第十一节财务管理(1)
高等学校财务管理制度(三篇)
高等学校财务管理制度第一章总则第一条、为了规范学校财务行为，保证会计资料真实、完整,加强经济管理和财务管理，提高经济效益和资金使用效益，促进学校各项事业的发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》（财教[20XX]XX号）及国家有关规定,结合学校实际情况，特制定本制度。
第二条、本制度适用于XX大学及其下属各单位。
第三条、财务管理的原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持“收支平衡、量入为出”的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系。
第四条、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校的财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第二章财务管理体制第五条、财务工作实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理体制。
第六条、财务工作实行校长负责制，分管财务工作的副校长协助校长全面管理学校的财务工作。
第七条、财务处作为学校的一级财务机构，在校长和分管校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。
第八条、学校实行会计委派制，向校内财务机构部署财务人员。
校内后勤集团等非独立法人单位因业务需要所设的财务机构为学校的二级财务机构。
二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受校财务处的统一领导、监督和检查。
第九条、财务机构配备专职财会人员，财会人员需具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换，由财务处会同有关部门办理。
第三章预算管理第十条、学校预算根据学校的事业发展目标和计划编制，包括年度财务收入预算和支出预算。
预算由校级预算和校内所属各级预算组成，经学校XX 常委会审议通过，由校长负责实施，并上报教育部。
财务管理练习题 (1)
第一章假设你毕业于财务专业，在一家咨询公司上班。
张玲是你的一个客户，她正打算创立一家生产健身器材的公司。
由于近几年这一行的前景被市场看好，因此已有多位出资者表示愿意对张玲的新公司出资。
鉴于采用发行股票方式设立公司拟的手续复杂，张玲打算采用有限公司的组织形式，她想通过你来了解有关公司理财方面的问题。
你的老板设计了下面这些问题，让你通过对这些问题的询问与回答来帮助张玲了解相关知识。
（1）公司内部的组织结构可以如何设置？（2）作为公司的财务人员，财务管理的目标是什么？在实施这一目标的过程中，可能遇到的问题有哪些，应如何解决？（3）企业的财务活动有哪些内容？财务人员在进行这些活动时需要注意的问题是什么(4)企业财务人员可以通过金融市场实现什么理财目标？金融机构有哪些？（5）市场利率的构成因素包括哪些内容？这些构成因素产生的原因是什么？第二章2、某企业全部用银行贷款投资兴建一个工程项目，总投资额为5000万元，假设银行存款利率为16%。
该工程当年建成投产。
请回答：（1）该工程建成投产后，分8年等额归还银行借款，每年年末应还多少？（2）若该工程建成投产后，每年可获净利1500万元，全部用来归还借款的本息，需要多少年才能还清？4、李东今年30岁，距离退休还有30年。
为使自己在退休后仍然享有现在的生活水平，李东认为退休当年年末他必须攒够至少70万元存款。
假设利率为10%，未达成此目标，从现在起的每年年末李东需要存多少钱6.某项永久性债券，每年年末均可获得利息收入20 000元，债券现值为250 000，则该债券的年利率为多少？8.中原构思和南方公司股票的报酬率及其概率分布分布如表所示：要求：（1）分别计算中原公司和南方公司股票的期望报酬率，标准差和离散系数；（2）根据以上计算，判断投资者应该投资于中原公司股票还是投资于南方公司股票。
10.国库券的利息率5%，市场证券组合的报酬率为13%。
要求：计算市场风险报酬率，同时请回答：（1）当β值为时，必要报酬率应为多少？（2）如果一项投资计划的β值为0,8，期望报酬率11%，是否应当进行投资？（3）如果某种股票的必要报酬率为%，其β值应为多少？第三章1、华威公司2008年有关资料如表所示。
财务管理基础课件(第11章杠杆理论)
注意：I、D的作用是相同的。
当不存在优先股时
即息税前利润变动率大于销售业务量变动率。
∵F>0, ∴ (△ EBIT/ EBIT)/ (△Q/Q)>1
(△ EBIT/ EBIT)/ (△Q/Q) = mQ/( mQ-F)
2、含义： 、含义：
由于固定营业成本的存在而导致息税前利润变动率大于销售业务量变动的 杠杆效应，称为经营杠杆。 其中，支点：？
重要内容： （1）经营杠杆的含义 （2）经营杠杆系数的计算 （3）经营杠杆与经营风险的关系 （4）经营杠杆受因素制约规律
秦池为何昙花一现？
一、背景资料 1996年11月8日下午，名不见经传的秦池酒厂以3.2亿元 人民币的“天价”，买下了中央电视台黄金时间段广告，从而 成为令人眩目的连任二届“标王”。1995年该厂曾以6666万 元人民币夺得“标王”。 此后一个多月时间里，秦池就签订了销售合同4亿元；头 两个月秦池销售收入就达2.18亿元，实现利税6800万元，相 当于秦池酒厂建厂以来前55年的总和。1996年秦池酒厂的 销售也由1995年只有7500万元一跃为9.5亿元。事实证明， 巨额广告投入确实带来了“惊天动地”的效果。 然而，新华社1998年6月25日报道：“秦池目前生产、经 营陷入困境，今年亏损已成定局…….
