报表格式和列示说明资产负债表
财务报表的格式
财务报表的格式
财务报表的格式包括以下几种：
1.资产负债表：反映企业在某一特定日期财务状况的报表，由资产、负债和所有者权益三部分组成。
2.利润表：反映企业在一定会计期间经营成果的报表，由收入、费用和利润三部分组成。
3.现金流量表：反映企业在一定会计期间现金流入和流出的报表，由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成。
4.所有者权益变动表：反映企业在一定时期内所有者权益变动的报表，由股本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分组成。
5.财务报表附注：对财务报表中列示的重要项目和金额进行说明和补充的信息，包括公司的会计政策、重要会计处理方法、财务报表项目的性质和范围等。
需要注意的是，财务报表的具体格式可能会因为不同国家和地区的会计准则、法规和规范的不同而有所差异。
因此，在编制财务报表时，应当根据相关规定和规范进行编制。
资产负债表的定义、作用及列报要求
资产负债表的定义、作用及列报要求一、资产负债表的定义和作用1.定义：资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。
2.作用：第一，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，使用者可以一目了然地从资产负债表上了解企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构；第二，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；第三，可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
二、资产负债表列报总体要求1.分类别列报——资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报。
2.资产和负债按流动性列报——资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。
3.列报相关的合计、总计项目资产负债表中的资产类至少应当列示流动资产和非流动资产的合计项目；负债类至少应当列示流动负债、非流动负债以及负债的合计项目；所有者权益类应当列示所有者权益的合计项目。
资产负债表应当分别列示资产总计项目和负债与所有者权益之和的总计项目，并且这二者的金额应当相等。
二、一般企业资产负债表的列报格式和列报方法1.资产负债表正表的列报格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。
在我国，资产负债表采用账户式结构。
报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。
具体排列形式又有两种：一是按“资产＝负债＋所有者权益”的原理排列；二是按“资产一负债＝所有者权益”的原理排列。
账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。
2.一般企业资产负债表的列报方法(1)资产项目的列报说明“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
资产负债表的解读
借方登记企业外购、自行建造等取得的 房地产，将作为存货的房地产转换为投资性 房地产，将自用的建筑物等转换为投资性房 地产；贷方登记企业将投资性房地产转为自 用、处置投资性房地产；期末余额在借方， 反映企业采用成本模式计量的投资性房地产 成本。企业采用公允价值模式计量的投资性 房地产，反映投资性房地产的公允价值。
期末余额×××
2.交易性金融资产
交易性金融资产主要是指企业为了 近期出售而持有的金融资产，如企业以赚 取差价为目的从二级市场购买的股票、债 券和基金等。
“交易性金融资产”科目，核算为交易 目的而持有的股票投资、债券投资、基金 投资等交易性金融资产的公允价值，并按 照交易性金融资产的类别和品种，分别“ 成本”、“公允价值变动”明细科目反映 交易性金融资产在持有期间的公允价值变 动金额。
8、其他应收款
其他应收款是企业应收款项的另一重要 组成部分。其他应收款科目核算企业除 应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息等以外其他各种应收及 暂付款项。如职工个人从企业的借款、 存出保证金等。
发生时计入“其他应收款”的借方， 职工还款或者报销，以及保证金返还时计 入贷方。期末余额在借方。根据期末余额 填列到资产负债表上。如果有计提的还账 准备要扣除。
预付账款
◆预付数
◆收货数
(价税款)
价款数
◆补付数
支付税金
退回多余款
期末余额
×××
本科目期末如为借方余额，反映企业 预付的款项；期末如为贷方余额，反映 企业尚未补付的款项，实质上是一项负 债。资产负债表中预付账款项目的金额 是根据期末“应付账款”和“预付账款” 账户的明细账中余额在借方的合计数减 去根据“预付账款”计提的坏账准备数 填列。
应收股利是指企业因股权投资而应收取 的现金股利以及应收其他单位的利润， 包括企业购入股票实际支付的款项中所 包括的已宣告发放但尚未领取的现金股 利和企业因对外投资应分得的现金股利 或利润等，但不包括应收的股票股利。
资产负债表说明
资产负债表资产负债表(Balance Sheet)，亦称财务状况表（Statement of financial position）按照有关统计，美国大约有93%的企业将这张报表称为“资产负债表”（Balance Sheet），另外，还有极少数的企业称其为“财务状况表”（Statement of financial position）什么是资产负债表资产负债表表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。
