全国税务规范1.1审理管理测试题一
押题宝典税务师之税法一自测提分题库加精品答案
押题宝典税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共40题）1、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A.99.12B.94C.112D.84【答案】 D2、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】 B3、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。
A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】 A4、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】 B5、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】 B6、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】 A7、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】 D8、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。
税收征管法试卷及考试答案
税收征管法及实施细则考试试卷（2010年09月30日）姓名：一、判断是非题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在下面的答题框中，如果你认为正确，则写上"√ "，如果你认为错误，则写上"×"，每题1分，共计20分）1.国家税务总局稽查局也属于税收征管法所说“按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构”，在全国范围内专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
2.税务部门应当根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。
奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国务院制定。
3.凯来家具公司未办理税务登记手续就开业了，不久分别接到县国家税务局和县地方税务局书面通知，要求其及时办理税务登记。
凯来家具公司认为税务部门在税务登记管理上存在着重复管理行为，就书面请求两个主管税务部门进一步协调后，其再办理税务登记手续。
应该说，凯来家具公司的上述请求是符合法律精神的。
4.税务部门在接到纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料后，应在收到之日的起30日内审核完毕，符合规定的，予以登记，发放《税务登记证》；对不符合规定的不予登记，也应在30日内退回纳税人补正。
5.淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。
6.一般情况下，税务登记证件每年验审一次，三年换证一次，具体换证时间由国家税务总局统一规定。
税务部门对于未按规定办理验证或换证手续的，可以处5 000元以下的罚款。
7.凡认真履行纳税义务的小规模企业销售货物或应税劳务，需开具增值税专用发票，可由纳税人提出申请，经审批后，在规定期限内(一般为一年)由主管国税部门的征收机关代开增值税专用发票。
8.华海超市经营规模小，个体经营业主文化水平不高，确无建账能力，而聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务又有实际困难，县国家税务局华海税务所经过研究，批准纳税人按规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
税务管理习题与答案
一、单选题1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）A. 申报方式的确定B.延期申报C.缓缴税款D. 2000元以上罚款正确答案：D2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,正确答案：C3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.10日B.60日C.15日D.30日正确答案：B4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务行政处罚D. 纳税正确答案：D5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。
为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。
王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。
A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议正确答案：A6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A.违法行为开始B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为发生正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
全国纳税服务规范习题集(含参考答案)
第一章一、单项选择题（共20题）1.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
A.1个B.2个C.3个D.4个2.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）。
A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。
3.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（）。
A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。
B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信息服务。
C.提供免填单服务。
D.提供同城通办服务。
4.纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（）工作日内办结。
A.3个B.5个C.15个D.20个5.纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。
A.5B.10C.20D.306.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（）工作日。
A.15个B.12个C.10个D.5个7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（）。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》。
B.财务人员身份证复印件。
C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。
D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）。
