会计做账实操
会计真账实操实训报告（通用20篇）
会计真账实操实训报告（通用20篇）会计真账实操实训报告一、会计实训的内容会计实训共两部分：第一部分为模拟做账实训，包括单项模拟实训和流程模拟实训；第二部分为真账实践，包括社会实践和社会调查。
单项实训可以与《会计实训》课程教学同步进行，包括货币资金和应收款项实训、材料采购与付款核算实训、材料按实际成本计价核算实训、材料按计划成本计价核算实训、固定资产增减核算实训、销售与收款核算实训、财务成果的核算实训、资产负债表的编制实训、利润表的编制实训、现金流量表的编制实训等十项；流程实训和社会实践可在《会计实训》课程学完之后进行；真账实践可以随后进行。
二、会计真账实训报告（通用20篇）在不断进步的时代，报告有着举足轻重的地位，不同的报告内容同样也是不同的。
在写之前，可以先参考范文，以下是小编精心整理的会计真账实训报告（通用20篇），希望能够帮助到大家。
会计真账实训报告1实训目的：过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。
通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。
实训内容：以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。
财务会计实训的心得及要改进的意见或建议：紧张得十天财务会计实训时间就这样在忙碌中匆匆过去了，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。
我们实训目的就是：注重“教学”于“实践”相结合，提高学生的动手能力增强对会计知识进一步理解，培养学生对会计知识的灵活运用以便在以后的就业不至于“手慌脚乱”！我们做得实训内容大概是这样的一个过程：1）填制原始凭证2）根据原始凭证，填记帐凭证3）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐4）填制资产负债表和利润表“简单”而似乎又有“烦琐”实训步骤如下：1）填制原始凭证2）根据原始凭证，填记帐凭证3）填制科目汇总表4）根据科目汇总表填总分类帐5）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐补充：经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。
做账实操-奶茶店会计账务处理的实例
做账实操-奶茶店会计账务处理的实例一、企业背景“XX奶茶店”是一家小型奶茶店，为个体工商户，主要经营各种口味的奶茶及小吃。
二、主要经济业务及账务处理1. 初始投资业务：店主投入现金50,000 元作为初始投资。
账务处理：借：库存现金50,000贷：业主资本50,0002. 采购原材料业务：向供应商采购茶叶、牛奶、珍珠等原材料，花费10,000 元，以现金支付。
账务处理：借：原材料10,000贷：库存现金10,0003. 销售奶茶业务：当天销售奶茶收入2,000 元，其中现金收款1,500 元，微信收款500 元。
账务处理：借：库存现金1,500其他货币资金——微信500贷：主营业务收入2,0004. 支付员工工资业务：支付员工本月工资3,000 元。
账务处理：借：主营业务成本——工资3,000贷：库存现金3,0005. 支付水电费业务：支付本月水电费500 元。
账务处理：借：主营业务成本——水电费500贷：库存现金5006. 购买设备业务：购买奶茶制作设备一台，花费8,000 元，以银行存款支付。
账务处理：借：固定资产8,000贷：银行存款8,0007. 计提设备折旧业务：假设设备预计使用年限为5 年，无残值，采用直线法计提折旧。
本月应计提折旧= 8000÷（5×12）= 133.33 元。
账务处理：借：主营业务成本——折旧133.33贷：累计折旧133.338. 月末结转成本业务：本月领用原材料共计6,000 元。
账务处理：借：主营业务成本6,000贷：原材料6,000三、财务报表编制1. 编制利润表主营业务收入：2,000 元主营业务成本：3,000 + 500 + 133.33 + 6,000 = 9,633.33 元利润= 主营业务收入主营业务成本= 2,000 9,633.33 = 7,633.33 元2. 编制资产负债表资产：库存现金= 50,000 10,000 3,000 500 = 36,500 元其他货币资金——微信500 元原材料= 10,000 6,000 = 4,000 元固定资产8,000 元累计折旧133.33 元负债：无所有者权益：业主资本50,000 元，未分配利润7,633.33 元奶茶成本核算的实例：一、奶茶店及产品信息“XX奶茶店”主要经营多种口味的奶茶，以经典珍珠奶茶为例进行成本核算。
会计真账实操实训总结（精选8篇）
会计真账实操实训总结会计真账实操实训总结总结的特点（1）自身性。
总结都是以第一人称，从自身出发。
它是单位或个人自身实践活动的反映，其内容行文来自自身实践，其结论也为指导今后自身实践。
（2）指导性。
总结以回顾思考的方式对自身以往实践做理性认识，找出事物本质和发展规律，取得经验，避免失误，以指导未来工作。
（3）理论性。
总结是理论的升华，是对前一阶段工作的经验、教训的分析研究，借此上升到理论的高度，并从中提炼出有规律性的东西，从而提高认识，以正确的认识来把握客观事物，更好地指导今后的实际工作。
（4）客观性。
总结是对实际工作再认识的过程，是对前一阶段工作的回顾。
总结的内容必须要完全忠于自身的客观实践，其材料必须以客观事实为依据，不允许东拼西凑，要真实、客观地分析情况、总结经验。
会计真账实操实训总结（精选8篇）总结是事后对某一阶段的学习或工作情况作加以回顾检查并分析评价的书面材料，它可以给我们下一阶段的学习和工作生活做指导，因此好好准备一份总结吧。
你想知道总结怎么写吗？以下是小编帮大家整理的会计真账实操实训总结（精选8篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。
会计真账实操实训总结1时光如白驹过隙，转眼之间大学三年的时光都已从指间流走，我们躲在象牙塔里只是单纯学习的日子也似乎已经结束了!可是对于自己能否适应这个复杂多变的社会的需要，平时在课本上学习的理论知识能否跟实际工作很好的结合，心里始终存在疑虑。
带着这样复杂的心情，我开始了自己在大展物流有限公司的实习之旅。
其实实习也是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了学识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，还是我们走向工作岗位的第一步。
