第4章 营业税法习题及答案
第四章营业税法习题一、单项选择题1．下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2．下列各项中，应按服务业征收营业税的是（）。
A.以货币资金投资收取固定利润的行为B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C.远洋运输企业提供的程租业务D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为3．运输企业从事（）业务的不属于交通运输业。
A.程租B.期租C.干租D.湿租4、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（）。
A.代办电信工程B.投资入股的自建建筑物C.搭脚手架D.钻井5．下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额6．下列各项中，应征收营业税的是（）。
A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入7．单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以（）。
A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除8．下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天9．下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。
A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税C.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.航空公司所属分公司，若不单独计算盈亏，应向总公司所在地主管税务机关缴纳营业税二、多项选择题1．纳税人提供建筑业，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（）。
A.纳税人从事跨地区建筑业工程劳务B.纳税人从事本地区建筑业工程总承包、分包方式劳务C.纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务D.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记2．下列各项中，应按“交通运输业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有（）。
A.陆路运输收入B.航空运输收入C.搬家业务收入D.在旅游景点经营索道取得的收入3．下列应按3％征收营业税的有（）。
A.交通运输业B.邮电通信业C.金融保险业D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入4．有关营业税计税依据的确定，表述正确的有（）。
A.广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用减去支付的发布费及制作费后的余额B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额C.单位销售自建的不动产，其营业额为售价减去成本D.运输企业的营业额为收到的运费，包含装卸费、建设基金5．生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装施工资质。
其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万以及安装工程款200万，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（）。
A.甲按300万销售额计算增值税销项税，200万安装工程款缴纳营业税B.甲按300万销售额计算增值税销项税C.乙按200万安装工程款自行缴纳营业税D.甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税6．下列各项中，属于营业税兼营行为的有（）。
A.某运输企业销售货物并运输所售货物B.建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务C.塑钢门窗生产企业为客户生产门窗，并提供安装服务D.某娱乐城提供娱乐服务，同时还附设商店零售小商品7．下列项目中，不征或者免征营业税的有( )。
A.金融机构往来利息收入B.人民银行对金融机构的贷款业务C.人民银行对企业贷款业务D.金融机构出纳长款收入8．按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有（）。
A.残疾人员设立的私营企业提供的劳务B.个人转让著作权C.个人转让专利技术所得D.保险企业取得的追偿款9．下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。
A.保险业的营业税纳税期限为一个月B.信托投资公司的营业税纳税期限为一个月C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税三、计算题1．位于市区的某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2010年10月份经营业务如下：（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本650万元，成本利润率10％；（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为2000万元；（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计2800万元，房地产公司到期无法支付，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估机构评定该房产价值3400万元，银行再向房地产开发公司支付了600万元；（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为1200万元，另取得提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料50万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；（2）计算向银行转让抵押房产业务应缴纳营业税；（3）计算施工队业务（4）应缴纳营业税。
2．某电信公司2010年度，相关业务如下：（1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；（2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；（3）对外出租电信设备取得收入500万元；（4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元；（5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元；（6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税；（2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税；（3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税；（4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税；（5）计算转让办公楼应缴纳的营业税；（6）计算提供安装劳务应缴纳的营业税。
第四章营业税法习题答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【答案解析】A、B、C均属于增值税的征税范围；D属于营业税的征税范围。
2.【答案】D【答案解析】选项A，按照金融保险业征收；选项B，按照交通运输业征收；选项C，按照交通运输业征收。
3.【答案】C【答案解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
干租业务属于“服务业”税目。
4.【答案】B【答案解析】投资入股的自建建筑物不交建筑业营业税，其他三项均属于建筑业中的其他工程作业范围。
5.【答案】A【答案解析】保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。
6.【答案】D【答案解析】该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核7.【答案】D【答案解析】单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。
8.【答案】D【答案解析】金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。
9.【答案】C【答案解析】纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税；航空公司所属分公司，无论是否单独计算盈亏，均应作为纳税人向分公司所在地主管税务机关缴纳营业税。
二、多项选择题1.【答案】AD【答案解析】纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：（1）纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的；（2）纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。
2.【答案】ABC【答案解析】在旅游景点经营索道取得的收入按照服务业征税，而不是交通运输业。
3.【答案】ABD【答案解析】金融保险业税率按5％。
4.【答案】BD【答案解析】广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；单位销售自建不动产不可以减去成本，直接以销售价格为营业税的计税依据。
5.【答案】BCD【答案解析】自产货物并提供建筑业劳务混合销售行为，应分开计算增值税及营业税，又总包人的营业额为全部承包额减去付给转包人的价款后的余额，所以，选项A不正确。
6.【答案】BD【答案解析】选项A为营业税混合销售行为，不属于兼营行为；选项C为增值税的混合销售行为。
7.【答案】ABD【答案解析】人民银行对企业贷款，是以贷款利息收入计征营业税。
8.【答案】BCD【答案解析】残疾人员个人为社会提供的劳务免税。
9.【答案】ACD【答案解析】信托投资公司的营业税纳税期限为1个季度。
三、计算题1.【答案】（1）销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税＝650×（1+10％）÷（1－3％）×3％＝22.11（万元）销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税＝1800×5％＝90（万元）该公司销售自建商品住宅应纳营业税＝22.11+90＝112.11（万元）（2）该公司向银行转让抵押房产应纳营业税＝3400×5％＝170（万元）（3）该公司施工队业务（4）应纳营业税＝（1200+100+50）×3％＝40.5（万元）2.【答案】（1）应缴纳营业税＝（500＋20＋2）×3％＝15.66（万元）（2）应缴纳营业税＝700×（1－10％）×3％＋3000×3％＝108.9（万元）（3）应缴纳营业税＝500×3％＝15（万元）（4）应缴纳营业税＝12×5％×10÷12＝0.5（万元）（5）应缴纳营业税＝（1000－300）×5％＝35（万元）（6）应缴纳营业税＝（780－500）×3％＝8.4（万元）。
营业税法练习题含答案
第四章营业税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税3.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信设备及电路的出租业务按5%5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.258.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
第4章 营业税法习题-5页
第4章营业税法一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是（）。
A.在境内组织旅客出境旅游B.个人无偿赠送不动产C.以无形资产投资入股，共担投资风险的D.以无形资产投资入股，收取固定收入3.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（）万元。
A.180；45B.150；45C.150；52.5D.180；52.54.搬家公司取得的搬家收入应按（）税目缴纳营业税。
A.交通运输——陆路运输B.交通运输——其他交通运输业C.交通运输——装卸搬运D.服务业——搬运业5.下列说法正确的是（）A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按5%税率征收服务业营业税6.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1B.2.5C.3.1D.4.17.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。
一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。
另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
万元万元万元 D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
经济法第四章练习及答案
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。
A、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人2、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A、14.73B、12.47C、10.20D、17.864、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。
A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司5、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是（）。
A、研发和技术服务B、文化创意服务C、不动产租赁服务D、物流辅助服务6、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.45B、0.30C、0.23D、0.157、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A、演员用的油彩B、演员用的卸装油C、演员化妆用的上妆油D、演员化妆用的眉笔8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。
第4章有答案营业税法课后作业(下载版).