8.《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（）。
A.税务登记证副本。
B.外出经营活动情况说明。
C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。
D.《外出经营活动申请表》。
9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（）。
税收征管知识测试(多项选择)题与答案解析
二、多项选择题1、按照《税务稽查工作规程》的规定，下列应按稽查一般程序查处的案件有（）A 偷税、逃避追缴欠税导致税收流失的B 查补税额在20000元以上的C 私自印制、伪造、倒卖发票的D 私自制作发票监制章、发票防伪用品的2、按照《税务稽查工作规程》的规定，下列关于税务稽查案卷说法正确的是（）A 对只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为15年。
B 对定性为偷税、骗税、抗税并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为永久。
C 税务稽查案件，应于结案后的六十日内，经审理部门审查无误后立卷归档。
D 对项目填写不全的发票违法行为处以500元罚款的稽查案件，其案卷保管期限为10年3、下列关于调取帐簿资料说法错误的（）A 经县以上税务局（分局）局长可以调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、凭证等有关纳税资料。
B 仅限于调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、凭证等有关纳税资料。
C 经县以上税务局（分局）局长批准，可以调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、凭证等有关纳税资料D 税务机关调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、凭证等有关纳税资料，必须在30日内完整退还4、税务稽查审理主要是对以下内容进行确认（）A 违法事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确，资料是否齐全B 适用税收法律、法规、规章是否得当C 是否符合法定程序D 拟定的处理意见是否得当5、《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下职权（）A 查帐权B 责成提供资料权C 调查取证权D 采取税收保全及强制执行措施权6、按照《税务稽查工作规程》的规定，下列（）属于《税务稽查报告》的主要内容。
A 主要违法事实及手段B 被查对象的基本情况C 处理意见及依据D 稽查过程中采取的措施7、税务稽查按照稽查对象的来源、稽查目的不同进行分类，税务稽查可分为（）A 日常稽查B 专项稽查C 专案稽查D 全面稽查8、税务稽查流程主要经过以下程序（）A 纳税人自查B 选案C 实施稽查D 定案处理E 移送案件9、按照现行规定，下列各项属于偷税所采取的手段有（）A 伪造记帐凭证B 擅自销毁帐簿C 进行虚假纳税申报D 经税务机关通知申报而拒不申报10、纳税人有（）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
2024年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案
2024年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案单选题（共45题）1、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。
2021 年 7 月，发生下列业务：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】 C2、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】 B3、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。
（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】 B4、某酒厂为增值税一般纳税人。
2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。
税务稽查业务基础题库 案源管理程序要求及工作规范等专题
税务稽查业务基础题库案源管理程序要求及工作规范等专题一、单项选择题1.已被抽查的随机抽查对象不再列入随机抽查范围的年限是（）。
A. 1年内B. 2年内C. 3年内D. 5年内参考答案：C答案解析：根据《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》第二十一条第四款，三年内已被抽查的随机抽查对象，不列入随机抽查范围。
2.未设立稽查局的县（区）税务局受理的检举事项，符合涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为，应当提交处理部门是（）。
A. 所在县（区）局风险管理部门B. 上一级税务局稽查局举报中心C. 上一级税务局风险管理部门D. 违法企业或个人主管税务机关参考答案：B答案解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第三条，本办法所称税收违法行为，是指涉嫌偷税（逃避缴纳税款）,逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为。
根据《税收违法行为检举管理办法》第十八条，未设立稽查局的县税务局受理的检举事项，符合本办法第三条规定的，提交上一级税务局稽查局举报中心统一处理。
3.除特殊情况外，检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起（）。
A. 5个工作日内B. 7个工作日内C. 15个工作日内D. 30天内参考答案：C答案解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，举报中心应当在检举事项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。
4.未要求上报查办结果的交办检举案件，承办机关办理完毕的期限应当是在收到上级举报中心转来的检举材料之日起（）。
A. 1个月内B. 2个月内C. 3个月内D. 6个月内参考答案：C答案解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕；案情复杂无法在期限内办理完毕的，可以延期。
5.应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长的部门是（）。
2021年税收稽查业务知识考试题库(含答案)
