中小企业的做账实操流程
中小企业财务流程(经典)
中小企业财务流程(经典)中小企业财务流程(经典)1. 财务管理总览财务管理是中小企业的核心管理活动之一，包括日常的财务决策、财务规划、财务分析和财务报告等环节。
合理的财务流程可以帮助企业实现财务目标，提高经营效率，降低风险。
2. 中小企业财务流程步骤2.1 财务规划财务规划是财务管理的第一步，包括制定财务目标、预算编制和现金管理计划等。
企业需要根据经营情况和市场环境，制定合理的财务规划，以确保企业的稳健发展。
2.2 日常记账日常记账是财务管理的基础工作，包括收入记录、支出记录和资产负债表的制作等。
企业应建立完善的记账制度，保证账目的准确性和及时性。
2.3 费用报销费用报销是企业员工报销工作的重要环节，包括差旅费、办公费用和员工福利等报销事项。
企业需要建立有效的费用报销流程，保证费用的合规性和合理性。
2.4 资金管理资金管理是中小企业财务管理的关键环节，包括资金调度、资金预测和资金监控等。
企业应合理规划资金运作，确保流动资金的稳定和充足。
2.5 财务分析财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要手段，包括财务比率分析、财务报告分析和利润预测等。
企业应定期进行财务分析，及时了解企业的财务状况并做出相应的调整。
2.6 财务报告财务报告是中小企业对外披露财务状况的重要手段，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
企业应按照法律法规要求，编制真实、准确的财务报告，并及时向相关部门和股东披露。
3. 中小企业财务流程管理工具为了更好地管理财务流程，中小企业可以借助专业的财务管理工具，如财务软件和在线财务平台等。
这些工具可以帮助企业提高财务管理的效率和准确性，实现财务信息的集中管理和快速分析。
4. 中小企业财务流程的挑战与应对中小企业在进行财务流程管理时面临着一些挑战，如信息不对称、内部控制不足和人员能力不足等。
为了应对这些挑战，企业应加强内部培训，提高员工的财务素养，加强内部控制，完善财务流程管理制度。
5. 结论中小企业财务流程的建立和完善对企业的发展至关重要。
会计经验中小企业的做账实操流程
会计经验中小企业的做账实操流程中小企业的做账实操流程涉及到会计凭证的制作、账务的记录、报表的编制以及会计核算等方面。
下面将详细介绍中小企业的做账实操流程，具体内容如下：1.了解企业情况：要做好中小企业的账务记录，首先需要明确企业的注册情况、业务范围、财务政策和会计制度等信息。
2.设置会计科目：根据企业的业务特点和财务政策，建立适用的会计科目体系。
一般包括资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类别。
3.编制会计凭证：根据企业的各项业务和交易，制作会计凭证。
会计凭证包括原始凭证和经过审核的会计凭证。
原始凭证是反映财务交易的最初依据，例如收据、发票、银行对账单等；经过审核的会计凭证是根据原始凭证编制的会计凭证，例如收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
4.记录账务：根据会计凭证，将凭证上的各项数据记入各自对应的会计科目中。
一般采用T字账的形式进行账务记录，将借方发生额和贷方发生额分别记入借方和贷方的账户。
5.核算与调整：根据会计凭证和账务记录，对企业的各项账务进行核算和调整。
核算主要包括收入核算、成本核算、费用核算、资本总额核算、利润分配核算等。
调整主要是针对年末或其他需要的调整项目进行核算调整，例如计提折旧、计入坏账准备等。
6.编制财务报表：根据企业的财务政策和会计制度，编制财务报表。
通常包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业内、外部决策者对企业财务状况和经营成果进行评价的重要依据。
7.审计与年审：根据企业的需要，进行财务报表的审计和年审。
审计是对企业的财务报表进行全面、系统、独立的检查和评价，以确定其真实性、准确性和合法性。
年审则是依照国家法律法规和会计制度对企业年度报表的进行核对和查询。
8.纳税申报：根据财务报表，履行相关税务申报义务。
包括营业税、增值税、企业所得税等各项税种的纳税申报。
以上是中小企业的做账实操流程的一般步骤。
不同企业的具体情况会有所不同，具体操作还需根据企业的实际情况和会计制度进行调整。
中小企业财务流程(经典)
中小企业财务流程(经典) 中小企业财务流程(经典)一、公司设立与注册1-公司设立1-1 选择公司类型1-2 确定公司名称1-3 注册资本确认1-4 完成公司注册2-税务登记2-1 获得企业组织机构代码证2-2 完成税务登记3-开立银行账户3-1 选择合适的银行3-2 提供相关材料3-3 开立基本户和其他账户二、企业日常财务流程1-会计核算1-1 设立会计科目1-2 摘要凭证1-3 记账1-4 编制财务报表2-资金管理2-1 确定日常资金需求2-2 管理企业银行账户2-3 完成资金收付款3-应收账款管理3-1 发出销售发票3-2 客户付款跟进3-3 催收逾期账款4-应付账款管理4-1 接受供应商发票4-2 完成付款4-3 管理供应商对账5-费用报销管理5-1 企业费用报销规定5-2 