输类 电子设备类 办公设备类 办公家俱 房屋建筑物 其他 累计折旧 交通运输类 电子设备类 办公设备类 办公家俱 房屋建筑物 其他 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 土地使用权
往来单位 质保金 往来单位 往来单位 代收代缴费用 维修基金 天然气初装费 暖气初装费 测绘费 产权登记费 印花税 契税 认筹金 住宅 商铺 别墅 其他 定金 住宅 商铺 别墅 其他 公司职员 员工 预提费用 预提工程支出 其他 递延收益 长期借款 工行 应付债券 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 衍生工具 套期工具 被套期项目 实收资本 股东1 股东2 资本公积 资本溢价
1 1 2 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 3 3 2 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 3 1 2 2 2 2 2
1132 1221 1221001 1221001001 1221001002 1221001003 1221001004 1221002 1221002001 1221002002 1221002003 1221002004 1221003 1221003001 1221003002 1221003003 1221003004 1221004 1221004001 1221004002 1221005 1221005001 1221005002 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1409 1409001 1409002 1409003 1409004 1410 1410001 1410001001 1410001002 1412 1412001 1412002 1412003 1412004 1412006
房地产开发企业会计科目设置含明细
适用标准会计科目设置1、财富类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目(及代码)科目科目项目人民币(01) 、港币1001 库存现金(02) 、美元(03)人民币(01) 、港币1002 银行存款(02) 、美元(03) 、代管按开户银行基金存款(11)外埠存款(01) 、银行汇票存款(02) 、银行本票1012 其余钱币资本按币别按开户银行存款(03) 、信誉卡存款(04)POS 机存款（5）股票投资(01) 、债权投1101 交易性金融财富资(02)详细名称1121 应收单据按单位1122 应收账款详细到期详细苑或栋按业主名称1123 预支账款详细到期详细苑或栋按合同单位1131 应收股利按单位1132 应收利息按债券名称应收押金或保证金(01) ；备用金(02) ；应收垫付款(03) 、应收赔1221 其余应收款按单位、职员款和罚款(04) 补差调整(05) 关系来往(06) ；1231 坏账准备1401 资料采买建筑及装饰公司用科目1402 在途物质建筑及装饰公司用科目1403 原资料建筑及装饰公司用科目1404 资料成本差别建筑及装饰公司用科目1405 开发产品1406 发出商品建筑及装饰公司用科目1407 商品进销差价建筑及装饰公司用科目1408 拜托加工物质建筑及装饰公司用科目1411 周转资料建筑及装饰公司用科目1471 存货贬价准备1491 内部来往按来往单位1501 拥有至到期投资1502 拥有至到期投资减值文档准备1503 可供销售金融财富1511 长久股权投资股票投资(01) 、其余股权投资(02)按详细股票或单位名称长久股权投资减值准1512备1521 投资性房地产会所、商店、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓1531 长久应收款1532 未实现融资利润房子及建筑物(01) 、机械设备及工具(02) 、运输工具(03) 、IT 设1601 固定财富分部门核算备(04) 、办公家具(05)1602 累计折旧同固定财富1603 固定财富减值准备1604 在建工程1605 工程物质建筑及装饰公司用科目1606 固定财富清理同固定财富1701 无形财富按类型1702 累计摊销1703 无形财富减值准备1711 商誉1801 长久待摊花费租入固定财富改进支出(01) 、租入固定财富装饰支出(02) 、其余递延支出(03) 1811 递延所得税财富1901 待办理财富损溢待办理流动财富损溢(01) 、待办理固定财富损溢(02)2、欠债类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目项目2001 短期借钱按借钱单位按币别2101 交易性金融欠债2201 对付单据2202 对付账款详细到期详细苑或栋按合同单位2203 预收账款详细到期详细苑或栋按业主名称薪资、奖金、津贴和补助(01) 、员工福利费(02) 