(财务管理制度)企业财务部会计制度
公司会计财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范会计行为，确保会计信息真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和子公司，各部门、子公司应严格执行本制度，确保公司财务管理的规范化和制度化。
第三条公司财务管理的基本原则是：依法治企、规范管理、真实反映、稳健经营。
第二章财务管理体系第四条公司财务管理实行集中管理、分级负责的管理模式。
公司设立财务部，负责公司财务管理工作的全面规划和实施。
第五条财务部的主要职责包括：（一）制定公司财务管理制度，组织实施财务监督；（二）编制和执行财务预算，控制成本费用；（三）负责公司资金筹集、使用和支付；（四）进行会计核算，编制财务报表；（五）参与公司重大经营决策，提供财务分析；（六）组织实施内部审计，防范财务风险。
第三章财务管理职责第六条公司总经理对本公司的财务管理工作全面负责，具体职责如下：（一）组织实施公司财务管理制度；（二）审批重大财务事项；（三）对公司财务状况和经营成果负责。
第七条财务负责人对财务部的工作全面负责，具体职责如下：（一）组织实施财务预算；（二）审批财务收支计划；（三）组织编制财务报表；（四）组织内部审计，防范财务风险。
第四章财务预算管理第八条公司财务预算编制应遵循以下原则：（一）合规性原则：预算编制符合国家法律法规和公司制度；（二）完整性原则：预算内容全面，涵盖公司所有业务领域；（三）合理性原则：预算编制科学合理，符合公司发展战略。
第九条财务预算编制程序：（一）各部门根据业务需求编制部门预算；（二）财务部汇总各部门预算，编制公司财务预算草案；（三）总经理审批财务预算草案；（四）公司将审批后的财务预算下达各部门执行。
第五章资金管理第十条公司资金管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：资金筹集和使用符合国家法律法规和公司制度；（二）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险；（三）流动性原则：保证资金合理流动，提高资金使用效率。
财务管理制度会计机构设置
一、前言为加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合企业实际情况，特制定本制度。
二、会计机构设置1. 设立财务部，负责企业财务管理、会计核算、资金管理、税务筹划等工作。
2. 财务部下设以下岗位：（1）财务总监：负责财务部的全面工作，向公司总经理汇报工作，对财务部全体员工的工作进行指导和监督。
（2）会计主管：负责组织、协调、监督和指导会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整。
（3）成本会计：负责成本核算、成本分析、成本控制等工作。
（4）税务会计：负责税务筹划、税务申报、税务审计等工作。
（5）出纳：负责现金、银行存款的收付，确保资金安全。
（6）资金会计：负责资金管理、资金预算、资金结算等工作。
（7）审计员：负责内部审计、外部审计协调、风险控制等工作。
三、会计机构职责1. 财务总监：（1）负责制定财务管理制度，组织实施并监督执行。
（2）组织编制年度财务预算，监督预算执行情况。
（3）组织编制财务报告，及时向公司领导汇报财务状况。
（4）负责税务筹划，降低企业税负。
2. 会计主管：（1）负责组织、协调、监督和指导会计核算工作。
（2）审核会计凭证、账簿、报表等会计资料，确保其真实、准确、完整。
（3）组织编制财务报告，及时向财务总监汇报。
（4）负责会计档案的管理。
3. 成本会计：（1）负责成本核算、成本分析、成本控制等工作。
（2）为管理层提供成本决策依据。
4. 税务会计：（1）负责税务筹划，降低企业税负。
（2）负责税务申报、税务审计等工作。
5. 出纳：（1）负责现金、银行存款的收付，确保资金安全。
（2）负责现金日记账、银行存款日记账的登记。
6. 资金会计：（1）负责资金管理、资金预算、资金结算等工作。
（2）确保资金使用合理、合规。
7. 审计员：（1）负责内部审计、外部审计协调、风险控制等工作。
（2）对公司的财务管理、内部控制、风险管理等方面进行检查监督。
企业财务会计制度
企业财务会计制度企业财务会计制度篇一一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
企业财务会计制度(6篇)
企业财务会计制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。
必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
财务部制度及流程
财务部制度及流程一、财务部门的职责与权限财务部门是企业管理的重要组成部分，负责企业的财务管理和会计核算工作，其职责和权限主要包括以下几个方面：1、财务管理（1）制定和完善企业的财务管理制度和流程，确保财务工作的规范化和标准化。
（2）参与企业的战略规划和决策，为企业的发展提供财务方面的建议和支持。
（3）负责企业的资金管理，包括资金筹集、资金使用、资金调度等，确保企业资金的安全和合理使用。
（4）进行财务分析和预测，为企业的经营决策提供依据。
2、会计核算（1）按照国家的财务会计制度和企业的内部规定，进行会计核算，编制财务报表。
（2）负责企业的成本核算和费用控制，降低企业的经营成本。
（3）核算企业的各项税费，按时申报和缴纳税款，确保企业的税务合规。
3、财务监督（1）监督企业内部财务制度的执行情况，发现问题及时纠正。
（2）对企业的各项经济活动进行财务监督，防止财务风险和违规行为的发生。
4、资产管理（1）负责企业固定资产的核算和管理，定期进行资产清查和盘点。
（2）对企业的存货、应收账款等流动资产进行管理，提高资产的使用效率。
5、财务档案管理（1）妥善保管企业的财务档案，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等。
（2）按照规定的期限保存财务档案，确保财务资料的完整性和可查性。
二、财务预算管理制度1、预算编制（1）每年年底，各部门根据企业的发展战略和经营计划，编制本部门的下一年度预算草案。
（2）财务部对各部门的预算草案进行汇总和审核，综合考虑企业的资源状况和经营目标，制定企业的年度预算方案。
（3）预算方案经企业管理层审批后，下达各部门执行。
2、预算执行（1）各部门按照预算方案组织开展各项经济活动，严格控制费用支出。
（2）财务部定期对各部门的预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。
（3）对于重大的预算调整事项，需经企业管理层审批后执行。
3、预算考核（1）建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。
企业财务管理制度规则
第一章总则第一条为加强企业财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障企业资产安全，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业及其下属子公司、分支机构。
