财务核查
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点IPO财务核查要点IPO（Initial Public Offering）是指一家公司首次公开发行股票，将私有公司转变为公众公司。
在公司进行IPO之前，财务核查是非常重要的步骤，以确保公司的财务状况真实准确，为投资者提供可靠的信息。
以下是在IPO财务核查中需要关注的要点：1.财务报表：审查公司的财务报表是财务核查的重要步骤之一。
需要仔细分析公司的资产负债表、利润表和现金流量表，确保这些报表反映了公司的真实财务状况和业绩。
2.审计报告：审计报告是会计师事务所对公司财务报表的审查结果。
财务核查需要仔细阅读审计报告，了解审计师对公司财务报表的意见和发现的重要事项。
特别需要关注审计师是否对公司的财务状况表示保留意见或发现重大问题。
3.内部控制：内部控制是指公司为了保护资产、确保财务报表的准确性和可靠性而采取的一系列制度和措施。
财务核查需要评估公司的内部控制制度是否健全有效，是否存在潜在的风险和问题。
4.会计政策：会计政策是指公司在编制财务报表时所采用的会计准则和方法。
财务核查需要审查公司的会计政策，确保其合规性和一致性，并评估这些政策是否适用于公司的业务模式和财务状况。
5.关联交易：关联交易是指公司与其股东、董事、高级管理人员及其关联方之间的交易。
财务核查需要审查公司的关联交易，确保这些交易公平公正，不会损害公司和投资者的利益。
6.重要合同：财务核查还需要审查公司与重要合作伙伴、供应商和客户之间的合同。
需要确认这些合同的有效性和合规性，并评估其对公司业务和财务状况的影响。
7.未来展望：财务核查还需要评估公司的未来展望和预测，包括市场前景、竞争环境、行业趋势等。
需要评估公司的财务模型和假设是否合理可行，以及是否能够支撑公司的增长和盈利能力。
8.法律合规：财务核查需要评估公司的法律合规性，包括公司是否遵守相关法律法规、是否存在未决诉讼和法律风险等。
需要特别关注公司是否存在重大法律纠纷或违规行为。
财务费用核查工作要求
财务费用核查工作要求一、核查目标1、核查财务费用的记录是否完整、规范。
2、核查财务费用的支出是否真实、合法。
二、核查步骤及要点（一）规范性核查1、核查财务费用明细项目的设置是否符合《企业会计制度》规定的核算范围与内容。
2、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。
（二）完整性核查1、核查与财务费用发生相关的证明文件、合同等是否完整。
2、核查人员根据需要自行确定其他完整性核查。
（三）真实性核查1、获取《财务费用明细项目分月发生汇总表》（附表三十四），复核后与总账、明细账合计数、报表数核对，确定是否相符，如不符，要查明原因。
将本期财务费用与基期进行比较，并对本期各月的财务费用明细项目进行比较,分析金额和内容的变动是否正常。
对重大波动或异常情况的，应查明原因。
2、获取《短期借款明细表》、《长期借款明细表》,并结合利息支出明细项目，核查资本化利息是否作纳税调整。
3、根据财务费用明细账，抽取利息费用支出最大的凭证及大金额冲减财务费用的凭证，核查其原始凭证是否真实、合法，金额是否正确。
4、根据关联企业情况表，对纳税人从关联方借款金款超过其注册资本的50%的，超过部分利息支出是否作纳税调整。
5、结合应收票据、应付票据科目核查程序，核实贴息的财务费用列支是否正确。
6、结合预提费用科目核查程序，核查是否存在利用费用预提的手段，多列财务费用的问题。
7、结合其他应收款等科目的核查程序，核查从非金融机构的取得的利息收入是否已按规定缴纳有关税收。
8、核查汇兑损益的计算方法、所用汇率是否正确，费用列支是否正确。
9、核查人员根据需要自行确定其他真实性核查。
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点
IPO（首次公开募股）财务核查是指在公司决定进行IPO之前，对公司财务状况和财务报表进行全面审查和验证的过程。
财务核查的目的是确保公司的财务信息真实、准确，并且符合相关的法律法规和会计准则。
以下是进行IPO财务核查时需要关注的要点：
1. 财务报表真实性，核查公司的资产负债表、利润表和现金流量表，确保其真实、完整、准确地反映了公司的财务状况和经营业绩。
2. 会计政策和估计，审查公司的会计政策和会计估计，包括收入确认、资产减值、存货计价等，确保其合理性和一致性。
