9学校财务管理内部控制风险清单
内部控制风险提示清单
内部控制风险提示清单一、信息安全风险1. 不要轻易泄露公司的敏感信息，如客户数据、财务数据等。
2. 避免使用弱密码，定期更新密码，并确保密码的保密性。
3. 不要随意下载来历不明的软件或文件，以防感染病毒或恶意软件。
4. 注意保护个人电脑和移动设备的安全，避免被黑客入侵或物理丢失。
二、人员管理风险1. 严格执行员工招聘流程，确保招聘的人员具备相关资质和背景。
2. 建立健全的培训和发展体系，提高员工的专业素质和职业道德。
3. 建立明确的岗位职责和权限制度，防止职权滥用和内部欺诈行为。
4. 定期开展员工背景调查和内部审计，发现并解决违规问题。
三、业务运营风险1. 确保业务流程的合规性，遵守相关法律法规和公司政策规定。
2. 建立完善的内部审批流程，加强对关键环节的监控和控制。
3. 加强对供应商和合作伙伴的管理，确保合作关系的合规和稳定性。
4. 建立风险预警机制，及时发现和应对业务风险的变化。
四、财务管理风险1. 建立健全的财务制度和内部控制制度，确保财务数据的准确性和完整性。
2. 加强对财务流程的监控和审计，防范财务舞弊和内部盗窃行为。
3. 定期进行财务分析和风险评估，及时发现和解决财务风险。
4. 加强对资金流动的管理，确保资金的安全和稳定运营。
五、市场竞争风险1. 加强市场情报的收集和分析，及时了解市场竞争的动态和趋势。
2. 制定合理的营销战略，提高产品和服务的竞争力。
3. 加强品牌建设和声誉管理，树立良好的企业形象。
4. 不搞不正当竞争行为，遵守市场规则和行业规范。
六、灾难事故风险1. 建立健全的安全管理体系，加强对生产设备和办公环境的安全监控。
2. 制定灾难应急预案，提前做好灾难事故的防范和应对准备工作。
3. 定期组织安全培训和演练，提高员工的安全意识和应急能力。
4. 加强与相关部门和社会力量的合作，共同防范和应对灾难事故。
以上是内部控制风险提示清单，希望能对您有所帮助，避免潜在的风险，保障企业的安全稳定运营。
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是常见的六个内部控制业务环节和可能存在的风险点清单：1. 采购与付款环节：- 采购流程不规范，可能存在采购成本高、质量控制不可靠等风险。
- 采购人员与供应商存在勾结关系，可能存在收受回扣、采购偏向某一供应商等风险。
- 付款流程不规范，可能存在验收不严谨、款项冲突等风险。
2. 销售与收款环节：- 销售流程不规范，可能存在销售记录不准确、销售收入虚增等风险。
- 销售人员存在欺诈行为，可能存在销售偏离正常价格、销售给信用不良客户等风险。
- 收款流程不规范，可能存在收款账户设置错误、现金流失等风险。
3. 库存与物流环节：- 库存管理不规范，可能存在库存计量错误、盗窃等风险。
- 仓储场所存在安全隐患，可能存在火灾、水灾等风险。
- 物流管理不规范，可能存在物流损耗、延误等风险。
4. 资金管理环节：- 资金使用不规范，可能存在资金滞留、闲置现金等风险。
- 财务报表中的资金数据不准确，可能存在虚增资金、资金流失等风险。
- 资金监管不完善，可能存在资金挪用、资金失控等风险。
5. 财务报告环节：- 财务数据录入不准确，可能存在财务信息错误等风险。
- 财务报告编制过程不规范，可能存在财务报表披露不全、违反会计准则等风险。
- 财务报表审核程序不完善，可能存在财务报表审计漏洞等风险。
6. 人力资源环节：- 人力资源招聘程序不严谨，可能存在录用不合适员工、背景调查不充分等风险。
- 人员岗位匹配不合理，可能存在员工工作能力不匹配、流动性高等风险。
- 人员离职程序不规范，可能存在员工隐匿公司信息、竞争对手获取核心人员等风险。
以上只是常见的风险点清单，实际风险点还需要根据具体企业情况进行评估和补充。
同时，内部控制的实施也需根据企业的规模、行业等因素进行调整和完善。
学校廉政风险点、风险等级、防控措施一览表
学校廉政风险点、风险等级、防控措施一
览表
1. 廉政风险点
1.1 财务管理风险
- 风险描述：学校财务管理过程中存在潜在的廉政风险点，可能导致财务违规行为发生。
- 风险等级：高
- 防控措施：