D、20000 答案：C 解析：纳税单位与免税单位共同拥有土地使用权的多层建筑，对纳税单位按照其 占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇 土地使用税=3000×4÷（4+1）×5=12000（元）。 23.采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人 开户银行或者其他金融机构送达的文书是（）： A、《税务协助执行通知书》 B、《冻结存款通知书》 C、《税收保全措施决定书》 D、《扣缴税收款项通知书》 答案：B 解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者 其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻 结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。 24.填写《税务文书送达回证》时，如果受送达人为法人单位，在‚受送达人签 名或盖章‛一栏签名不具有法律效应的是（）。 A、企业法定代表人 B、企业项目部经理 C、企业财务负责人 D、企业收发室收件人 答案：B 解析：根据《税务稽查工作规程》：《填写《税务文书送达回证》时，受送达人 是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者 该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收；受送达人是个人的，应当由本 人直接签收。 25.下列各项中不符合行政机关实施行政强制措施应当遵守的程序（）。 A、实施前须向行政机关负责人报告并经批准 B、由 2 名以上行政执法人员实施并出示执法身份证件
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17.以下选项中符合金三系统密码规范的是： A、Gill653 B、Gill327721 C、327721513 D、gill327721513 答案：B 解析：密码长度至少为 8 位，大写、小写、数字、特殊符号必须四选三。 18.根据土地增值税的有关规定，对于房地产开发公司，可以作为加计 20%的扣 除的基数是（）。 A、房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加 B、与房地产开发相关的管理费用 C、管理开发项目发生的职工福利费 D、与房地产开发相关的利息支出 答案：C 解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条（六）根据 条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二） 项规定计算的金额之和，加计 20%的扣除。（一）取得土地使用权所支付的金额， （二）开发土地和新建房及配套设施的成本。选项Ｃ是开发土地和新建房及配套 设施的成本中的开发间接费用。 19.下列有关房产税的说法中，错误的是（）。 A、按政府规定价格出租的公有住房，免征房产税 B、依据房产计税余值计税的房产，适用税率为 1.2% C、依据房产租金收入计税的房产，适用税率为 12%或 4% D、个人出租住房用于经营小卖部，适用税率为 12% 答案：D 解析：选项 D：自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分实际用途，均 按 4%的税率征收房产税。 20.某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款 15 万元。经查，该企业只交税 7 万元，则该企业的行为构成（）。
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第四章审理管理测试题一一、单项选择（5题，每题5分，共计25分，每题只有一个正确答案）1. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A.1B.2C.3D.5参考答案：C答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P138，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
2.审理人员小张接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在规定的时间内提出审理意见，下列关于审理时间有关说法不正确的是（）。
A.检查人员补充调查的时间不计算在审理时间内B.接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见C.向省局征询政策问题的时间不计算在审理时间内D.案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局分管领导批准，可以适当延长参考答案：D答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P154，审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在15日内提出审理意见（出具《税务稽查审理报告》）。
但检查人员补充调查的时间以及向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间不计算在内。
案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长。
3.稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。
当事人要求听证的，由（ )听证。
A.审理科组织B.政策法规科组织C.税务局组织D.稽查局组织参考答案：D答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P154，稽查局应当在内部审理程序终结后5个工作日内，将重大税务案件提请重大税务案件审理委员会审理。
稽查局内部审理程序终结分别是指：集体审理意见不涉及拟处罚事项的，稽查局集体审理结束为内部审理程序终结；集体审理意见涉及拟处罚事项的，应当依法履行行政处罚告知程序，当事人陈述申辩或者申请听证的，以履行完陈述申辩意见复核程序或者听证程序为内部审理程序终结。
4.审理部门在审理案件时，无须将《税务稽查报告》及有关资料返回检查部门补正或者补充调查的是（）。
A.被查税务文书不规范、不完整的B.对象认定错误的C.税收违法事实不清、证据不足的D.案件处理定性适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的参考答案：D答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P154，5.根据规定，关于重大税务案件作出审理决定的时限，最长不可能超过（ )。
A.自批准受理之日起45日B.自批准受理之日起60日C.自批准受理之日起30日D.自批准受理之日起15日参考答案：A答案解析：根据《国家税务总局重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号）第十八条重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过15日。
二、多项选择（5题，每题5分，共计25分，每题至少有2个正确答案，多选、少选均不得分）1.在同一个案件查办中，审理人员不得与（）人员交叉重复。
A案源处理人员B案件检查人员C案件举报人员D 案源选案人员参考答案：ABD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P135，在同一案件查办中，审理人员不得与案源处理（选案）人员、检查人员交叉重复。
2.审查被查对象是否准确，需审查的文书资料有哪些（）A税务检查通知书B调取账簿资料通知书C税务稽查报告D统一代码登记证（照）参考答案：ABCD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P137，审查被查对象是否准确。
审查税务检查通知书、调取账簿资料通知书、税务稽查报告等所有文书上填写的被查对象名称，与法人、其他组织的营业执照或者统一代码登记证（照）、自然人的身份证明材料上的名称是否完全一致。
审查审理时被查对象名称是否与实施检查时名称一致，是否存在名称变更情况。