即普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率
(△EPS/ EPS)/(△EBIT/ EBIT) = EBIT(1-T)/ [EBIT(1-T)-I(1-T)-D]
财务管理制度(精选10篇)
财务管理制度（精选10篇）财务管理制度篇1一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额__元），不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。
现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额__元以上）时，需由两名人员乘坐__前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。
二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。
财务管理制度(完整)
公司财务管理制度（暂行)第一章总则为了加强财务管理，规范财务工作,促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。
第二章财务机构和财务人员第一条公司财务部门的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益.4、厉行节约，合理使用资金。
5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。
6、配合公司的财务审计。
按时上报报表。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收.6、完成公司交给的其他工作。
第二条财务工作岗位职责1、财务负责人的主要工作职责(1）负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。
(2）建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系,以及核算和财务管理的规章制度。
(3）组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划,努力降低成本、增收节支、提高效益。
(4）参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。
（5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议.（6）负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。
(7）承办总经理布置的其他工作。
3、会计的岗位职责（1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。
(2)全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。
（3）负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。
(4)及时申报、上交各项税款，合理避税.(5）对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
（6）每月编制会计报表，确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚.（7)负责装订、管理会计档案.(8）完成公司领导交办的其他工作。
(财务知识)第十一章财务管理基础
第十一章财务管理基础第一节财务管理概述一、财务管理的概念财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。
财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
(一)财务活动企业的财务活动包括：投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
1.投资活动投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。
企业投资可分为：广义的投资和狭义的投资两种。
广义投资包括：对外投资(如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目)和内部使用资金(如购置固定资产、无形资产、流动资产等)。
狭义的投资：仅指对外投资。
【例题1·多选题】下列各项经济活动中，属于企业广义投资的是()。
A.购买机器.B.建造厂房C.购买专利权D.购买国库券【答案】ABCD【解析】其中：选项A、B、C属于企业内部使用资金。
选项D 属于对外投资。
2.资金营运活动营运资金活动是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。