第三条企业财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：依法进行财务活动，遵守国家法律法规和政策。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整、及时。
（三）完整性原则：财务活动全面、完整、不留死角。
（四）效益性原则：提高财务管理效益，降低财务风险。
第二章财务组织架构第四条企业设立财务部，负责企业财务管理工作。
第五条财务部设置以下岗位：（一）财务总监：负责全面领导财务工作，对财务工作负有直接责任。
（二）财务经理：协助财务总监负责财务管理工作。
（三）会计主管：负责会计核算、报表编制、税务申报等工作。
（四）出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。
（五）成本会计：负责成本核算、成本分析、成本控制等工作。
（六）资金管理：负责资金筹措、资金运用、资金监督等工作。
第三章财务核算与报告第六条财务核算：（一）企业应按照会计制度规定设置会计科目，建立健全账簿，保证账证、账账、账实相符。
（二）企业应实行权责发生制，按月进行会计核算，及时编制财务报表。
（三）企业应加强应收账款、应付账款、存货等资产的管理，确保资产安全。
第七条财务报告：（一）企业应按照国家有关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（二）财务报表应真实、准确、完整、及时地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（三）企业应定期向股东、债权人、税务机关等提供财务报告。
第四章资金管理第八条资金筹集：（一）企业应合理确定资金需求，按照国家有关规定和财务规划，通过银行贷款、发行债券等方式筹集资金。
（二）企业应加强资金筹集过程中的风险管理，确保资金来源合法、合规。
第九条资金运用：（一）企业应合理配置资金，确保资金运用效益最大化。
企业财务管理制度(6篇)
企业财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
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一、引言财务管理是企业管理的核心环节，是企业实现经济效益最大化的重要手段。
为了规范企业财务行为，提高财务管理水平，降低财务风险，确保企业财务状况的稳定和健康发展，特制定本制度。
二、制度目的1. 规范企业财务行为，确保财务数据的真实、准确、完整。
2. 提高财务管理水平，降低财务风险。
3. 保障企业资金安全，提高资金使用效率。
4. 促进企业经济效益最大化。
三、制度内容1. 财务组织架构企业应设立财务部，负责企业财务管理工作。
财务部下设会计部、审计部、资金部等部门，明确各部门职责。
2. 财务核算制度（1）会计核算制度：企业应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
（2）成本核算制度：企业应建立健全成本核算制度，对生产经营过程中的各项成本进行核算，为企业决策提供依据。
3. 资金管理制度（1）资金筹集制度：企业应合理筹集资金，确保资金来源的合法性和合规性。
（2）资金运用制度：企业应合理运用资金，提高资金使用效率，降低资金风险。
（3）资金结算制度：企业应建立健全资金结算制度，确保资金结算的及时性和准确性。
4. 内部控制制度（1）授权审批制度：企业应建立健全授权审批制度，明确各级审批权限，确保审批程序的合规性。
（2）预算管理制度：企业应制定年度预算，明确各部门、各项目的资金使用计划，确保预算的执行和监督。
（3）审计制度：企业应定期进行内部审计，发现和纠正财务问题，提高财务管理的规范性。
5. 财务报告制度企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报告的真实、准确、完整。
四、制度实施与监督1. 财务部负责制度的制定、解释和实施，各部门应按照制度要求履行职责。
2. 企业领导层应加强对财务管理的重视，定期听取财务报告，监督制度执行情况。
3. 企业应设立财务监督机构，负责对财务管理制度执行情况进行监督检查，确保制度的有效实施。
五、附则1. 本制度自发布之日起实施，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。
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（财务管理制度）企业财务部会计制度《小企业会计制度》/会计科目使用说明[编辑](一) 资产类科目1001现金一、本科目核算小企业的库存现金。
二、小企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算各项现金收支业务。
三、现金收支的账务处理：(一) 从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
(二) 因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
(三) 因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
四、小企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账面余额，并将账面余额与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的小企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”或“现金”等科目，按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目；如为现金溢余，应按实际溢余的金额，借记本科目，属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款”科目，现金溢余金额超过应付给有关单位或人员的部分，贷记“营业外收入”科目。
六、本科目期末借方余额，反映小企业实际持有的库存现金。
1002银行存款一、本科目核算小企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
小企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。
二、小企业应当严格按照国家有关支付结算办法，办理银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定进行核算。
三、小企业将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
四、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据：(一) 采用银行汇票方式。
收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书(存根联)”，编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