3.在实施审理中，下面哪些要素是需要审查的（）。
A执法主体管辖范围审查B调取账簿资料期限审查C税款追征期限审查D税款计算结果审查参考答案：ABCD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P136-142。
4.下列证据材料能作为定案依据的有（）：A.严重违反法定程序收集的证据材料B.具备合法性和真实性的其他证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D.当事人有正当事由但超出举证期限提供的证据材料参考答案：BD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P145以下证据不能作为定案证据：①严重违反法定程序收集的证据材料。
②以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料。
③以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料。
④在中华人民共和国领域以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区形成的未办理法定证明手续的证明材料。
⑤被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料。
⑥未经原件、原物保存单位和个人签章认可，又无其他证据印证的复制件或者复制品。
⑦不能正确表达意志的证人提供的证言。
⑧不具备合法性和真实性的其他证据材料。
5.下列事项需要执法决定法制审核的（）。
A.税收保全B.强制执行C.阻止出境D.暂缓或者分期缴纳罚款参考答案：ABCD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P156符合税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核范围、内容、程序等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》的有关规定。
其他执法决定法制审核，是指除税务稽查案件审理、重大税务案件审理之外，稽查局作出与案件相关的税收保全、强制执行、阻止出境、暂缓或者分期缴纳罚款等执法决定前，审理部门对决定的合法性进行审核的业务处理过程。
三、判断题（10题，每题2.5分，共25分)1.对物证的审理，应审查物证的充分性。
参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P106，税务稽查证据应当具备合法性、真实性、关联性。
2.对虚开增值税专用发票案件，审查被查对象是否已走逃（失联），不可以通过实地核查以及对已知的联系方式进行调查取证，用取得的证据资料证明被查对象已走逃（失联）（）。
参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P137：对虚开增值税专用发票案件，审查被查对象是处于正常还是非正常状态。
处于正常状态的，是否已走逃（失联）。
审查检查人员是否取得了被查对象未按规定按期办理各类纳税申报及地址变更等涉税事项的证明材料。
审查检查人员是否通过实地核查以及通过已知的联系方式进行调查取证，取得的证据资料是否能够证明被查对象已走逃（失联）。
3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，要受追征期限的限制（）。
参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P139：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限的限制。
4.审理实施岗在对检举案件进行审理时，只需要审查检查人员依据检举材料反映的违法线索发现问题的检查情况，不需要在《税务稽查报告》中对全部检举线索的检查情况进行说明（）。
参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P139，审理实施岗在对检举案件进行审理时，应当审查检查人员对检举材料反映的违法线索检查情况，是否遗漏，是否在《税务稽查报告》中对全部检举线索的检查情况进行说明等。
5.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，并加收滞纳金（）。
参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P140，审查是否符合不予加收滞纳金的条件，不予加收滞纳金的情形如下：扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款的；6.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不予加收滞纳金（）。
参考答案：√答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P140，审查是否符合不予加收滞纳金的条件，不予加收滞纳金的情形如下：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的；7.对当事人的不同违法行为，不得给予2次以上罚款的行政处罚（）。
参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P154，一事不二罚原则，对当事人的同一个违法行为，不得给予2次以上罚款的行政处罚。
当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。
8.稽查局拟建议所属主管税务机关采取收缴（停止发售）发票或者停止出口退税措施的执法事项不需要稽查局重大税收执法事项集体审议就可直接作出（）。
参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P158，稽查局重大税收执法事项集体审议的范围一般可以包括：拟建议所属主管税务机关采取收缴（停止发售）发票或者停止岀口退税措施的；拟阻止岀境的；拟同意被执行人暂缓或者分期缴纳罚款的；其他重大、复杂、疑难的税收执法事项。
9.《税务稽查审理审批表》由审理实施岗提请，审理部门领导岗审核，稽查局分管领导审批（）。
参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P160，稽查局集体审理由审理实施岗提请，审理实施岗应当在《税务稽查审理审批表》提出提请理由及处理建议，经审理部门领导岗、稽查局分管领导审核后，报稽查局局长审批。
10.拟移送公安机关处理的案件的属于重大税务案件审理委员会审理的范围（）。
参考答案：√答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P164，重大税务案件审理范围：（1）重大税务行政处罚案件，具体标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本地情况自行制定，报国家税务总局备案；（2）根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件；（3）应司法、监察机关要求岀具认定意见的案件；（4）拟移送公安机关处理的案件；（5）重大税务案件审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；（6）其他需要重大税务案件审理委员会审理的案件。
四、填空题（5题，每题5分，共25分)1.在审理管理中（）从事行政处罚决定审核的人员，应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格。