公司财务收支审计报告.doc
财务收支审计报告模板
财务收支审计报告模板财务收支审计报告报告编号：[报告编号]日期：[报告日期]1. 总体概述本次审计涵盖了[审计范围]的财务收支情况。
审计目的是对组织的财务活动进行审查，以评估其合规性、准确性和可靠性。
2. 审计范围我们对[组织名称]在[审计期间]的财务收支记录进行了审查。
审计过程包括对财务报表、账目、核算凭证和相关文件进行检查和确认。
3. 审计方法我们采用了以下审计方法进行财务收支审计：- 对财务报表进行抽样检查，以验证其准确性和完整性。
- 检查账目和核算凭证的编制和记录是否符合财务会计准则。
- 核实财务收支记录的来源和准确性。
- 与组织内部相关人员进行访谈，了解财务收支流程和控制措施。
4. 审计结果本次审计发现以下情况：- 财务报表准确性：经过核查，财务报表的内容准确无误，反映了组织在审计期间的财务收支情况。
- 财务记录合规性：在整个审计范围内，财务记录完整、规范并符合财务会计准则。
- 财务控制措施有效性：组织内部的财务控制措施运行良好，可以确保财务收支的准确性和合规性。
5. 建议和建议根据本次审计结果，我们提出以下建议和建议：- 进一步加强财务内部控制，确保财务收支的准确性和合规性。
- 定期进行财务报表的自查和内部审计，以发现和纠正潜在的财务问题。
- 培训和提升财务人员的专业知识和技能，以提升整体财务管理水平。
6. 结论根据我们的审计工作和结果，我们认为[组织名称]在审计期间的财务收支情况是准确、合规和可靠的。
我们对组织的财务管理和内部控制措施表示肯定，并建议采取一些措施来进一步提升财务管理水平。
审计师：[审计师姓名]日期：[审计日期]7. 详细审计结果本次审计对组织的财务收支情况进行了详细的审查和分析。
在对财务报表进行抽样检查后，我们确认财务报表的准确性和完整性。
账目和核算凭证的编制和记录也符合财务会计准则。
我们与组织内部相关人员进行了访谈，了解了财务收支流程和控制措施。
通过这些措施，我们得出以下具体审计结果。
企业财务收支审计报告
企业财务收支审计报告一、审计目的和范围本次财务收支审计的目的是对企业的财务活动进行全面审计，以保证财务数据的真实性、准确性和合法性，为企业提供正确的财务信息和判断依据。
本次审计的范围涵盖了企业的收入、支出、资产负债情况以及财务运营状况等方面。
二、审计方法和过程为了保证审计的准确性和完整性，本次审计采用了以下审计方法和过程：（一）审阅企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，对各项财务数据进行核对和分析。
（二）查阅企业的财务凭证，对企业的收入、支出进行核实。
（三）与企业的财务人员进行沟通和问询，了解企业的财务运营情况。
（四）进行实地调查和样本抽查，以验证财务报表的真实性和准确性。
三、审计结果和问题发现经过审计，我们得出了以下结果和问题发现：（一）企业的财务报表编制符合相关财务规定的要求，确保了财务数据的真实性和准确性。
（三）企业的支出主要包括采购成本、销售费用、研发费用和管理费用等，其中采购成本占比最大。
（四）企业的资产负债状况良好，资产总额和负债总额基本平衡。
（五）在审计过程中，我们发现了以下问题：1.企业在一些支出项目上存在过高的费用支出，需要进行调整和合理控制；2.企业在一些收入项目上存在收入减少的情况，需要查明原因并采取相应措施。
四、建议和改进措施针对上述发现的问题，我们提出了以下建议和改进措施：（一）加强费用控制，合理规划和使用企业的支出预算，避免过高的费用开支。
（三）加强内部控制，建立健全的财务管理制度，提高财务数据的准确性和可靠性。
五、总结通过本次财务收支审计，我们发现了企业财务运营中存在的问题，并提出了相应的建议和改进措施。
希望企业能够重视财务管理，加强内部控制，提高财务数据的真实性和准确性，为企业的发展提供良好的财务支持。
六、附件本次审计的附件包括企业的财务报表、财务凭证以及相关数据分析报告等。
财务收支审计报告
财务收支审计报告财务收支审计报告一、审计目标及范围本次审计的目标是对公司财务收支情况进行审计，确保公司的财务活动符合相关法规和会计准则，并提供真实、准确的财务信息。
范围包括公司的资产、负债、所有者权益、收入和支出等方面的财务活动。
二、审计过程及结果1. 收入审计：通过检查公司的销售记录、发票和合同等相关凭证，对公司的收入进行了审计。
审计结果显示，公司在审计期间的销售收入符合相关合同和销售记录，金额准确无误。
2. 支出审计：审计人员对公司的采购记录、发票以及支出凭证进行了审核。
结果显示，公司的采购和支出活动均合规，金额与凭证一致，不存在任何违规情况。
3. 资产审计：审计人员对公司的资产进行了盘点和审核。
结果显示，公司资产的数量和价值与财务记录相符，不存在任何遗漏或异常情况。
4. 负债审计：审计人员对公司的负债情况进行了审核。
结果显示，公司的负债记录准确无误，未发现任何未计提或记载不当的负债。
5. 所有者权益审计：审计人员对公司的所有者权益变动进行了审核，并与公司的股东名册进行了核对。
结果显示，公司的所有者权益变动已按照相关规定进行记录和记载，各股东持股比例与股东名册一致。
三、财务审计意见通过对公司财务收支情况的审计，我们得出以下意见：1. 公司的财务收入和支出记录准确无误，符合相关法规和会计准则。
2. 公司的资产盘点和审核结果显示，资产的价值和数量与财务记录相符。
3. 公司的负债记录准确无误，未发现任何未记载的负债或计算错误。
4. 公司所有者权益的变动已按照相关规定进行了记录和记载，与股东名册相符。
