财税一体化试题及答案
会计实务财税知识竞赛试题及答案
会计实务财税知识竞赛试题及答案会计知识竞赛试题(一)一、单选题1、1985年1月21日第六届全国人大会第九次会议通过的《会计法》自O起施行。
A、1985年1月21日B、1985年2月1日U1985年5月1,日D、1986年1月:！日答案：C《会计法讲话》第14页第3行2、会计上确认一项费用,主要遵循()。
A、客观性原则B、相关性原则U配比原则D、谨慎性原则答案：C《会计法讲话》第112页第9行3、不能单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定0。
A、会计主管人员B、会计主管U主管会计D、主办会计答案：A《会计法讲话》第150、151页4、因贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，0。
A、自被吊销会计从业资格证书之日起三年内，不得重新取得会计从业资格证书B、自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书U自被吊销会计从业资格证书之日起十年内，不得重新取得会计从业资格证书D、不得取得或者重新取得会计从业资格证书答案：D《会计法》第四十条5、现金日记账和银行存款日记账必须采用()账簿。
A、订本式B、活页式U三栏式D、多栏式答案：A《会计基础工作规范》第五十七条6、原始凭证不得涂改、挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖0。
A、经办人员的私章B、会计主管的私章U开出单位的公章D、单位负责人的私章答案：C《会计基础工作规范》第四十九条7、干好会计工作的首要前提是()。
A、客观公正B、爱岗敬业U遵守准则D、廉洁自律答案：B《职业道德》第56页第25行8、会计职业道德的根本是()。
A、认真B、诚信C、责任心D、敬业答案：B《职业道德》第32页9、《企业财务会计报告条例》自()起施行。
A、1993年7月1日B、2016年7月1日U2016年1月1日D、2016年6月21日答案：U《企业财务会计报告条例》第四十六条10、制定《企业财务会计报告条例》的直接依据是0。
财税一体化试题及答案
数据，以下（）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房C.某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D.某商场将外购的商品用于职工集体福利13．某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费2000元，增值税220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。
上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。
A.借：管理费用2220原材料12000应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16260B.借：原材料12600应交税费——应交增值税（进项税额）2034待处理财产损溢1626贷：银行存款16260C.借：原材料14220应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16260D.借：原材料12600应交税费——应交增值税（进项税额）2260待处理财产损溢1400贷：银行存款1626014.某小规模纳税人在2013年11月销售货物，开具普通发票，注明价款9000元，当月购入货物5000元，当月增值税账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款9000贷：主营业务收入9000B.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——未交增值税262.14C.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14D.借：银行存款9000贷：主营业务收入8825.24应交税费——应交增值税174.7615.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.提供劳务所得 B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得16．某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元。
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。
答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。
答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。
答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。
答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。
答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。
答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。
收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。
调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。
监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。
2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。
答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。
一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。
水利单招财税试题及答案
水利单招财税试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的税种中，不属于直接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 房产税D. 企业所得税2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内，向税务机关申报纳税？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日3. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则B. 风险性原则D. 公平性原则4. 我国增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个5. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 业务招待费6. 纳税人在进行税务登记时，需要提交的资料不包括：A. 营业执照副本B. 组织机构代码证C. 法定代表人身份证明D. 税务登记证7. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元8. 以下哪种情况，纳税人可以申请延期纳税？A. 因不可抗力导致不能按期纳税B. 因财务困难导致不能按期纳税C. 因税务机关原因导致不能按期纳税D. 因纳税人疏忽导致不能按期纳税9. 我国企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%10. 以下哪种税收优惠政策不适用于水利工程？A. 减免税B. 税收抵免C. 税收返还D. 增值税即征即退二、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税人在进行税务登记时，需要提交税务登记证。
（）2. 个人所得税的起征点是5000元。
（）3. 企业所得税的税率是25%。
（）4. 纳税人可以随意选择税务筹划的原则。
（）5. 增值税的税率分为3个档次。
（）6. 纳税人因不可抗力导致不能按期纳税，可以申请延期纳税。
（）7. 捐赠支出可以作为企业所得税的税前扣除项目。
（）8. 罚款支出可以作为企业所得税的税前扣除项目。
（）9. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入水平的不同而变化。
财税专业知识考试题及答案
