2020年会计做账全流程及各环节的分录写法
会计记账流程及步骤
会计记账流程及步骤嘿，朋友们！今天咱就来聊聊会计记账那点事儿。
你说这会计记账啊，就像是给企业的经济活动拍一部精彩的纪录片。
首先呢，得有各种原始凭证，就好比是纪录片里的一个个真实镜头。
这些原始凭证就是经济业务发生的证据，像发票啦、收据啦等等。
有了这些，才能开始记账的旅程。
然后就是根据原始凭证来填制记账凭证啦。
这就像是导演根据拍摄的镜头来编写剧本一样。
要把每一笔经济业务都准确地记录下来，分类清楚，可不能搞混了哟！接着呢，就是记账啦！把记账凭证上的内容按照科目分类，一笔一笔地记到账本上。
这就像是把剧本里的情节一个一个地落实到影片中。
每一笔账都要记得明明白白，清清楚楚。
再然后，要进行对账。
看看账本上记的和实际情况是不是相符呀，有没有记错的地方。
这就好像是在检查影片有没有穿帮的镜头一样。
要是发现有错，就得赶紧改正，可不能让错误一直存在下去。
之后就是结账啦！把一个时期内的账目都结算清楚，算出各种数据，比如收入多少啦，成本多少啦。
这就像是给纪录片做一个阶段性的总结。
最后，编制财务报表。
这可是整个记账过程的重头戏！资产负债表、利润表、现金流量表等等，就像是纪录片的精彩预告片，把企业的财务状况和经营成果都展示出来。
你说这会计记账是不是很有意思？就像一个魔法师一样，把一堆杂乱无章的经济业务变成了清晰明了的账目和报表。
它可不是随随便便就能做好的哟，得细心、耐心，还得有专业知识。
想象一下，如果记账记错了，那可就像纪录片的情节乱套了一样，会给企业带来多大的麻烦呀！所以啊，会计们可都得打起十二分的精神来对待记账这件事儿。
咱平时过日子也得有点记账的意识呀，这样才能知道自己的钱都花到哪儿去了，是不是？哈哈！总之呢，会计记账流程及步骤虽然听起来有点复杂，但只要认真去学，去做，就一定能掌握好。
就像学会骑自行车一样，一开始可能觉得难，但一旦掌握了技巧，就会变得很轻松啦！大家加油哦！。
一套完整的会计账分录
一套完整的会计账分录一、准备阶段在进行会计账分录之前，首先需要进行准备工作。
这包括确定会计期间、建立会计科目和设置会计账户。
会计期间是指进行会计核算的时间段，通常为一年。
在确定会计期间时，需要考虑企业经营活动的特点和需要披露的信息。
建立会计科目是为了将企业的经济业务按照一定的类别进行分类和记录。
会计科目的设置通常根据企业的经营特点和会计准则的要求进行确定。
设置会计账户是为了记录和管理企业的经济业务。
每个会计科目都需要设置相应的会计账户，用于记录该科目的借贷方向和金额。
二、会计账分录的编制会计账分录是指根据企业的经济业务，将其按照会计准则和会计政策的要求进行分类、计量和记录的过程。
会计账分录的编制需要根据具体的业务情况进行。
1. 购买原材料借：原材料金额贷：银行存款金额当企业购买原材料时，需要将原材料作为固定资产进行记录，同时将购买原材料的款项从银行存款中划出。
2. 销售产品借：银行存款金额贷：销售收入金额当企业销售产品时，需要将销售收入记录到相应的科目中，并将收到的款项存入银行。
3. 支付工资借：工资支出金额贷：银行存款金额当企业向员工支付工资时，需要将工资支出记录到相应的科目中，并从银行存款中划出相应的款项。
4. 偿还贷款借：长期负债金额贷：银行贷款金额当企业偿还贷款时，需要将偿还的金额记录到长期负债科目中，并从银行贷款科目中划出相应的款项。
5. 购买固定资产借：固定资产金额贷：银行存款金额当企业购买固定资产时，需要将固定资产的金额记录到相应的科目中，并将购买固定资产的款项从银行存款中划出。
6. 支付水电费借：管理费用金额贷：银行存款金额当企业支付水电费时，需要将水电费的金额记录到管理费用科目中，并从银行存款中划出相应的款项。
7. 收到客户预付款借：预付款项金额贷：银行存款金额当企业收到客户的预付款时，需要将预付款项记录到相应的科目中，并将收到的款项存入银行。
8. 采购办公用品借：办公用品费用金额贷：银行存款金额当企业采购办公用品时，需要将办公用品费用记录到相应的科目中，并从银行存款中划出相应的款项。
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业的财务核算是一个复杂的过程,涉及原材料采购、生产、产成品销售等多个环节。
下面简要概述生产企业财务核算的全流程: 1. 原材料采购。
采购原材料时,应开具采购订单,在收到供应商发票后,应验证发票内容正确,然后进行以下会计分录:
借:原材料元
贷:应付账款元
2. 原材料入库。
原材料入库后,应进行以下会计分录:
借:材料采购元
贷:原材料元
3. 生产产品。
产出产成品后,应进行以下会计分录:
借:在产品元
贷:材料采购元
4. 产成品入库。
产成品入库后,应进行以下会计分录:
借:产成品元
贷:在产品元
5. 销售产成品。
销售产成品时开具发票,进行以下会计分录:
借:应收账款元
贷:产成品销售元
6. 收回应收账款。
客户支付款项后,进行以下会计分录:
借:银行存款元
贷:应收账款元
以上即为生产企业从采购到销售的典型财务核算流程和相关的会计分录处理。
实际操作中,还需要考虑各种复杂情况,如产品报损、盘盈盘亏等。
但基本的账务处理原则相似。
一整套做账流程
一套近乎完美的公司财务流程（包括岗位设置......）一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