3. 资产负债情况，核查公司的资产负债情况，包括资产负债比率、债务结构、资产负债表项目的真实性和评估方法。
4. 盈利能力和稳定性，评估公司的盈利能力和盈利稳定性，包括利润水平、盈利增长率、盈利质量等指标。
5. 现金流量情况，审查公司的现金流量情况，包括经营、投资
和筹资活动的现金流量，确保公司有足够的现金流来支持其经营和
发展。
6. 关联交易和资产负债表调整，审查公司与关联方的交易情况，确保不存在利益输送和不当关联交易；同时核查是否存在需要进行
资产负债表调整的情况。
7. 法律合规和风险披露，核查公司的合规性，包括税务、法律
诉讼、知识产权等方面的风险，并确保公司在招股说明书中充分披
露相关风险。
8. 财务制度和内部控制，评估公司的财务制度和内部控制，确
保公司有健全的财务管理和内部控制制度，能够有效地防范和识别
财务风险。
总之，IPO财务核查是一个非常重要的环节，对公司的财务状
况和经营情况进行全面审查，以保障投资者的利益，确保公司上市
后能够持续稳健地发展。
财务审计实践中的核查与验证方法
财务审计实践中的核查与验证方法在财务审计实践中，核查与验证方法是确保财务报表准确和真实性的重要步骤。
通过采用适当的核查与验证方法，审计人员能够有效地评估企业的财务状况和经营绩效，为投资者、债权人和其他利益相关方提供可靠的财务信息。
本文将介绍财务审计实践中常用的核查与验证方法。
一、文件核查文件核查是财务审计中最常见的核查方法之一。
它通过检查和分析企业的财务文件和记录来核实财务报表的准确性。
审计人员会仔细审查企业的账簿、银行对账单、收据、发票和其他相关文件，确保其完整、准确和合法。
通过文件核查，审计人员能够了解企业的业务活动和交易情况，发现可能存在的错误或欺诈行为。
二、抽样核查在大型企业中，审计人员通常无法对所有交易和账目进行详细核查。
为了提高效率，他们会采用抽样核查方法。
抽样核查是从整体数据中随机选取一部分进行核查，以此来推断整体数据的准确性和完整性。
审计人员会根据特定的标准和程序，选取适当数量的样本进行核查，并根据核查结果评估企业的整体财务状况。
三、确认函核查确认函核查是一种通过与企业的交易对象和利益相关方沟通来核实财务信息的方法。
审计人员会向企业的供应商、客户、债权人等发送确认函，要求他们确认企业提供的财务信息的准确性和完整性。
确认函核查能够帮助审计人员核实企业的账户余额、应收账款、应付账款等关键数据，确保财务报表的准确性。
四、物理核查物理核查是指审计人员对企业的实物资产进行实地检查和核实。
这种核查方法适用于需要评估企业固定资产、库存和无形资产等情况。
审计人员会对企业的固定资产进行编号、描述和评估，并对库存进行计数和比对。
通过物理核查，他们可以验证企业的资产情况，并检测可能存在的盗窃、损耗或其他风险。
五、比对核查比对核查是一种将财务数据与其他相关数据进行比对的核查方法。
审计人员会将企业的财务报表与历史数据、行业数据或其他指标进行比对，以评估企业的财务状况和经营绩效。
比对核查能够帮助审计人员发现可能的异常情况、趋势变化和潜在风险。
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点IPO财务核查要点IPO（首次公开募股）是公司上市的重要步骤，而财务核查是IPO过程中不可或缺的环节。
财务核查的目的是确保公司的财务状况真实可靠，并为潜在的投资者提供准确的信息。
以下是IPO财务核查的一些关键要点：1. 财务报表审计：财务报表是IPO核查的重要依据。
审计师将对公司的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。
审计过程包括查看财务记录、验证账目、核对资产负债表和利润表等。
2. 财务指标分析：财务指标是评估公司财务状况的关键指标。
在IPO核查中，投资者和审计师会对公司的财务指标进行分析，例如利润率、偿债能力、营运资金周转率等。
这些指标可以反映公司的盈利能力、财务稳定性和经营效率。
3. 资产负债表检查：资产负债表是公司财务状况的重要指标。
在IPO核查中，审计师会仔细检查公司的资产负债表，确保资产和负债的准确性和完整性。
审计师还会关注重要的资产和负债项目，例如应收账款、存货、长期借款等。
4. 盈利能力分析：盈利能力是投资者关注的重点之一。
在IPO核查中，审计师会对公司的盈利能力进行分析，例如净利润、毛利率、营业利润率等。
这些指标可以帮助投资者评估公司的盈利能力和增长潜力。
5. 现金流量分析：现金流量是公司经营活动的重要指标。
