[财经类试卷]注册会计师审计(审计业务对独立性的要求)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师审计（审计业务对独立性的要求）模拟试卷3及答案与解析1 在U会计师事务所为其审计客户提供的下列诉讼支持服务中，对独立性产生的不利影响最小的是( )。
（A）担任专家证人（B）协助管理和检索文件（C）估计诉讼涉及的损失金额（D）计算法律纠纷涉及的其他应付款金额2 如公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所可以提供下列( )招聘服务。
（A）寻找候选人（B）对候选人进行面试（C）核查候选人的证明文件（D）挑选适合相应职位的候选人3 U事务所从非公众利益实体审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大。
为将由此产生的不利影响降低至可接受的程度，在U事务所考虑采取的下列防范措施中，效果最差的是( )。
（A）降低对该客户的依赖程度（B）就关键的审计判断向第三方咨询（C）实施外部的质量控制复核（D）指定项目组以外的高级职员复核4 在执行X公司财务报表审计业务时，下列( )情况表明注册会计师保持了实质上的独立。
（A）担心解除业务约定，形成审计意见时没有考虑其严重隐瞒负债的情况（B）认为漏提的坏账准备不对财务报表产生重大影响，未在审计报告中反映（C）基于漏提折旧严重歪曲经营成果，尽管客户反对，仍发表了否定意见（D）因项目合伙人与X公司管理人员交往过密，大多数股东怀疑审计结论5 无论U事务所与X公司何时签署关于20×2年度财务报表的审计业务约定书，U 事务所及其注册会计师均应确保在下列( )期间独立于审计客户。
（A）20×2年1月1日～12月31日（B）20×2年12月31日到业务期间之前（C）20×2年1月1日之前（D）业务期间6 U事务所的审计客户X公司收购了Y公司，U事务所无法在收购生效日之前终止其与Y公司之间的已投人大量资金的新技术研发合同。
为应X公司治理层的要求继续执行审计业务，在U事务所拟采取的过渡性措施中，适当的有( )。
（A）由项目组以外的注册会计师复核审计工作（B）由其他事务所再次执行项目质量控制复核（C）由其他事务所评价非鉴证业务的结果（D）由其他事务所重新执行该非鉴证业务7 Y公司于20×2年因合并业务成为U事务所的审计客户X公司的关联实体。
如U 事务所不能在合并生效日之前中止其在Y公司的利益或关系，只有在满足( )条件时才能保持该审计业务。
（A）存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员（B）X公司治理层要求U事务所继续执行该项审计业务（C）在合并生效日起12个月内终止存在的利益或关系（D）存在利益或关系的人员不得负责项目质量控制复核8 如不处置下列( )经济利益就承接或参与客户的财务报表审计业务，将对独立性产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
（A）会计师事务所在审计客户中拥有直接经济利益（B）项目组成员在审计客户中拥有非重大的间接经济利益（C）项目合伙人的配偶在审计客户中拥有小额直接经济利益（D）会计师事务所在审计客户中拥有重大间接经济利益9 因审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益所产生的不利影响是否严重，主要取决于下列( )因素。
（A）经济利益对项目组成员的重要性（B）项目组成员与其他近亲属之间的关系（C）经济利益对其他近亲属的重要性（D）经济利益所涉及的金额是否重大10 审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时，如同时满足下列( )条件，则不被视为损害独立性。
（A）经济利益并不重大（B）该实体不能对审计客户施加重大影响（C）经济利益是间接的（D）审计客户不能对该实体施加重大影响11 X公司是U会计师事务所在制造业企业的审计客户。
以下( )情况中对独立性产生严重不利影响，并且没有防范措施能将该不利影响降低至可接受的水平。
（A）纺织业审计客户向U事务所提供贷款担保（B）银行审计客户破例向U事务所提供贷款担保（C）制造业审计客户向U事务所提供小额贷款（D）银行审计客户按规定向U事务所提供贷款12 会计师事务所与审计客户之间存在的下列( )关系，可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。
（A）事务所按约定推广客户的产品并收取劳务费（B）客户按协议推广事务所的服务并收取服务费（C）银行客户将由该事务所审计列入贷款的条件（D）事务所每年对客户实施审计并收取审计费用13 A注册会计师是X公司年度财务报表审计项目组的成员，其配偶在该公司登记应收账款明细账。
如项目合伙人安排A( )，则因家庭关系而产生的对A注册会计师独立性的不利影响是可接受的。
（A）审查生产与存货循环的业务（B）编制银行存款余额调节表（C）检查当年发生的坏账损失（D）审查采购与付款循环的业务14 如果审计项目组前任成员加入审计客户，担任董事、高级管理人员，除非同时满足下列( )条件，否则将被视为损害独立性。
（A）该前成员无权从会计师事务所获取报酬或福利（B）该前成员未继续参与事务所的经营或专业活动（C）该前成员按不固定金额从事务所获取大额报酬（D）外界认为该前成员未参与事务所的经营活动或专业活动15 以下( )等关键审计合伙人加入公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员等职，将因密切关系或外在压力产生不利影响。
（A）项目合伙人（B）项目质量控制复核负责人（C）事务所的其他审计合伙人（D）外勤审计负责人16 A注册会计师是X公司20×3年度财务报表审计项目组成员。
如果A加人事务所之前在X公司从事如下( )工作，则将对其独立性产生严重不利影响，但项目合伙人可以通过对其审计领域加以限制将该不利影响降低至可接受的水平。
