【会计实操经验】现金流量结构分析的计算公式
经营活动现金流量项目具体计算公式[会计实务,会计实操]
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经营活动现金流量项目具体计算公式[会计实务，会计实操] （1）销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入和其他业务收入（指材料销售和代购代销收入，不包括租金收入和技术转让收入）+配比的应交增值税（销项税额）-以存货抵偿债务（指债务重组）视同销售而发生的主营业务收入和其他业务收入-因以存货抵偿债务（指债务重组）视同销售而增加的销项税额+应收帐款的减少（减：增加）+应收票据的减少（减：增加）+预收帐款的增加（减：减少）-接受非现金资产抵偿债务而减少的应收帐款和应收票据-核销的坏帐损失-票据贴现利息+当期收回前期核销的坏帐损失
（2）收到的租金=其他业务收入（租金部分）+配比的应交增值税（销项税额）+应收帐款（租金）的减少（减：增加）+应收票据（租金）的减少（减：增加）－接受非现金资产抵偿债务而减少的应收帐款和应收票据（租金）－核销的坏帐损失（租金）－票据贴现利息（租金）+当期收回前期核销的坏帐损失（租金）
（3）收到的税费返还??反映企业按规定收到的增值税、所得税等税费的返还。
根据“应收补贴款”帐户分析计算。
（4）收到的其他与经营活动有关的现金??包括银行存款利息收入、捐赠现金收入、罚款收入、随同出租和出借包装物收取的押金、流动资产损失获得赔偿的现金收入等。
根据“财务费用”（贷方发生额）、“营业外收入”、“其他应收款”、“其他应付款”等帐户分析计算。
（5）购买商品、接受劳务支付的现金=｛〔主营业务成本－人工费（包括工资和福利费用）－计入制造费用的预提费用（固定资产修理费用）－待摊费用的摊销－固定资产折旧〕×（1+增值税率）+〔其他业务支出（指。
现金流量表计算公式
一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
【会计实操经验】企业营业现金净流量的计算方法
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【会计实操经验】企业营业现金净流量的计算方法
计算营业现金净流量有3种方法：直接法、间接法、分算法。
这三个公式都是可以的，并且结果一样，这三个公式可以互相推导。
所以，如果给出了税后利润，就直接用税后利润＋非付现成本
如果给出收入、付现成本等，就直接用税后收入－税后付现成本＋非付现成本×所得税率
如果给出了所得税，可以直接用收入－付现成本－所得税。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
关于现金流的公式及理解
关于现金流的公式及理解现金流是指企业或个人在一定时期内所获得或支付的现金金额。
在财务管理中，现金流是一个非常重要的指标，可以帮助人们了解一个企业或个人的财务状况和经营活动的健康程度。
现金流的公式主要有三种，自由现金流、经营活动现金流和投资活动现金流。
下面我将分别介绍这三种现金流的公式及其理解。
1. 自由现金流（Free Cash Flow，FCF）是企业在一定时期内可自由使用的现金流量，用于支付债务、分红、扩大业务等。
自由现金流的计算公式为，自由现金流 = 经营活动净现金流资本支出。
其中，经营活动净现金流是指企业在日常经营中产生的现金流，而资本支出则是指企业用于购买或维护固定资产和设备的支出。
理解自由现金流的重要性可以帮助人们评估企业的财务稳健性和盈利能力，以及企业是否有足够的现金来支持未来的发展和支付债务。
2. 经营活动现金流是指企业在日常经营活动中产生的现金流，包括销售产品或提供服务所收到的现金、支付给供应商和员工的现金等。
经营活动现金流的公式为，经营活动现金流 = 净利润 + 折旧及摊销营运资本变动。
理解经营活动现金流可以帮助人们了解企业的盈利能力和经营活动的现金流动情况，从而评估企业的经营状况和财务健康程度。
3. 投资活动现金流是指企业用于购买或出售长期资产、投资以及收回投资所产生的现金流。
投资活动现金流的公式为，投资活动现金流 = 购买资产支付的现金出售资产收到的现金。
理解投资活动现金流可以帮助人们了解企业的投资活动情况，包括企业是否在扩大业务、投资新项目或收回投资等方面产生现金流。
综上所述，现金流的公式及理解对于评估企业或个人的财务状况和经营活动至关重要。
通过深入理解现金流的公式及其意义，可以帮助人们更好地进行财务分析和决策。
现金流量表公式法和辅助核算法
现金流量表公式法和辅助核算法一、公式法：公式法是一种简便的编制现金流量表的方法，它通过运用一系列现金流量公式，根据企业的会计数据计算得出各项现金流量项目的数额。
常用的公式有以下几种：1.现金流入公式：现金流入=销售收入+其他业务收入+补贴收入+借款收入+再融资收入+其他经营活动现金流入2.现金流出公式：现金流出=购买商品和接受服务所支付的现金+支付给职工以及为职工支付的现金+支付的各类税费+支付的其他经营活动现金流出3.经营活动现金流量公式：经营活动现金流量=现金流入-现金流出4.投资活动现金流量公式：投资活动现金流量=购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金+投资所收回的现金+长期股权投资收到的现金+长期债权投资收到的现金+取得子公司、联营企业和合营企业的现金净额5.筹资活动现金流量公式：筹资活动现金流量=吸收投资收到的现金+借款所收到的现金+偿还债务所支付的现金+分配股利、利润或偿付利息所支付的现金+发行证券所收到的现金净额根据以上公式，可以计算得出企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入和现金流出的数额，并计算净现金流量。
二、辅助核算法：辅助核算法是一种综合利用会计科目余额、凭证和其他会计资料，通过调整和分析的方法编制现金流量表的方法。
它的主要步骤如下：1.确定期初和期末现金余额：通过总账、现金账册等会计核算工具，确定期初和期末现金余额。
2.分析经营、投资和筹资活动对现金流量的影响：通过分析各项会计科目的变化情况，确定经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。
3.归类与调整会计科目：根据不同的现金流量项目，归类和调整各项会计科目，以反映其现金流入或现金流出的实质。
4.编制现金流量表：根据归类和调整后的会计科目余额，编制现金流量表，包括经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表，同时计算净现金流量。
两种方法各有优缺点，公式法简便易行，适用于较小规模的企业；而辅助核算法需要较多的会计信息，适用于规模较大的企业。
【会计实操经验】现金流量表编制方法及计算公式!