(二) 采用商业汇票方式。
1.采用商业承兑汇票方式。
收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行盖章退回的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
2.采用银行承兑汇票方式。
收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填，必制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。
(三) 采用银行本票方式。
收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。
因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据银行退回给收款单位的收款凭证联编制收款凭证。
(四) 采用支票方式。
收款单位对于收到的支票，应填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。
(五) 采用汇兑结算方式。
收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。
(六) 采用委托收款结算方式。
收款单位对于托收款项，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行转来的委托收款凭证后，根据委托收款凭证的付款通知和有关的原始凭证，编制付款凭证。
如在付款期满前提前付款，应于通知银行付款之日，编制付款凭证。
如拒绝付款的，不作账务处理。
(七) 采用托收承付结算方式。
收款单位对于托收款项，根据银行的收账通知和有关的原始凭证，据以编制收款凭证；付款单位对于承付的款项，应于承付时根据托收承付结算凭证的承付支款通知和有关发票账单等原始凭证，据以编制付款凭证。
如拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理；属于部分拒付的，付款部分按上述规定处理，拒付部分不作账务处理。
(八) 以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账，'和“银行存款日记账”。
向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账”和“现金日记账”。
(九) 发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证，借记本科目，贷记“财务费用”科目；如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本，借记本科目，贷记“在建工程”科目。
五、小企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对。
月度终了，小企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
六、有外币存款的小企业，应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。
期末，各种外币账户(包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权和债务等)的外币余额，应当按照期末汇率折合为记账本位币。
按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益，分别情况处理：(一) 筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；(二) 与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本；(三) 除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
七、本科目期末借方余额，反映小企业实际存在银行或其他金融机构的款项。
1009其他货币资金一、本科目核算小企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
二、外埠存款，是指小企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“在途物资”、“材料”、“库存商品"、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、银行汇票存款，是指小企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
企业在填送“银行汇票申请书”，并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“材料”、“库存商品”、“应交税金—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、银行本票存款，是指小企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“材料”、“库存商品”、“应交税金—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记本科目。
因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
五、信用卡存款，是指小企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记本科目。
企业信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
六、信用证保证金存款，是指小企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“库存商品”、“应交税金一应交增值税(进项税额)”等科目，贷记本科目和“银行存款”科目。
七、存出投资款，是指小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金。
企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“短期投资”等科目，贷记本科目。
八、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位等设置明细账。
九、小企业应加强对其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
十、本科目期末借方余额，反映小企业实际持有的其他货币资金。
1101短期投资一、本科目核算小企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括各种股票、债券、基金等。
购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目核算，不在本科目核算。