第五章企业内部控制制度框架的设计
《企业内部控制规章制度》
《企业内部控制规章制度》第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
企业内部控制制度范本（5篇）
企业内部控制制度范本内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
企业内部控制制度模板模版（3篇）
企业内部控制制度模板模版第一章总则第一条为有效管理企业内部的各类风险，规范企业内部的各项运作，加强企业内部控制，根据有关法律法规的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有部门和岗位，凡设计、执行和监督内部控制工作的人员都应遵守本制度的规定，确保风险的防范和控制。
第三条企业内部控制的目标是确保企业运作的稳定、安全和合规，有效防范和控制各类风险，提高企业组织和管理水平，推动企业持续、健康、有序发展。
第四条企业内部控制的原则是全员参与、分级负责、风险导向、全面覆盖、动态监控、持续改进。
第二章内部控制的组织和管理第五条企业内部控制工作由企业内部控制委员会负责，委员会成员由企业领导和相关部门代表组成，委员会负责制定内部控制政策、规章和制度，并组织实施、监督和评估内部控制工作。
第六条企业内部控制委员会设立专职办公室，负责内部控制工作的日常管理和协调，协助委员会履行职责。
第七条企业内部控制委员会应定期召开会议，对内部控制工作进行总结、评估和改进，并将会议决议报告企业领导层。
第三章内部控制的制度建设第八条企业应根据自身风险特点和经营活动特点制定相应的内部控制制度，确保企业的各项经营活动按照法律法规和内部规定进行，并有效控制各类风险。
第九条内部控制制度应包括以下内容：（一）企业组织架构和职责分工；（二）内部控制的原则、目标和要求；（三）内部控制的政策、规章和制度；（四）内部控制的工作程序和方法；（五）内部控制的内部审核和监督措施；（六）内部控制的培训和宣传工作；（七）内部控制的评估和改进机制。
第四章内部控制的具体要求第十条企业应建立完善的财务管理制度，包括预算管理、会计核算、财务审批和报表编制等环节，确保企业的财务状况真实、准确和合规。
第十一条企业应加强对资产管理的监督和控制，包括固定资产、存货、应收款项、应付款项等，做好资产审计和盘点工作，确保资产的完整和利用效益。
第十二条企业应建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、考核、培训、薪酬、福利和劳动合同等方面，保证人力资源的合理配置和高效利用。
企业内部控制制度模版（3篇）
企业内部控制制度模版第一章总则第一条为了规范企业内部控制，提高运营管理效率和防范风险能力，根据企业法人或管理层的相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于企业的内部控制，包括企业的生产、运营、财务等各项活动。
第三条企业内部控制应遵循法律法规、规章制度、管理规范等要求，并根据企业自身特点进行具体实施。
第四条企业内部控制是管理者对企业内部活动进行计划、组织、指导、控制并对风险进行评估与防范的过程。
第五条企业内部控制应具备合理性、有效性和可执行性。
第六条企业内部控制应建立面向全体员工的内部控制培训和宣传制度，并定期进行相关培训和宣传活动。
第七条本制度由企业的管理层负责起草、修改和解释，并报企业法人审核批准后生效。
第二章内部控制的基本要素第八条企业内部控制的基本要素包括风险管理、控制环境、控制活动、信息与沟通、监督评估。
第九条风险管理是企业内部控制的基础，包括风险识别、风险评估、风险监控等环节。
第十条控制环境是企业内部控制的前提，包括管理层的风险意识、诚信管理、管理层的决策、监督与激励等因素。
第十一条控制活动是企业内部控制的核心，包括风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等。
第十二条信息与沟通是企业内部控制的衔接环节，包括信息的采集、存储、处理、传递等，以及内外部沟通、报告等。
第十三条监督评估是企业内部控制的保障环节，包括内部审计、风险评估、监事会和独立董事的监督等。
第三章内部控制的具体制度和措施第十四条风险管理制度：企业应制定风险识别、评估、监控和应对的相关制度和措施。
第十五条控制环境制度：企业应建立健全诚信管理、风险意识教育、决策与激励、监督与问责等制度和措施。
第十六条控制活动制度：企业应建立完善风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等制度和措施。
第十七条信息与沟通制度：企业应建立健全信息的采集、存储、处理、传递等制度和措施，并保证内外部沟通和报告畅通。
企业内部控制制度范本
企业内部控制制度范本序言：本公司内部控制制度是为了规范和提高企业内部运作效率，保护企业利益，防止风险和损失而制定的。
本制度适用于本公司所有部门和员工。
所有员工必须遵守本控制制度，并积极参与内部控制工作。
一、内部控制的目标1. 提高运营效率和资源利用效率2. 防止和控制风险和损失3. 保护企业资产和利益4. 提高财务和业务数据的准确性和可靠性5. 遵守法律法规和企业规章制度6. 提高企业声誉和形象二、内部控制原则1. 适应性原则：内部控制制度要根据企业规模、业务特点和风险特征进行适应性设计。
2. 合理性原则：内部控制制度要符合合理性原则，即控制措施的成本不得超过其所带来的效益。
3. 审慎性原则：内部控制制度要根据企业实际情况进行审慎设计，充分考虑到可能存在的风险和损失。
4. 透明性原则：内部控制制度要公开、透明，便于员工理解和遵守。
三、内部控制的内容1. 内部控制制度框架：包括控制目标、控制环境、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面。
2. 控制目标：包括运营目标、财务目标、合规目标等。
3. 控制环境：包括企业文化、内部控制意识、组织结构等方面。
4. 控制活动：包括风险评估与管理、控制措施的设计与实施、审计与监督等方面。
5. 信息与沟通：包括内部信息系统的建设与运行、信息披露与报告等方面。