在IPO核查中，审计师会对公司的现金流量进行分析，以确保公司的现金流量充足并能够满足日常经营和发展需求。
审计师还会关注现金流量表中的重要项目，例如经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。
6. 公司治理结构审查：公司治理结构对投资者来说至关重要。
在IPO核查中，审计师会审查公司的治理结构，包括董事会成员、高管层、内部控制制度等。
审计师会评估公司的治理结构是否健全，是否存在潜在的风险和漏洞。
7. 重大诉讼和风险披露：公司的重大诉讼和风险对投资者来说是重要的信息。
在IPO核查中，审计师会调查公司是否存在重大诉讼风险，并要求公司提供相应的披露文件。
财务报表真实性核查
财务报表真实性核查在商业世界中，财务报表就像是企业的“体检报告”，反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
然而，这些报表的真实性并非总是毋庸置疑的。
为了确保投资者、债权人、管理层以及其他利益相关者能够基于准确可靠的信息做出决策，对财务报表进行真实性核查至关重要。
财务报表的真实性核查是一项复杂而细致的工作，需要综合运用多种方法和技术，从多个角度进行审查。
首先，我们需要了解财务报表的基本构成和编制原则。
资产负债表展示了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
利润表反映了企业在一定期间内的经营成果，通过收入和费用的对比计算出利润。
现金流量表则揭示了企业现金的流入和流出情况，帮助我们了解企业的资金运作。
在核查财务报表的真实性时，第一步是审查财务数据的来源和记录。
这包括检查原始凭证，如发票、合同、银行对账单等，以确保数据的准确性和完整性。
例如，对于销售收入的核查，需要查看销售合同、发货单和收款记录，确认交易的真实性和金额的准确性。
其次，要对会计政策和估计进行评估。
不同的企业可能会采用不同的会计政策和估计方法，这可能会对财务报表产生重大影响。
比如，存货的计价方法、固定资产的折旧方法、坏账准备的计提比例等。
核查人员需要判断这些政策和估计是否合理，是否符合会计准则的要求，以及是否在不同期间保持了一致性。
再者，分析财务比率也是重要的手段之一。
通过计算和比较各种财务比率，如流动比率、资产负债率、毛利率、净利率等，可以发现潜在的异常情况。
如果一家企业的流动比率过低，可能意味着其短期偿债能力存在问题；如果毛利率突然大幅上升，而同期市场环境没有明显变化，就需要进一步调查原因。
除了对财务数据的直接分析，还需要关注企业的内部控制制度。
健全的内部控制可以有效地防止财务舞弊和错误。
核查人员需要了解企业的财务审批流程、资金管理、存货盘点等制度，并通过测试和评估来确定其有效性。
实地调查也是必不可少的环节。
核查人员可以走访企业的生产经营场所，观察生产流程、库存情况，与员工交流，了解企业的实际运营状况。
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点IPO财务核查要点在进行IPO财务核查时，需要关注以下几个要点，以确保财务报告的准确性和可靠性。
1. 财务数据的准确性：核查财务报表中的各项数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，确保其准确无误。
需要检查数据的录入、计算和汇总过程，确保没有错误或遗漏。
2. 会计政策的合规性：核查公司所采用的会计政策是否符合相关法规和会计准则。
需要确认会计政策的一致性和合理性，确保财务报表的可比性和可信度。
3. 收入和费用的确认：核查公司的收入和费用是否按照准确的时间和金额进行确认。
需要检查销售合同、服务协议和采购合同等，确保收入和费用的真实性和合规性。
4. 资产和负债的评估：核查公司所持有的资产和负债是否得到准确的评估和计量。
需要检查资产减值测试、无形资产摊销和负债计提等，确保资产和负债的真实价值被反映在财务报表中。
5. 关联交易和重大事项：核查公司与关联方之间的交易是否合规，并关注是否存在重大事项对财务报表的影响。
需要检查关联方交易的披露和公正性，以及对重大事项的充分披露。
6. 内部控制的有效性：核查公司的内部控制制度是否有效，能够保障财务报表的准确性和可靠性。
需要检查内部控制的设计和执行情况，包括审计程序、风险管理和信息系统等。
7. 法律和合规事项：核查公司是否遵守相关法律法规和合规要求。