（A）20×3年7月离职前是X公司的技术员（B）20×3年9月前担任销售部主任（C）20×2年12月前是X公司采购部主任（D）20×1年12月前担任X公司的现金出纳17 U事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行X公司的审计业务，对独立性产生的不利影响的严重程度主要取决于( )。
（A）该人员加人审计项目组的时间长短（B）该人员在审计项目组中的角色（C）客户的管理团队是否发生变动（D）未审的财务报表是否存在重大错报18 执行公众利益实体审计业务的关键审计合伙人在按规定被轮换出项目组之后的两年内，不得有下列( )行为。
（A）代表事务所对该项审计业务进行指导、监督、复核（B）就有关技术问题向项目组提供咨询（C）接受事务所指派对该项审计业务实施质量控制复核（D）就特定交易或事项向客户提供咨询19 通常情况下，会计师事务所的下列行为中，( )不会对审计独立性产生不利影响。
（A）由项目组成员向公众利益实体的审计客户提出会计调整分录建议（B）由非项目组成员根据来源于公众利益实体的审计客户的数据提供工资服务（C）由项目组成员在审计客户确定或批准账户分类的基础上记录交易（D）由非项目组成员根据非公众利益实体审计客户的试算平衡表编制财务报表20 会计师事务所在向审计客户提供税务筹划和其他税务咨询服务时，如果此类服务满足( )之一，通常不对独立性产生不利影响。
（A）具有明确的法律依据（B）客户员工的税务专业水平高于项目组成员（C）所提供的服务已得到税务机关的明确认可（D）对财务报表影响重大21 如果事务所在财务报表审计中使用本所向该客户提供的内部审计服务，则因自我评价产生的不利影响的严重程度取决于( )因素。
（A）相关财务报表金额的重要性（B）相关的认定层次的错报风险（C）对内部审计服务的依赖程度（D）审计客户是否属于公众利益实体22 U会计师事务所为其审计客户X公司提供了下列与信息技术相关的服务。
其中，对独立性产生不利影响的是( )。
（A）设计接口，使收费IT系统与财务IT系统兼容（B）向收银员演示新引进的收费软件系统的操作（C）设计可以根据情况自动调整客户信用额度的软件（D）评价X公司自行设计的确定最佳进货量的软件23 为防范因担任审计客户法律诉讼的辩护人而对独立性产生的不利影响，会计师事务所的下列做法中，有效的有( )。
（A）由审计项目组聘任的法律顾问担任客户的辩护人（B）由审计项目组以外的专业人员担任客户的辩护人（C）当诉讼金额对财务报表影响重大时不担任辩护人（D）由未参与法律服务的人员向审计项目组提出建议，并复核会计处理24 如果公司财务建议的有效性取决于某一特定会计处理，且同时存在下列( )情形，会计师事务所不得为审计客户提供此类财务服务。
（A）财务建议的结果仅影响流动资产（B）财务建议的结果将对财务报表产生重大影响（C）审计项目组对有关会计处理适当性存有疑问（D）相关会计处理方法存在可选择性25 U事务所连续两年从某上市公司审计客户X公司收取的审计费用占其业务收入的比例超过15％，为将不利影响降低至可接受的水平，U事务所可以选择的防范措施有( )。
（A）由其他事务所实施发表审计意见前复核（B）向客户治理层披露收费比例（C）由其他事务所实施发表审计意见后复核（D）由项目组外的高级职员复核26 如果注册会计师与审计客户X公司之间存在下列( )情况，可能不会对独立性产生不利影响。
（A）审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保（B）事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保（C）在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工（D）执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
27 上市公司甲公司是ABC会计师事务所的审计客户，A注册会计师是甲公司2014年度财务报表审计业务的项目合伙人。
假定存在以下与职业道德相关的情况：(1)A注册会计师2014年起兼任甲公司独立董事。
为将对独立性的不利影响降低至可接的受水平，ABC事务所拟另行指派其他人员担任第二项目合伙人。
(2)B注册会计师是ABC事务所的合伙人，其父作为乙公司员工持有乙公司的期权。
乙公司于2014年4月被甲公司兼并。
ABC事务所认为B注册会计师并不参与甲公司审计项目，不必要求B注册会计师的父亲处理所持有的期权。
(3)甲公司兼并乙公司后，两公司原有的信息系统不能兼容。
ABC事务所指派C注册会计师对两套信息系统中与财务报告相关的内部控制信息系统进行了整合，并将C注册会计师调离了甲公司审计项目组。
(4)甲公司为对信息系统进行全面升级，向丙银行提出专项借款申请。
丙银行要求ABC事务所提供担保。
ABC事务所认为借款金额不会对财务报表产生重大影响，拟向甲公司提供此项担保。
(5)D注册会计师曾连续担任甲公司2007～2009年度项目合伙人和2011～2012年度项目质量控制负责人，2010、2013两个年度分别冷却一年。
财经类试卷注册会计师审计风险应对模拟试卷3及答案与解析
注册会计师审计（风险应对）模拟试卷3及答案与解析1 [2015]下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间（B）如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证（C）对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序（D）如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序2 [2013]下列有关控制测试程序的说法中，正确的是( )。
（A）注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用（B）检查程序适用于所有控制测试（C）重新执行程序适用于所有控制测试（D）通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序3 [2012]如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。