员工报销流程5-3 费用报销审核6-固定资产管理6-1 确定购置固定资产需求6-2 采购固定资产6-3 更新固定资产台账7-存货管理7-1 确定存货管理策略7-2 盘点存货7-3 更新存货台账三、财务报表与分析1-利润表1-1 采集各项费用1-2 记录营业收入1-3 编制利润表1-4 利润分析2-资产负债表2-1 资产类科目汇总2-2 负债类科目汇总2-3 资产负债表编制2-4 资产负债分析3-现金流量表3-1 采集现金流入流出数据3-2 编制现金流量表3-3 现金流量分析4-财务指标分析4-1 盈利能力分析4-2 偿债能力分析4-3 运营能力分析文档附件：1-公司设立相关材料2-税务登记材料3-银行账户开立相关材料4-会计核算凭证5-财务报表样本法律名词及注释：1-公司设立：依照法定程序使公司成立并取得合法地位的行为。
2-注册资本：公司在注册时投入的资金总额。
3-组织机构代码证：用于唯一标识企事业单位的一种证件，是企事业单位法人登记在户籍管理部门申请的一个代码证号。
4-纳税人登记：将依法设立的企业、个体工商户等纳入税务管理的一种登记行为。
小企业会计做账基本操作流程
小企业会计做账基本操作流程1.开账开账是会计人员准备做账的第一步，需要准备好以下材料：-公司的银行对账单-公司的收据和发票-公司的财务报表-公司的员工工资单和社保缴费记录等2.记账记账是会计人员根据公司的财务和业务交易情况，将相关信息记录在账簿中的过程。
具体包括以下几个方面：-核对公司的银行对账单和财务报表，确保数据的准确性-根据收据和发票的内容，将各项支出和收入分类进行记账-记录员工工资、社保缴费等支出项目-更新账簿中各项数据的余额3.审核审核是会计人员核对账簿和财务报表的一项重要工作，旨在确保账目的准确性和完整性。
具体步骤包括：-核对各个账户的余额，确保与银行对账单一致-检查账簿中各项记账是否正确，是否有漏记或错记的情况-核对员工工资、社保缴费等账目是否按规定进行核算-与其他财务报表进行对比，确保数据的一致性4.报税报税是指会计人员根据国家税收政策和法规，将公司的财务数据进行报送的过程。
具体步骤如下：-根据国家税收政策，确定公司需要缴纳的各项税费，并计算应缴金额-填写税务申报表，包括增值税、企业所得税等相关表格-根据要求，提交相关的财务数据和报表给税务部门进行审核5.备份备份是指会计人员将公司的财务数据进行备份，以保证数据的安全和可靠性。
备份可以分为以下几种形式：-纸质备份：将账簿和财务报表打印出来，并妥善保存在公司的文件柜中-电子备份：将账簿和财务报表的电子版本保存在计算机或云盘中，以备日后需要查询或参考总结：小企业会计做账的基本操作流程包括开账、记账、审核、报税和备份。
每个步骤都有其独特的内容和要求，需要会计人员准确、及时地完成。
通过严格按照这个操作流程进行做账，可以确保公司财务数据的准确性和完整性，帮助企业更好地进行财务管理和决策。
小企业会计做账简易操作流程已整理
小企业会计做账简易操作流程已整理一、准备工作1.了解企业情况：包括企业规模、经营范围、业务特点、财务制度等。
2.熟悉会计政策和规定：了解财务会计制度、税务规章和相关法律法规等。
二、建立会计核算制度1.制定会计制度：根据企业的特点和需求，制定适合自己企业的会计核算制度。
2.建立会计档案：建立并完善企业会计档案，包括设立和管理会计账簿、凭证、科目、帐页等。
三、日常记账操作1.收集凭证：按照企业实际情况，收集和整理凭证，包括购销合同、发票、收据、银行对账单等。
2.填制凭证：按照会计核算制度，将收集到的凭证信息填制到凭证模板上。
3.登记凭证：将填制好的凭证信息登记到相应的会计账簿和科目上。
4.汇总核对：每月底或季度底，对账簿上的数据进行汇总核对，确保数据的准确性。
四、账务处理1.收入处理：按照收入项目分类登记收入，包括主营业务收入、其他业务收入等。
2.成本处理：按照成本项目分类登记成本，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。
3.费用处理：按照费用项目分类登记费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
4.资产处理：按照资产类别分类登记资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。
5.负债处理：按照负债类别分类登记负债，包括流动负债、长期负债、所有者权益等。
6.凭证复核：定期对填制的凭证进行复核，确认凭证没有遗漏和错误。
五、报表编制1.编制财务报表：按照财报要求，编制利润表、资产负债表、现金流量表等。
2.编制税务报表：按照税务要求，编制增值税申报表、所得税申报表等。
3.填制其他报表：根据企业需要，编制其他关联报表，如管理报表、经营指标分析报表等。
六、财务分析和决策支持1.财务分析：利用编制好的财务报表进行财务分析，评估企业的运营情况和财务状况。
2.决策支持：根据财务分析的结果，为企业决策提供支持和建议。
以上是小企业会计做账的简易操作流程，企业可以根据自身情况进行调整和完善，确保财务账务的准确性和合规性。
小企业会计做账简易操作流程
小企业会计做账简易操作流程第一步：了解企业的法律法规第二步：建立会计科目建立科学的会计科目是进行会计操作的基础。
