内控培训课件

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如何认识内部控制与风险管理？
风险管理：一般地讲，就是系统地管理和控制风险。按
照《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理是“指企业 围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中 执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健 全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风 险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统， 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。” 通俗理解，就是控制好企业面临的内外部风险，保证目标实现。
以内部控制为 基础，注重系 统化管理和控 制企业内部和 外部风险，为 实现目标提供 保证
全面风险管理
内部 控制
注重从制度和 业务流程层面 规范管理，控 制企业内部可 能的人为风险
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主要内容
一、内控与风险管理基础知识 二、业务层面讲解（合同管理、资金费用
管理、采购管理、存货管理、应收账款 管理）
全面风险管理是内部控制发展的高级阶段。
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内部控制理论形成和发展的五个阶段：内部牵制、内部控制制 度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
国内企业大多处于内 部控制整体框架阶段 。集团公司（股份公 司）等一批中央企业 内部控制体系建设起 步早，目前正处于向 全面风险管理过渡阶 段。
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业务层面讲解
——资金与费用管理
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一、概述
资金管理
资金作为企业经济活动的“血液”，是公司实力的 象征，也是企业生存、发展、创利的重要基础。财务管 理是企业管理的重要组成部分，而资金管理是财务管理 的核心。资金管理得当，可以为企业创利、增效，促进 企业与社会经济的持续和谐发展；资金管理失衡，则可 能会把企业拖向困境。
风险是针对目标而言，没有目标就没有所谓的“风险”！
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如何认识内部控制与风险管理？
内部控制：
从广义上说，是指群体或组织为达到一定的目标而采取相 应控制措施和行为的过程。
从企业范畴说，按照财政部等五部委发布的《企业内部控 制基本规范》，内部控制被定义为“是由企业董事会、监事会、 经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程”。 控制目标是指企业的战略目标、经营目标、报告目标和合规目 标等。
内控与风险管理
2011年4月
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主要内容
一、内控与风险管理基础知识 二、内控介绍 三、业务层面讲解
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随着全球经济一体化进程的加快，内控与风 险管理的概念已经越来越清晰。特别是，经历金融 风暴后，注重风险控制的意思已经在全球范围内根 植在人们脑海里。
加强内控和风险管理已经成为现代经济社会 和企业管理不可逆转的趋势！
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讨论
什么是目标与风险？ 如何认识内部控制与风险管理？
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什么是目标与风险？
目标：就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行
为的指向。 对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种目标。 对于企业而言，有战略目标、经营目标等。 对于企业内部不同的专业部门或岗位来说，围绕企业总体要
求，都与相应的目标。例如：财务管理要保证工作合规和报告真 实准确；计划管理要保证完整、真实、准确、及时等。
记、合同审查审批表、计划、开（竣）工报告等）逻辑关系是否 一致； 合同变更、解除是否符合程序要求； 是否定期对合同履行情况进行检查； 检查合同的签订日期是否滞后于履行日期，是否存在相关的框架 协议； 检查合同用印登记簿记录是否齐全，是否为序时登记，相关人员 签字是否齐全。
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三、可能出现的问题
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业务层面讲解
——合同管理
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一、流程内容及特点
合同与纠纷 管理流程
合同管理
合同审批审查 合同签订 合同履行、变更与解除 合同结算
纠纷管理
纠纷处理
判（裁）决执行
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二、关注要点
合同管理流程关注要点
签约主体资格审查是否合规； 合同签订是否经过有效审批（关注审批范围及权限的规定）； 合同签订是否经过有效授权； 合同文本内容是否完整，与相关表单证据（如合同台帐、用印登
合同管理流程可能出现的问题
合同文本不规范； 事后合同； 合同审批程序不规范； 委托授权签订合同不规范； 合同签订日期与生效日期不统一。 合同生效日期超前于相关合同审批签字日期，即审核审批日期滞后， 致使合同的签订未得到有效的审批，相关风险未得到有效控制。 合同中缺失合同签订要素； 合同的签订日期滞后于合同专用章上登记的日期，未按照相关流程 程序执行； 需结合其它流程反映合同本身的问题。
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什么是目标与风险？
风险：就是指影响目标实现的各种潜在的不确定因素。
风险可分为只带来损失的纯粹风险以及既可能带来损失又可 能带来盈利的机会风险。一般情况下，我们说的是纯粹风险。
例如：企业内部有意或无意的人为差错、决策失误、操作失 误、违法违规、舞弊，外部的市场环境变化、政策法规调整、地 缘政治、重大灾害等都可能影响目标实现。
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如何认识内部控制与风险管理？
内部控制：
从上述内部控制的应有含义出发，至少可以得出以下认识： 1. 内部控制是一个围绕企业目标实施的全员、全过程、动 态的控制活动。 2. 内部控制关注企业经营管理合法合规、财务信息真实完 整以及提高经营效率和效果，注重控制内在的人为差错和风险。 3. 过去的企业管理行为均属于内部控制范畴，现行内部控 制只是系统性地规范和强化了这种行为。 4. 内部控制是企业管理应有的内在要求，是我们“应该做 的工作”，不是外力强加的任务。
拨
银行存款及账户管理
资金管理流程
库存现金管理 票据管理
其他往来
欠款管理
结算管理
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二、流程内容及特点
费用管理流程
费用核算 费用控制
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三、关注要点及可能出现的问题
资金管理流程关注要点
资金计划是否定期规范编制； 账户开立、变更、撤销是否报总部机关财务部门审批； 银行票据、财务专用章和个人名章分别是否由不同的人员进行保
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上市单位内部控制的现状：初步建立体系，有 待完善和深入推进，强化执行力。
未上市单位内部控制的现状：刚刚起步，有待 于建立完整的内控概念，逐步加快推进，缩小差距。
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无论是上市还是未上市单位，无论是内控专职人 员还是各专业管理岗位人员，都有必要系统地了解 和掌握内控与风险管理的基础知识。这是我们形成 内控意识、正确执行业务流程、推进控制环境建设 的前提。