需要检查是否存在违反法律法规的行为，以及是否存在未披露的重大法律风险。
以上是进行IPO财务核查时需要关注的要点。
通过对财务数据的准确性、会计政策的合规性、收入和费用的确认、资产和负债的评估、关联交易和重大事项、内部控制的有效性，以及法律和合规事项等方面的核查，可以提高财务报告的可信度和可靠性，为IPO提供必要的支持。
财务资料核查情况汇报
财务资料核查情况汇报
尊敬的领导：
根据贵公司要求，我对财务资料进行了核查，并就核查情况向您做出如下汇报：首先，我对公司财务资料进行了全面的梳理和核对。
经过认真比对，发现财务
资料的记录齐全，账目清晰，未发现漏项或错项的情况。
所有的财务数据都得到了准确的记录和归档，符合相关会计准则和法规要求。
其次，我对公司的财务报表进行了详细的分析。
在对资产负债表、利润表和现
金流量表进行逐项核对后，发现财务报表的编制过程严谨，数据真实可靠。
公司的盈利能力、偿债能力和经营活动现金流情况良好，不存在重大异常或风险。
另外，我还对公司的财务交易进行了审计。
在审计过程中，我对公司的收支情况、资金流动情况、财务支出等进行了详细的审查，未发现任何违规操作或不当行为。
公司的财务交易合规，符合相关法律法规和内部控制要求。
最后，我对公司的财务管理制度进行了评估。
通过与公司相关部门的沟通和调研，了解到公司的财务管理制度健全，内部控制措施完善，能够有效地保障财务数据的真实性和完整性。
综上所述，经过对公司财务资料的全面核查，我认为公司的财务状况良好，财
务数据真实可靠，财务管理制度健全。
在今后的工作中，我们将继续加强财务管理，做好财务数据的记录和报表编制工作，确保公司财务运作的稳健和透明。
谢谢！。
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司因造假而导致业绩下滑较同期急剧增加，至2013年1月24日，已有27家公司表示确 定将出现业绩下滑，最高降幅达91%，有5家公司业绩大幅下滑超过50%；2012年上半 年，有29%的上市企业业绩下降，6%的企业下降50%以上，而同比2011年上半年，仅 有7%业绩下降。
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二、IPO财务核查内容
（二）IPO财务核查工作程序及要求
IPO财务核查分三步：走
自查
自 复查
1.自查主体：发行人、保荐 机构、会计师事务所 2.时间要求：2013年3月31 日之前提交自查报告，3月 31日之前不能提交报告的， 申请中止审查，5月31日之 前不能提交自查报告的，终 止审核 3.发行人是信息披露第一责 任人，保荐机构和会计师事 务所依法承担各自责任。保 荐机构和会计师应分别编制 工作底稿，收集调查证据， 发表自查意见，分别出具自 查报告，且自查意见不得以 其他中介机构意见为前提。
总体要求：财务会计信息作为首发公司基础性信息之一，必须真实、准确、完 整予以反映。各中介机构应充分关注外部经营环境变化对企业业绩造成的影响 和潜在风险，认自真查核查企业业绩变化自 复情查况，如实披露相关经抽营查与财务信息。 各中介机构在开展2012年年度财务资料补充和信息披露工作时，应严格遵守
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一、IPO财务核查背景
一3
绿大地事件
二 万福生科事件一、IPO源自务核查背景（一）绿大地事件
► 绿大地事件概述 ► 绿大地造假是如何被发现的？ ► 绿大地造假手段 ► 绿大地处罚情况
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一、IPO财务核查背景
（二）万福生科事件
► 万福生科事件概述 ► 万福生科造假手段及处罚 ► 万福生科责任人刑事处罚进展 ► 万福生科事件启示录
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二、IPO财务核查内容
（三）IPO财务核查涉及的法律法规
1. 关于进一步提高首次公开发行股票公司财务
信息披露质量有关问题的意见（证监会公告
[2012]14号自文查）
自 复查
2. 关于做好首次公开发行股票公司2012年度财
务 报 告 专 项 检 查 工 作 的 通 知 （ 发复行查监 管 函
抽查 月份开始，证监会现场检查