【会计实操经验】现金流量表编制方法及计算公式！一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（117%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
现金流量计算方法
现金流量计算方法1. 引言现金流量是企业经营活动中最重要的衡量指标之一，它反映了企业现金收入和现金支出的情况，对企业的经营管理和财务决策具有重要意义。
正确计算现金流量可以帮助企业精确评估其经营活动的效益，并为企业提供支持决策的有效依据。
2. 现金流量计算方法现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个方面。
下面分别介绍各个方面的计算方法：2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流入和现金流出。
计算方法如下：- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；- 根据企业的财务报表，将利润表中与现金收入和现金支出相关的科目找出，记为X；- 所有现金流出的科目记为Y；- 计算公式：经营活动现金流量 = B - A + X - Y2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流入和现金流出。
计算方法如下：- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；- 根据企业的财务报表，将投资活动产生的现金流入和现金流出分别找出，记为X和Y；- 计算公式：投资活动现金流量 = B - A + X - Y2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业通过债务或股权等方式进行筹资活动所产生的现金流入和现金流出。
计算方法如下：- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；- 根据企业的财务报表，将筹资活动产生的现金流入和现金流出分别找出，记为X和Y；- 计算公式：筹资活动现金流量 = B - A + X - Y3. 应用与分析正确计算和分析企业的现金流量，可以帮助企业了解自身的财务状况和经营能力，从而作出更加明智的经营决策。
通过分析现金流量表，企业可以从以下几个方面得出相关结论：- 企业的现金流量是否处于正常状态，是否有合理的现金储备；- 经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流量的影响；- 现金流量趋势的变化及原因分析。
4. 总结现金流量是企业经营管理和决策的重要指标，正确计算和分析现金流量可以帮助企业了解自身的财务状况和经营能力，并为企业的经营决策提供有力支持。
财务分析常用指标之现金流量分析
财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，用于评估企业的现金流动情况和经营能力。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的盈利能力、偿债能力和经营活动的稳定性。
本文将介绍现金流量分析的常用指标及其计算方法，并以某公司为例进行分析。
1. 现金流量分析的常用指标1.1 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是衡量企业经营活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业经营活动的现金流量状况。
计算公式为：经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出。
1.2 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是衡量企业投资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业投资活动的现金流量状况。
计算公式为：投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出。
1.3 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是衡量企业筹资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业筹资活动的现金流量状况。
计算公式为：筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出。
1.4 现金净增加额现金净增加额是指企业期末现金余额与期初现金余额的差额，反映企业期间的现金流入和流出情况。
计算公式为：现金净增加额 = 期末现金余额 - 期初现金余额。
2. 某公司现金流量分析以某公司为例，对其现金流量分析进行详细解读。
2.1 经营活动现金流量净额根据该公司的现金流量表，经营活动现金流入为XXXX万元，经营活动现金流出为XXXX万元。
经营活动现金流量净额 = XXXX万元 - XXXX万元 = XXXX万元。
通过对照经营活动现金流入和流出的情况，可以判断该公司的经营活动是否能够产生足够的现金流入，以满足日常经营所需。
如果经营活动现金流量净额为正值，说明公司的经营活动能够产生足够的现金流入，具备良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负值，则可能存在经营不善或者经营风险较高的情况。
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【会计实操经验】现金流量结构分析的计算公式
现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析，分析企业现金流入的主要来源和现金流出的方向，并评价现金流入流出对净现金流量的影响。
现金流量结构分析的计算公式现金流量结构比率=单项现金流入(出)量/现金流入量总额【例】ABC公司本期现金流入量为2100262元，现金流出量为1737367元，现金净流量为362895元。
在全部现金流入量中，经营活动所得现金占74.86%，投资活动所得现金占0.62%，筹资活动所得现金占24.52%。
这意味着维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金是在经营过程中产生的，这无疑是企业财务状况良好的一个标志。
而收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资取得的现金对公司的运行和发展都起到了辅助性或补充性的融资作用。
在ABC公司本期现金流出量中，经营活动所付现金占74.56%，投资活动所付现金占
5.95%，筹资活动所付现金占2.21%。
将此与现金流入量分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所费；公司进行固定资产投资，支付投资者利润等现金需要主要来源于外部筹资，特别是举债筹资。
从总体上看，该公司的运行是健康的，发展是稳定的。
但应特别注意公司以举债筹资扩大投资所带来的财务风险及其偿还能力。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际。