财税专业知识考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物和劳务B. 服务和无形资产C. 货物、劳务、服务和无形资产D. 货物、劳务、服务、无形资产和不动产答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税中，综合所得包括哪些？A. 工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得B. 工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得C. 工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得D. 工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得答案：A6. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去税前扣除项目后的余额C. 收入总额减去税前扣除项目和不征税收入后的余额D. 收入总额减去税前扣除项目、不征税收入和免税收入后的余额答案：D8. 个人所得税中，哪些收入可以享受免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C9. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止，不足一年的按实际经营月份计算D. 自公历1月1日起至12月31日止，不足一年的按实际经营月份计算答案：A10. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 一般计税方法和差额计税方法C. 简易计税方法和差额计税方法D. 一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：ABD12. 个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：ABD13. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C14. 增值税的征税对象包括哪些？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 不动产答案：ABCD15. 以下哪些收入可以享受个人所得税免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是每月5000元。
国开一体化平台51842《纳税基础与实务》机考试题及答案(真题第5套)
国开一体化平台《纳税基础与实务》机考试题及答案（真题第5套）（课程编号/试卷号：51842,整套相同，李老师祝同学们取得优异成绩!）一、单项选择题（共15题，共30分）1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（红色选项为正确答案）。
[A]：比例税率[B]：累进税率[C]：定额税率[D]：幅度税率2、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（红色选项为正确答案）。
[A]：用于生产免税产品的原材料[B]：办公用品[C]：因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料[D]：未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品3、某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（红色选项为正确答案）元。
[A]： 6000[B]： 7923.084、下列应税消费品中，适用定额税率的有（红色选项为正确答案）。
[C]： 11660.38[D]： 29931.62[A]：白酒[B]：其他酒[C]:卷烟[D]：成品油5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（红色选项为正确答案）。
[A]:化妆品[B]：卷烟[C]：金银首饰[D]：鞭炮6、根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（红色选项为正确答案）o[A]:中央[B]：地方[C]：省[D]：市7、原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（红色选项为正确答案）。
8、下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（红色选项为正确答案）。
[A]：普通税率[B]：特惠税率[C]：协定税率[D]：最惠国税率4、下列应税消费品中，适用定额税率的有（红色选项为正确答案）。
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
财税知识图谱题库及答案
财税知识图谱题库及答案1. 什么是税收？税收是国家为了实现其职能，按照法定程序，强制、无偿地从社会成员中取得财政收入的一种形式。
2. 税收的三大特征是什么？税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。
3. 什么是增值税？增值税是对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的一种税。
4. 增值税的纳税人有哪些？增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物或者提供应税服务的单位和个人。
5. 什么是企业所得税？企业所得税是对企业和其他经济组织在一定时期内取得的所得征收的税。
6. 企业所得税的税率是多少？一般企业所得税的税率为25%，但对符合条件的小型微利企业，税率可以降低至20%。
7. 什么是个人所得税？个人所得税是对个人收入超过一定标准的部分征收的税。
8. 个人所得税的税率是如何规定的？个人所得税实行超额累进税率，税率分为7个级别，从3%到45%不等。
9. 什么是消费税？消费税是对某些特定的消费品或者消费行为征收的税。
10. 消费税的征收范围有哪些？消费税的征收范围包括烟草制品、酒类产品、高档化妆品、珠宝首饰、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、摩托车、小汽车等。
11. 什么是关税？关税是指国家对进出口商品征收的一种税。
12. 什么是印花税？印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证征收的税。
13. 什么是资源税？资源税是对开采自然资源的行为征收的税。
14. 什么是土地增值税？土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收的税。
15. 什么是房产税？房产税是对房产所有权人或者使用权人征收的税。
16. 什么是城市维护建设税？城市维护建设税是对纳税人在城市范围内从事生产、经营活动所取得的收入征收的税。
17. 什么是环境保护税？环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的税。
18. 什么是车辆购置税？车辆购置税是对购买并自用应税车辆的单位和个人征收的税。
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数据，以下（）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房C.某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D.某商场将外购的商品用于职工集体福利13．某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费2000元，增值税220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。
上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。
A.借：管理费用2220原材料12000应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16260B.借：原材料12600应交税费——应交增值税（进项税额）2034待处理财产损溢1626贷：银行存款16260C.借：原材料14220应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16260D.借：原材料12600应交税费——应交增值税（进项税额）2260待处理财产损溢1400贷：银行存款1626014.某小规模纳税人在2013年11月销售货物，开具普通发票，注明价款9000元，当月购入货物5000元，当月增值税账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款9000贷：主营业务收入9000B.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——未交增值税262.14C.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14D.借：银行存款9000贷：主营业务收入8825.24应交税费——应交增值税174.7615.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.提供劳务所得 B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得16．某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元。
A.500B.580C.700D.78017．增值税专用发票认证期（）。