综上所述，根据对公司财务收支情况的审计，我们认为公司的财务活动真实、准确，并符合相关法规和会计准则。
四、审计建议根据对公司财务收支情况的审计结果，我们提出以下建议：1. 加强内部财务管理，建立健全的财务制度和流程，确保财务活动的准确性和规范性。
2. 定期进行财务审计，及时发现和纠正潜在的财务问题，确保财务信息的可靠性和完整性。
三篇财务收支审计报告
财务收支审计报告三篇财务收支审计报告第1篇：财务收支的审计报告XXX市审计局：根据XX审综字19XXX号审计计划安排，审计小组于19XX年X 月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19XX年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额825万元，违纪总金额为344144、07元。
应缴金额为48166、40元。
现将审计结果报告如下：一、基本情况XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业19XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。
公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。
现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。
全年销售额l972万元，实现利润总额67、4万元。
二、发现的问题1、弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元。
l9XX年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。
该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足，19XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000元。
其中，生活站19XX年X月和X月共买ll000元，日杂站19XX年X月和19XX 年X月共买11000元。
建筑公司财务收支审计报告范文
建筑公司财务收支审计报告范文一、报告目的本报告是对某建筑公司财务收支情况进行审计，并对审计结果进行分析和评价，以便为公司管理层提供决策参考和改进建议。
二、审计范围和方法本次审计的范围涵盖了建筑公司的财务收支情况，包括资金流入流出、资产负债情况、利润情况等。
审计方法主要包括了对财务报表的核对和比对，对会计记录的抽样检查以及与公司财务人员的访谈等。
三、审计结果1.资金流入情况：根据审计结果显示，建筑公司在审计期间内的资金流入主要来自项目款项、股东投资和银行贷款等渠道。
其中，项目款项占比最大，说明公司在市场上有较好的业绩和声誉，能够吸引到更多的项目合作。
2.资金流出情况：审计发现，建筑公司的资金流出主要用于支付材料采购、人力资源成本、税费支出等。
其中，材料采购费用占据了公司的大部分资金流出，说明公司的项目规模较大，对材料的需求量较大。
3.资产负债情况：根据审计结果，建筑公司在审计期间内的资产负债情况良好。
公司的资产主要由固定资产和流动资产组成，固定资产较多表明公司有一定的投资能力和实力。
而流动资产较多，则说明公司有一定的流动性保障。
同时，公司的负债主要来自银行贷款和应付账款，负债水平适中，风险可控。
4.利润情况：审计结果显示，建筑公司在审计期间内实现了一定的利润。
公司的主要收入来源是项目合作，而成本主要包括材料采购费用、人力资源成本等。
公司的毛利率和净利率较高，说明公司在经营上具有较好的盈利能力。
四、审计结论根据对建筑公司财务收支情况的审计分析，可以得出以下结论：1.建筑公司在审计期间内的财务收支情况较好，资金流入流出有序，资产负债情况稳定，利润水平较高。
2.公司在市场上具有一定的竞争力和盈利能力，有较好的业绩和声誉，能够吸引到更多的项目合作。
3.公司应进一步加强成本控制，提高效率，降低成本，进一步提升盈利能力。
4.公司应谨慎管理好负债，合理安排资金运作，避免财务风险。
五、改进建议基于审计结论，提出以下改进建议：1.公司应加强与供应商的合作，争取更优惠的材料采购价格，降低成本。
财务收支和预算执行专项审计报告
财务收支和预算执行专项审计报告《财务收支和预算执行专项审计报告》
本次审计对象为某公司的财务收支和预算执行情况。
审计范围包括资金管理、预算执行情况、
支出合规性等方面。
经过审计人员的认真调查和分析，得出以下结论：
一、资金管理方面
1. 公司资金管理松散，存在部门资金占用、滞留等情况，导致资金使用效率低下。
2. 资金使用过程中缺乏有效的监管机制，存在资金挪用的风险。
二、预算执行情况
1. 部分部门预算执行不到位，出现超支情况，导致整体预算执行情况不理想。
2. 预算执行过程中无法有效控制支出，导致资金浪费现象较为严重。
三、支出合规性
1. 部分支出未按照相关规定和程序执行，存在资金挥霍情况。
2. 部分支出未能提供有效的支出凭证，审计起了难度。
综上所述，本次审计发现了公司财务收支管理和预算执行方面的一些问题，为了保障公司的财
务安全和预算高效执行，我们建议公司在以下方面加强管理：
1. 建立健全的资金管理机制，加强对资金使用的监管，确保资金使用效率和安全性。
2. 加强预算执行情况的跟踪和监督，建立完善的预算执行评估体系，确保各部门预算执行到位。
3. 强化支出合规性管理，严格执行支出程序和规定，建立有效的支出凭证管理系统，确保支出
的合规性和透明度。