（A）如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试（B）如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果（C）对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据（D）如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据4 [2012]如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是( )。
（A）每年测试一次（B）每二年至少测试一次（C）每三年至少测试一次（D）每四年至少测试一次5 [2012]下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。
（A）不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案（B）仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告（C）仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告（D）信赖自动化控制6 [2014]下列关于实质性程序时间安排的说法中，错误的是( )。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样和信息技术对审计的影响)模拟试卷3及答案与解析
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注册会计师审计（审计抽样和信息技术对审计的影响）模拟试卷3及答案与解析1 [2012]下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。
（A）不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案（B）仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告（C）仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告（D）信赖自动化控制2 下列与信息技术相关的选项中，对内部控制影响最大的是( )。
（A）被审计单位业务规模的大小（B）所使用的信息系统功能的强弱（C）被审计单位对信息系统的依赖程度（D）被审计单位业务流程的复杂程度3 以下有关信息技术一般控制的说法中，错误的是( )。
（A）一般控制的目的是为了保证信息系统的安全（B）一般控制的范围涉及整个信息系统（C）一般控制不包括对信息系统外部各种环境要素的控制（D）一般控制的措施对所有应用或控制模块具有普遍影响4 以下有关信息技术一般控制的说法中，正确的是( )。
（A）一般控制通常对财务报表认定作出直接贡献（B）一般控制对人工控制和自动化控制同样重要（C）一般控制是为了确保应用控制的持续有效运行（D）无论是否计划依赖应用控制，都应验证一般控制5 以下有关信息技术应用控制与一般控制的说法中，不正确的是( )。
（A）所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应（B）一般控制造成的影响远比应用控制显著（C）对每项自动应用控制的测试要与对应的人工控制一起进行（D）信息系统的一般控制是应用控制的基础6 信息技术包括人工控制和自动控制。
以下相关说法中，不正确的是( )。
（A）自动控制难以完全取代人工控制（B）人工控制比自动控制更难被绕过（C）自动控制更容易实现职责分离（D）自动控制可以提高管理层的监督水平7 下列有关信息技术控制对审计过程的影响的说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师通常不将一般控制与具体的审计目标相联系（B）评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，需要将控制与具体的审计目标相联系（C）在复杂的IT环境下，注册会计师可“绕过计算机进行审计”，而不必“穿过计算机进行审计”（D）如针对某一具体审计目标识别出有效的应用控制，在通过测试并确定其运行有效性后，注册会计师能够减少实质性程序8 在控制测试中，注册会计师不宜使用计算机辅助审计技术的是( )。
4第四章_审计业务对独立性的要求参考答案
4第四章_审计业务对独立性的要求参考答案第一篇：4第四章_审计业务对独立性的要求参考答案第四章审计业务对独立性的要求（课后作业）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】独立性概念框架是解决独立性问题的思路和方法，在具体运用时，注册会计师应当运用职业判断。
2.【答案】C【解析】如果联合体之间分担的成本不重要，或分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络。
3.【答案】D【解析】公众利益实体包括上市公司和拥有数量众多且分步广泛的利益相关者的实体。
4.【答案】A【解析】业务期间是自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止，所以正确答案为A。
5.【答案】D【解析】注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。
6.【答案】A【解析】如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响。
7.【答案】C【解析】当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，所以选项A、B不正确，选项C正确。