一套完整的做账流程
一套完整的做账流程做账是企业日常财务管理中非常重要的一环，它涵盖了记录、分析和报表编制等工作内容，是企业财务管理的基石之一、下面是一套完整的做账流程，详细介绍从凭证的录入到财务报表编制的具体步骤。
1.凭证录入做账的第一步是凭证录入。
根据企业发生的各项业务活动，如购买商品、销售产品、支付工资等，将这些业务活动以会计凭证的形式记录下来。
会计凭证是指用来记录和核算经济业务的会计凭据，主要包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、存货凭证等。
凭证录入时需要注意凭证的正确性、完整性和真实性。
2.凭证审核凭证录入完成之后，需要进行凭证审核。
凭证审核是指对录入的凭证进行检查，是否符合会计准则和企业内部的财务管理制度。
审核内容包括凭证的合法性、准确性和完整性等。
凭证审核的目的是确保凭证的真实性和可靠性，为后续的分析和报表编制提供基础。
3.凭证过账凭证过账是将凭证中的数据从临时账户转移到永久账户的过程。
过账的目的是使凭证的数据与会计科目相对应，确保财务数据的准确性和一致性。
凭证过账时，需要将凭证中的借、贷方分录对应到相应的会计科目上，并记录到总账和明细账中。
4.底账处理底账是指根据凭证分录和过账情况而形成的账簿，主要包括总账、明细账、日记账等。
底账处理包括账簿的日常更新和调整。
在日常更新中，需要将每个凭证的分录信息填写到相应的底账上。
在调整中，需要对一些特殊的会计科目进行年终调整，如坏账准备、预提费用等。
底账处理的目的是确保财务数据的完整性、准确性和可靠性。
5.期末调整期末调整是在每个会计期末进行的一项工作，主要是为了确认各项资产、负债、净资产和损益的准确性，并进行必要的调整。
期末调整包括损益结转、计提折旧、摊销等。
通过期末调整，可以使财务报表反映业务活动的真实情况。
6.财务报表编制财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表编制是将期末调整后的财务数据按照一定的格式和要求进行整理和汇总，形成相应的财务报表。
会计分录正确书写格式
会计分录正确书写格式
会计分录是会计核算的基本方法之一，正确书写分录格式对于保证会计账务的准确性和正确性非常重要。
以下是正确的会计分录书写格式：
1. 分录日期：以年、月、日的顺序书写，例如：2021年1月1日。
2. 凭证字号：每张凭证都有唯一的字号，例如：记第001号。
3. 科目名称：应按照科目分类依次填写，例如：银行存款、应收账款等。
4. 借贷方金额：应在相应的栏目中填写借方和贷方金额，借方金额在左侧，贷方金额在右侧。
5. 摘要：应简明扼要地概括本次交易的主要内容，避免出现相同或类似的摘要。
6. 制单人：填写制单人姓名或编码，以便追溯责任。
7. 复核人：填写复核人姓名或编码，以确保会计凭证的准确性和规范性。
8. 记账人：填写记账人姓名或编码，以便追溯责任。
以上是正确的会计分录书写格式，公司应该严格按照规范进行记录，以确保会计核算的准确性和有效性。
- 1 -。
会计做账详细流程大全
会计做账详细流程大全
1.收集凭证：会计在进行账务处理之前，首先需要收集各种与业务相
关的凭证，例如发票、购销合同、银行对账单等。
这些凭证会被用于核对
业务交易的真实性和准确性。
2.记账凭证：会计师需要根据收集到的凭证，将相关的业务交易信息
转化为会计凭证。
会计凭证通常包括借方和贷方，以及相关的金额信息。
会计人员需要根据财务规范和准则，正确地填写和记录凭证信息。
3.分类和审核凭证：将凭证进行分类，按照业务性质进行归类，如收入、支出、资产、负债等。
同时，会计人员还需要仔细审核凭证，确保凭
证的信息准确无误。
4.会计核算：根据凭证信息，会计人员进行会计核算工作，即将凭证
中的借贷方金额进行汇总，并计算出各项财务指标，如利润、资产负债表等。
5.填制财务报表：根据会计核算结果，会计人员需要编制各项财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是展示企业财务状
况和经营情况的重要工具。
6.审计和检查：财务报表编制完成后，会计还需要进行内部审计和外
部审计，以确保报表的真实性和准确性。
此外，会计人员还需要对财务报
表进行仔细检查，确保没有漏报、错报等错误。
8.附加工作：除了上述核心流程，会计人员还需要进行一些附加工作，如税务筹划、财务分析、预算编制等。
这些工作是为了更好地理解和掌握
企业的财务状况，提供有效的财务决策支持。
在整个流程中，会计人员需要严格遵守财务纪律和会计准则，确保会计处理的准确性和合规性。
此外，会计人员还需要保持良好的沟通和协作能力，与其他部门和员工密切合作，确保财务工作的顺利进行。
会计分录正确书写格式
会计分录正确书写格式
会计分录是会计核算工作中最基本的操作，正确的书写格式能够有效地保证会计账务的准确性和可读性。
以下是会计分录正确书写格式的相关内容：
一、会计分录的基本格式
1.借方账户：借方金额
2.贷方账户：贷方金额
3.附注：会计分录的说明和备注，包括对账户的解释和对账务的说明。
二、会计分录的要求
1.借贷方数额应该相等，否则会计方程不平衡。
2.应该对每笔账务都要有详细的附注，以便于他人理解。
3.应该对相同账户的多笔账务进行汇总。