6. 监督与评价：包括内部审计、内部监督、外部审计等方面。
四、内部控制的责任1. 董事会：负责制定和审查内部控制制度，并对其有效运行进行监督和评价。
2. 高级管理人员：负责实施内部控制制度，保障其有效运行，并及时报告和解决存在的问题。
3. 所有员工：应遵守内部控制制度，积极参与内部控制工作，并及时报告存在的问题。
五、内部控制的评价与改进1. 内部控制评价：定期对内部控制制度的有效性进行评价，发现问题并及时改进。
2. 内部控制改进：根据评价结果，对不足之处进行改进，提高内部控制制度的效果。
六、内部控制的违规行为惩罚1. 内部控制制度违规行为将会受到相应的纪律处分，严重者将移交给相关部门处理。
企业内部控制制度范本（4篇）
企业内部控制制度范本第一章：总则第一条为了加强企业内部管控，促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益，根据法律法规和公司章程，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节，包括但不限于：财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。
第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制，确保企业的合规经营和风险控制，保障企业利益的最大化。
第四条本制度的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。
第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门，负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。
第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准，并在有效期内向全体员工宣传和执行。
第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度，对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。
第二章：职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标，并对内部控制工作进行监督和评估。
第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度，监督内部控制的运行情况。
第十条各部门负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制制度，并配合内部控制管理部门进行监督和评估。
第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估，向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。
第三章：内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求：（一）明确的组织结构和职责分工，确保权责清晰。
（二）健全的制度规范和操作流程，确保流程合理完善。
（三）有效的风险管理和防控机制，确保风险可控。
（四）健全的信息技术系统和数据管理机制，确保数据的安全和可靠性。
（五）有效的内部控制报告和监督制度，确保内部控制的持续改进和监督。
（六）充分培训和教育机制，确保员工掌握和遵守内部控制制度。
（七）规范的内部审计机制和独立审核机构，确保内部控制的有效性和合规性。
企业风险管理及内部控制制度框架
企业风险管理及内部控制制度框架企业风险管理及内部控制制度框架企业面临各种风险和挑战，在竞争激烈的市场环境中生存和发展。
为了保障企业追求长期稳定的发展和实现战略目标，企业需要建立一套有效的风险管理及内部控制制度框架。
一、风险管理制度风险管理制度是企业管理的基础，旨在识别、评估、处理和监控企业面临的各类风险。
1. 风险识别与评估企业应该建立一套完善的风险识别与评估机制，通过对不同风险的识别和分析，明确风险的来源、影响和可能造成的损失，并进行风险的优先级排序。
这样可以使企业在资源有限的情况下，能够合理地配置资源并进行重点管理。
2. 风险处理与控制企业应该根据风险的性质和程度，制定相应的风险处理与控制策略。
这包括风险避免、减轻、转移和承担等策略。
通过合理的风险处理与控制措施，保护企业的核心利益和资产安全。
3. 风险监控与反馈企业应该建立有效的风险监控机制，定期对风险进行监测和评估，及时发现和纠正风险问题。
企业还应该建立风险报告和风险反馈机制，及时向决策层和相关部门汇报风险状况和应对措施的执行情况。
二、内部控制制度内部控制制度是保障企业运作有效性和可靠性的重要手段，旨在规范和管理企业内部各个环节的行为。
1. 内部控制环境企业应该建立健全的内部控制环境，包括明确的组织结构和职责分工、完善的人员配备和培训机制，以及清晰的管理层面对控制的支持和重视程度等。
只有在良好的内部控制环境下，企业才能有效地进行内部控制管理。
2. 风险识别与评估企业应该建立内部风险识别与评估机制，通过风险识别工作，及时发现潜在的风险隐患，并进行风险评估，评估风险的潜在影响和可能造成的损失。
这样可以在风险出现之前采取相应的控制措施，防范风险的发生。
3. 控制活动与控制手段企业应该制定明确的控制活动和控制手段，对企业各个环节进行控制和监督。
这包括制定合理的制度和规范，建立授权和审批流程，制定制度和政策，确保企业各项工作的合规性和规范性。
4. 信息与沟通企业应该建立合理的信息与沟通机制，确保信息的传递和交流畅通。
内部控制的基本框架
内部控制的基本框架1. 引言内部控制是指组织为实现其目标而采取的一系列措施和方法，以确保业务活动的合法性、准确性和可靠性，同时防止和发现错误、失误、欺诈和不当行为。
内部控制的基本框架是建立和维护一个有效的内部控制体系的基础，对于组织的可持续发展和风险管理至关重要。
2. 内部控制的目标内部控制的目标主要包括以下几个方面： - 资产保护：确保组织的资产不受损失、浪费或滥用。