3月1日，我正式的来到了公司，因为之前老板对我说过公司新成立条件比较艰苦，所以我已经做好了吃苦的准备!并没有感到不安或是害怕，因为我是初学者，我什么都不懂，我必须从头学起！我觉得大学生的实习是挑战也是机遇，只有很好的把握，才能够体现它的意义。
做账实操-与外账会计交接资料及工作流程
做账实操-与外账会计交接资料及工作流程一、会计凭证类1. 记账凭证：包括所有月份的记账凭证，按时间顺序整理好。
检查凭证是否完整，附件是否齐全。
2. 原始凭证：与记账凭证对应的发票、收据、银行回单、出入库单等原始凭证。
确保原始凭证与记账凭证一一对应，且内容真实、合法。
二、账簿报表类1. 总账：记录所有科目的汇总信息。
2. 明细账：包括各个明细科目的详细记录，如应收账款明细账、应付账款明细账、固定资产明细账等。
3. 日记账：如现金日记账、银行存款日记账。
4. 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表等，包括月度、季度和年度报表。
确保报表数据准确、完整，并与账簿记录一致。
三、税务资料类1. 纳税申报表：增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等各种税务申报表及附表。
检查申报数据是否准确，是否与账簿记录相符。
2. 税务发票：包括增值税专用发票、普通发票等，确保发票的领购、使用、核销记录完整。
3. 税收优惠备案资料：如果企业享受了税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，需交接相关的备案资料。
4. 税务机关的通知、批复文件：如税务检查通知书、税务处理决定书、税收减免批复等。
四、银行资料类1. 银行对账单：各个银行账户的月度对账单，与企业的银行存款日记账进行核对。
2. 银行存款余额调节表：如果存在未达账项，应提供银行存款余额调节表。
3. 银行开户许可证、印鉴卡等相关资料。
4. 网银U盾、密码等（如有必要，可在交接时进行密码修改）。
五、资产资料类1. 固定资产清单：包括固定资产的名称、规格、数量、原值、累计折旧、净值等信息。
2. 固定资产卡片：详细记录固定资产的购置时间、使用部门、折旧方法等。
3. 无形资产清单及相关证书：如商标权、专利权等无形资产的证书及价值评估报告。
4. 存货盘点表：最近一次的存货盘点记录，包括存货的数量、金额等信息。
六、合同协议类1. 重要经济合同：如销售合同、采购合同、借款合同、租赁合同等。
做账实操-酒厂的会计账务处理实例
做账实操-酒厂的会计账务处理实例一、采购原材料假设酒厂采购粮食、酒曲等原材料，花费200 万元，增值税税率为13%。
1. 借：原材料2000000应交税费——应交增值税（进项税额）260000贷：银行存款2260000二、生产领用原材料企业投入生产，领用上述原材料150 万元。
1. 借：生产成本1500000贷：原材料1500000三、发生直接人工成本本月生产工人工资共计80 万元。
1. 借：生产成本800000贷：应付职工薪酬800000四、分摊制造费用假设本月制造费用共计60 万元，按照一定的分配方法分摊到产品成本中。
1. 借：生产成本600000贷：制造费用600000五、产品完工入库本月生产完工白酒，总成本为290 万元。
1. 借：库存商品2900000贷：生产成本2900000六、销售产品企业销售白酒，售价为500 万元，增值税税率为13%。
1. 确认收入：借：应收账款/银行存款5650000贷：主营业务收入5000000应交税费——应交增值税（销项税额）6500002. 结转成本：借：主营业务成本2900000贷：库存商品2900000七、计提固定资产折旧企业的生产设备原值为1000 万元，预计使用年限为10 年，残值率为5%，采用直线法计提折旧。
每月折旧额为：10000000×(1 5%)÷10÷12 = 79166.67 元。
1. 借：制造费用79166.67贷：累计折旧79166.67八、支付水电费等费用企业支付本月水电费30 万元。
1. 借：制造费用（或管理费用，根据用途确定）300000贷：银行存款300000九、期末结转损益1. 结转收入：借：主营业务收入5000000贷：本年利润50000002. 结转成本费用：借：本年利润3879166.67（2900000 + 79166.67 + 300000 + 800000 + 600000 650000）贷：主营业务成本2900000制造费用109166.67管理费用（假设无其他管理费用）0销售费用（假设无销售费用）0。
一份完整的会计实操做账实例
一份完整的会计实操做账实例
一、每月会计作帐流程
第一步：根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
第二步：根据记账凭证登记各种明细分类账。
第三步：月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
第四步：结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
第五步：编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
第六步：将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
会计怎么自学做账实操呢
会计怎么自学做账实操呢会计怎么自学做账实操随着互联网发展迅速，自学变得越来越流行。
对于会计行业的从业者来说，如何自学做账实操是一个常见的问题。
本文从专业会计师的角度出发，结合实际经验，分析会计怎么自学做账实操的方法与技巧。
一、掌握基本会计知识在自学做账实操之前，必须首先掌握基本的会计知识。
这包括会计的基础概念、会计核算方法、会计科目、会计凭证等。
如果没有这些基本知识，就很难理解做账实操的方法和技巧。
有些人可能会问：“我没有会计背景，怎么才能快速掌握基本会计知识呢？”答案很简单，就是阅读会计学习资料。
可以选择查看相关的财务管理书籍、考试辅导教材、网络视频和在线教程等等，以便全面掌握会计基础知识。
二、运用实践实现自学理论学习虽然重要，但需要结合实践才能更加深入理解和掌握。
对于会计初学者来说，做账实操也是必不可少的一步。
可以选择自己编制账簿、准备会计凭证、填写报表等等，以便借此加深自己对于会计实操的掌握。
可以选择自己的小型企业或者其他的组织，尝试负责编制会计账簿和财务报表，从而在实际操作中加深对于会计方法和工具的理解和应用。
三、加入会计学习社区除了自学，还可以自己加入会计学习社区。
与其他会计从业者互动交流，讨论会计实操方法和技巧，分享经验和见解等等，可以加快自己的学习进度，修炼自己的会计能力。