首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用;其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金;最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。
3.筹资活动筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。
注意：企业通过筹资，可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金;二是企业债务资金。
【例题2·多选题】下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动的有()。
A.取得长期借款B. 发行普通股股票C.支付长期借款利息D.购买国库券【答案】ABC【解析】选项D属于投资活动。
4.资金分配活动广义的分配：是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等。
政府行政事业单位财务管理PPT课件
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第四节 政府采购管理
三、我国的传统管理方法及存在的问题
（一）管理方法：分散采购，支出定额管理，设 置社会集团购买控制的专门机构。 （二）存在问题： 1．不计价格 2．向熟人购买，吃回扣 3．用财政资金为私人消费采购
（四）存在的问题及改革的方向
1．问题： （1）全额预算单位资金拨付不足，自己组织收入造成滥
收费。 （2）差额预算造成大量预算外资金，削弱了政府财政对
公共部门统一配置资源的职能。 （3）企业化管理的单位垄断利润高，并且不能有效进行
税收调节。
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第二节 行政事业单位财务管理 的基本内容
2．改革的方向：
（1）合理确定政府公共部门的性质与规模 （2）凡属于政府公共部门性质的单位机构其财务收支一
（二）收费的内容：
1．（行政）管理性收费 2．（事业）服务性收费 3．专项收费
（三）收费的特点：
1．收费主体是利益具有相对独立性的各行政事业单位。 2．收费与社会成员的需求选择相关。 3．收费的订价具有垄断性。
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第三节 政府收费管理
二、政府收费的利弊
（一）利：由于政府收费所具有的特殊性，因而具有一些其他财
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第三节 政府收费管理
三、政府收费的管理
（一）合理确定收费的范围与项目
1．行政性收费范围和项目的确定。 2．事业服务性收费范围的确定。 3．专项收费项目的确定。
（二）收费订价的制度约束
1．行政性收费的订价规则 2．事业收费的订价原则 3．专项收费标准的确定原则
（三）收费的管理方式
1．收缴分离；2．专户储存，统一预算； 3．税务代收。
第十一章 民间非营利组织财务报告和财务分析 《公共组织财务管理》PPT课件
（29）“受托代理负债”项目，反映民 间非营利组织因从事受托代理业务、接 受受托代理资产而产生的负债。
（30）“非限定性净资产”项目，反映 民间非营利组织拥有的非限定性净资产 期末余额。
（31）“限定性净资产”项目，反映民 间非营利组织拥有的限定性净资产期末 余额。
第三节 业务活动表
一、业务活动表的主要内容 业务活动表，是指反映民间非营利组织某一会计期
现金流出项目主要有：偿还借款所支付的现 金、偿还利息所支付的现金和支付的其他与 筹资活动有关的现金。
（二）现金流量的分类
按照民间非营利组织业务活动的不同性质， 民间非营利组织一定期间内的现金流量分为 三大类，即业务活动产生的现金流量、投资 活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金 流量。
1.业务活动产生的现金流量。
业务活动产生的现金流量，是指民间非营利组织投 资活动和筹资活动以外的所有交易和事项而发生的 现金流入和流出。
第四节 现金流量表
一、现金流量表的主要内容 现金流量表，是指反映民间非营利组织某一会计期
间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。 现金流量表的“现金”有特定含义，包括现金和现
金等价物。 现金流量是一定时期内民间非营利组织现金流入和
流出量的数量。当民间非营利组织从各种业务活动 收进现金，为现金流入；当民间非营利组织为各种 业务活动付出现金，称为现金流出。现金流入量减 现金流出量的差额，叫做净现金流量。
1.根据总账科目余额直接填列。
2.根据几个总账科目的余额合计数填列。
3.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。
4.根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列
（二）、资产负债表编制说明
1.本表反映民间非营利组织某一会计期末全 部资产、负债和净资产的情况。
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2020/11/28
第十一节财务管理(1)
1.财务管理概述