如果某一会计师事务所被视为网络事务所，应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立，所以选项D不正确。
8.【答案】D【解析】如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。
9.【答案】D【解析】该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于十二个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，所以独立性不不会受到损害。
2019年注册会计师考试《审计》章节试题及解析：审计业务对独立性的要求含答案
2019年注册会计师考试《审计》章节试题及解析：审计业务对独立性的要求含答案(一)单选题1.下列关于独立性的基本概念和要求的说法中，错误的是()。
A.拥有数量众多且分布广泛的利益相关者的非上市实体属于公众利益实体B.事务所应当与网络中其他事务所的审计客户保持独立C.注册会计师在执行审阅业务时仅需保持实质上的独立性D.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体中间共享收益或分担成本，应被视为网络『正确答案』C『答案解析』注册会计师执行审阅业务，不仅需要保持实质上的独立性，还需保持形式上的独立性，选项C错误。
2.XYZ会计师事务所收到很多公司的委托邀请，考虑下列情况后，事务所应拒绝接受审计委托的是()。
A.A公司由于人手紧张，从XYZ会计师事务所临时借调一名注册会计师负责工资发放B.前任高级合伙人离职十个月后加入B上市公司，担任CFOC.XYZ会计师事务所员工王某兼任C公司文员，主要负责编写会议记录D.D公司上期财务报表审计业务费用一直拖欠未付，但D公司承诺在本年度财务报表审计报告出具之前支付『正确答案』B『答案解析』高级合伙人离职没有超过12个月，事务所没有防范措施可以将不利影响降低至可接受的水平，不能接受委托。
3.下列事项中，将因自身利益和密切关系对独立性产生不利影响的是()。
A.注册会计师李某长期担任审计客户的关键审计合伙人B.注册会计师孙某为审计客户提供编制财务报表的服务C.注册会计师张某代表审计客户解决税务纠纷D.会计师事务所在提供审计服务时采用或有收费方式『正确答案』A『答案解析』选项B，将因自我评价对独立性产生不利影响;选项C，可能因过度推介或自我评价对独立性产生不利影响;选项D，将因自身利益对独立性产生不利影响。
(二)多选题1.注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有()。
A.在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体B.在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体C.如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系D.如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系『正确答案』ABD『答案解析』一旦审计项目组认为该关联实体与评价该会计师事务所独立性相关，则该会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系都必须予以考虑。
[财经类试卷]注册会计师会计(总论)模拟试卷3及答案与解析
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注册会计师会计（总论）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是( )。
（A）确认预计负债（B）对存货计提跌价准备（C）对外公布财务报表时提供可比信息（D）将融资租入固定资产视为自有资产入账2 下列各项业务中，通常应采用“可变现净值”作为计量属性的是( )。
（A）对持有至到期投资计提减值准备（B）对存货计提存货跌价准备（C）对建造合同计提建造合同预计损失准备（D）对固定资产计提减值准备3 从会计信息成本效益看，对所有会计事项应采取分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。
其遵循的会计信息质量要求是( )。
（A）谨慎性（B）重要性（C）相关性（D）可比性4 下列选项中，不属于利得或损失的是( )。
（A）处置固定资产产生的营业外收入（B）处置无形资产产生的营业外支出（C）可供出售金融资产公允价值变动产生的其他综合收益（D）发行股票产生的资本公积5 同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更；确需变更的，应当在附注中说明。
这遵循的会计信息质量要求是( )。
（A）相关性（B）可比性（C）及时性（D）可理解性6 市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格，这里采用的会计计量属性是( )。
（A）现值（B）重置成本（C）可变现净值（D）公允价值7 我国《企业会计准则——基本准则》规定的收入，是指( )。
（A）销售商品收入、直接计入所有者权益的利得以及让渡资产使用权收入（B）销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入以及企业代第三方收取的款项（C）销售商品收入、提供劳务收入和计入损益的利得（D）在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入8 下列有关所有者权益的表述中，不正确的是( )。
2023年CPA注册会计师《审计》模拟试题(含答案)
2023年CPA注册会计师《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于审计固有限制的来源的是（）。
A.财务报告预期使用者的期望B.财务报告的性质C.财务报告及时性和成本效益权衡D.审计程序的性质2.下列关于集团财务报表审计中的责任认定的说法中，错误的是（）。