第四章营业税法一、单项选择题1.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人。
这里的“境内”不包括(。
A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内C.所转让的专利技术的接受单位在境内D.所转让的不动产在境内2.下列各项中,属于营业税征税范围的是(。
A.销售货物B.加工服装C.修理汽车D.修缮房屋3.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入,按照(税目征收营业税。
A.交通运输业B.邮电通信业C.服务业D.转让无形资产4.纳税人的下列行为中,按照建筑业税目征收营业税的是(。
A.自建自用建筑物的自建行为B.自建出租建筑物的自建行为C.自建投资入股不动产的自建行为D.自建销售不动产的自建行为5.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入,按照(税目征收营业税。
A.交通运输业B.文化体育业C.服务业D.娱乐业6.纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为,按照(税目缴纳营业税。
A.建筑业B.服务业C.转让无形资产D.销售不动产7.某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境,取得运输收入1000万元,支付了相关报关、港杂费40万元;当月将闲置的船舶出租给某货运公司,不配备操作人员,不承担运输过程中的相关费用,只收取固定租赁费共100万元。
则上述业务应缴纳营业税(万元。
A.3B.5C.31.8D.338.某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程,双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元,劳务费1000万元,甲企业提供材料价款300万元,提供的设备价款为100万元。
工程于当月底提前竣工,甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为(万元。
A.60B.90C.102D.1059.某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程,工程总价款为5000万元,将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司;当月将自建的一栋办公楼自用,该办公楼市场销售价格为1000万元。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法第四章营业税作业答案
第四章答案一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位【正确答案】：D【答案解析】：选项A、B、C均属于增值税的征税范围，选项D属于营业税的征税范围。
2.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率【正确答案】：B【答案解析】：营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业同税率，不同行业不同税率，即行业差别比例税率。
3.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信公司电信物品销售按5%【正确答案】：C【答案解析】：运输公司运营售票收入，按照交通运输业征收营业税，税率是3%；转让无形资产，按5%缴纳营业税，电信设备及电路的出租业务按3%缴纳营业税。
4.根据营业税暂行条例及实施细则规定，下列表述不正确的有（）。
A.农业机耕、排灌、农牧保险等农业生产项目免征营业税B.招收残疾人员就业的单位所提供的劳务免征营业税C.重庆理工大学所提供的教育劳务免征营业税D.托儿所、幼儿园、养老院提供的育养服务免征营业税【正确答案】：B【答案解析】：残疾人员个人提供的劳务免征营业税，安置残疾人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，免征营业税。
5.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额【正确答案】：A【答案解析】：保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。
税法练习(含答案)
第一章税法概论一、判断题1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。
√2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。
×3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。
√4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。
×5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×6.免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。
即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。
√7.起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
√8.定额税率适用从量计征的税种。
√9.征税对象是区别不同税种的主要标志。
√10.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×11.超额累进税率超率累进税率的主要区别在于两者的累进方式不同。
×12.超额累进税率超率累进税率的相同点主要在于两者的累进方式相同。
√13.超额累进税率与全额累进税率主要区别在于两者的累进方式不同。
√14.超额累进税率与全额累进税率相同点主要在于两者的累进方式相同。
×15.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。
×二、单项选择题1.税收权利主体是指（ C ）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.下列说法不正确的是（ D ）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法3.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ A ）。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
第4章营业税法习题及答案
第4章营业税法习题及答案第一篇：第4章营业税法习题及答案第四章营业税法习题一、单项选择题1．下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2．下列各项中，应按服务业征收营业税的是（）。
A.以货币资金投资收取固定利润的行为B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C.远洋运输企业提供的程租业务D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为 3．运输企业从事（）业务的不属于交通运输业。
A.程租 B.期租 C.干租 D.湿租4、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（）。
A.代办电信工程B.投资入股的自建建筑物C.搭脚手架D.钻井5．下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额 6．下列各项中，应征收营业税的是（）。
A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入7．单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以（）。
A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除8．下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天9．下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。