- 加强财务部门的内部控制制度
- 定期开展财务审计和风险评估
1.2 招生录取风险
- 风险描述：在学生招生录取过程中，可能出现贪污受贿等廉政风险问题。
- 风险等级：中
- 防控措施：
- 建立透明公正的招生录取制度和程序
- 加强招生人员的培训和监督
1.3 教育资源分配风险
- 风险描述：学校教育资源分配不均衡，可能引发腐败行为。
- 风险等级：低
- 防控措施：
- 建立公平公正的教育资源分配机制
- 定期公布资源分配情况，接受监督
2. 风险等级
- 高风险：存在严重的廉政风险点，需要立即采取有效的防控
措施进行应对。
- 中风险：存在一定的廉政风险点，需要及时采取相应的措施
予以防范和化解。
- 低风险：存在较小的廉政风险点，需要继续加强监督和管理，防止风险的发展。
3. 防控措施一览表
以上是学校廉政风险点、风险等级和防控措施的一览表。
为保障学校廉洁和规范运作，学校应根据风险等级采取相应的措施，并持续加强监督和管理，确保风险得到有效控制。
内部控制风险清单
2
预算编制
和要求进行，预算目标设定不 合理，预算编制缺少科学论证
。
3
预算审核审批
审核审批把关不严，未发现预 算不当或错误之处。
4
预算分解
预算分解不明确可能致使预算 执行和控制失效。
序号 5
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
内部控制风险清单
一、单位层面风险
序号
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
（1-5分） （1-5分） 分）
高）
1、未制定内部控制建设实施 方案，未明确内部控制建设 的内容、步骤和各部门职责 权限。
1
内部控制工作组 织情况
2、未成立内部控制体系建设 领导小组、工作小组（领导 小组办公室）和评价与监督
小组，未明确任务分工。
3、未开展单位内部控制专题 培训与学习。
4、未建立健全经济活动的决 策、执行和监督相互分离机 制。
2
内部控制机制建 5、未建立健全议事决策机制 设情况 。
6、未建立健全关键岗位责任 制
7、管理制度不够完善，制度
、报废等处置程序不规范，审 批不完整，可能导致单位资产
处置违规。
项目管理职责分工不明确；评
审论证、审批立项程序不规
范；项目执行监管、中期检查
不到位；项目验收程序和要求
20
项目管理 不明确，验收未严格遵守项目
管理相关规定；项目绩效评价
学校财务制度管控风险点
学校财务制度管控风险点一、人员管理风险1. 人员招聘风险人员的质量对于财务管理工作至关重要，一名不称职的财务人员可能会给学校的财务带来严重的风险。
在招聘过程中，学校应该加强对候选人的背景调查和资格审查，确保招聘到的人员具有专业知识和正确的职业道德，对新员工进行严格的入职培训，建立健全的人员管理制度和考核机制，及时发现和解决存在的问题。
2. 职务分工和授权风险学校财务岗位的职责分工必须清晰明确，任何员工都不得越权操作。
对不同岗位的权限进行科学合理的划分和控制，每位员工只能操作其所负责的业务范围内的事务，避免发生内部人员滥用职权的风险。
同时，建立健全的内部审计机制，加强对财务人员的监督和管理，确保财务管理的规范和合规。
3. 人员离职风险员工离职后可能会带走学校财务管理工作的经验和机密信息，造成财务管理的漏洞和混乱。
因此，学校应建立完善的离职交接制度，对即将离职的员工进行交接培训，确保财务工作的连续性和稳定性，同时密切注意员工离职后对财务工作可能带来的潜在风险，采取相应的防范措施。
二、财务管理风险1. 资金管理风险资金管理是学校财务管理的核心部分，资金的安全和有效利用直接影响着学校的正常运转。
学校应建立资金管理制度，明确资金使用的范围和流程，确保资金的流转安全可控。
同时，要加强对资金的监测和控制，避免资金的挪用和浪费，建立严密的资金审批流程和财务监管体系，加强对资金的审计和风险评估。
2. 收入管理风险学校的收入来源多样化，包括学费、教材费、宿舍费等，收入的不确定性和波动性较大，容易受外部环境和政策的影响。
为了规范学校的收入管理，学校应建立健全的收入核算和管理制度，确保各项收入的准确记录和监测。