n 企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在 的财务活动和财务关系而产生的，以货币数值表 现的资金运动。财务管理是一种综合性的管理， 这种综合性表现在通过统—货币计量进行价值形 态管理，它渗透在企业全面的经济活动之中。如 供、产、销的每一环节包括原材料、工具、设备 的购进、支付员工工资和奖金、消耗各种材料、 设备折旧及维修、产品销售、货款回收和税金缴 纳等。
第十一节财务管理(1)
3.财务分析
n 在企业信息化建设过程中，财务管理依然是企业管理 者们最关心的问题。财务管理是对企业经营状况和经 营成果的评价，是监督企业经营管理各个环节的有效 工具，更是企业进行预测、决策，实施战略管理的基 础和依据。随着市场经济的不断发展，市场竞争日趋 激烈，如何把握企业发展方向，选择最优的投资决策， 及时掌握和控制生产成本及各种间接费用，确定市场 开拓及产品促销的策略等等，都与企业的财务管理密 切相关。而通过财务分析，有效利用财务数据信息实 现正确经营决策显得更加重要。
第十一节财务管理(1)
3.财务分析
第十一节财务管理(1)
3.财务分析
n 财务分析是指企业财务人员以财务报表和其它 资料为依据和起点，采用专门的方法，系统分 析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状 况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预 测未来，帮助企业经营管理者进行决策。财务 分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换 成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定 性，它遵循一定的理论和方法。
成记账凭证，导入总账。
第十一节财务管理(1)
2.财务管理的基础
n 3.应付账管理 n 应付账款指的是企业应付购货账款，是企业向外赊
购商品的会计处理，应付账主要处理从发票审核、 批准、支付直到检查和对账的业务。 n 同样，在ERP中应付账涵盖了以应付账款为主的一 切应付款项。该模块也包括了发票管理、供应商管 理、支票管理、账龄分析等。它能够和采购模块、 库存模块集成，从采购模块和库存管理模块中获取 数据。
第十一节财务管理(1)
2.财务管理的基础
n 2.应收账管理
n 应收账是企业由于销售商品或提供劳务而产生的应向客户单 位收取的款项。应收账可以按不同货币和不同客户设立账户。 在应收账的账务处理中，往往会产生各种应收票据，如期票、 汇票和支票，这些应收票据要有收到和签发处理，到期收回 和偿付处理，贴现处理，票据登记处理。还有坏账处理和客 户账龄报告和分析等。
第十一节财务管理(1)
4.财务管理的软件功能模块
n 财务管理系统是依据我国的新会计制度和税收 制度，结合我国企业财务管理的习惯和特点， 并吸取国外财务管理先进的思想方法设计的。 提供了包括建账、日常凭证处理、记账、查询、 打印账簿以及财务管理在内的全程处理功能。
第十一节财务管理(1)
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
n 应收账主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。应
收款一般是根据发票来处理客户付款的，要处理退款和借、 贷款，区别逾期结算和催促付款。
n 在ERP中，应收账包括以应收账款为主的一切应收款项。它
包括发票管理、客户管理、付款管理、账龄分析等功能。它
和客户订单、发票处理业务相联系，同时使各项事件自动生
第十一节财务管理(1)
2.财务管理的基础
第十一节财务管理(1)
2.财务管理的基础
n 1.总账管理 n 总账是处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记
账、一般明细账、总分类账，以及编制主要会计报 表工作，它是整个会计核算的核心。它支撑和统帅 着其它各部分，应收账、应付账、固定资产核算、 现金管理、工资核算等各模块都以其为中心来互相 传递信息。为了适应企业集团的会计核算，一般还 提供了合并报表功能。
再见，see you again
2020/11/28
第十一节财务管理(1)
第十一节财务管理(1)
2.财务管理的基础
n 4.现金管理 n 现金管理是对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理
的统称。它主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及 银行存款的核算。 n 现金在会计业务中占有极其重要的地位，因此必须建立健 全管理制度，以防止现金被挪用甚至被盗，从而保证账款 相符，保证正常经营和日常支付。 n 在ERP中应提供票据维护、票据打印、付款维护、银行清 单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的 功能。此外，它还和应收账、应付账、总账等模块集成， 可以自动生成凭证，导入总账。
第十一节财务管理(1)
1.财务管理概述
第十一节财务管理(1)
Байду номын сангаас
2.财务管理的基础
n ERP的财务管理是集成信息的财务管理，它集成了 采购管理、原材料管理、产成品管理、销售管理、 生产管理、设备管理、固定资产管理等所有与企业 有关的财务活动。其主要内容包括总账管理、应收 账管理、应付账管理、现金管理、固定资产核算、 工资核算和成本核算等。