会计科目应该根据企业的实际情况和经营特点进行设置，分类明确，方便财务处理和报表编制，同时也要符合相关的会计准则。
常见的会计科目包括资产、负债、所有者权益、成本费用、营业收入、营业成本等科目。
第三步：开设银行账户小企业应该开设专门的银行账户来进行资金管理。
开设银行账户时，要准确填写相关信息，并维护好银行账户的资金流动情况。
会计人员要及时记录银行账户的每一笔收支，以备后续核对。
第四步：记录日常记账会计人员应该记录企业的日常记账，包括记录收入、支出、资产增减变动等。
记账时，应该按照会计科目归类，将相关凭证和票据整理好，确保凭证的真实有效。
同时，还需注意将发票、单据等重要凭证进行归档保存。
第五步：登记销售和采购第六步：编制财务报表根据日常的记账记录和银行账户流水，会计人员要定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制财务报表时，要确保记录准确无误，同时还需与税务部门进行配合，确保纳税申报的准确性。
第七步：税务申报第八步：年度结账和审计会计年度结束时，小企业会计人员要进行年度结账，包括结账凭证的编制和财务报表的调整，确保年度财务报表的准确性。
同时，还需要配合内外部审计，接受审计机构的审计工作。
第九步：建立档案管理会计人员要建立完整的档案管理系统，包括各项凭证、报表、票据等的归档和保存。
档案管理要有序、规范，方便后续的查阅和核对。
综上所述，小企业会计做账的简易操作流程包括了对企业法律法规的了解、建立科学的会计科目、开设银行账户、记录日常记账、登记销售和采购、编制财务报表、税务申报、年度结账和审计，以及建立档案管理。
这些步骤将帮助小企业的会计人员规范会计操作，确保财务记录的准确性和合规性。
中小企业会计做账实操流程
中小企业会计做账实操流程在中小企业中，会计是一项至关重要的工作。
做好会计工作可以为企业提供准确的财务报表和决策分析，对企业的发展起到重要的支持作用。
本文将介绍中小企业会计做账的实操流程。
1.收集凭证：会计做账的第一步是收集企业的各类原始凭证，包括销售发票、采购发票、银行对账单、费用凭证等。
这些凭证是会计记账的依据，应该及时收集并整理好。
2.登记凭证：凭证收集齐后，会计需要对每一笔凭证进行登记。
登记的内容主要包括：会计科目、借贷金额、摘要等。
需要根据凭证内容和会计准则进行科目分类和金额登记。
3.录入凭证：登记凭证后，会计需要将凭证的登记信息录入会计软件或电子表格中。
录入凭证的过程中，需要确保凭证信息的准确性和完整性，同时应该及时备份数据，防止数据丢失。
4.记账：在录入凭证后，会计需要根据凭证的内容进行记账处理。
记账是根据会计准则规定的记账规则，将凭证上的借贷金额分别记入对应的会计科目中。
记账完成后，会计需要对账务进行复核和审核。
复核是为了确保记账的准确性和规范性，审核则是对重要的账务进行审查，包括财务报表和税务申报等。
6.编制财务报表：在每个会计期间结束后，会计需要根据记账数据编制财务报表。
财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要文件，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
7.税务申报：同时，会计还需要根据税法规定，按时完成税务申报工作。
具体包括增值税和所得税等各类税金的申报和缴纳，确保企业按照法规缴纳税款。
8.存档备查：会计做账完成后，会计需要将相关的账务凭证、报表等资料进行存档备查。
存档备查是为了日后的查阅和审查需要，也是保护公司财务数据的重要环节。
总结起来，中小企业会计做账的实操流程主要包括凭证收集、登记凭证、录入凭证、记账、复核与审核、编制财务报表、税务申报和存档备查等。
这个流程需要会计对财务知识有一定的了解和熟练的操作能力，同时要严格遵守会计准则和税法规定，确保准确性和合规性。
随着技术的发展，中小企业也可以采用会计软件进行会计做账，提高工作效率和准确性。
小微企业如何简易做账，会计新人进来学习下！
小微企业如何简易做账，会计新人进来学习下！小企业会计做账简易操作，财会人员应该了解整个工作流程。
小编整理了一篇小企业会计做账操作流程，供大家参考。
一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
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中小企业的做账实操流程2014-12-10 来源:中国会计网作者:编辑组|?中国会计网-中国会计行业门户?|?会计论坛对于中小企业的财会人员来说，除了了解做账的简易操作流程，更应该了解相关的财务软件，因为稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先，了解会计的财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
(关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。