A.集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任B.注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定C.如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明，这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任D.如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见，集团项目组需要在审计报告中提及组成部分注册会计师3.下列有关存货监盘的相关说法中，错误的是（）。
A.如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须在存货盘点现场实施存货监盘，除非监盘不可行B.存货监盘可以用作控制测试或者实质性程序C.存货监盘的目的在于获取有关存货数量和状况的充分、适当的审计证据，主要针对的是存在认定，对存货的完整性以及准确性、计价和分摊认定也能提供部分证据D.当只有少数项目构成了存货的主要部分时，注册会计师应当选择将存货监盘用作控制测试4.实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%。
下列情况中，注册会计师可能考虑选择较高的百分比的是（）。
A.连续审计，以前年度审计调整较少B.首次承接审计业务C.被审计单位处于高风险行业D.以前年度审计调整较多5.下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是（）。
A.实质性分析程序达到的精确度低于细节测试B.实质性分析程序提供的审计证据是间接证据，因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据C.实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试6.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围7.下列有关一般控制和应用控制的描述中，错误的是（）。
[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷3及答案与解析1 下列有关职业道德的说法中，正确的是( )。
（A）会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响（B）注册会计师在营销专业服务时，不应贬低或无根据地比较其他会计师事务所的工作（C）会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事（D）注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密2 如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，下列防范措施中不可行的是( )。
（A）在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性（B）征得客户同意与前任注册会计师沟通（C）在审计报告中提及前任注册会计师的工作（D）向前任注册会计师提供第二次意见的副本3 下列有关职业道德的说法中，错误的是( )。
（A）如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响（B）如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈（C）注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务（D）如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况，并在获得他们同意的情况下执行业务4 注册会计师在向公众传递信息时，应当维护职业声誉，下列注册会计师的行为中，不正确的是( )。
（A）不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验（B）注册会计师不得利用媒体刊登设立、合并、分立等信息（C）注册会计师不得无根据地比较其他注册会计师的工作（D）注册会计师不得作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明5 下列有关专业服务委托的表述中，不正确的是( )。
（A）在接受客户关系前，如果不能将客户存在的问题产生的不利影响降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝接受客户关系（B）注册会计师应当遵循专业胜任能力和应有的关注原则，仅向客户提供能够胜任的专业服务（C）当客户变更委托时，注册会计师应主动与前任注册会计师进行沟通，并告知客户（D）在承接某一客户业务前，注册会计师应当确定承接该业务是否对职业道德基本原则产生不利影响6 下列各项表述中，属于与专业胜任能力和应有的关注职业道德基本原则要求相关的有( )。
2023注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。
A.在财务报表审计中，审计对象的载体是财务报表B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C.审计的基础是独立性和客观性D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务2.针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（）。
A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施3.下列选项中，不用于衡量职业判断质量的是（）。
