{财务管理内部控制}内部控制案例分析
医院财务内控失控事件分析
医院财务内控失控事件分析近年来，一些医院财务内控失控事件频频曝光，引起了广泛的关注和讨论。
这些事件不仅涉及了医院的财务管理，更涉及了医院的诚信和声誉问题。
因此，对于这些事件的分析和探讨具有重要的意义，可以从中发现问题所在，从而引起更广泛的警醒，加强医院财务内控的建设。
一、发生原因1.管理层对内控的忽视管理层管理的不力往往是导致财务内控失控的主要原因之一。
在一些医院，管理层忽视了内控制度的建设和运行，缺乏有效的工作监督和后续的反馈机制，因此很容易出现财务失控的现象。
加强管理层对于内控的重视，实行有效的监督机制，是预防内控失控的关键措施。
2.财务人员失职或贪腐受贿在医院的日常财务管理中，一些财务人员存在着各种问题，例如失职、贪污受贿等，这些人员的行为往往会导致内部控制的失控。
医院应该建立健全的财务管理体制，确保每一个环节都有人把关，同时，还须有发现和惩罚违规行为的机制。
3.外部环境的变化医院作为一个特殊的行业，其外部环境的变化对于内部控制也会产生很大的影响，例如外部经济环境的不稳定，医药行业的政策变化等。
变化的环境会导致一些财务内控规则和制度失效，因此医院必须积极适应外部环境的变化，及时调整财务内部控制的策略，确保内控系统不会失控。
二、案例分析1. 案例1：某医院内部管理混乱一家某三甲医院在日常财务管理中存在着诸多问题，例如核算和预算不符、造假不透明、违规开支等，导致管理混乱，内部控制失控。
这家医院在管理过程中，缺乏有效的监督和管理，且财务人员自律性差，很难发现和解决问题。
透明化、纳税人等是关键。
2. 案例2：某医院财务人员贪污另一家医院的财务人员贪污了该机构的高额基本工资，并通过虚假资金使用单据来掩盖盗窃行为，构成了财务失控。
医院管理层发现了问题后及时采取了惩罚措施，升级了财务核算和管理机制，并采取一系列措施，包括完善财务管理制度、制定合同清晰、销毁原有的假支票等。
三、预防方法1.加强管理层对内控的重视管理层在医院内部财务控制中起着核心作用，必须对内控的重要性有清醒的认识，并定期检查和监控内部控制的实施情况。
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
企业内部控制案例分析
CASE STUDY 案例研究９６·现金支票和转账支票都要建立购入登记簿，注明购入的日期、编号，并按顺序号逐笔记入支票使用登记簿。
银行出纳在使用现金支票时应注明日期、金额，由财务负责人审核并加盖印鉴。
提取的现金应当当日如数交给现金出纳并办理签收手续。
银行出纳在签发转账支票时，应审核其用途是否符合规定，并填写收款人、用途、限额。
不得签发空头和远期支票。
银行出纳根据支票领用簿随时督催领用人５日内办理报销手续。
对于作废的支票应加盖作废章，与存根附在一起订入凭证中备查。
四、案例启示上面的案例中所反应出来的内部控制的缺陷仅是我国企业内部控制问题之一，我国企业内部控制还有很长的路要走，特别是美国《萨班斯———奥克斯利》法案颁布以后，对我国企业内部控制的挑战越来越大，为此，我们应该好好思考一下该如何应对这个难题，切实解决实际中存在的问题。
本文认为，以下几个方面应该引起我们的重视：（１）形成制衡。
形成制衡是基础，主要是完善制衡制度。
要按照内部控制的要求严格将不相容的职务和岗位分离，形成职务和岗位之间的牵制和制衡，减少发生舞弊行为的可能性，压缩违法犯罪行为的空间。
现在之所以很多单位发生舞弊行为和严重违法犯罪行为，很大程度上是没有将不相容的职务和岗位想分离，没有形成有效的制衡机制。
（２）执行程序。
执行程序是条件，执行程序就是在不相容职务和岗位相分离的基础上，要明确各业务环节的职责权限，并保证各项业务按业务流程循环。
如在货币资金的控制上要严格按照“申请、审批、复核、支付”的程序办理货币资金的支付业务；又如在采购与付款看控制上，要严格按照“请购、审批、收购、验收、付款”的程序办理收购与付款业务。
（３）加强监督。
加强监督是保障。
现在很多单位出事都是因为缺乏有效的监督检查。
一方面是长期的缺乏监督检查，对单位的财务状况要定期和不定期地进行检查；二是监督检查要“真刀真枪”，对监督检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
{财务管理内部控制}第七章企业内部控制
{财务管理内部控制}第七章企业内部控制应当实行集团公司总经理审批制。
——协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
——董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
要求：从企业内部控制理论和方法角度，指出总经理刘某、常务副总经理张某、总会计师李某、协管人事的副总经理周某以及董事长吴某在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
[答疑编号01]『正确答案』——总经理刘某：（1）认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生的观点不恰当。
理由：内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生。
（2）企业文化对内部控制影响较小的观点不恰当。
理由：企业文化是内部控制环境的重要组成部分，良好的企业文化可以促进内部控制机制的有效运作。
——常务副总经理张某：（1）认为外部风险不是内部控制问题的观点不恰当。
理由：内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。