可以加入QQ、微信或其他社交媒体会计学习群，或者参与会计在线论坛，与其他会计从业者交流自己的学习进度和遇到的问题，获得及时的帮助和解决方案。
四、参加在线课程和培训班除了自学、运用实践和加入学习社区之外，还可以参加在线课程或培训班。
虽然可能需要花费金钱和时间，但这是一种更加快捷、系统的学习方式。
参加在线课程或培训班，可以全面系统地学习会计方法和技巧，获得最新的会计信息和经验，加深对于会计实操的理解和熟练度。
五、注重实际财务工作经验最后需要强调的是，在学习会计的过程中，注重实际财务工作经验是非常重要的。
会计从业者通常需要处理大量的财务和会计数据，应该在实践中掌握解决问题的方法和技巧，注重实践经验的积累。
做账实操-加油站的会计处理分录实例
做账实操-加油站的会计处理分录实例一、公司背景及业务情况假设某加油站主要从事汽油、柴油等成品油的销售业务。
二、会计处理实例1. 油品采购加油站从石油公司采购汽油10000 升，单价为6 元/升，柴油8000 升，单价为5.5 元/升。
会计分录：借：库存商品——汽油60000——柴油44000贷：应付账款——石油公司1040002. 油品销售当月销售汽油8000 升，单价为7 元/升；销售柴油6000 升，单价为6.5 元/升。
会计分录：借：银行存款/应收账款（根据收款方式确定）97000贷：主营业务收入——汽油56000——柴油41000同时结转销售成本：借：主营业务成本——汽油48000（8000×6）——柴油33000（6000×5.5）贷：库存商品——汽油48000——柴油330003. 员工工资及福利加油站支付员工工资、奖金及福利费共计20000 元。
会计分录：借：主营业务成本——人工成本20000贷：应付职工薪酬200004. 水电费及其他费用当月支付水电费3000 元，其他杂费2000 元。
会计分录：借：主营业务成本——水电费3000——其他费用2000贷：银行存款50005. 固定资产折旧加油站的加油机等固定资产原值为100000 元，预计使用年限为10 年，无残值。
采用直线法计提折旧，则每月折旧额为833.33 元（100000÷10÷12）。
会计分录：借：主营业务成本——固定资产折旧833.33贷：累计折旧833.336. 期末结转损益结转收入：借：主营业务收入——汽油56000——柴油41000贷：本年利润97000结转成本和费用：借：本年利润112833.33（48000 + 33000 + 20000 + 3000 + 2000 + 833.33）贷：主营业务成本——汽油48000——柴油33000——人工成本20000 ——水电费3000——其他费用2000 ——固定资产折旧833.33。
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干货中的干货，最全会计实操做账秘籍，一个会计人必备的知识库。
整理凭证1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。
总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。
2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。
3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。
一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。
是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。
4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。
要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。
是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。
5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫6、现金和银行存款结转单。
7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。
每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。
以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。
也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。
如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。
以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。
做会计分录1、做日常费用类分录：借：企业管理费贷：现金(发票上写明现金付讫的)借：企业管理费贷：银行存款(发票有跟银行汇款单的)借：企业管理费贷：其他应付款(发票上写未付款的)2、做工资单类：一般是付现金，借：企业管理费贷：现金借：企业管理费贷：银行存款3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。
（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：借：银行存款贷：应收货款---某单位（2）属末开发票的未销售的，做分录：借：银行存款贷：预收货款---某单位（3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：借：银行存款贷：其他应付款—某单位(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。
4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。
1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：借：应付货款---某单位贷：银行存款2）属末收到发票的购货款，做分录：借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。
）贷：银行存款3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：借：其他应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。