资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表的基本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方。
负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。
左右两方的数额相等。
资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各个集团（包括股票持有者，长、短期债权人，政府有关机构）。
当资产负债表列有上期期末数时，称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较，可以反映企业财务变动状况。
根据股权有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合并资产负债表”。
它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。
资产负债表的内容资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益，下同)之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。
它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。
企业财务报表模板应该如何设计
企业财务报表模板应该如何设计在企业的财务管理中，财务报表是至关重要的工具，它能够为企业的决策者、投资者、债权人等提供关键的财务信息，帮助他们了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
因此，设计一份科学、合理、清晰的财务报表模板是企业财务管理的重要任务之一。
财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表三大主要报表，以及一些附注和补充说明。
下面我们将分别探讨这些报表模板的设计要点。
一、资产负债表模板设计资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，即资产、负债和所有者权益的状况。
在设计资产负债表模板时，以下几点需要特别注意：1、格式布局资产负债表一般分为左右两栏，左边列示资产项目，右边列示负债和所有者权益项目。
资产和负债项目通常按照流动性的强弱进行排列，即流动性强的资产（如货币资金、应收账款等）和负债（如短期借款、应付账款等）排在前面，流动性弱的资产（如固定资产、无形资产等）和负债（如长期借款、长期应付款等）排在后面。
2、资产项目资产项目应包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货等；非流动资产包括固定资产、无形资产、长期股权投资等。
每个资产项目应明确其名称、年初余额、期末余额和相关的注释说明。
3、负债项目负债项目同样分为流动负债和非流动负债。
流动负债如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等；非流动负债如长期借款、应付债券等。
与资产项目一样，负债项目也需要详细列示年初余额、期末余额和注释。
4、所有者权益项目所有者权益项目包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
这些项目的列示要清晰准确，反映企业所有者在企业中的权益份额。
二、利润表模板设计利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，即收入、成本、费用和利润的情况。
设计利润表模板时，应关注以下方面：1、格式与结构利润表通常按照多步式进行设计，分为营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业利润、利润总额、净利润等项目。
资产负债表
概述资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。
资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
基本结构国际上资产负债表于2008年已改成Statement Of Financial Position(SOFP)。
资产一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和所有者权益则逐一列在表的右方。
负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。
左右两方的数额相等。
作用资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各个集团（包括股票持有者，长、短期债权人、政府有关机构）。
当资产负债表列有上期期末数时，称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较，可以反映企业财务变动状况。
根据股权有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合并资产负债表”。
它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。
信息使用者可以从资产负债表中了解三类信息：1．企业的短期偿债能力短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力。
