立信版税务会计--消费税会计(习题及答案)
消费税的练习题及答案
消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。
（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。
（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。
12. 请说明消费税的征收管理流程。
五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。
14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。
答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。
税务会计课程练习题及答案
8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起（
）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。
A．15天 B．30天 C．60天 D．90天
9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520
元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为（ C ）。
3．某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额1000元，4 月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元， 款未付，货物已入库； （2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款 1500元： （3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价 款30000元，税款900元，款已在上月支付，货物未入库，发票已认证； （4）零售日用商品，取得含税收入46800元； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未 付，税控发票已通过认证。 要求根据上述资料： （1）计算当期增值税可抵扣的进项税； （2） 计算当期增值税销项税； （3）计算当期应纳增值税。 （4）编制有关会计分录
《税务会计》课程练习题及答案
第一章 税务会计概述
一、单项选择题
1.下列关于税法分类说法正确的是（ ）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律
地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税
收法律
C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致
是（ ）。
A．向一般纳税人销售应税货物
B.向消费者销售应税货物
C．将自产货物用于个人消费
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。
消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。
在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。
下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。
1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。
消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。
下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。
4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。
解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。
立信会计02消费税练习
第三章消费税法练习一、单项选择题1、下列免征消费税的货物是（）。
A．子午线轮胎 B．翻新轮胎 C．急救车 D．痱子粉2、下列各项中，符合消费税法中准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税化妆品生产的化妆品C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天4、下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）。
A．将外购卷烟用于交际应酬B．用进口的小轿车用作重大赛事赞助C．某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D．委托加工收回的化妆品继续加工成套化妆品5、某啤酒厂当月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。
A．100万元 B．117万元 C．10000吨 D．15000吨6、某外贸进出口公司当月从法国进口小轿车100辆，每辆轿车的关税完税价格为20万元。
已知小轿车关税税率为10％，消费税率为5％，则进口小轿车应纳消费税（）万元。
A．115.79 B．220 C．120 D．1007、下列各项中，应纳消费税的有（）。
A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．零售企业于零售环节销售的非金银首饰类消费品D．自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的 8、对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。
A．生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）B．进口环节组成计税价格＝（关税完税价格十关税）÷（1＋消费税税率）C．进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D．委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）9、某进出口公司当年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（）。
第三章消费税会计课后练习题参考答案
第三章消费税会计课后练习题参考答案习题一（1）应代收代缴的消费税＝（20+8）÷（1－30%）×30%＝12(万元)销项税额＝1.36(万元)（2）进口环节应纳关税＝（60＋10）×20%＝14(万元)进口环节应纳消费税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×30%＝36(万元)进口环节应纳增值税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×17%＝20.4(万元)进项税额合计＝20.4＋（1.5＋0.2）×7%＝20.519(万元)（3）销项税额合计＝48×17%＝8.16(万元)应纳消费税额＝48×30%＝14.4(万元)（4）销项税额合计＝150×17%＝25.5(万元)应纳消费税额＝150×30%＝45(万元)（5）销项税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×17%＝0.357(万元)应纳消费税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝0.63(万元)8月份国内销售环节应纳增值税额＝1.36+8.16+25.5+0.357－20.519＝14.858（万元）8月份国内销售环节应纳消费税额＝14.4+45＋0.63－36×80%＝31.23（万元）习题二（1）不作会计处理。
（2）8日外购烟丝时：借：原材料—烟丝 5 000 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850 000贷：银行存款 5 850 000（3）委托加工业务的会计处理如下：①发给受托方原材料时：借：委托加工物资 20 000贷：原材料 20 000②支付加工费及消费税时：增值税进项税额＝8 000×17% ＝1 360（元）受托方应代收代缴的消费税＝（20 000＋8 000）÷（1－30%）×30% ＝12 000（元）借：委托加工物资 8 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 360应交税费—应交消费税 12 000贷：银行存款 21 360③加工收回，验收入库时：借：原材料—烟丝 28 000贷：委托加工物资 28 000④领用生产卷烟时：借：生产成本 28 000 贷：原材料—烟丝 28 000（4）销售卷烟时：增值税销项税额＝20 000 000×17% ＝3 400 000（元）借：银行存款 23 400 000 贷：主营业务收入 20 000 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 3 400 000销售卷烟应交消费税＝2 000×56% ＋ 1 000×0.015＝1 135（万元）借：营业税金及附加 11 350 000贷：应交税费—应交消费税 11 350 000（5）不作会计处理。