同时，要及时调整收入结构，控制收入来源的多样化，减少收入管理风险，确保学校财务的健康发展。
3. 支出管理风险学校的支出范围广泛，包括教师工资、设备采购、校园建设等多个方面，支出管理风险较大。
为了规范学校的支出管理，学校应建立科学合理的预算管理和审批制度，控制支出的规模和速度，做好支出的预测和分析，合理安排支出资金的使用和分配，避免浪费和滥用，确保支出的合理性和效益性。
内部控制风险清单
内部控制风险清单在企业管理中，内部控制是一种重要的管理方式，它主要通过建立一系列的规章制度和措施，以保护企业财产安全，提高管理效益。
然而，随着企业规模的扩大和经营环境的复杂性增加，内部控制风险也在不断出现。
为了更好地管理和控制风险，企业需要建立一份内部控制风险清单，以便及时识别并解决问题。
下面将详细介绍内部控制风险清单的相关内容。
一、现金管理风险现金管理是企业经营中的重要部分，对外支付和内部控制都离不开现金的管理。
然而，现金管理也存在一定的风险，如假币传递、挪用资金等问题，可能导致企业盈利能力下降甚至破产。
针对这些问题，企业需要建立明确的现金管理制度，完善现金收付流程，并加强对现金相关人员的培训和监督。
二、内部信息安全风险随着信息技术的快速发展，企业愈发依赖信息系统进行日常工作。
然而，信息系统也存在一定的安全风险，如数据泄露、信息丢失等问题。
为了保护企业的商业秘密和客户信息，企业应建立严格的信息安全管理制度，并定期进行信息系统的安全评估和漏洞修复。
三、供应链管理风险供应链是企业顺利运营的重要环节，但供应链管理也存在一些风险。
例如，供应商的信用风险、货物质量风险等问题，都可能影响企业的生产进程和产品质量。
因此，企业需要建立完善的供应链管理制度，选择可靠的供应商，并与供应商建立互信关系，确保供应链的稳定和顺利运作。
四、人力资源管理风险人力资源是企业最重要的资产之一，但人力资源管理也存在一些风险。
例如，员工离职率高、员工培训不到位等问题，都可能影响企业的绩效和整体发展。
为了避免这些风险，企业需建立健全的人力资源管理制度，包括制定有效的招聘政策、完善的员工培训计划和激励机制等。
五、虚假财务信息风险虚假财务信息对企业的声誉和发展都具有严重的影响。
而财务造假、财务报表失真等问题，可能导致企业面临巨大的法律风险和信任危机。
为了防范这些风险，企业需要建立严格的财务管理制度，并加强对财务人员的培训和审计监督。
六、法律合规风险企业在经营过程中要遵守各项法律法规，否则可能面临法律诉讼和经济赔偿等风险。
学校财务廉政风险防控
支两条线”原则，将部分 小金库”，搞暗箱操作
，在教育收费公示、收支 方面把关不严，致使学 学生收取资料费、考试 学生自愿项目为借口的 等），甚至出现年级或
各种报销或支出的原始凭 玩忽职守。
健全。 务管理清晰。
，不存在财务人员侵吞挪
行虚报冒领或虚拟各种支
赠、创收款等转入“小金
行国家收费政策等方面把 考试费、茶水费、补课 等），无年级或班级的
所 在 部 门 意 见
负责人： 年 月 日
分 管 领 导 意 见
分管领导： 年 月 日
组 织 审 定
（盖章） 年 月 日
注：此表一式3份，由同级纪检监察机关、所在单位和部门各留存1份。 -22-
表
年 月 日
一级
描 述
不熟；财务管理规章制度 财务人员的监管约束和 力；学校财务人员分工 。 ，财务印鉴、印章及票据 侵吞挪用公款及公款私 严，甚至与财会人员勾 支出、套取公款进行侵
岗 位 职 责
风 险 等 级
一级
风 险 描 述
岗 位 廉 政 风 险
岗 位 廉 政 风 险
廉 风 防 措
政 控 施
1、财务人员无证上岗，业务不熟；财务管理规章制度 不健全、流程不清晰；对学校财务人员的监管约束和 检查对帐机制不健全或执行不力；学校财务人员分工 不明晰致使学校财务管理混乱。 2、学校财务总帐、现金不分，财务印鉴、印章及票据 一人保管，致使一些财务人员侵吞挪用公款及公款私 存；学校主管财务领导把关不严，甚至与财会人员勾 1、学校财务管理混乱。 结，进行虚报冒领或虚拟各种支出、套取公款进行侵 2、侵吞挪用公款及公款私存。 吞或私分。 3、设“小金库”，搞暗箱操作。 3、学校财务人员不坚持“收支两条线”原则，将部分 4、私自乱收费。 收费、捐赠、创收款等转入“小金库”，搞暗箱操作 5、玩忽职守。 