希望公司能够重视审计报告中的问题建议，采取有效措施，改进管理，提高财务收支和预算执
行的水平。
财务收支内部审计报告范文
财务收支内部审计报告范文一、审计背景。
咱公司一直想看看自家财务收支情况到底咋样，就像你想知道自己口袋里的钱是怎么进进出出的一样。
所以呢，就安排了这次内部审计，让咱来仔细扒拉扒拉这财务的事儿。
二、审计范围和期间。
这次审计就盯着[开始日期]到[结束日期]这段时间里公司的财务收支情况，不管是大的收入项目，还是小的支出费用，咱都没放过。
三、审计方法。
咱用了不少办法来查呢。
先看账本，那些密密麻麻的数字就像一群小蚂蚁，得一个一个瞅清楚。
然后再核对凭证，就像查户口一样，看看每一笔收支是不是有根有据的。
还找相关的同事聊了聊，毕竟他们才是真正在操作这些财务事情的人。
四、审计发现。
# （一）收入方面。
1. 销售收入。
总体来看，大部分的销售收入都能正常入账。
咱发现有几笔线上销售的钱，到账时间比正常晚了几天。
这就好比你在网上买东西，钱付了，东西却晚到了一会儿。
经过追查，原来是电商平台那边的结算系统出了点小故障，后来也都解决了，钱也都乖乖地进账了。
在销售折扣方面，有些销售人员在给客户折扣的时候，手续办得不太全。
就像你给别人便宜卖东西，但是没写清楚为啥便宜，这可不行。
以后得让他们把折扣的申请、审批啥的都弄齐整了。
2. 其他收入。
公司有一些闲置房屋出租的收入，这部分收入有时候会因为租户交租不及时，财务那边没有及时催缴。
这就好比你把房子租给别人，别人拖着不给房租，你也不着急去要，那可就亏了。
财务得加强这方面的管理，按时去催租户交租。
# （二）支出方面。
1. 采购支出。
在原材料采购上，有些采购订单的价格波动有点大。
咱就像侦探一样去调查，发现原来是市场价格波动和采购人员没有及时关注市场行情导致的。
这就好比你去买菜，昨天还是一块钱一斤，今天就三块钱了，你也不问问为啥，就直接买了。
以后采购部门得找几个靠谱的价格监测渠道，别当这个冤大头了。
采购的验收环节也有点小问题。
有几次采购的货物数量和质量跟合同上不太一样，但是验收人员就稀里糊涂地签收了。
财务收支专项审计报告
财务收支专项审计报告财务收支专项审计报告根据总公司的安排，我们对你单位2011年4月--2012年3月的财务收支进行了内部审计，现将审计情况通报如下：一、基本情况你单位现有在职员工8人(实际在岗5人)。
2011年4月起至2012年3月期间，购进稻谷2,167 吨，其中早籼稻1,725 吨，晚籼稻442吨。
销售菜油33,735公斤(较上年同期增加3,375公斤)，实现人均月工资收入2,088元(较上年同期的1,842元增加246元)。
2012年3月末经费结余29.77元。
二、财务收支情况(一)、收入合计177,138元。
总公司下拨的各项经费计176,138元(其中工资性经费127,986元);收河北厂日常搞卫生收入1,000元。
(二)、经费开支总计177,362.50元(其中工资性支出123,468元，占工资性经费收入的96.47%，较上年高1.3%)。
用于职工工资117,255元;差旅费1,560元;过节费3,525元;升溢返回1,128元;装卸搬运费2,944元;玉米运费、装车费22,014元;招待费19,270.50元(含春节走访2,540元。
占总支出的10.86%，较上年同期的招待费18,287.50元增加983元);电费1,350元;电话费293元;包干电话费1,260元;包干手机费1,200元;报纸胶带等零星开支1,198元;薰蒸费、营养费2,270元;扫帚畚斗等1,000元;翻漏520元;购编织袋100元;防暑药品89;其他零星办公费386元。
三、存在的问题和建议审计情况表明，你单位财务制度健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较规范，发票审批手续齐全，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。
但是你单位仍存在一些问题，为此提出如下建议：1、还存在少许招待费的发票只有经办和证明人的签名，但未注明开支用途。
按要求每一张发票都要注明开支用途，希望在下一个年度里能得到改正。
2、存在有些发票内容的填写不规范。
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关于公司2006年度财务审计报告山水审字（2007）第2号一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。
厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。
公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%；双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。
此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》（报批稿）及集团相关制度规定，并参照2007年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。
二、审计中发现的问题（一）货币资金循环1、2007年5月17日进点并立即进行现金盘点。
盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。
盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。
盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。
2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。
3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。
审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。
支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。
4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。
5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。
6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。
7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。
（二）销售与收款循环1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：（1）均没有填写合同编号；（2）有17份合同没有填写数量；（3）按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。
经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。
表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。
因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。
（三）采购与付款循环由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。
同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。
（四）生产循环公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。
共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。
产品主要有熟料、水泥。
经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。
上述费用均按固定比例（熟料60%，水泥40%）分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。
电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。
关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。
材料核算，目前采用实际成本法。
月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。
大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。
经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。
经抽查盘点2007年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。
差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。
经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。
从2006年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。
其次，2006年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。
而从2006年与2005年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。
经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。
此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。
这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。
（五）长期投资截至2006年12月31日，长期投资余额为2900万元。
经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，2003年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。
在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。
(六)固定资产1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。
2、资产使用部门未明确固定资产责任人。
3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。
4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。
按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。
公司拟在2007年进行相应调整。
（七）财务收支1.经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。
2.2006年度收到“长清财政局就业补助”189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增2006年度利润总额189.4万元。
以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。
公司于2007年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。
3.公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。
费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。
4.审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。
公司以前年度也有此种情况。
仅2006年度，余热发电项目领用材料46,338.69元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。
5.公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。
6.2006年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。
根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。
7.公司未计提工会经费，按2006年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69元。
8.2006年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从2007年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。
（八）税务风险公司税务风险意识不强，审计中发现2006年度多项潜在税务风险。
如：1、以顶账形式销售，有顶账单位与发票台头不一致现象，应附有相应协议。
2、原材料视同销售业务，未计提增值税。
3、财政奖励性拨款挂其他应付款，未计补贴收入，形成企业所得税纳税风险。
该项拨款在2007年度转作补贴收入处理。
4、资源综合利用项目规定的材料有一定的配比标准，创新公司在搭配上达不到规定标准，公司修改了账务数据。
但相关生产及化验等基础数据不会随之更改，形成潜在的税务风险。
6、2006年度公司因运输发票不能抵扣事项查补2004年至2006年税款，仅补税部分涉及金额65.7万元，其中，增值税59.2万元，城建税4.14万元，教育费附加2.37万元。
2007年度有关运输发票实行认证程序，会相应减少上述损失。
7、公司存在计缴印花税不足的现象。
（九）不良资产1、其他应收款截止2006年底，其他应收款余额为11,75.58万元。
经了解，其中应收“长清县经委”款项28万元，系2001年支付的租赁费未开具发票挂账所致（共支付100万元，已开具发票72万元）。
此笔应收款项已不属于真正的债权，形成“虚资产”。
上述事项另涉及水电费14,924.28元，系山体绿化工程施工期间的水电费，挂账“其他应收款”，按合同条款不应由施工单位承担，应做转销处理。
2、预付账款（1）“平阴金通物流”余额7,434元，2004年付款，因发票未取得而挂账，已不符合债权性质；（2）“青岛仁涛工贸”余额4,200元，2005年付款；“南京建安机械厂”余额96,000元，2003年付款；大连中环喷雾公司”余额11,800元，2006年付款；“盐城科宝建材公司”余额13,000元，2006年付款。
上述预付款均因业务员辞职，无法与对方公司联系，发票无法取得而挂账，已不符合债权性质；（3）“山东三川机械”余额10,000元，2001年付款，设备已到，但因质量问题要求退货未果。
建议对相关设备清理调账；（4）“承德实统计量公司”余额33,400元，系2003年购买“计量称”款项，因供应商与集团水泥事业部发生纠纷，未达成采购协议，应将该款项转入“其他应收款”科目，并按规定程序确认坏账；（5）“兖州建筑公司济南公司”余额30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建设过程中更换建筑公司未取得发票而挂账，已不符合债权性质,应转增固定资产,并补提相应折旧。
3、在建工程2006年度期初余额为386，383元。
系购入的未安装未使用设备，建议公司进行转资或相关清理处置。
4、固定资产清理截至2006年底，固定资产清理科目余额14.83万元，2006年度无发生额。
经查，系以前年度处理报废资产挂账余额，已不属于资产性质。
按相关规定，“固定资产清理”科目年末如有余额不应挂账，应按相应规定作转销处理，待报批后按差额再做调整，建议公司按规定进行处理。
（十）未分配利润2006年度，公司实现账面净利润1468.53万元，经营活动产生的净现金流量为2895.46万元，经营活动净现金流入量与净利润的比值达197.17%，净利润质量较好，主要得益于销售回款率较高，达105.23%。