（2）对可能给企业带来重要经济损失的风险事项一律予以回避的观点不恰当。
理由：除风险回避外，企业还可以选择风险承担、风险降低和风险分担等风险应对策略。
——总会计师李某：有关子公司重大决策权限的授权批准控制不恰当。
企业内部控制案例分析
企业内部控制案例分析案例背景：公司成立于2005年，是一家以制造和销售高端电子产品为主的企业。
公司在市场上发展迅速，收入不断增长。
然而，随着公司规模的扩大，内部控制问题逐渐暴露出来。
经分析发现，主要存在以下内部控制问题：1.会计核算问题：公司的财务部门缺乏专业人员，会计核算工作不规范。
公司的账目经常有错漏，影响到财务信息的准确性。
同时，公司的存货盘点工作不及时，导致存货损益无法准确计算。
2.资产保护问题：公司的办公室没有安装监控设备，容易发生财产丢失的情况。
公司没有建立完善的固定资产管理制度，导致固定资产登记不规范，损失难以追溯。
3.内部控制流程问题：公司的采购流程不够规范，导致供应商未经审批就可以直接向公司销售产品，存在财务风险。
此外，公司的财务流程没有明确的权限分配，容易造成内部人员的滥用权力。
4.合法合规问题：公司在与供应商签订合同时，未进行严格的合同审核，存在风险。
公司的员工在进行市场竞争时，缺乏竞争法律常识，容易触犯法律。
对于以上问题，公司可以采取以下措施进行内部控制改进：1.雇佣专业人员：加强财务部门的人员配备，确保会计核算工作的规范和准确性。
同时，设立内部审计岗位，对公司的财务活动进行审核和监督。
2.加强资产保护：安装监控设备，保护办公场所的财产安全。
建立固定资产管理制度，明确资产的登记、归还和报废流程，确保固定资产的有效保护和使用。
3.规范内部流程：完善采购流程，加强供应商的评估和审批。
建立明确的财务权限制度，确保各岗位的职责分工和权限控制，防止内部人员滥用职权。
4.加强合法合规意识：定期组织员工培训，提高员工的竞争法律常识和合规意识，确保公司在市场竞争中合法合规。
通过以上措施的实施，可以有效地解决公司内部控制问题，提高公司的风险管理能力和财务信息的可靠性。
同时，公司还应不断完善内部控制制度，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
内部控制案例
暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的
缺陷等问题，A公司董事会作出以下决定：
第一，建立健全公司的内部控制制度，由总
经理组织制订与实施，今后如果内部控制方面再
出现问题，应由总经理承担全部责任。
第二，加强对外投资的控制，收回各分公司
的对外投资权，公司所有的投资均由A公司董事
要求：分析A公司上述分工是否符合货币资金 控制内部控制规范。
【答案】
“出纳丙负责银行账户管理，负责保管财 务专用章和银行预留个人名章”不对， 按照货币资金控制规定，严禁由一人保 管银行业务所需全部印鉴；
“出纳丁负责现金业务兼作固定资产明 细账的登账工作”正确，“兼作费用账” 的登记工作不正确，属于不相容岗位。
答案公司经理的工作布置不得当因为内部会计控制仅是内部控制的重要组成部分而不是全部内部控制是为了提高经营管理效率保证信息质量真实可靠保护资产安全完整促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确制衡有力动态改进的管理过程所以不能仅由财会部门制定和落实内部控制制度
内部控制案例
要求：分析甲公司上述规定是否符合内部控制 规范。
【答案】
1.对销售人员在客户采购达到一定金额 标准以上给予明确商业折扣规定是合适 的，超过该标准的商业折扣由销售经理 批准执行的规定不正确，赋予销售经理 的折扣权限同样要有限制，如果属于重 大商业折扣条件需要实行集体决策。
2.对金额较大和情况特殊的赊销业务由 销售经理予以批准的规定不对，需要实 行集体决策。
【答案】
甲公司违反了对外投资控制的以下规定： 第一，违反对外投资“决策控制”规定，
包括未履行组织分析论证以及对被投资 单位的资信调查程序；未履行集体审议 联签等审批程序等。 第二，违反对外投资“资产投出控制” 规定，财会部在明知没有签订投资合同 的情况下仍支付对外投资资金。
国有企业典型内部控制失效案例分析
国有企业典型内部控制失效案例分析2009-7-28近年来，国内企业的重大危机接二连三地发生，整体来看，突出有三类重大风险：一是多元化投资，二是金融工具投机，三是生产安全事故。
撇开生产安全事故不说，前两类风险具有明显的两大特点：一是风险发生对企业造成的损失巨大，动辄就会使企业“伤筋动骨”；二是同类事故在大型国有企业时有发生。
鉴于此，我们称此两类风险为大型国有企业典型的高风险业务。
下面我们通过案例对此两类重大风险做深入分析。
1.多元化投资(1)三九集团的财务危机从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。
但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。
至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。
截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。
三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。
”案例简评：三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：（1）集团财务管理失控；（2）多元化投资（非主业/非相关性投资）扩张的战略失误；（3）集团过度投资引起的过度负债。