)贷：银行存款5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。
一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。
1）交印花税：借：企业管理费贷：现金(或银行存款)2）交城建税及教育附加：借：企业管理费---城建税(多栏)贷：银行存款3）交增值税：借：应交税金----增值税贷：银行存款4）交所得税：借：应付利润----所得税贷：银行存款6、做现金与银行存款的提存：1）从银行提现金的做：借：库存现金贷：银行存款，摘要：提取现金2）现金存入银行户头的：借：银行存款7、做采购时的发票:1）款已付：后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:借: 库存商品借: 应交税金---增值税贷: 银行存款(现金)2）款未汇: 只有一张发票和入库单.借: 库存商品借: 应交税金---增值税贷: 应付账款----甲单位8、做销售时的发票：1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫借：银行存款贷：销售收入贷：应交税金如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：借：销售成本贷：库存商品2）款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:借：应收账款贷：应交税金借：销售成本贷：库存商品9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：借：销售成本贷：库存商品10、建立丁字形帐户11、做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。
可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。
12、结转成本会计分录：当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。
先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。
从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：1）提取本月应付工资。
(注意，这是针对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本(企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金)借：企业管理费贷：应交工资2）提取福利基金及其他预提费用等：借：企业管理费贷：应交福利基金3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。
这要根据应交税金---增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：借：企业管理费贷：应交税金----城建税等4）结转直接成本：结转直接成本分两种方法。
一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，(如销收收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损)。
这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。
A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。
通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录借：销售收入贷：销售成本B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。
做分录a)如销售收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入贷：应交利润b) 如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：借：销售收入---红字写金额表示冲减贷：应交利润----红字写金额表示亏损一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。
融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。
a)销售收入转入应交利润,做分录借：销售收入贷：应交利润b)销售成本转入应交利润做分录借：应交利润贷：销售收入5）结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。
根据丁字形账借方发生额，做：借：应交利润贷：企业管理费13、填制损益表(利润表)：分录做到现在，可以在丁字形分录，看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。
并根据本年累计利润后计算确定。
14、提应交所得税金：根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：借：应交利润贷：应交税金----所得税15、做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。
验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方(如果不等，肯定在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。
另一种格式：把资产和负债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。
相反，负债及权益类的，如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。
16、登账：1）根据记账凭证记录明细帐；2）根据会计汇总表登总帐。
17、对账：核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。
18、填资产负债表：是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样.19、装订记账凭证,在封面上填好日期、册数、凭证序数。