。 4、学校财务人员原则性不强，在教育收费公示、收支 两条线、执行国家收费政策等方面把关不严，致使学 校出现巧立名目乱收费（如向学生收取资料费、考试 费、茶水费、补课费等）或以学生自愿项目为借口的 变相收费（如校服费、保险费等），甚至出现年级或 班级的私自乱收费。 5、学校财务人员不认真审核各种报销或支出的原始凭 证，学校财务人员票据丢失，玩忽职守。 1、财务人员持证上岗，业务熟悉，学校财务管理清晰。 2、学校财务管理规章制度健全、流程清晰，致使学校财务管理健全。 3、对学校财务人员的监管约束和检查对帐机制健全，使学校财务管理清晰。 4、学校财务人员分工明晰，学校财务管理制度健全。 5、学校财务总帐、现金分明，财务印鉴、印章及票据保管合理，不存在财务人员侵吞挪 用公款及公款私存现象。 6、学校主管财务领导严格把关，不与、与财会人员勾结，不进行虚报冒领或虚拟各种支 出、套取公款进行侵吞或私分。 7、学校财务人员坚持“收支两条线”原则，不将部分收费、捐赠、创收款等转入“小金 库”，搞暗箱操作。 8、学校财务人员原则性强，在教育收费公示、收支两条线、执行国家收费政策等方面把 关严格，学校没有出现巧立名目乱收费（如向学生收取资料费、考试费、茶水费、补课 费等）或以学生自愿项目为借口的变相收费（如校服费、保险费等），无年级或班级的 私自乱收费现象。 9、学校财务人员认真审核各种报销或支出的原始凭证，不玩忽职守。 10、学校财务人员票据保管严格，做到不丢失。
财务管理风险清单
43
44
45 46 财务风险 47
48
49
序号 一级风险
50
51
52
53 54 财务风险 55 56 57 58 59
序号 一级风险
60 61 62 63 财务风险 64 65 66
二级风险
财务管理风险清单
流动性风险 （即在公司债务到期时，由于没有资金来源或必须以较高的成本筹资而导致的风险）
三级风险名称
金融衍生品交易方案不合理 金融衍生品交易指令记录传递有误 金融衍生品交易方案/指令执行有误
金融衍生品交易敞口控制不当 关联人士名单不准确 关联交易尽职调查不当 关联交易预案不合理
三级风险描述
资本市场低迷，融资门槛增高和融资成本增加，影响公司融资能力、 融资成本。
负债率偏高等原因，导致公司财务费用偏高，公司偿债能力不足。 现金流规划不准确、紧急筹资能力差（如短期融资券、贷款、应付款 等公司债务大量到期且资产无法及时变现或变现损失严重），导致公
会计政策应用不当
职责分工不明确
财务报告编制方案不当
三级风险名称
重大事项会计处理不当
资产信息不准确
负债信息不准确 收入信息不准确 成本费用信息不准确 标准/定额成本不当 资本化/费用化支出区分不当 内部结算处理不当
三级风险名称
结账程序不当 财务报告编制不当 担保信息记录/披露不当
会计差错处理 合并财务报告编制不当 未经授权修改会计信息 财务报告未经适当审批
期限等，导致筹资过度或者筹资不足。 筹资缺过乏程完中善因的人筹员资的授重权大审差批错制、度舞，弊或、授欺权诈不等规行范为损造害成公公司司利利益益。受损
三级风。险描述
未能确保及时足额支付筹资成本，或股利分配方案不合理，引发经济 纠纷，或公司股价下跌。
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XXX小学内部控制风险清单
学校内部控制是为了保证学校经济活动有效进行，保护资产完整和财产安全，提高管理效率，实现教育教学方针和目标的有效工具和手段，是衡量一个单位财务管理好坏的重要标志。
目前,个别学校由于内部控制不完善、执行不彻底，致使教育经济行为失控，违法违纪行为时有发生。
一、学校内部控制失效的表现
(一)、会计信息披露失真。
由于内部控制薄弱，使得会计工作秩序混乱、核算不实，而造成的信息失真现象较为严重。
如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，收入不能按时入帐，坐支、挪用现象也有发生;人为捏造会计事实，假帐真作、真帐假作、甚至设两套帐搞内外有别;资产不清、债务不实等等。
(二)、教育经费管理混乱。