消费税会计练习参考答案
消费税会计练习参考答案一、项选择题1.消费税的纳税环节是（ A ）。
A单一环节 B 双环节 C 多环节 D 批发环节2.委托加工应税消费品是指（ D ）。
A 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B 由受托方提供原材料生产的应税消费品C 由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品3.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。
A 视同销售纳税B 于移送使用时纳税C 按组成计税价格纳税D 不纳税4.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，从价定率征收方式下，其组成计税价格的公式是（ C ）。
A 组成计税价格=关税完税价格+关税B 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C 组成计税价格= （关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）D 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1＋消费税税率）5.纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合收取现象，则确定消费税计税依据的公式为（ B ）。
A 含增值税的销售额÷（1－增值税税率或征收率）B含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）C含增值税的销售额÷（1－消费税税率）D含增值税的销售额÷（1+消费税税率）6.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ B ）。
A 移送使用当天B 纳税人提货的当天C 报关进口的当天D 发出应税消费品的当天7.某化妆品厂将化妆品和护肤护发品组成成套化妆品销售，2009年6月销售成套件5000盒，每盒不含税单价200元（其中化妆品120元，护肤护发品80元）。
该厂当月应纳消费税税款为（ A ）元。
(5000×200×30%)A 300000B 170000C 248000D 2220008.某酒厂以白酒、酒精为酒基，加入果汁、香料等配制成复制酒，该复制酒应按（ B ）的税率征收消费税。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。
本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。
练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。
解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。
练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。
解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。
练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。
解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。
练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。
解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。
练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。
解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。
通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。
练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。
消费税会计核算习题及答案
第二章消费税会计核算一、单选题1.按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记的科目是( )。
A.应交税费B.主营业务收入C.营业外收入D.其他应收款2.下列各项税金中，应计入“营业税金及附加”科目的是( )。
A.印花税B.消费税C.耕地占用税D.增值税3. 关于消费税的核算，下列说法不正确的是( )。
A.企业销售产品时应交纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算B.企业以应税消费品用于在建工程按规定应交的消费税，应借记“在建工程”C.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定计算的应交消费税，计入“营业税金及附加”D.委托加工应税消费品收回后直接用于对外销售，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本4. 甲公司以一批应税消费品对A公司投资，产品成本为250万元，双方确认的价值(计税价格)为300万元，增值税税率17%，消费税税率为10%。
假设该交易具有商业实质。
则甲公司取得股权投资的初始投资成本为( )万元。
A.300B.351C.381D.2505.在支付手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是( )。
A.委托方交付商品时B.受托方销售商品时C.委托方收到代销清单时D.委托方收到货款时6.纳税人将应税消费品及非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征7.某卷烟厂2009年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.208.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。
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第四章消费税会计一、单项选择题1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A．5.13万元 B．6万元 C．6.60万元 D．7.72万元2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为( )。
A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。
A．(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率) B．(成本+利润)÷(1－消费税税率)C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D．(成本+利润)÷(1+消费税税率)5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。
A．使用该种消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税C．移送自用时缴纳消费税 D．销售最终消费品时缴纳消费税6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（）。
A．全部价款和价外费用不包括增值税 B．全部价款和增值税，扣除价外费用C．全部价款和价外费用，包括增值税 D．全部价款7．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。
A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（）。
A．（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）B．（成本+利润）÷（1-消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）9．下列项目中征收消费税的有（）。