、社会保险费(03) 、增补保险(04) 、住宅公积金(05) 、工会经费(06) 、员工教育经费2211 对付员工薪酬部门(07) 、伙食补助(08) 、住宅补助(09) 、非钱币性福利(10) 、排除劳动关系赐予的赔偿(11) 、股份支付(12) 、其余(13)文档营业税(01) 、公司所得税(02) 、个人所得税(03) 、土地增值税(04) 、房产税(05) 、2221 应交税费土地使用税(06) 、契税(07) 、城市保护建设税(08) 、教育费附带(09) 、堤围费(10) 、其余(11)2231 对付利息类型2232 对付股利应收押金或保证金(01) ；备用金(02) ；应收垫付款(03) 、应收赔2241 其余对付款按单位、职员款和罚款(04) 补差调整(05) 关系来往(06)2314 代理业务欠债2401 递延利润2501 长久借钱按贷款单位按币别2502 对付债券2701 长久对付款按单位2702 未确认融资花费2711 专项对付款按种类2801 估计欠债按种类2901 递延所得税欠债4、全部者权益类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目项目4001 实收资本按股东股票类型4002 资本公积股本溢价(01) 、其余资本公积(02)4101 盈利公积法定盈利公积金(01) 、随意盈利公积金(02)4103 今年利润提取盈利公积金(01) 、提取随意盈利公积(02) 、对付利润(03) 、盈利公积补亏(04) 4104 利润分派未分派利润(05)4201 库存股5、成本类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目项目5101 开发成本按《附表一：开发成本明细科目设置及核算内容》5105 开发间接费按《附表二：开发间接费科目设置及核算内容》6、损益类文档科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目项目多层、小高层、高层、别6001 主营业务收入详细到期详细苑或栋墅、商业、车位、其余6051 其余业务收入按收入种类6101 公允价值改动损益交易性金融财富(01) 、交易性金融欠债(02) 、投资性房地产(03)6111 投资利润股权投资利润(01) 、债权投资利润(02) 或按投资项目进行明细核算6301 营业外收入罚款收入(01) 、办理固定财富利润(02) 、充公订金及违约金(03)6401 主营业务成本详细到期详细到栋6402 其余业务成本按收入种类配比6403 营业税金及附带详细到期详细到栋6601 销售花费按《附表三：时期花费明细科目设置及核算内容》6602 管理花费按《附表三：时期花费明细科目设置及核算内容》6603 财务花费按《附表三：时期花费明细科目设置及核算内容》6701 财富减值损失6711 营业外支出罚款支出(01) 、办理固定财富损失(02) 、捐献支出(03) 其余(04)6801 所得税花费当期所得税花费(01) 、递延所得税花费(02)6901 从前年度损益调整注：1、为保障公司核算一致性，成本花费类科目公司一致至三级，其余类型科目一致至二级使用；2、其余级次科目各公司依照自己业务与实质状况参照履行。
房地产开发企业开发成本核算科目明细表
房地产开发企业开发成本核算科目明细表------开发间接费用是指房地产开发企业内部独立核算单位在开发现场组织管理开发产品而发生的各项费用。
这些费用虽也属于直接为房地产开发而发生的费用,但它不能确定其为某项开发产品所应负担,因而无法将它直接记入各项开发产品成本。
为了简化核算手续,将它先记入“开发间接费用”贴户，然后按照适当分配标准，将它分配记入各项开发产品成本。
为了组织开发间接费用的明细分类核算，分析各项费用增减变动的原因，进一步节约费用开支,开发间接费用应分设如下明细项目进行核算:l.工资指开发企业内部独立核算单位现场管理机构行政、技术、经济、服务等人员的工资、奖金和津贴。
２.福利费指按上项人员工资总额的一定比例(目前为1４％)提取的职工福利费。
3.折旧费指开发企业内部独立核算单位使用属干固定资产的房屋、设备、仪器等提取的折旧费。
--４.修理费指开发企业内部独立核算单位使用属于固定资产的房屋、设备、仪器等发生的修理费。
5.办公费指开发企业内部独立核算单位各管理部门办公用的文具、纸张、印刷、邮电、书报、会议、差旅交通、烧水和集体取暖用煤等费用。
6．水电费指开发企业内部独立核算单位各管理部门耗用的水电费。
７.劳动保护费指用于开发企业内部独立核算单位职工的劳动保护用品的购置、摊销和修理费，供职工保健用营养品、防暑饮料、洗涤肥皂等物品的购置费或补助费,以及工地上职工洗澡、饮水的燃料等。
8．周转房摊销指不能确定为某项开发项目安置拆迁居民周转使用的房屋计提的摊销费。
9．利息支出指开发企业为开发房地产借入资金所发生而不能直接计入某项开发成本的利息支出及相关的手续费,但应冲减使用前暂存银行而发生的利息收入。
开发产品完工以后的借款利息，应作为财务费用,计人当期损益。