因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);做好预算，并回报老板同意后本月实际应缴的增值税等各种税金，月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%，福利费为0%，(新的规定，福利费不在预提，按实际数额处理)，工会经费2%，职工教育费%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、地税税种：按实际缴纳增值税为基数，城建税5%计提，教育附加按3%计提，地方教育附加按1%计提，印花税按购销合同万分之三计提，三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年抄、报税流程：抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
抄报税操作，应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：1、抄税：一、用户抄报税流程抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税A、抄税起始日正常抄税处理;进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功B、重复抄上月旧税：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。
一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。
ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)ABC公司从7月1日开始筹建。
1、 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC 公司)借：固定资产贷：其他应付款——A2、 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50贷：实收资本――A 10——B 20——C 204、7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用 1万贷：其他应付款——A 1万5、8月1日领到公司营业执照。
6、9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7、9月2日，还款给股东A借：库存现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：库存现金8、9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计万借：应付账款——甲贷：银行存款9、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税(进项税额)贷：应付账款——A10、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税(销项税额)11、月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13、9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及%计提以免年底调账)借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14、9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15、9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：库存现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16、本月发生管理费用借：管理费用贷：库存现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税(未交税金)贷：应交税金——未交增值税17、计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18、结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19、预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20、转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21、提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22、ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润：借：库存现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：库存现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税(未交增值税)其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款?。