A.30B.60C.180D.1518．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内,持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30C.10D.4519、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2009年销售额100万元,但未申请一般纳税人认定；2010年4月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（含税）702000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A.34000B.33960.23C.136000D.10200020、有形动产租赁增值税税率（）。
A.17%B.6%C.11%D.13%二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列（）应到地方税务局领购。
A.商品房销售专用发票B.机动车修理发票C.广告业发票D.商业零售统一发票E.娱乐业发票2.增值税一般纳税人在（）情形下，不得开具增值税专用发票。
A.商场零售的食品B.商场零售的劳保专用鞋帽C.某机械厂销售2003年1月5日购进的、作为固定资产管理的机床D.某机械厂销售其生产的机床E.某废品销售公司销售旧货3.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建4.2014年2月某县某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2005年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。
厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元和缴纳营业税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（）。
A.借：固定资产清理2300000累计折旧4000000贷：固定资产6300000B.借：固定资产清理500000贷：应交税费——应交营业税500000C.借：固定资产清理200000贷：应交税费——应交营业税200000D.借：营业税金及附加600000贷：应交税费——应交土地增值税600000E.借：固定资产清理6550000贷：营业外收入65500005.纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。
A.出售固定资产收入B.销售材料收入C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E.包装物出租收入6.下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利B.一般纳税人将自产产品用于基建工程C.一般纳税人将自产产品用于股东分配D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费7.下列（）属于营业税改征增值税的范围。
A.有形动产融资租赁B.装卸搬运服务C.广告业D.房屋租赁业务E.转让商标权8.下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）。
A.将生产的产品用于样品展示B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品用于职工福利D.将生产的产品用于本企业在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移9．计算企业所得税时，不允许税前扣除的项目有（）。
A.企业向个人借款支出的利息B.企业直接向当地学校捐赠C.企业违反合同支出的违约金D.非广告性赞助支出E.税收滞纳金10.纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）。
A.企业名称发生变更B.改变法人代表C.改变办税人员D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变E.增设分支机构三、判断题（每题1分，共10分）1．一般纳税人零售收入为不含税收入。
（）错2.某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调增值税处理方法应以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的17%计算进项税额。
（）错3．摩托车生产厂家将生产的摩托车分发给本厂职工：增值税、会计、所得税都应视同销售。
（）对4.分公司将其所生产的产品移送到位于外县的总公司用于销售：增值税、会计、所得税应视同销售。
（）错5.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的：增值税同所得税收入确认金额相同。
（）错6．增值税纳税人使用的发票由国家税务局管理。
（）对7.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产不得开具专用发票的情形。
（）错8．记入“管理费用”的税费：房产税、印花税、土地使用税、车船税。
（）对9．营改增后交通运输业的税率为17%。
（）错10．企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
（）对四、简答题（每题10分，共20分）1．增值税专用发票丢失如何处理？答：（1）丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联：①丢失前已认证相符的：购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
②丢失前未认证：购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
（2）丢失已开具专用发票的抵扣联：①丢失前已认证相符：可使用专用发票发票联复印件留存备查。
②丢失前未认证：可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
（3）丢失已开具专用发票的发票联：可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
2．企业所得税所得来源如何确认？答：（1）销售货物所得：按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得：按照劳务发生地确定；（3）转让不动产：按照不动产所在地确定；（4）转让动产：按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；（5）转让权益性投资资产：按照被投资企业所在地确定；（6）股息、红利等权益性投资所得：按照分配所得的企业所在地确定；（7）利息、租金、特许权使用费所得：按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定；（8）其他所得：由国务院财政、税务主管部门确定。
五、案例分析题（每题30分，共30分）（一）北京某家具厂系增值税一般纳税人，2014年1月发生如下经济业务（假定该家具厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续）。
要求：分录（包括月底增值税结转分录）及当月应交纳的增值税。
（1）1月8日，销售给家具商城组合办公用家具一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，收到家具商城开具的商业承兑汇票。
借：应收票据702000贷：主营业务收入600000应交税费——增（销）102000（2）1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。
借：原材料200000应交税费——增（进）26000贷：银行存款226000（3）1月10日，开具支票支付1月9日购进原木的运费，运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明：运费5000元，增值税550元。
借：原材料5000应交税费——增（进）550贷：银行存款5550（4）1月12日，将一套原售价为58500元家用家具经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票（销售额与折扣额开在一张发票上）：销售价格46800元，并以现金收取款项。
（已知该套家具的生产成本为35000元）借：库存现金46800贷：主营业务收入40000应交税费——增（销）6800（5）1月15日，将各式家具一批发往省外某家具经销公司代销，该批家具的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元（约定以实际销售额的5%支付代销手续费）。
借：委托代销商品（或发出商品）300000贷：库存商品300000（6）上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。
1月7日到主管税务机关申请取得《开具红字增值税专用发票通知单》，1月18日取得销售单位依据《开具红字增值税专用发票通知单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。