A．进口金银首饰 B．商店销售白酒 C．委托加工烟丝 D．销售溶剂汽油10．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。
A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（）申报补缴已退的消费税税款。
A．报关出口者所在地主管税务机关 B．报关出口者所在地海关C．报关出口地主管税务机关 D．报关出口所在地海关12．委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1－消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）13．进口应税消费品组成计税价格为（）。
A．（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B．（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）C．（关税完税价格+关税）×消费税税率D．（关税完税价格-关税）÷（1-消费税税率）14．企业销售实现时计提消费税的会计分录（）。
A．借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税B．借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C．借：销售费用贷：应交税费──应交消费税D．借：销售费用贷：银行存款15．委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录( )。
A．借：委托加工物资贷：银行存款B．借：营业税金及附加贷：银行存款C．借：应交税费──应交消费税贷：银行存款D．借：代扣税金──代扣消费税贷：银行存款16．委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录( )。
A．借：委托加工物资贷：银行存款B．借：营业税金及附加贷：银行存款C．借：应交税费──应交消费税贷：待扣税金──待扣消费税D．借：代扣税金──代扣消费税贷：银行存款17．受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录( )。
A．借：银行存款贷：应交税费──应交消费税B．借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C．借：银行存款贷：代扣税金──代扣消费税D．借：代扣税金──代扣消费税贷：银行存款18．以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录（）。
A．借：代购代销收入贷：应交税费──应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费──应交消费税D．借：主营业务收入贷：应交税费──应交消费税19．下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A．化妆品 B．珠宝玉石 C．金银首饰 D．镀金（银）首饰20．某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）。
（定额税率0.5元/斤，比例税率25%）A．1000元 B．18500元 C．25000元 D．26000元21．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
A．委托方支付原材料时 B．委托方支付加工费时C．受托方加工完毕交货时 D．受托方加工收回的应税消费品入库时22．现行消费税的计税依据是指（）。
A．含消费税而不含增值税的销售额B．含消费税且含增值税的销售额C．不含消费税而含增值税的销售额D．不含消费税也不含增值税的销售额23．某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为（）。
A．0.6694万元 B．0.2550万元 C．0.3600万元 D．0.0544万元24．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。
该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
A．借：委托加工材料 13 279贷：银行存款 13 279B．借：委托加工材料 11 579应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：银行存款 13 279C．借：委托加工材料 10 000应交税费——应交消费税 1 579应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：银行存款 13 279D．借：生产成本 13 279贷：银行存款 13 27925．纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。
A．股份制企业 B．中外合资经营企业 C．个体经营者 D．私营企业26．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
A．同类新金银首饰的销售价格 B．实际收取的含增值税的全部价款C．实际收取的不含增值税的全部价款 D．同期新金银首饰的含税销售价格27．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。
A．用于广告宣传用的样品白酒 B．用于本企业招待所的卷烟C．委托加工收回后直接销售的人参酒 D．抵偿债务的汽车轮胎28．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。
A．购进时全部扣除 B. 购进入库时扣除 C．出库实耗时扣除 D．销售实耗时扣除29．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率为60％，消费税税率为10％。
该企业应纳的消费税是（）万元。
A．60 B．106.67 C．96 D．1066.6730．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。
A．委托国有企业加工应税消费品 B．委托私营企业加工应税消费品C．委托外商投资企业加工应税消费品 D．委托个体经营者加工应税消费品31．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A．应税消费品的平均税率计征 B．应税消费品的最高税率计征C．应税消费品的不同税率，分别计征 D．应税消费品的最低税率计征答案：1．C 2．B 3．A 4．B 5．B 6．A 7．C 8．B 9．C 10．C 11．A 12．A 13．A 14．A 15．A 16．D 17．A 18．A 19．C 20．D 21．C 22．A 23．A 24．C 25．C 26．C 27．C 28．C 29．B 30．D 31．B二、多项选择题1．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳2．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C．受托方负责采购委托方所需原材料的D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的3．消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。
A．批发环节 B．进口环节 C．零售环节 D．生产销售环节4．汽车制造厂生产的小轿车( )不纳消费税。
A．移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的B．巡回展销的样品C．提供给上级主管部门使用的D．用于本厂研究所作碰撞试验的5．消费税条例规定，下列（）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。
A．柴油 B．机油 C．汽油 D．润滑油6．下列关于销售数量的确定正确的有（）。
A．自产自用应税消费品的，纳税人入库时的应税消费品数量B．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量7．纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（）。
A．未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税B．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应退消费税C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额D．将不同税率消费品组成套装销售，从高税率计算应纳税额8．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。