有些学校的收支没有执行严格的预算，有的经费收入未纳入统一管理，部门与部门自成一体、各自为政，致使学校部门之间收入差别过大，“按劳分配、优劳优酬”的分配制度无法实施，导致职工怨言较大;有的经费支出随意性大，支出失控，有限的资金没有用在刀刃上，没有发挥资金的使用效率;有的由于无计划的投资建设，致使债务负担过重，办学经费缺口增大，严重影响学校发展。
(三)、财产物资保管松懈。
有的由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度不完善，采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压等不作处理，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成资产大量流失。
(四)、违规行为时有发生。
由于受个人利益的驱使，某些教育工作者利用内控不严的漏洞，无视国家法规，不顾教育形象，钻制度的空子，损公肥私，违法违纪行为层出不穷。
三、强化学校的内部控制
(一)、强化内部控制制度建设。
健全与完善学校财务、审计、财产管理、纪检等各项制度，全面落实“不相容职务分离”制度，实行岗位责任制。
同时，建立内部控制报告制度，全面反映财务活动情况，及时提供各项业务活动中的重要信息，增强内部控制的时效性和针对性。
从而对应控对象形成有效的控制，形成一个有机的不可分割的内控制度体系。
(二)、强化内部控制评价机制建设。
长期以来，对教育管理者业绩考核以升学率、优生率、就业率为主要依据，很少对其内部控制综合考察。
因此，必须建立一套严格的评价体系和制约机制，保证内部控制制度能有效地发挥作用，这就需要强化对内部控制制度实施情况进行检查与考核，并建立有效的激励机制，看内控制度是否得到有效遵循，对于严格执行的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的，
坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务职称升降挂钩。
只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的，增加约束性。
(三)、强化会计基础工作建设。
一是提高会计人员素质。
会计人员是处理加工会计信息的操作员,应选拔业务能力强、遵守职业道德的优秀人员担任会计工作，保证会计信息真实、完整、准确;积极创造条件，加强对会计人员的岗位培训，不断更新专业知识和相关知识，明确职业道德标准,努力提高会计人员的综合素质;不断吸收优秀的
人才加入会计队伍,进一步提高会计队伍的整体水平。
二是严格按照《会计法》和有关规定的要求,充分发挥会计的核算、监督职能,规范整个会计处理过程,建立、健全稽核制度、内部牵制制度、会计人员岗位轮换制度,使会计信息失真在源头就实施有效的预防和控制,并
把制度落到实处,取得实效。
(四)、强化预算控制建设。
结合本部门、本系统的特点，认真制定完整的预算体系，在事前尽可能预防预算执行过程中可能发生的问题;在预算执行过程中，首先要做到有效控制，预算项目实际发生额与计划额的差要控制在一定的范围内，在遇到特殊项目要超出预算控制范围时，应由项目部门提出书面申请，按程序逐级申报并经审议通过后再以实施;其次，预算执行信息要及时反馈，建立一套信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。
(五)、强化内审与纪检监督建设。
一是加强内部审计。
内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，它可帮助
管理者监督其它控制的实施，为改进内部控制提供建设性意见。
因此为了使内部审计能够充分发挥其作用，首先应当保持内部审计部门的相对独立性，同时，内部审计部门应对单位的各种财务资料的可靠性和完整性、资产运用的经济有效性等进行审核。
内部审计机构还应当定时向审计工作领导小组汇报工作。
二是内部审计、纪检部门要合理分工，建立岗位责任制，并注意加强彼此间的信息交流，形成有效的监督合力;应分别制定日常监督与临时监督、事前、事中与事后监督以及跟踪监督的具体内容和要求，使内部监督工作做到经常化、制度化。