对债权人来说，企业要具有充分的偿还能力才能保证其债权的安全，按期取得利息，到期取回本金；对投资者来说，如果企业的短期偿债能力发生问题，就会牵制企业经营的管理人员耗费大量精力去筹集资金，以应付还债，还会增加企业筹资的难度，或加大临时紧急筹资的成本，影响企业的盈利能力。
新企业会计准则财务报表格式
新企业会计准则财务报表格式一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
按照流动性排列资产和负债，资产按照流动资产、非流动资产分类列示，负债按照流动负债、非流动负债分类列示。
资产负债表一般有表首、正表两部分。
表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期和货币单位等。
正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。
资产负债表的内容包括资产和负债两大部分，按项目排列。
二、利润表利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
利润表的列报必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成，以有助于使用者判断净利润的质量及其风险，对于企业盈利能力的趋势及其不确定性给以合理的评价。
三、现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类。
现金流量表一般以列表形式列示，并同时提供年初至报表日的年初至本日现金流量。
四、所有者权益变动表所有者权益变动表是反映公司本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动情况的报表。
其中，所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况。
五、财务报表附注财务报表附注是对财务报表的补充说明，也是财务会计报告的重要组成部分。
它从各个角度对会计报表提供详尽的信息，对其有关经营活动进行必要的提示。
通过财务报表附注，可以帮助财务报表使用者更好地了解财务报表的内容、项目和特点等。
此外，财务报表附注还提供了关于财务报表中列示的资产、负债、权益等项目的进一步说明和解释，以及企业采用的主要会计政策和会计估计等信息。
这些信息有助于使用者了解企业的财务状况和经营成果的来源及变化情况，从而更好地评估企业的业绩和风险。
报表格式及列示说明模板
报表格式及列示说明（一）报表格式及列示说明资产负债表会商银1表编制单位: 年月日单位: 元利润表会商银02 表编制单位: 年度单位: 元1.资产负债表列示说明( 1) 本表反映商业银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
( 2) 本表”年初余额”栏内各项数字, 应根据上年年末资产负债表”期末余额”栏内所列数字填列。
如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致, 应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整, 填入本表”年初余额”栏内。
( 3) 本表”期末余额”栏内各项数字, 一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况分析填列。
①”现金及存放同业款项”项目, 反映企业期末持有的现金、存放同业等总额。
②”存放中央银行款项”、”交易性金融资产”、”买入返售金融资产”、”可供出售金融资产”、”递延所得税资产”等资产项目, 一般直接反映企业持有的相应资产的期末价值。
买入返售金融资产计提坏账准备的, 还应以扣减计提的坏账准备后的金额列示。
③”贵金属”项目, 反映企业期末持有的贵金属价值。
④”衍生金融资产”项目, 反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额。
⑤”发放贷款及垫款”项目, 反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额。
⑥”拆出资金”、”应收利息”、”持有至到期投资”、”长期股权投资”等资产项目, 反映企业持有的相应资产的实际价值, 以扣减对应的资产减值准备后的金额列示。
⑦”代理业务资产”项目, 反映企业代理业务形成的资产所属承担风险的情况。
⑧”固定资产”、”无形资产”等资产项目, 反映相应资产在期末的实际价值, 以扣减”累计折旧”、”累计摊销”和对应的资产减值准备后的金额列示。
⑨”其它资产”项目, 反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其它应收款、待摊费用、一年内应予摊销的长期待摊费用等总额。
已计提坏账准备的, 以扣减”坏账准备”后的金额列示。
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（一）报表格式和列示说明资产负债表
会证01 表
编制单位：年月日单位：元
利润表
会证02 表
1.资产负债表列示说明
（1）本表反映证券公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额”
栏内所列数字填列。
如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数
字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
（3）本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况列示。
①“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金总额。
证券公司管理的客户资金存款（包括证券经纪业务和