将抽调100多人组成15个以 上核查工作小组，成员来自 证监会发行部、创业板部、 稽查局，上海、北京、广东 、江苏、浙江、深圳6地证 监局及沪深交易所，抽取核 查项目总数约20个~50个 2.实 际 是 从 4 月 份 开 始 3 月 31日前已提交自查报告的企 业中抽查了30家企业，6月 份自4月1日至5月31日提交 自查报告的企业中抽取了10 家企业
2012年12月28日，证监会发布《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财 务报告专项检查工作的通知》，掀起了被称为对拟上市公司“史上最严财务核 查风暴”。 审核重心指向IPO在审企业的财务真实性，重点检查虚构交易、现 金收付等，力求挤出财务水分，充分披露在审企业的风险；同时，证监会明确 要求保荐机构应勤勉尽责，并进一步强调了其对上市公司的连带责任。
、处于反馈意见阶段的企业、处于初审阶段的企业、截止2013年3月31日已申报受理的 企业，共计882家企业
IPO财务核查期间：申报报表期间（2010年度、2011年度、2012年度）
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二、IPO财务核查内容
（二）IPO财务核查工作程序及要求
2013年1月8日在北京世纪金源大饭店召开了IPO财务核查工作会议，参加会议 的有中国证监会姚刚副主席、发行部刘春旭主任、创业板部主任冯鹤年主任、 会计部贾文勤主任、以及三个部门负责会计监管工作的处长蒋彦、杨郊红、李 海军等、各地证监局人员、证监会稽查总队人员、深交所和上交所、各保荐机 构、各会计师事务所人员共计200多人
1.由证监会审核部门对每家
复查 在审企业自查报告进行全面
复核，2013年4月-5月。 2.复查阶段，证监会核查部 门除对中介机构自查底稿进 行全面复查外，发审委预审 员还将结合审核中发现的主 要问题要求中介机构反馈和 回复，对照自查报告，如发 现该查而未查的将直接移交 稽查立案。
抽查
1.会议上明确：自2013年6
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二、IPO财务核查内容
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二、IPO财务核查内容
IPO财务核查目的及范围 IPO财务核查工作程序及要求 IPO财务核查涉及的法律法规 IPO财务核查主要内容
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二、IPO财务核查内容
（一）IPO财务核查目的及范围
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二、IPO财务核查内容
（一）IPO财务核查目的及范围
目的一：解决IPO堰塞湖。至2013年3月末，拟IPO上市待审公司数量达882家，新股
“堰塞湖”阴霾笼罩中国股市，股市长期低迷；经过此轮财务核查之后，在审企业的财 务报告中的水分将被大大挤出，不少拟过会企业或主动或被动地撤回申请，将为IPO“ 堰塞湖”解困。
目的二：审核阵地前移，深化新股发行制度改革。此次核查是以信息披露为核心的新
股发行制度改革，向在审阶段的延伸，目的就是做实拟上市公司信息披露质量，让发行 人说真话，让真实的信息来决定价格。
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二、IPO财务核查内容
（一）IPO财务核查目的及范围
企业范围：截止2013年3月31日所有在审企业。包括已过发审委审核的在审企业
[2012]551号）
3. 会计监管风险提示第1号—审计项目复核
4. 会计监管风险提示第2号—通过未披露关联
方实施的舞弊风险
5. 会计监管风险提示第3号—政府补助
6. 会计监管风险提示第4号一 首次公开发行股
票公司审计
抽查
抽查
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二、IPO财务核查内容
（四）IPO财务核查内容
IPO财务专项核查
江苏公证天业会计师事务所
Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co., Ltd
二0一三年九月
目录 CONTENTS
1
IPO财务核查 背景
2 IPO财务核查 内容
3
IPO财务核查 方法
4
IPO财务核查 战果
一、IPO财务核查背景