１0．其他费用指上列各项费用以外的其他开发间接费用支出。
从上述开发间接费用的明细项目中，可以看出它与土地征用及拆迁补偿费、建筑安装工程费等变动费用不同，它属于相对固定的费用,其费用总额并不随着开发产品量的增减而成比例的增减。
万科房地产会计科目表科目
其他
科目
长期股权投资
长期债权投资
长期投资减值准备
固定资产
房屋类
机器设备
运输工具
电子设备
其他设备
累计折旧
房屋类
机器设备
运输工具
电子设备
其他设备
固定资产减值准备
在建工程
01工程
在建工程减值准备
01工程
固定资产清理
无形资产
无形资产减值准备
长期待摊费用
待处理财产损益
待处理流动财产损益
待处理固定财产损益
短期借款
6#楼
科目
7#楼
15#楼
16#楼
23#楼
24#楼他应收款
应收押金或保证金
备用金
日常备用金
购车借款
私家车补贴发放
应收垫付款
应收赔款和罚款
联营公司往来
坏账准备
预付账款
城市花园
大连宏涛装饰工程有限公司
广州日立电梯有限公司
长春市政集团机械化分公司
原材料
低值易耗品
存货跌价准备
完工开发产品
Page 1
科目类别 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产
中行开发区支行
房地产开发企业开发成本核算科目明细表
房地产开发企业开发成本核算科目明细表土地获得价款开发前期准备费主体建筑工程费主体安装工程费社区管网工程费园林环境工配套设施费开发间接费程费A、政府地价及市政A、勘察设计费:(1)A、基础造价:包括土A、室内水电管线设A、室外给排水系统A、绿化建设A、在开发小区A、工程管理费:(1)支付给配套费:支付的土地勘测丈量费:包括初石方、桩基、护璧(坡)备费:(1)室内给费:(1)室外给排水费:包括公共内发生的不会聘请的项目或工程监理单位出让金、土地开发勘、详勘等。
主要有工程费、基础处理费、排水系统费(自来系统费:主要包括小绿化、组团宅产生经营收入的费用(2)预结算编审费:费、向政府交纳的大水文、地质、文物和桩基咨询及检测费。
水/排水/直饮水。
区内给水管道、检查间绿化、一楼的配套设施支支付给造价咨询公司的预结市政配套费、交纳的地基勘察费、沉降观(2)室内采暖系统井、水泵房设备及外私家花园、小出算编制、审核费用。
(3)行政契税、土地使用费、测费、日照测试费、费(3)室内燃气系接的消火栓等费用。
区周边绿化支管理费:直接从事项目开发部耕地占用税、土地变拔地钉桩验线费、复统费(4)室内电气(2)雨污水系统费出。
门的人员工资、奖金、补贴等更用途和超面积补线费、定线费、施工工程费:包括楼栋用。
人工费以及直接从事开发部交的地价放线费、建筑面积丈及单元配电箱、电门的行政费(4)施工合同外量费等(2)规划设表箱、户配电箱、奖金:赶工奖、进度奖(5)计费，规划费:方案管线敷设、灯具、工程质量监督费:建设主管部招标费、规划设计模开关插座、含弱电门的质监费(6)安全监督费:型制作费、方案评审工程管、盒预埋。
建设主管部门的安监费(7)费、效果图设计费、工程保险费总体规划设计费。
设计费:施工图设计费、修改设计费、环境景观设计费等。
其他:可行性研究费、制图、晒图、赶图费，样品制作费等(3)建筑研究用房费:包括材料及施工费B、合作款项:补偿B、报批报建增容费;B、结构及粗装修造B、室内设备及安装B、室外采暖系统费:B、建筑小品:B、在开发小区B、营销设施建造费:(1)广合作方的地价、合作(1)报批报建费:价:主要包括砼框架费:(1)通风空调主要包括管道系统、雕塑、水景、内发生的根据告设施及发布费:车站广告、项目建房转入分配包括安检费、质检(含独立桩基和条基系统:包括空调设热交换站、锅炉房费环廊、假山等法规或经营惯路牌广告(2)销售环境改造合作方的房屋成本费、标底编制费、交等减基础)、砌体、找备及安装费用、空用。
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一级科目 二级科目 土地及政府规费 土地获得价款 丈量及报建费 土地属性指标类 配套及地下室工程费 地下室 土方、地基处理与边坡支护、桩基工程 场地平整 主体结构工程 主体安装工程 基建及管网工程费 室外管网工程 风险费 其他 室内装修 室内精装修工程费 开发成本 家私及部品 精装修分离体系及措施项目增加费 持有物业租赁装修 建筑立面及部品 装饰及环保工程费 公共部位精装修 室内弱电系统 环保系统费 土地合同外选择型配套 环境提升工程费 室外智能化系统 园林环境工程 规划设计费 行政管理费 开发管理费 工程管理费 营销/租赁设施建造费 造价咨询费 物业完善费用 资本化利息 资本化利息 三级科目 备注 按占地面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 直接归属 直接归属 按占地面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 按可售面积分摊 按占地面积分摊 按占地面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按