2016年项目全面预算编制说明

2016年项目全面预算编制说明

一、编制流程

1、预算方法选择：2016年全面预算在2015年年报上报后就开始启动，预算采用固定预算加定期预算方法，即根据固定预算期（以年为预算期）内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。

2、预算编制部门：全面预算共有20套表，填制部门包括工程部、物资部、设备部、人力资源部、合约部、财务部等6个部门。

3、预算编制原理：预算价值量要依据实物量，预算编制起点是施工项目生产进度预算，生产进度决定工作量进度，进而决定人员、材料、设备的量和价，在这些工料机确定后，成本费用预算可以汇总确定；另一方面，施工项目生产进度决定工程款结算预算，也就是主营业务收入预算，在成本费用和收入都确定后，就可得出利润预算情况，资产负债情况，现金流量情况。

二、编制过程

1、2016年2月初财务部开始下发2014年全面预算编制表格和编制要求，经过各部门编制后，2月中旬财务部汇总表格，编制资产负债表、利润表、现金流量表、主营业务收入表、建造合同表等预算表格。

2、预算正确性检查：主要检查以下几个预算关系：一是项目成本费用预算表的各项明细与其对应附表一致，如间接费用与间接费用预算表一致，材料费与材料成本预算表一致；二是各成本类别的价量

一致，即材料成本预算与材料采购预算匹配，机械使用费预算与主要设备使用预算表一致；三是资产负债表、利润表、现金流量表的上年数与年报一致，本年预算与各项分表一致，利润表的项目预计总额列与合约部提供的主营业务收入、主营业务成本一致。