另外，从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。
（2）华源集团的信用危机华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。
对财务报告内部控制分析(3篇)
第1篇摘要：财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
内部控制作为企业风险管理的重要组成部分，对于确保财务报告的准确性和可靠性具有重要意义。
本文通过对财务报告内部控制的分析，探讨内部控制对企业财务报告质量的影响，并提出相应的改进措施。
一、引言随着市场经济的发展，企业面临着日益复杂的风险环境。
财务报告内部控制作为企业风险管理的重要手段，对于提高财务报告质量、保障企业健康发展具有重要意义。
本文旨在通过对财务报告内部控制的分析，揭示内部控制对企业财务报告质量的影响，并提出相应的改进措施。
二、财务报告内部控制概述1. 财务报告内部控制的概念财务报告内部控制是指企业为实现财务报告的真实性、准确性和完整性，确保财务报告信息质量，对企业财务报告编制、审核、披露等环节进行的一系列组织、制度、措施和方法。
2. 财务报告内部控制的目标（1）保证财务报告的真实性、准确性和完整性；（2）提高财务报告信息的及时性和可靠性；（3）防范财务风险，保障企业资产安全；（4）提高企业财务管理水平。
三、财务报告内部控制分析1. 内部控制环境（1）组织架构：企业应建立健全的组织架构，明确各部门职责，确保内部控制的有效实施。
（2）企业文化：企业应树立诚信、严谨、负责的企业文化，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
（3）人力资源政策：企业应制定合理的人力资源政策，确保员工具备必要的专业知识和技能。
2. 风险评估（1）识别风险：企业应全面识别财务报告编制、审核、披露等环节的风险，包括操作风险、合规风险、市场风险等。
（2）评估风险：企业应根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行评估，确定风险等级。
（3）风险应对：企业应根据风险等级，采取相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。
3. 控制活动（1）授权审批：企业应建立健全的授权审批制度，确保财务报告编制、审核、披露等环节的审批程序合法、合规。
（2）职责分离：企业应明确各部门、岗位的职责，确保不相容职务分离，防止舞弊行为的发生。
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15、君宠益娇态，君怜无是非。2020年9月下午12时1分20.9.1812:01September 18, 2020
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16、持谢邻家子，效颦安可希。2020年9月18日星期五12时1分57秒12:01:5718 September 2020
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17、当时浣纱伴，莫得同车归。下午12时1分57秒下午12时1分12:01:5720.9.18
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12、朝为越溪女，暮作吴宫妃。12:01:5712:01:5712:01Friday, September 18, 2020
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13、贱日岂殊众，贵来方悟稀。20.9.1820.9.1812:01:5712:01:57September 18, 2020
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14、邀人傅脂粉，不自著罗衣。2020年9月18日星期五下午12时1分57秒12:01:5720.9.18
了解内部控制
了解的目的：评价“设计、执行”
了解的内容
独立审计与内部审计的比较
企业内部审计目标
编制审计详细提纲
了解内部控制的方法（具体程序）
记录对内部控制的了解
第四节 控制测试
控制测试的含义
控制测试的要求
控制测试的性质
控制测试的时间
控制测试的范围
确定要测试范围的程序
小型超市内控目标1
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12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:01:5712:01:5712:01Friday, September 18, 2020
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13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。20.9.1820.9.1812:01:5712:01:57September 18, 2020
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14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2020年9月18日星期五下午12时1分57秒12:01:5720.9.18