A.职业判断的复杂性B.职业判断的意见一致性C.职业判断的决策一贯性D.职业判断的可辩护性4.如果新识别出关联方关系或重大关联方交易，下列各项措施中，不属于注册会计师应当采取的措施是（）。
A.确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在B.分析与新识别的关联方进行的交易的会计分录C.询问被审计单位与新识别出的关联方之间的关系的性质D.核实新识别出的关联方交易的条款和条件，评价是否作出了恰当的会计处理和披露5.评价会计估计的合理性并确定错报时，如果审计证据支持注册会计师的点估计，以下说法中正确的是（）。
A.错报不小于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差B.错报不小于管理层的点估计的金额C.注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报D.错报不大于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差6.以下审计证据中，与应付账款完整性认定相关性最高的是（）。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计业务对独立性的要求)模拟试卷4及答案与解析
注册会计师审计（审计业务对独立性的要求）模拟试卷4及答案与解析1 下列有关独立性的说法中，错误的是( )。
（A）只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响（B）如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重的不利影响（C）会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响（D）会计师事务所为甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务2 与审计客户甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中，不影响独立性的是( )。
（A）项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票（B）项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票（C）项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票（D）项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东3 注册会计师在评价其所在会计师事务所以往提供的专业服务的结果时，发现了重大错误，这种情形应当归类为( )。
（A）因自身利益导致的不利影响（B）因自我评价导致的不利影响（C）因密切关系导致的不利影响（D）因外在压力导致的不利影响4 A注册会计师作为关键审计合伙人审计了甲上市公司2014年度的财务报表，在审计过程中，感觉甲公司发展前景良好，拟加入甲公司担任财务总监，之后便未参与甲公司的审计工作。
甲公司发布已审计2015年度财务报表的日期是2016年3月31日，则A注册会计师最早可加入甲公司的时间为( )。
（A）2016年4月1日（B）2015年12月31日（C）2014年12月31日（D）2016年3月31日5 下列情形中，属于注册会计师在审计客户A公司中拥有间接经济利益的是( )。
注册会计师审计(审计业务对独立性的要求)模拟试卷4
注册会计师审计（审计业务对独立性的要求）模拟试卷4A．只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响B．如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重的不利影响C．会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响D．会计师事务所为甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务2．与审计客户甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中，不影响独立性的是( )。
A．项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B．项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C．项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D．项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东3．注册会计师在评价其所在会计师事务所以往提供的专业服务的结果时，发现了重大错误，这种情形应当归类为( )。
A．因自身利益导致的不利影响B．因自我评价导致的不利影响C．因密切关系导致的不利影响D．因外在压力导致的不利影响4． A注册会计师作为关键审计合伙人审计了甲上市公司2014年度的财务报表，在审计过程中，感觉甲公司发展前景良好，拟加入甲公司担任财务总监，之后便未参与甲公司的审计工作。
甲公司发布已审计2015年度财务报表的日期是2016年3月31日，则A注册会计师最早可加入甲公司的时间为( )。
A．2016年4月1日B．2015年12月31日C．2014年12月31日D．2016年3月31日5．下列情形中，属于注册会计师在审计客户A公司中拥有间接经济利益的是( )。
A．注册会计师的父亲持有A公司2000元股票B．注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5％的管理费C．注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司D．注册会计师持有A公司价值1000元的股票6． ABC会计师事务所在承接的下列业务中，不会对独立性产生不利影响的是( )。