- 业务活动的合法性和准确性：确保组织的业务活动符合法律法规和内部规章制度，并且准确无误。
-信息的可靠性：确保组织所产生和使用的信息真实可靠。
- 风险管理：识别、评估和管理组织面临的各种风险，以保证组织能够应对风险并取得预期目标。
3. 内部控制的基本原则内部控制的基本原则是指在建立和实施内部控制体系时应遵循的一些基本原则，包括： - 内部控制的全员参与：内部控制是全体员工的责任，每个人都应该参与到内部控制中来。
- 内部控制的适度性：内部控制应根据组织的规模、性质和风险特点进行适度设计和实施。
- 内部控制的连续性：内部控制应持续存在并不断改进，以适应组织环境的变化。
- 内部控制的风险导向：内部控制应以风险为导向，重点关注对组织目标的影响最大的风险。
- 内部控制的合理成本：内部控制的设计和实施应考虑成本效益，确保投入与收益相匹配。
4. 内部控制的要素内部控制的要素是指构成一个完整内部控制体系所必需的各个组成部分，主要包括： - 控制环境：指组织内部对于内部控制的重视程度和管理层对内部控制的态度和行为。
- 风险评估：指对组织面临的各种风险进行识别、评估和管理。
- 控制活动：指为实现内部控制目标而采取的各种控制措施和方法。
- 信息与沟通：指组织内部信息的传递和共享，以及与外部相关方的沟通。
- 监督与评价：指对内部控制体系的监督和评价，以确保其有效性和持续改进。
5. 内部控制的实施步骤内部控制的实施步骤主要包括以下几个方面： - 确定内部控制目标：根据组织的特点和需求，明确内部控制的目标和重点。
企业内部控制制度范本（3篇）
企业内部控制制度范本公司内部控制制度一．总则为了规范公司的运作，维护公司的财务安全，提高经营效率，特编制本公司内部控制制度（以下简称“制度”）。
本制度适用于公司的全部工作人员，包括公司的所有部门和岗位。
所有工作人员都应严格遵守本制度的规定，如有违反，将按照公司规定的相应措施进行处理。
二．财务管理1. 会计准则：公司应按照国家规定的会计准则进行财务管理，做到准确、真实、完整、及时记录和报告财务信息。
2. 会计档案管理：公司应建立健全会计档案管理制度，确保会计凭证、账簿、报表等财务文件的保存和归档，并做好防火、防盗等安全措施。
3. 费用报销：所有费用报销必须经过合法、合规的程序，相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
负责审核报销的人员必须具备相应的资质和权力，确保报销程序的合法性和准确性。
4. 资金管理：公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合规和高效使用。
公司的资金应按照合法、合规的渠道进行调拨和使用，资金流动情况应及时记录和报告。
三．采购与供应链管理1. 采购程序：公司应建立健全采购程序，确保采购的价值、品质和数量的合理性。
采购需要经过多部门的审批，并按照公司的采购流程进行。
2. 采购合同管理：公司应建立采购合同管理制度，确保采购合同的执行和履约。
所有采购合同必须经过合法、合规的程序，相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
3. 供应商管理：公司应建立供应商管理制度，确保供应商合规、稳定和可靠。
供应商的选择、评估和审批都必须按照公司的规定进行，并且定期进行供应商的评估和监督。
四．内部审计和监督1. 内部审计：公司应设立内部审计岗位，负责对公司的各项工作进行审计和监督。
内部审计应独立于被审计部门或岗位，确保审计结果的客观和真实。
2. 监督和检查：公司应建立监督和检查制度，定期对公司的各项工作进行监督和检查。
监督和检查工作应由公司的监督部门或相关部门负责，确保工作的合规和高效。
3. 内部投诉和举报：公司应建立内部投诉和举报渠道，对工作人员的违规行为进行投诉和举报。
内部控制学课件第五章
案例5-4 全面推进预算管理 助 推企业提质增效
案例5-4 全面推进预算管理 助 推企业提质增效
案例5-4 全面推进预算管理 助 推企业提质增效
第六节 运营分析控制
一、运营分析控制的定义 《企业内部控制基本规范》第三十四条规定 运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经
理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务 等方面的信息，通过对比分析、比率分析、趋势分 析、因素分析、综合分析等方法，定期开展运营情 况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改 进。
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
第四节 财产保护控制
二、合同控制的具体内容
（一）合同控制的基本流程
（三）合同控制流程中的风险点及 控制措施
主要管控措施
第一，审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质 证明、授权委托书等证明原件
第二，获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等 财务和非财务信息，并在合同履行过程中持续关注其资信 变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。
引例 被内控缺陷绊住的IPO失败企业
第一节 不相容职务分离控制
一、不相容职务分离控制的含义 不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发
生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为 的职务。 《企业内部控制基本规范》第二十九条规定“不相 容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业 务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措 施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机 制”。