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9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。20.9.1820.9.18Friday, September 18, 2020
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10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。12:01:5712:01:5712:019/18/2020 12:01:57 PM
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11、越是没有本领的就越加自命不凡。20.9.1812:01:5712:01Sep-2018-Sep-20
职责分离
一则实例
恰当的控制应该保证：
对控制的监督
对控制的监督
了解内部控制
了解被 审计单 位的内 部控制
内部控制的要素 与审计相关的控制（了解的范围） 对内部控制了解的深度 内部控制的人工和自动化成分（控制方式） 内部控制的局限性 控制环境 被审计单位的风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 对控制的监督 在整体层面和业务流程层面了解内部控制
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12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:01:5712:01:5712:01Friday, September 18, 2020
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13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。20.9.1820.9.1812:01:5712:01:57September 18, 2020
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14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2020年9月18日星期五下午12时1分57秒12:01:5720.9.18
小型超市内控目标1
第五节 管理建议书Fra bibliotek本章小结
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9、田夫荷锄立，相见语依依。20.9.1820.9.18Friday, September 18, 2020
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10、即此羡闲逸，怅然吟式微。12:01:5712:01:5712:019/18/2020 12:01:57 PM
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11、艳色天下重，西施宁久微。20.9.1812:01:5712:01Sep-2018-Sep-20
{财务管理内部控制}内部控制案例分析
概要
❖ 内部控制案例分析 ❖ 内部控制 ❖ 了解内部控制 ❖ 控制测试 ❖ 管理建议书
内部控制案例分析——案例一 郑百文的警示
神话的破灭
内部控制分析
巴林银行倒闭案 内部控制的分析——不见过程的落败
巴林银行倒闭案 内部控制的分析——不见过程的落败
二内部控制方面的分析
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9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。20.9.1820.9.18Friday, September 18, 2020
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10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。12:01:5712:01:5712:019/18/2020 12:01:57 PM
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11、越是没有本领的就越加自命不凡。20.9.1812:01:5712:01Sep-2018-Sep-20
内部控制和审计程序的关系
内部控制的概念
内部控制的要素
控制环境
控制环境
控制环境包括
风险评估过程
风险评估过程
帮帮忙， 我的风险依赖于你的风险！！
信息与沟通
信息系统与沟通--信息
信息系统与沟通---沟通
信息系统与沟通---沟通
控制活动
职责分离
不相容职务的分离—关键控制点
职责分工练习
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15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。2020年9月下午12时1分20.9.1812:01September 18, 2020
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17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。下午12时1分57秒下午12时1分12:01:5720.9.18
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