三、会计分录的书写技巧
1.保持书写清晰，字迹工整，数字不要写错。
2.使用规范的会计科目名称，不要使用缩写或简称。
3.分录应该按照时间顺序排列，以便于核算。
4.应该在分录前面标注账户的性质，如资产、负债、收入、费用等。
5.应该在分录后面标注账户的余额，以便于核算账务的正确性。
以上就是会计分录正确书写格式的相关内容，希望对您有所帮助。
- 1 -。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计做账全流程及各环节的分录写法
你知道会计做账全流程是怎样的吗?你对会计做账全流程了解吗?下面是为大家带来的会计做账全流程的知识，欢迎阅读。
1基本流程：
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
2支付社会保险费：
划出社保费用时
借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)
其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
内部往来——XX分公司(按全额)
贷：银行存款
发放工资时
借：应付工资(按未扣除社保费金额)
贷：其他应收款——员工保险(个人部分)
银行存款或现金(按其差额)
3确认收入：
开具工程款发票时,公司会计处理
借：应收账款——建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷：工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借：工程物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
缴纳税金时
借：应交税费-各种税金(销项减进项)
贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
4固定资产：
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时，
借：固定资产——各部门
贷：银行存款(或应付账款)
计提折旧时
借：管理费用——折旧费(管理部门用)
工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷：累计折旧
5低值易耗品-1：
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，
借：低值易耗品——具体名称
贷：银行存款(或应付账款)
领用时
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，
借：待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷：低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后，
借：现金(或其他应收款——相关责任人)
营业外支出(余额大于赔偿的差额)
贷：低值易耗品——具体名称
营业外收入(赔偿大于余额的差额)
自然报废时，按其10%余额，
借：工程施工(或管理费用)
贷：低值易耗品——具体名称
6库存材料：
项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
7临时设施：
对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。
购进临时设施时：
借：临时设施——具体临时设施
贷：银行存款(或应付账款)
进项目部成本时：
借：工程施工——项目部——临时设施摊销
贷：临时设施摊销
8计提无形资产摊销：
根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。
即：
借：工程施工(或管理费用)
贷：无形资产
9计提工资、福利费：
根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。
即：
借：管理费用——工资(或福利费)
工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费
贷：应付工资——管理人员、点工工资
应付福利费
10计提流转税金：
根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：
借：主营业务税金及附加(各项目部)
贷：应交税金(各税种)
其他应交款(各费种)
11成本结转：
月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。
即：
借：工程结算成本——各项目部
贷：工程施工——工程结转
12结转损益：
按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，
借：本年利润
有贷方发生额的各明细科目
贷：有借方发生额的各明细科目
本年利润
13凭证审核：
出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
14在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。