委托资产管理业务取得的客户资金存款）应在本项目下单独反映。
②“结算备付金”项目，反映企业期末持有的为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项金额。
证券公司管理的客户
备付金（包括证券经纪业务和委托资产管理业务取得的客户备付金）应在本项目下单独反映。
③“存出保证金”项目，反映企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项期末余额。
④“无形资产”项目，反映企业无形资产在期末的实际价值，应当以扣减累计摊销和无形资产减值准备余额后的金额列示。
证券公司交
纳的交易席位费的可收回金额应在本项目下单独反映。
⑤“其他资产”项目，反映企业期末应收股利、其他应收款、待摊费用、应予一年内的长期待摊费用项目总额。
相应资产已计提坏账准
备的，应当以扣减坏账准备期末余额后的金额列示。
长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”项目反映。
长期应收款计提坏账准备的，还应减去坏账准备期末余额。
抵债资产、商誉应当在“其他资产”项目反映。
代理兑付证券业务体现为应收债权的，应当以净额在“其他资产”项目反映。
⑥“短期借款”、“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”、“长期借款”等项目，反映企业期末尚未偿还的短期借款、长期借款等。
⑦“其他负债”项目，反映企业应付股利、其他应付款、预提费用、预计负债、递延收益等项目的总额。
79长期应付款扣减未确认融资费用后的金额，应当在“其他负债”项目反映。
代理兑付证券体现为应付款项的，应当在“其他负债”项目反映。
除以上项目以外的其他项目，比照商业银行列示。
2.利润表列示说明
（1）本表反映证券公司在一定会计期间内利润（亏损）的实现情况。
（2）本表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本年金额”栏内所列数字填列。
如上年度利润表规定的各个项目的名称
和内容同本年度不相一致，应对上年度利润表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“上年金额”栏内。
（3）本表“本年金额”栏内各项数字，一般应当反映以下内容：
①“手续费净收入”项目，反映企业根据收入准则确认的代理承销、竞付和买卖证券等业务实现的手续费收入和发生的各项手续费、佣
金等的净额。
“代理买卖证券业务净收入”、“证券承销业务净收入”、“委托资产管理业务净收入”等应在本项目下单独反映。
②“利息净收入”项目，反映企业根据收入准则确认的利息收入和发生的利息支出的净额。
除以上项目以外的其他项目，比照商业银行列示。
3.所有者权益（股东权益）变动表列示说明证券公司所有者权益（股东权益）变动表中的各项目，比照商业银行列示。
（二）附注内容和披露说明证券公司应当按照《企业会计准则第1 号——存货》等38 项具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容
，但是，非重要项目除外。
1.证券公司的基本情况具体披露信息应当比照商业银行进行处理。
2.财务报表的编制基础具体披露信息应当比照商业银行进行处理。
3.遵循企业会计准则的声明80具体披露信息应当比照商业银行进行处理。
4.重要会计政策和会计估计具体披露信息应当比照商业银行进行处理。
5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明具体披露信息应当比照商业银行进行
处理。
6.重要报表项目的说明
（1）货币资金
（2）买入返售金融资产买入返售金融资产除比照商业银行进行处理外，还应披露以下信息：①按交易场所分类
②按交易品种分类
（3）存出保证金
（4）代理买卖证券
①披露代理买卖证券的种类（债务证券、权益证券、其他证券等）、买卖证券的情况、托管客户的证券市值等。
②代理买卖证券应披露：
券的种类、记名证券还是无记名证券、网
上发行还是柜台代理发行等情况。
（6）代理兑付证券披露代理兑付债券的方式、代兑付债券的种类、记名证券还是无记名证券、网上兑付还是柜台代理兑付等情况。
（7）交易席位费
（9）卖出回购金融资产款卖出回购金融资产款除比照商业银行进行处理外，还应披露以下信息：
①按交易场所分类
②按交易品种分类
（10）代理买卖证券款
（11）代理承销证券款
（13）其他负债
（14）手续费净收入
（15）委托管理资产手续费收入
（16）其他项目除以上项目以外的其他项目，应当比照商业银行进行披露。
7.或有和承诺事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易的说明具体披露信息应当比照商业银行进行披露。
8.风险管理
（1）风险管理概述
①风险管理政策，主要包括对各种风险的来源、正式风险治理组织和科学的监督流程及其定期复核制度，以及在严格职责分离、监督和控制基础上各相关业务部门、高级管理人员和风险管理职能部门之间的沟通和协作等。
②风险治理组织架构，主要包括各风险管理委员会和相关职能部门的设立和运转情况。
（2）信用风险除比照商业银行披露必要的信用风险信息外，还应按行业、地区和交易对手的信用评级等分别披露信用风险信息。
（3）流动风险除比照商业银行披露必要的信用风险信息外，还应披露其如何进行流动性风险管理的，包括针对流动性缺口拟采取的主要措施，如长期资本的筹集情况等。
（4）市场风险应当披露市场风险（包括利率风险和汇率风险等）及其管理情况，包括针对市场风险所采用的各种风险管理技术。
采用风险价值技术（VaR）进行市场风险管理时，应当披露各种头寸和投资组合风险价值，以及针对VaR 技术的内在缺陷所采取的各种补救措施
，如压力测试等。
除上述风险以外的其他风险信息，应当比照商业银行进行披露。